財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

財(cái)務(wù)管理手冊(cè)

目錄

一、GXYWCWZ001總那么.......................1

二、GXYWCWZ002會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖……2

三、GXYWCWZ003財(cái)務(wù)部職責(zé)..............3

四、GXYWCWZ004財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)..............3

五、GXYWCWZ005財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)..............4

六、GXYWCWZ006財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限..............4

七、GXYWCWZ007會(huì)計(jì)員職責(zé)..............5

八、GXYWCWZ008出納員職責(zé)..............6

九、GXYWCWZ009收費(fèi)員職責(zé)................7

十、GXYWCWZ010財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度..............8

十一、GXYWCWZ011會(huì)計(jì)核算根底工作準(zhǔn)那么......13

十二、GXYWCWZ012貨幣資金管理制度........15

十三、GXYWCWZ013費(fèi)用報(bào)銷管理制度........16

十四、GXYWCWZ014資產(chǎn)管理制度............17

十五、GXYWCWZ015物資采購(gòu)制度............18

十六、GXYWCWZ016財(cái)物盤點(diǎn)制度............19

十七、GXYWCWZ017業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理方法.......21

十八、GXYWCWZ018票據(jù)管理方法..........22

十九、GXYWCWZ019差旅費(fèi)報(bào)銷制度..........23

二十、GXYWCWZ020會(huì)計(jì)檔案管理方法........27

二H-、GXYWCWZ021會(huì)計(jì)電算化管理方法……29

二十二、GXYWCWZ022內(nèi)部牽制制度..........33

二十三、GXYWCWZ023會(huì)計(jì)工作交接制度.......34

二十四、GXYWCWZ024工資制度..............35

二十五、GXYWCWZ025物業(yè)管理各項(xiàng)收費(fèi)制度……38

財(cái)務(wù)制度

GXYVVCVVZ001

一、總那么

1、財(cái)務(wù)管理是物業(yè)管理的重要局部，正確處理好管理與理財(cái)?shù)年P(guān)系，是物業(yè)管理生

存和開展的首要問(wèn)題。

2、財(cái)務(wù)管理的三方面任務(wù)：

(1)有方案、合理地安排資金，為公司經(jīng)營(yíng)管理效勞。

(2)認(rèn)真貫徹各項(xiàng)財(cái)經(jīng)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法實(shí)行財(cái)務(wù)管理。

(3)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，增收節(jié)支，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

3、配備專職財(cái)務(wù)人員，開戶建賬，建立一套完整的切實(shí)可行的會(huì)計(jì)核算制度，做好

公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作。

4、做好年度、季度、月度財(cái)務(wù)預(yù)算，落實(shí)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。

5、做好會(huì)計(jì)決算和利潤(rùn)分配報(bào)告，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6、嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)有關(guān)法律、法令和條例，接受當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行、工商等部門的

監(jiān)督。

7、接受會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)賬目的審查。

8、上級(jí)公司對(duì)銀灣物業(yè)公司財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一管理，直接管轄，人員實(shí)行委派制，

資金采取預(yù)算內(nèi)授權(quán)制。

9、本公司的財(cái)務(wù)制度包括各項(xiàng)制度、各種財(cái)務(wù)相關(guān)會(huì)議紀(jì)要、各種財(cái)務(wù)表格和流程

等。

10、本制度適用于物業(yè)總公司及各分公司。

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二、會(huì)計(jì)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置圖

財(cái)務(wù)總監(jiān)

財(cái)務(wù)經(jīng)理

各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理

總公司會(huì)計(jì)總公司出納

會(huì)計(jì)出納

收費(fèi)員(歸各效勞中心主任管轄，接受財(cái)務(wù)部的監(jiān)督指導(dǎo)。)

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三、財(cái)務(wù)部職責(zé)

1、建立健全本單位財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。

2、全面、正確、及時(shí)地進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，真實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

3、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

4、做好財(cái)務(wù)預(yù)算，把好本錢費(fèi)用關(guān)。

5、定期或不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。

6、認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家工商、稅務(wù)、金融、證券、財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策，加

強(qiáng)與工商、稅務(wù)、銀行部門的聯(lián)系，保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。

7、搞好財(cái)務(wù)決算，綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供參考依據(jù)。

8、積極參與經(jīng)營(yíng)管理，為領(lǐng)導(dǎo)提供合理化建議。

9、參與公司及所屬各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)預(yù)、決算。

10、對(duì)公司所屬各部提交的業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證。

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四、財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

1、組織公司的經(jīng)濟(jì)核算工作，制訂資金籌措的使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。

2、審查各項(xiàng)開支，密切與各部聯(lián)系，研究并合理掌握本錢和費(fèi)用水平，監(jiān)督管理公司

的資本來(lái)源與運(yùn)用情況。

3、做好各項(xiàng)資金的方案平衡，管理和掌握各項(xiàng)資金的運(yùn)用，調(diào)濟(jì)業(yè)務(wù)部門所需資金，

保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常進(jìn)行。

4、催促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收賬款的催收工作，加速資金回籠。

5、檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況。

6、聯(lián)系各業(yè)務(wù)部門，了解經(jīng)營(yíng)情況和市場(chǎng)訊息，及時(shí)提出意見(jiàn)供總經(jīng)理作決策。

7、密切與財(cái)、稅、金融部門聯(lián)系，及時(shí)掌握財(cái)、稅動(dòng)［可。

8、根據(jù)上級(jí)有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作決議、制定、修改公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，

并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

9、對(duì)超載財(cái)務(wù)權(quán)限，強(qiáng)行核銷不合理開支，打擊報(bào)復(fù)財(cái)務(wù)人員的行為，有權(quán)向上級(jí)

部門報(bào)告申述。

10、執(zhí)行董事會(huì)決議和承辦董事長(zhǎng)、總經(jīng)理交辦的其他工作。

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五、財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源,

有效地使用資金。

2、進(jìn)行本錢費(fèi)用預(yù)測(cè)、方案、控制、核算、分析和考核，催促本單位有關(guān)部門降低消

耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工

4、負(fù)責(zé)對(duì)本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置和會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和聘任

提出方案，組織會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。

5、協(xié)助單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)開展以及投資等問(wèn)題作出決策；

參與重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查。

6、由于個(gè)人失職，對(duì)參與了公司的重大財(cái)務(wù)管理造成失誤和損失負(fù)相應(yīng)責(zé)任。

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六、財(cái)務(wù)經(jīng)理權(quán)限

1、對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)

的行為，有權(quán)制止或者糾正；制止或者糾正無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人處理。

2、有權(quán)組織本單位各職能部門、分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和本錢管理方面的工

