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文檔簡介

授信業(yè)務(wù)循環(huán)控制測試程序—穿行測試（保函）,,,,,,,,,

,,,,,,,,索引號：,SXL-6-3

被審計單位：,XXX銀行股份有限公司,,,編制人：,審核員A,,,編制日期：,20XX.X.X

截止日期：,20XX.12.31,,,復(fù)核人：,復(fù)核員B,,,復(fù)核日期：,20XX.X.X

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一、查詢法,,,,,,,,,

1、取得與保函業(yè)務(wù)等相關(guān)的內(nèi)部管理規(guī)定、業(yè)務(wù)和檔案及會計賬簿等資料；,,,,,,,,,

本行表外業(yè)務(wù)主要包括開立保函業(yè)務(wù)，相關(guān)管理規(guī)定如下：,,,,,,,,,

文件名稱,,,文件編號,,,索引號,,,

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2、詢問相關(guān)業(yè)務(wù)部門主管及會計部門主管有關(guān)保函內(nèi)部控制執(zhí)行情況，主要詢問其風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)授權(quán)和審批等情況等。,,,,,,,,,

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二、實(shí)地觀察法,,,,,,,,,

1、實(shí)地觀察有關(guān)抵押質(zhì)押資產(chǎn)，查看其是否真實(shí)存在，以及安全存放和保管情況；,,,,,,,,,

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2、實(shí)地觀察有關(guān)擔(dān)保合同檔案資料的保管情況。,,,,,,,,,

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四、保函審閱或抽查,,,,,,,,,

1、抽查有關(guān)表外業(yè)務(wù)檔案資料,,,,,,,,,

樣本選擇：,,,,,,,,,

樣本單位：,,,,,,,,,

審查目的：,,,,,,,,,

（1）抽查保函業(yè)務(wù)是否均簽有合同或協(xié)議；,,,,,,,,,

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（2）有無具備相應(yīng)審批權(quán)限部門的審批文件；,,,,,,,,,

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（3）其他相關(guān)主要資料；,,,,,,,,,

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,,,,,,,,,,

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2、調(diào)閱相關(guān)會計賬簿和憑證,,,,,,,,,

（1）檢查保函業(yè)務(wù)收入是否及時足額入賬；,,,,,,,,,

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（2）檢查會計處理是否正確

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