作。

3、主管審批財(cái)務(wù)收支工作。每一筆收支必須要有財(cái)務(wù)經(jīng)理親自審批。

4、簽署預(yù)算、財(cái)務(wù)收支方案、本錢和費(fèi)用方案、信貸方案、財(cái)務(wù)專題報(bào)告、會(huì)計(jì)決策

報(bào)表，涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)方案、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議等，在單位內(nèi)部須經(jīng)財(cái)

務(wù)經(jīng)理會(huì)簽。

5、財(cái)務(wù)人員的任用、晉升、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲，應(yīng)當(dāng)事先征求財(cái)務(wù)經(jīng)理的意見(jiàn)；財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)

責(zé)人或者財(cái)會(huì)人員的人選，應(yīng)當(dāng)由上級(jí)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)考核，并報(bào)上級(jí)主管公司審批。

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七、會(huì)計(jì)員職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家會(huì)計(jì)法及有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，

本錢管理，提高會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，實(shí)施公司的會(huì)計(jì)工作。

2、辦理各種原始憑證的報(bào)銷審核工作，并結(jié)合報(bào)銷清理有關(guān)債務(wù)，對(duì)不合理的收支和

報(bào)銷敢于糾正。

3、嚴(yán)格執(zhí)行銀行有關(guān)貸款和資金管理規(guī)定，認(rèn)真清算往來(lái)款項(xiàng)，防止呆帳、懸?guī)?、?/p>

帳。

4、負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制及財(cái)務(wù)工作報(bào)告的編寫。

5、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，認(rèn)真進(jìn)行固定資產(chǎn)核算，防止固定資產(chǎn)流失。

6、按時(shí)核帳、結(jié)帳報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，及時(shí)整理總帳、明細(xì)分類帳及會(huì)計(jì)憑證，匯編裝訂

成冊(cè)，做到準(zhǔn)確無(wú)誤，平安無(wú)損。

7、協(xié)助公司辦理借、貸、還款協(xié)議。

8、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、銀夕亍、證券部門要求了解公司經(jīng)濟(jì)情況或查閱原始單證時(shí)，必

須經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。

9、嚴(yán)守公司財(cái)務(wù)秘密，不得私下議論和外傳。

1()、對(duì)因自己工作失職失誤導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)核算發(fā)生損失的應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的責(zé)

任。

11、完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

GXYVVCWZ008

八、出納員職責(zé)

1、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家?現(xiàn)金管理暫行條件?的有關(guān)規(guī)定，在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。

2、實(shí)行現(xiàn)金保管實(shí)物負(fù)責(zé)制，對(duì)本企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金保管全面負(fù)責(zé)。

3、開展業(yè)務(wù)所取得的各種現(xiàn)金收入，須在當(dāng)日內(nèi)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。

4、每天催收各管理處收費(fèi)員(管理員)款項(xiàng)，收付每筆現(xiàn)金，必須經(jīng)過(guò)合法的手續(xù)和審

批程序，即經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后，方可收付現(xiàn)金。對(duì)未經(jīng)審核的原始

憑證、審核發(fā)現(xiàn)違規(guī)和錯(cuò)誤的原始憑證或手續(xù)不全的原始憑證，不能據(jù)以收付款。

5、對(duì)業(yè)務(wù)人員送來(lái)的原始憑證有權(quán)進(jìn)行復(fù)核校對(duì)，但無(wú)權(quán)更改收付憑證的文字，數(shù)據(jù)和

金額。

6、接受本單位財(cái)務(wù)主管及會(huì)計(jì)，進(jìn)行定期或不定期，有出納人員在場(chǎng)的對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行

清查盤點(diǎn)，如出現(xiàn)短款，要負(fù)責(zé)賠償。

7、根據(jù)審核后的合法會(huì)計(jì)憑證辦理收付款，并在會(huì)計(jì)憑證上蓋章或簽名，加蓋現(xiàn)金收、

付訖或銀行轉(zhuǎn)、付訖戳記。

8、公司庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)口以100()元為限，超出限額的及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。謹(jǐn)

防假幣的出現(xiàn)。

9、準(zhǔn)確、及時(shí)處理各種銀行業(yè)務(wù)，對(duì)收到的支票、匯票要立即送銀行驗(yàn)證，保證款項(xiàng)平

安入行。各項(xiàng)業(yè)務(wù)收支應(yīng)盡可能使用支票，減少現(xiàn)金收支行為。

10、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，按時(shí)序編號(hào)做到及時(shí)登記，日清月結(jié)。

11、為保證銀行存款的準(zhǔn)確性，了解銀行存款余額的實(shí)際額，必須定期與銀行對(duì)帳。

12、妥善保管有關(guān)部門印章、支票、現(xiàn)金、有價(jià)證券、發(fā)票、專用憑據(jù)等，如有遺矢,

應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任。

13、完成財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它任務(wù)。

14、支票、傳票及其他票據(jù)管理責(zé)任制

(1)對(duì)支票和傳票要視同現(xiàn)金妥善保管，作廢的支票必須訂入憑證，不得自行銷毀。

(2)簽發(fā)現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳支票前，須有審核完備的申請(qǐng)單或領(lǐng)導(dǎo)批條作依據(jù)，不得簽發(fā)空

頭支票和遠(yuǎn)期支票。

(3)簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或炭墨水填寫，未按規(guī)定填寫，發(fā)生被涂改冒領(lǐng)，由簽發(fā)人

負(fù)全部責(zé)任。

(4)不得私自挪用單位的現(xiàn)金，一經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，將根據(jù)單位有關(guān)的規(guī)定嚴(yán)肅處理，情

節(jié)嚴(yán)重者將追究其法律責(zé)任。

(5)對(duì)當(dāng)期發(fā)牛.的全部單據(jù)，傳票要于當(dāng)期未全部上報(bào)會(huì)計(jì)。

(6)發(fā)票、各種帳、款收付單、結(jié)算單必須建立領(lǐng)用登記手續(xù)，定期清查，防止喪失

冒領(lǐng)。

(7)因私事請(qǐng)假，須將支票、各種帳、款收付單、結(jié)算單交于其他出納員代辦，不得

因假影響正常業(yè)務(wù)開展。

(8)負(fù)責(zé)新購(gòu)置公共財(cái)產(chǎn)的登記1于業(yè)務(wù)人員報(bào)帳時(shí)登記)，編制“公共財(cái)產(chǎn)登記表〃

和“公共財(cái)產(chǎn)領(lǐng)用登記表〃（交行政辦公室各存一份核對(duì)）。

15、對(duì)因出納自身工作失誤導(dǎo)致公司現(xiàn)金或其他票據(jù)損失，應(yīng)承當(dāng)賠償責(zé)任。

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九、收費(fèi)員職責(zé)

1、遵守公司規(guī)章制度和財(cái)務(wù)制度。

2、負(fù)責(zé)物業(yè)管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用的通知和收繳，按照公司財(cái)務(wù)收費(fèi)有關(guān)規(guī)定及時(shí)向財(cái)

務(wù)部上繳款項(xiàng)。

3、繳費(fèi)情況隨時(shí)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，及時(shí)追討欠繳費(fèi)用，做到費(fèi)用收繳率達(dá)98%。

4、承接與物業(yè)管理相關(guān)的有償經(jīng)營(yíng)效勞收費(fèi)，代為業(yè)主辦理各項(xiàng)公用事業(yè)費(fèi)的繳付。

5、和業(yè)主（住戶）交朋友，爭(zhēng)取他們對(duì)物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助做好公司

“窗口〃效勞。根據(jù)業(yè)主需要提供上門收費(fèi)效勞，在預(yù)約時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)時(shí)到達(dá)。

6、不得坐支各項(xiàng)收費(fèi)，不得挪用、貪污各項(xiàng)費(fèi)用。如造成公司損失的應(yīng)如數(shù)賠償；

情節(jié)嚴(yán)重者移交司法部門處理。

7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

GXYVVCVVZ010

十、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

第一章總那么

第1條為了加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)計(jì)工作的正常秩序，保障會(huì)計(jì)人員合法權(quán)益,

促進(jìn)公司的經(jīng)濟(jì)開展，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法??企業(yè)財(cái)務(wù)

通那么??企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么？，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。

第2條本公司財(cái)務(wù)管理的根本任務(wù)：對(duì)有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事物進(jìn)行事前預(yù)測(cè)，事中控制，

事后分析，依法籌集資金，管理好企業(yè)資產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

第3條本公司按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反

映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納國(guó)家稅收、接受財(cái)稅機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。

第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員

第4條本公司實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧，在上級(jí)公司的領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)置獨(dú)立的

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一一財(cái)務(wù)部（各分公司設(shè)立相應(yīng)的財(cái)務(wù)部）。配備必要的會(huì)計(jì)人員，辦

理企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第5條會(huì)計(jì)人員認(rèn)真履行職責(zé)，正確核算，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督本公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),

維護(hù)公司的權(quán)益。會(huì)計(jì)人員調(diào)開工作或因故離職時(shí)，必須辦好一切交接手續(xù)，

不得中斷會(huì)計(jì)工作。

第三章會(huì)計(jì)核算的一般原那么

第6條會(huì)計(jì)年度自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止。

第7條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，采用借貸復(fù)式記帳法。

第8條會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)記錄應(yīng)當(dāng)清晰明了，做到手續(xù)齊全，內(nèi)

容完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。

第9條公司的各項(xiàng)資產(chǎn)按實(shí)際本錢核算。會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底。公司的收入與

其相關(guān)的本錢、費(fèi)用應(yīng)相互配比，遵循會(huì)計(jì)核算的謹(jǐn)慎原那么，合理核算可能發(fā)

生的損失和費(fèi)用。

第四章貨幣資金和往來(lái)款項(xiàng)的管理

第10條設(shè)置現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按實(shí)際收入和支出逐筆登記。

第11條應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳。應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收帳款

及其他應(yīng)收款）按制度規(guī)定計(jì)提5%的壞帳準(zhǔn)備金。

第五章存貨的管理

第12條存貨包括各種商品、產(chǎn)成品、在建工程及材料包裝物、低值易耗品等按存貨取

得時(shí)的實(shí)際本錢核算。

第13條存貨的收發(fā)、領(lǐng)退、應(yīng)根據(jù)實(shí)際數(shù)量及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，存貨應(yīng)設(shè)置數(shù)量、

單價(jià)、金額明細(xì)帳，逐項(xiàng)逐筆登記，分門別類的保管。

第14條存貨發(fā)出時(shí)，按實(shí)際情況，采用加權(quán)平均法確定其實(shí)際本錢。

第15條各項(xiàng)存貨應(yīng)實(shí)行定期或不定期的清查盤點(diǎn)，對(duì)于發(fā)生的盤盈、盤虧以及過(guò)時(shí),

毀損需報(bào)廢的，查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。計(jì)入當(dāng)期損益。

第六章固定資產(chǎn)的管理

第16條固定資產(chǎn)是指使用年限一年以上，單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過(guò)程

中保持原來(lái)實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、

工具器具等。

第17條固定資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際本錢計(jì)價(jià)。固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提，并按各

類固定資產(chǎn)原值和估計(jì)使用年限扣除預(yù)計(jì)凈殘值確定其折舊率。分類折舊類

如下：

類另IJ使用年限年折舊率

房屋及建筑物352.86%

機(jī)器設(shè)備128.28%

運(yùn)輸設(shè)備109.48%

辦公設(shè)備518.96%

第18條固定資產(chǎn)購(gòu)入、保管、使用、出售、清理、報(bào)廢按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理，并建立

明細(xì)帳冊(cè)。

第七章無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)

第19條無(wú)形資產(chǎn)包括專利權(quán)、土地使用權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)從開

始受益之日起，有效使用期限內(nèi)平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。土地使用權(quán)的使用、開

發(fā)、轉(zhuǎn)讓按有關(guān)規(guī)定辦理。

第20條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出，攤銷期限在一年以上的固

定資產(chǎn)修理支出以及其他待攤費(fèi)用等。

開辦費(fèi)先在長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中歸集，待企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)時(shí)一次性計(jì)入開始生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)期的費(fèi)用。租入固定資產(chǎn)改進(jìn)支出應(yīng)在租賃期內(nèi)平均攤銷。

第21條其他資產(chǎn)包括臨時(shí)設(shè)施等，臨時(shí)設(shè)施以建造時(shí)發(fā)生的實(shí)際支出計(jì)價(jià)，按工程

受益期限分期攤?cè)牍こ瘫惧X。

第八章對(duì)外投資的管理

第22條對(duì)外投資是指公司以現(xiàn)金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)置股票、債券等有價(jià)證券

方式向其他單位的投資。分為短期投資和長(zhǎng)期投資。

第23條公司對(duì)投資的目的和時(shí)間、投資額、投資方式由公司堇事會(huì)決策，總經(jīng)理班

子承辦，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督執(zhí)行，每季度財(cái)務(wù)部門要定期向董事會(huì)、股東和總經(jīng)

理報(bào)告投資收益的情況。

第24條對(duì)外投資的計(jì)價(jià)：以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式對(duì)外投資的，按評(píng)估確認(rèn)或合同、

協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。認(rèn)購(gòu)債券、股票、按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。

第九章本錢、費(fèi)用和管理

第25條公司的本錢包括各管理處的工資、辦公費(fèi)、維修費(fèi)、保潔、綠化費(fèi)等。加強(qiáng)本

錢的控制利管理，提高經(jīng)濟(jì)效益是企'也重要的環(huán)節(jié)。

第26條一切與經(jīng)營(yíng)直接有關(guān)的支出，計(jì)入本錢費(fèi)用，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的人工及其

他費(fèi)用，直接計(jì)入經(jīng)營(yíng)本錢。

第27條公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、

作為期間費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第28條待攤和預(yù)提費(fèi)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制和本錢與收入配比原那么。本期支付應(yīng)由本

期和以后各期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)該按?定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入本期和以后各期負(fù)擔(dān)。

本期尚未支付但由本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)預(yù)提計(jì)入本期。

第29條根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，按期進(jìn)行本錢核算。

第十章?tīng)I(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

第30條確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)：是指在發(fā)出商品，提供效勞，移交結(jié)算帳單提交對(duì)方并得

到認(rèn)可時(shí)，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。

第31條利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收

支凈額。

第32條公司發(fā)生年度虧損，可以用下一年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)在繳納所得稅前彌補(bǔ)；下年

度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)彌補(bǔ)缺乏的，可以在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。延續(xù)五年內(nèi)仍未彌補(bǔ)完

的虧損，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。公司第一次發(fā)生虧損，在延續(xù)五年中間尚未彌補(bǔ)

完以前，又發(fā)生虧損，此虧損仍可自發(fā)生虧損的年份算起，在五年內(nèi)延續(xù)彌

補(bǔ)，但在彌補(bǔ)虧損時(shí)，應(yīng)作到先虧損先彌補(bǔ)，后虧損后彌補(bǔ)。

第33條投資收益中剔除已納稅的工程或按照規(guī)定補(bǔ)交所得稅的工程。如工程臨時(shí)聯(lián)

營(yíng)投資按合同、協(xié)議規(guī)定實(shí)行先分后稅或在特區(qū)繳納的所得稅低于企業(yè)基地

應(yīng)交所得稅需要補(bǔ)交的工程。

第34條繳納所得稅后的凈利潤(rùn)，除國(guó)家另有規(guī)定外，在報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)

討論決定后，按以下順序進(jìn)行分配：

（1）彌補(bǔ)虧損；

（2）提取法定盈余公積；

（3）提取法定公益金；

（4〉提取任意盈余公積；

（5）向股東分配利潤(rùn)。

第十一章經(jīng)濟(jì)合同的管理

第35條公司的經(jīng)濟(jì)合同，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與研討，重大經(jīng)濟(jì)合同需經(jīng)董事會(huì)決策，總

經(jīng)理簽辦，財(cái)務(wù)部門應(yīng)保存原件，業(yè)務(wù)部門、行政部門保存復(fù)印件。

第36條財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)濟(jì)合同分門別類整理成冊(cè)，按規(guī)定催促有關(guān)部門認(rèn)真執(zhí)行,

對(duì)合同的執(zhí)行情況經(jīng)常向總經(jīng)理匯報(bào)，并提出建議和意見(jiàn)。

第37條對(duì)公司重大經(jīng)濟(jì)糾紛合同，要及時(shí)向總經(jīng)理和量事會(huì)匯報(bào)，必須時(shí)訴諸法律,

把經(jīng)濟(jì)損失減少最低限度。

第十二章公司清算管理

第38條公司按照章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或者其他原因宣布終止時(shí)，應(yīng)對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)、

債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清算。

第39條清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)，也可以評(píng)估確認(rèn)價(jià)值或變現(xiàn)收入等

為依據(jù)，進(jìn)行清算登記財(cái)產(chǎn)。

第40條對(duì)債權(quán)、債務(wù)清償，對(duì)應(yīng)收及預(yù)付的款項(xiàng)，應(yīng)付及預(yù)收的款項(xiàng)進(jìn)行逐筆清理

取證及處理。

第41條公司財(cái)產(chǎn)支付清償費(fèi)用后，清償債務(wù)的順序是:

（1）應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)等：

（2）應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金；

（3）歸還銀行貸款及其他債務(wù)；

（4）股東分配。

第十三章財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

第42條財(cái)務(wù)報(bào)告是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的書面文件表。包括會(huì)計(jì)報(bào)表及報(bào)表

附注。會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。

第43條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄和其他有關(guān)資料編制，做到

數(shù)字真實(shí)，計(jì)算準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，定期向主管及財(cái)稅機(jī)關(guān)報(bào)送。年度財(cái)務(wù)報(bào)

告在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)連同審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)報(bào)告書一并報(bào)送。

第44條財(cái)務(wù)分析應(yīng)注重會(huì)計(jì)年度公司經(jīng)營(yíng)成果的好否，影響的因素及措施，以促進(jìn)

管理水平的提高。

第十四章附那么

第45條本制度從公布之日起實(shí)行，解釋權(quán)在公司董事會(huì)。

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十一、會(huì)計(jì)核算根底工作準(zhǔn)那么

為做好會(huì)計(jì)核算的根底工作，使會(huì)計(jì)在反映和監(jiān)督企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮應(yīng)有

的作用，特制定本規(guī)程，作為會(huì)計(jì)工作人員的工作準(zhǔn)那么。

1、會(huì)計(jì)人員必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和各種財(cái)務(wù)政策學(xué)習(xí)，切實(shí)貫徹?中華人民共和國(guó)

會(huì)計(jì)法??企業(yè)財(cái)務(wù)通那么??企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么？，做好會(huì)計(jì)核算的根底工作。

2、根本準(zhǔn)那么要求做到帳證、帳帳、帳表、帳物、帳款相符。

3、做好憑證的編制工作，

（1）各項(xiàng)原始憑證要做到：日期、名稱、單位、單價(jià)、數(shù)量、金額的大寫和小寫,

準(zhǔn)確、清楚、公章齊全；經(jīng)手人、驗(yàn)收人在原始憑證反面簽字，審核人和主管

人的簽章齊全完備；在報(bào)銷列帳后，在原始憑證上加蓋“收訖〃”付訖〃”轉(zhuǎn)

訖〃等戳記。

（2）記帳憑證（包括匯總記帳憑證）要做到：日期、會(huì)計(jì)科目名稱、金額大寫和小

寫、各有關(guān)人員簽章、收付手續(xù)齊全；證證相符。

（3）各項(xiàng)憑證粘貼、裝訂要牢固、整齊；封面封脊書寫明白，裝訂成冊(cè)，以便查核。

4、做好記帳工作

（1）記帳必須及時(shí)，要做到內(nèi)容完整，數(shù)字真實(shí)，摘要明白，便于查閱，堅(jiān)決防止

漏記帳、記錯(cuò)帳、重復(fù)記帳和積壓帳目。

（2）每本帳薄啟用時(shí)，，應(yīng)在帳薄內(nèi)的列表載明單位名稱，開始使用日期，共計(jì)頁(yè)數(shù)

（活頁(yè)式帳薄應(yīng)在裝訂成冊(cè)后記明頁(yè)數(shù)）和記帳人員姓名，加蓋單位公章，并

由記帳人員簽章，調(diào)換記帳人員時(shí)，就在表內(nèi)注明接辦人姓名和交接日期，并

由接辦人簽章，以明確責(zé)任，保證帳薄記錄的合法性。

（3）為了使帳簿記錄清楚整潔，防止篡改，記帳要月鋼筆藍(lán)黑墨水，不得使用圓珠

筆。紅色墨水只能在劃線、改錯(cuò)沖帳時(shí)使用。

（4）帳薄必須依照編定的頁(yè)碼連續(xù)登記，不得隔行、跳頁(yè)。

（5）記帳時(shí)必須嚴(yán)格根據(jù)經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證填列會(huì)計(jì)科目的名稱，或同時(shí)填列會(huì)

計(jì)科目的名稱和編號(hào)，不得只填寫編號(hào)，不填會(huì)計(jì)科目的名稱。

（6）總分類帳和各種明細(xì)分類帳都應(yīng)事前編列目錄，記明每一科目的名稱和頁(yè)次；

記帳后，應(yīng)將記帳憑證或匯總憑證的編號(hào)記入帳薄內(nèi)，同時(shí)在記帳憑證或匯總

憑證上注明帳薄頁(yè)碼，或作“J〃符號(hào)，表示已經(jīng)登記入帳；在每一項(xiàng)帳頁(yè)登

記完畢，需要轉(zhuǎn)入新帳頁(yè)時(shí)，要在最后一行加計(jì)總數(shù)，結(jié)出余額，在摘要欄內(nèi)

注明“過(guò)次頁(yè)”，并在新帳頁(yè)摘要欄內(nèi)注明“承前頁(yè)〃，同時(shí)將上頁(yè)金額總數(shù)

記入新帳頁(yè)金額欄的第一行。

（7）帳目如有記錯(cuò)時(shí)，應(yīng)用紅筆劃線將錯(cuò)誤處全部注銷，然后在劃線上作更正記錄,

并由記帳人員在更正處蓋章劃線，注銷之處必須原有字跡仍可辯認(rèn)，不得刮擦、

挖補(bǔ)或使用褪色藥水。對(duì)于錯(cuò)誤的數(shù)字，必須全部劃線更正，不能只劃線更正

其中的個(gè)別錯(cuò)字。

5、做好會(huì)計(jì)報(bào)表工作

（I）會(huì)計(jì)報(bào)表和附注，必須根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄及經(jīng)過(guò)審核和各項(xiàng)有關(guān)資料編

制，以保證會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)性。

（2）會(huì)計(jì)報(bào)表和附注的編制要及時(shí)，做到嚴(yán)格遵守規(guī)定時(shí)間報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表數(shù)

字必須真實(shí)，絕對(duì)不可將估計(jì)數(shù)字填入會(huì)計(jì)報(bào)表。

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十二、貨幣資金管理制度

I、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格審核貨幣資金收付憑證，遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度。

2、及時(shí)、正確、完整地反映貨幣資金的收付及結(jié)存情況，編制貨幣資金收、支、存

明細(xì)表，保證貨幣資金的使用平安，每日進(jìn)行查實(shí)核對(duì)，做到帳款相符，帳帳相

符。

3、建立內(nèi)部牽制制度，實(shí)行錢帳分管的原那么，設(shè)置專職的出納人員，負(fù)責(zé)貨幣資

金的收付、保管和辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管工

作，也不得兼管收入、費(fèi)用和債權(quán)、債務(wù)等帳務(wù)的處理工作。

4、設(shè)置開票員和編制營(yíng)業(yè)收入登記表，開展業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)票（或收據(jù)）由開票員簽發(fā)，

出納員簽章收款存根聯(lián)由開票員保存記帳，發(fā)票聯(lián)給顧客，記帳聯(lián)由出納員記帳

后傳遞給會(huì)計(jì)員編制記帳憑證。每日終了，在營(yíng)業(yè)收入登記表中登記本日發(fā)票（或

收據(jù)）份數(shù)，起止號(hào)碼、金額，由開票員、出納員、會(huì)計(jì)員核對(duì)簽章。

5、現(xiàn)金的使用范圍：（1）職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、福利津貼和其他勞動(dòng)報(bào)酬；（2）

向不能轉(zhuǎn)帳的單位或個(gè)人購(gòu)置物資或支付報(bào)酬；（3）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

（4）各種社會(huì)救濟(jì)費(fèi)，如退職、退休金及喪葬補(bǔ)助費(fèi)等；（5）500元以下的零星

開支。

6、根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額，庫(kù)存現(xiàn)金高于限額時(shí)，應(yīng)及時(shí)送存銀

行，低于限額時(shí)，應(yīng)從銀行提取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。不得坐支現(xiàn)金。

7、建立健全嚴(yán)格的現(xiàn)金收付手續(xù)制度：（1）現(xiàn)金收付必須以合法的原始憑證為依據(jù),

必須對(duì)原始憑證進(jìn)行認(rèn)真的審核，對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的收付，應(yīng)當(dāng)拒絕接受；對(duì)手

續(xù)不完備或數(shù)字有過(guò)失的，應(yīng)退回補(bǔ)辦手續(xù)或進(jìn)行更正；12）一切現(xiàn)金的收付，

必須堅(jiān)持當(dāng)面點(diǎn)清，以防發(fā)生過(guò)失；（3）每筆現(xiàn)金收付后，必須立即加蓋現(xiàn)金收:、

付訖戳記，編制憑證，登記現(xiàn)金日記帳；（4）每日業(yè)務(wù)終止，必須結(jié)出現(xiàn)金日記

帳余額，并與實(shí)有現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，做到日清月結(jié)，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以“白條〃

抵庫(kù)。

8、指定專人保管和簽發(fā)銀行支票，簽發(fā)支票須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)和財(cái)務(wù)主管人員審核，

并及時(shí)登記以便查詢核對(duì)。

9、不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出借（租）銀行帳戶；不準(zhǔn)套取銀行信用，

及時(shí)正確地記錄銀行存款的日記帳，重視與銀行對(duì)帳工作。

1（）、盡可能使用銀行轉(zhuǎn)帳支付。嚴(yán)禁超過(guò)5（）（）元以上的大額現(xiàn)金的支付。特殊情況必

須報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

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十三、費(fèi)用報(bào)銷管理制度

為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，標(biāo)準(zhǔn)貶務(wù)行為，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)職能，特制定本制度。

1、根本原那么：嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策、杜絕浪費(fèi)，增收節(jié)支，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)開

展，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2、財(cái)務(wù)報(bào)倘方法：公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所發(fā)生的業(yè)務(wù)費(fèi)用，必須在具備原始憑證的合

法性、合理性、有效性的前提下，經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人、簽發(fā)人等

批辦前方可報(bào)銷。

（1）凡屬公司需購(gòu)入財(cái)產(chǎn)物資，預(yù)付、支付款項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)事提出方案，經(jīng)辦公室

審核，總經(jīng)理審批，經(jīng)辦人憑發(fā)票送財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（2）凡屬公司因公需要支付的一切費(fèi)用，必須事先經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人同意然后逐級(jí)

審批再經(jīng)總經(jīng)理同意，經(jīng)辦人辦理后，持原始憑證，按財(cái)務(wù)規(guī)定報(bào)銷。

3、報(bào)銷程序：

（1）經(jīng)辦人按財(cái)務(wù)部規(guī)定張貼好所有報(bào)帳票據(jù)或單證，證明人應(yīng)當(dāng)簽署意見(jiàn)。

（2）經(jīng)財(cái)務(wù)部審核其合法性、合理性、有效性后，確認(rèn)報(bào)銷額。

（3）經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批以及層層報(bào)批再到總經(jīng)理審批，確認(rèn)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性；

（4）經(jīng)會(huì)計(jì)處理，出納復(fù)核后完成報(bào)銷。

4、有以下情形之一的不許報(bào)銷：

（1）原始憑證要素不齊全；

（2）原始憑證上，單位名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額不符；

（3）原始憑證有涂改痕跡；

（4）原始憑證已過(guò)期失效；

（5）假原始憑證；

（6）原始憑證復(fù)印件；

（7）白條代替原始憑證；

（8）金額10元以上（含10元）的收款收據(jù)；

（9）未經(jīng)財(cái)務(wù)部審核的原始憑證；

（10）總經(jīng)理未審批的原始憑證。

5、無(wú)特殊情況，借款人必須在下一個(gè)報(bào)帳日結(jié)清借款，否那么在當(dāng)月工資中扣除，

且不允許有第二次借款的時(shí)機(jī)。

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十四、資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，特制定本制度。

第I條公司資產(chǎn)是指房產(chǎn)、汽車、器材（空調(diào)、照相機(jī)、電視機(jī)、機(jī)、機(jī)、

電腦、電風(fēng)扇、計(jì)算機(jī)、音響等）、家具〔柜、桌、椅、沙發(fā)、茶幾、床等）、

生活用品（冰箱、飲水器、熱水器、洗衣機(jī)、煤氣器具等）、辦公用品等。

第2條公司資產(chǎn)的法律和有效憑證由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)保管；資產(chǎn)的保管和維護(hù)由公

司辦公室及相關(guān)保管部門負(fù)責(zé)。

第3條資產(chǎn)的處置。公司資產(chǎn)處置須經(jīng)上級(jí)公司批注。

第4條不管是固定資產(chǎn)和低值易耗品，都要分別設(shè)立價(jià)值和實(shí)物兩套明細(xì)帳，進(jìn)行

雙核算。財(cái)務(wù)部建立固定資產(chǎn)和低值易耗品明細(xì)帳，負(fù)責(zé)價(jià)值核算管理；行

政部建立固定資產(chǎn)卡和低值易耗品分帳，負(fù)責(zé)實(shí)物增減變更管理，并做好登

記造冊(cè)工作，定期清點(diǎn)，每年末與財(cái)務(wù)部核對(duì)帳目一次，做到帳物相符。

第5條嚴(yán)格資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、入庫(kù)、調(diào)撥和領(lǐng)用手續(xù)，建立健全原始記錄，依次確

立先預(yù)算、審批后購(gòu)置、驗(yàn)收，再入庫(kù)，然后調(diào)撥、領(lǐng)用的一整套工作程序。

第6條凡購(gòu)置的資產(chǎn)，報(bào)銷前，應(yīng)先交相關(guān)管理部門辦理入庫(kù)手續(xù)，憑入庫(kù)單和公

司領(lǐng)導(dǎo)審批的報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部予以辦理報(bào)銷。

第7條凡各部門領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)、物資、均須填寫領(lǐng)用單，經(jīng)各相關(guān)部門負(fù)責(zé)人核查，公

司領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可發(fā)放。凡領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)、物資要指定專人保管，使用人員

嚴(yán)格遵守操作規(guī)程，并做好維護(hù)、保養(yǎng)工作，如有人為損失，將照價(jià)賠償。

第8條未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得將公司財(cái)產(chǎn)、物資轉(zhuǎn)移和外借。

第9條凡解聘、辭職的員工，須將領(lǐng)用的財(cái)產(chǎn)、物資退還資產(chǎn)管理部門并辦理好

離司手續(xù)，方可離開公司。

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十五、物資采購(gòu)制度

1、各部門凡需新增固定資產(chǎn)，低值易耗品或使用各種其它物資，應(yīng)先行到公司倉(cāng)庫(kù)

領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)無(wú)庫(kù)存的，可申請(qǐng)購(gòu)置。

2、公司采購(gòu)物品實(shí)行統(tǒng)一采購(gòu)，并統(tǒng)一登記、驗(yàn)收、發(fā)放、保管。假設(shè)專業(yè)部門采

購(gòu)物品需經(jīng)批準(zhǔn)后可授權(quán)專人采購(gòu)。

3、部門申購(gòu)應(yīng)先將所需增加的物品列入每月編制的預(yù)算內(nèi)，預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，可正式

申請(qǐng)購(gòu)置。

4、預(yù)算外急需使用的物資，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以先行購(gòu)置，再補(bǔ)作預(yù)算。

5、各部門對(duì)本部使用的常用物品，應(yīng)根據(jù)使用情況提出每月的耗用量，倉(cāng)庫(kù)根據(jù)該

物品消耗時(shí)間的長(zhǎng)短定出最低庫(kù)存量，在接近最低庫(kù)存量時(shí)，通知有關(guān)部門申購(gòu)物

品。

6、申請(qǐng)購(gòu)置物品申購(gòu)部門填寫物品申購(gòu)單，中購(gòu)單需詳細(xì)列明所需購(gòu)置物資的名稱、

規(guī)格、數(shù)量、用途（或使用的地方）。

7、采購(gòu)部門審核申購(gòu)物品的庫(kù)存情況和報(bào)價(jià)，財(cái)務(wù)管理部審核申購(gòu)的物資和金額有

否符合預(yù)算，最后由總經(jīng)理審批。

8、負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員應(yīng)隨時(shí)了解和掌握公司常用物品的市場(chǎng)價(jià)格和供給情況，接到申

購(gòu)單后，向有關(guān)供貨商詢價(jià)，并在申購(gòu)單上填報(bào)三家以上供貨商的報(bào)價(jià)。

9、對(duì)于常用物品及耗用量大的物品，根據(jù)不同供貨商對(duì)不同物品的報(bào)價(jià)按質(zhì)優(yōu)價(jià)廉

的原那么選定固定的供貨商。

10、負(fù)責(zé)采購(gòu)的部門應(yīng)要求固定供貨商定期提供近期物品的供貨價(jià)和供貨品種，根據(jù)

可供貨品種和價(jià)格核對(duì)申購(gòu)物品的報(bào)價(jià)。

11、采購(gòu)部門應(yīng)要求供貨商加強(qiáng)配合，根據(jù)供貨商提供的供貨物品和價(jià)格清單做好采

購(gòu)方案，爭(zhēng)取節(jié)省采購(gòu)所需的時(shí)間，為物資使用部門創(chuàng)造效益。

12、對(duì)于一時(shí)在市場(chǎng)上難以購(gòu)置和購(gòu)置程序需占用較長(zhǎng)時(shí)間的物品，采購(gòu)部門應(yīng)將情

況通知給使用部門，以使使用部門能及時(shí)采取相應(yīng)措施。

12、采購(gòu)部門在收到已批準(zhǔn)的申購(gòu)單后，屬于由固定供貨商供給的，應(yīng)通知固定供貨

商送貨上門，并采用定期結(jié)算的方式結(jié)算貨款。

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十六、財(cái)物盤點(diǎn)制度

第一條盤點(diǎn)目的

為加強(qiáng)財(cái)物管理，使公司董事會(huì)及高層管理人員及時(shí)掌握公司財(cái)物狀況，特制定本制

度。

第二條盤點(diǎn)范圍

包括固定資產(chǎn)、現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券、低值易耗品、庫(kù)存商品、書刊雜志、鑰匙、

資料文件、磁盤、電腦資料、合同等公司所屬的全部硬件與軟件的總和。

第三條盤點(diǎn)方式

1、每年年終全面盤點(diǎn)；

2、不定期抽點(diǎn)。

第四條人員及職責(zé)

為辦理盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。

1、盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作；

2、會(huì)點(diǎn)人由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)記錄；

3、協(xié)點(diǎn)人由倉(cāng)儲(chǔ)保管部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時(shí)的物品搬運(yùn)工作；

4、監(jiān)點(diǎn)人由辦公室派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督；

5、各部、室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃、聯(lián)絡(luò)等事宜。

第五條準(zhǔn)備工作

1、財(cái)物經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點(diǎn)用具；財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)

表格；

2、現(xiàn)金及有價(jià)證券應(yīng)按類分別整理并列清單；

3、存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”；

4、各項(xiàng)財(cái)物帳冊(cè)應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無(wú)法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將

尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如出（入）庫(kù)單、交運(yùn)單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表"一

式

二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)；

5、盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。

第六條年終全面盤點(diǎn)

1，公司辦公室應(yīng)于簽呈公司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，發(fā)“盤點(diǎn)通知〃通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤

點(diǎn)，各有關(guān)部門于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)方案送至公司辦公室?！氨P點(diǎn)通知〃包含盤點(diǎn)日

期，人員配置及考前須知；

2、盤點(diǎn)期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點(diǎn)期間所需用料，應(yīng)于盤點(diǎn)前三天辦

理完畢；

3、年終盤點(diǎn)，原那么上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事實(shí)所限無(wú)法進(jìn)行時(shí)，應(yīng)呈公

司負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行；

4、盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，防止用主觀的目測(cè)方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確

定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議；

5、盤點(diǎn)時(shí)由會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)記錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份，以原子筆復(fù)寫,

并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時(shí)編列流水號(hào)碼，由會(huì)點(diǎn)人與盤點(diǎn)人共同簽注姓名、時(shí)間、如有更

改，應(yīng)經(jīng)雙方共同簽認(rèn)。

6、財(cái)物經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存數(shù)量匯編“盤存單〃一式二份，一份自存，

一份送會(huì)點(diǎn)部門，核算盤點(diǎn)盈虧金額。

第七條不定期抽點(diǎn)

1、由公司辦公室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；

2、抽點(diǎn)時(shí)應(yīng)會(huì)同財(cái)物經(jīng)管部門及財(cái)務(wù)部門共同辦理；

3、抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同，但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再?gòu)?fù)寫一份，交抽

點(diǎn)人員。

第八條盤點(diǎn)與造冊(cè)報(bào)告

財(cái)務(wù)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧工程加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“工

程盤盈虧匯總表”各一式四份，送財(cái)物經(jīng)管部門填列差異原因的“說(shuō)明〃及“對(duì)策”

后呈核，其中一份由盤點(diǎn)最高主管簽注后轉(zhuǎn)送辦公室和財(cái)務(wù)部或相關(guān)部門。盤點(diǎn)造冊(cè)

表應(yīng)一式幾份以備各部門核杳。不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后七天內(nèi)，將“盤點(diǎn)盈萬(wàn)匯總

表“一份送辦公室。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券

1、財(cái)務(wù)部門，至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納工程；

2、盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對(duì)帳冊(cè)后開啟，由會(huì)點(diǎn)人員與經(jīng)管人員共同盤點(diǎn);

3、會(huì)點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表〃，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份送

負(fù)責(zé)人，期限為盤點(diǎn)后二天內(nèi)。

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十七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理方法

第一章總那么

第一條為了控制經(jīng)營(yíng)管理本餞，節(jié)約費(fèi)用開支，特制定本方法。

第二條本方法所稱的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指為公司各項(xiàng)正常業(yè)務(wù)的開展需要而必須發(fā)生

的且用于各種公關(guān)交際、接待等方面的餐飲費(fèi)、娛樂(lè)活動(dòng)費(fèi)等

第三條公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算制度，根據(jù)公司各個(gè)不同開展階段的實(shí)際業(yè)務(wù)

狀況及需要實(shí)行總額控制。

第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)要嚴(yán)格管理、層層把關(guān)。公司稽核審計(jì)部門應(yīng)將業(yè)務(wù)招待費(fèi)納入

稽審范圍。

第二章具體實(shí)施細(xì)那么

第五條業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)預(yù)算、事前申請(qǐng)、事后按程序?qū)徟?、月終結(jié)算、分季

和年度考核的程序辦理。

第六條公司月初擬訂業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算方案，月終進(jìn)行結(jié)算。

第七條超過(guò)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算方案以外的特殊的專項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須另行辦

理預(yù)算外報(bào)批手續(xù)前方可進(jìn)行借款接待。

第八條公司內(nèi)部員工之間一律不準(zhǔn)相互公費(fèi)招待。特殊情況下，須經(jīng)公司負(fù)責(zé)人特

批。公司全體員工集體聚餐計(jì)入福利費(fèi)中。

第九條公司中層管理人員及以下員工因公需要借支接待費(fèi)用的，必須事先填寫業(yè)務(wù)

招待費(fèi)申請(qǐng)單，由財(cái)務(wù)部門在“本月已報(bào)銷金額”一欄內(nèi)注明該部門業(yè)務(wù)招

待費(fèi)已用金額，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人根據(jù)業(yè)務(wù)招待費(fèi)預(yù)算方案簽署審批意見(jiàn)及核定

開支金額前方可借支。

第十條公司副總級(jí)高級(jí)管理人員每月正常的因公業(yè)務(wù)招待費(fèi)用控制在每人1000元

以內(nèi)。超過(guò)此范圍，必須事前填寫申請(qǐng)單按預(yù)算外審批或總經(jīng)理審批（不超

預(yù)算）。

第十一條報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，須附業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請(qǐng)單方可報(bào)銷；公司高級(jí)管理人員

在1000元額度以內(nèi)的可不附申請(qǐng)單，但超出此額度范圍必須附業(yè)務(wù)招待

費(fèi)申請(qǐng)單審批件方可辦理報(bào)銷手續(xù)。

第十二條公司稽核審計(jì)部門每月須對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)進(jìn)行審核并報(bào)告董事會(huì)。

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十八、票據(jù)管理方法

I、公司財(cái)務(wù)部設(shè)立發(fā)票、收款收據(jù)明細(xì)臺(tái)帳。出納員從稅務(wù)局領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)后,

交票據(jù)專管會(huì)計(jì)保管，票據(jù)專管會(huì)計(jì)在明細(xì)臺(tái)帳上進(jìn)行登記，各管理處收費(fèi)員

在票據(jù)專管會(huì)計(jì)處領(lǐng)取發(fā)票、收據(jù)，收費(fèi)員每次可領(lǐng)取發(fā)票和收據(jù)各一本。

2、各效勞中心收費(fèi)員在每日收款當(dāng)天18：00前和次日9：30前到公司出納員處交

款并核對(duì)發(fā)票及收據(jù)，出納員將每日收款情況報(bào)會(huì)計(jì)處核對(duì)并登記明細(xì)臺(tái)帳。管

理處收費(fèi)員由于工作原因不能到公司出納員交款時(shí)，公司出納員要主動(dòng)到管理處

收費(fèi)員處收款。

3、票據(jù)專管會(huì)計(jì)每日要認(rèn)真核對(duì)票據(jù)，并檢查票款是否相符，認(rèn)真登記票據(jù)臺(tái)帳，

發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)查找原因，及時(shí)解決問(wèn)題或上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)。

4、出納員要做好每日資金日?qǐng)?bào)表，并經(jīng)會(huì)計(jì)審核后報(bào)財(cái)務(wù)管理中心、總經(jīng)理各一份。

5、各效勞中心收費(fèi)員必須每日在規(guī)定的時(shí)間上繳收入款，不得以任何借口挪用、截

留公司款項(xiàng)，否那么公司將以貪污挪用罪報(bào)有關(guān)司法部門處理。

6、各效勞中心必須在每月8號(hào)前將上月應(yīng)收臺(tái)帳報(bào)表交到財(cái)務(wù)處，報(bào)表必須經(jīng)過(guò)本

效勞中心主任簽字審核并注明收費(fèi)人和制表人。

7、各效勞中心不得從所收款項(xiàng)中坐支現(xiàn)金，收支必須分開。

8、每月28號(hào)財(cái)務(wù)扎帳當(dāng)天收費(fèi)員到財(cái)務(wù)上繳款項(xiàng)的同時(shí)帶上所領(lǐng)票據(jù)給財(cái)務(wù)審

核，日常收費(fèi)期間收費(fèi)員連續(xù)三天未上繳款項(xiàng)的，也必須帶上所領(lǐng)票據(jù)到財(cái)務(wù)部

票據(jù)專管會(huì)計(jì)處審核。

9、對(duì)于效勞中心收費(fèi)員必須要有雙擔(dān)保（即：房產(chǎn)證保擔(dān)個(gè)人擔(dān)?；騿挝粨?dān)保），

并且每個(gè)收費(fèi)員必須向公司寫上承諾書，承諾遵守公司各項(xiàng)管理制度和財(cái)務(wù)制

度。

GXYVVCVVZ019

十九、差旅費(fèi)報(bào)銷制度

第一條出差手續(xù)的辦理

I、凡需到省內(nèi)、省外出差的人員，必須辦理出差手續(xù)，首先到辦公室領(lǐng)取“出差申請(qǐng)

單”一式兩份（見(jiàn)附表）按申請(qǐng)單所列工程要求填寫清楚，經(jīng)部門經(jīng)理審核并報(bào)總

經(jīng)理批準(zhǔn)后，一份送辦公室登記出差日期、辦理出勒考核手續(xù)，另一份由出差人員

到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

2、因出差時(shí)間急，來(lái)不及辦理出差手續(xù)或在出差期間，又接到公司新增出差任務(wù)的，

返公司報(bào)銷時(shí)，必須補(bǔ)辦出差手續(xù)或補(bǔ)辦新增出差仁務(wù)、地點(diǎn)和時(shí)間的手續(xù)。

3、出差回來(lái)后，應(yīng)及時(shí)到辦公室銷假和向公司領(lǐng)導(dǎo)提交書面工作報(bào)告，并在一周內(nèi)填

報(bào)“差旅費(fèi)報(bào)銷單〃，山部門經(jīng)理核實(shí)后，交財(cái)務(wù)部審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署，經(jīng)公司

主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)前方可報(bào)銷。如有特殊情況不能辦理的，需出具有本部門負(fù)責(zé)人簽字

的書面說(shuō)明，否那么所借差旅費(fèi)將從當(dāng)月工資中扣除。同時(shí)，財(cái)務(wù)部嚴(yán)格執(zhí)行“前

賬不清，后賬不借〃的原那么。沒(méi)有出差工作報(bào)告者或培訓(xùn)報(bào)告者一律不予報(bào)銷，

第二條乘坐交通工具標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)貼方法

1、除董事長(zhǎng)外，其余公司人員出差，一般不準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。如情況特殊需乘飛機(jī)的須經(jīng)

董事長(zhǎng)事先批準(zhǔn)同意，返回后經(jīng)董事長(zhǎng)在飛機(jī)票上簽字后，方可報(bào)銷；上述人員如

因特殊情況需購(gòu)置火車軟臥和輪船二等以上艙的，須按預(yù)算外方式報(bào)批。

2、乘坐火車，從晚上8點(diǎn)至次日早晨7點(diǎn)之間，在火車上過(guò)夜六小時(shí)以上的、或連續(xù)

乘車時(shí)間超過(guò)10小時(shí)的可購(gòu)置硬臥。如不乘硬臥的可按硬座票價(jià)的50%給與補(bǔ)助。

3、晚上8時(shí)至次日早晨7時(shí)之間乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船最低三等艙位超過(guò)6小時(shí)的，

每人每夜加發(fā)一天的伙食補(bǔ)貼。

第三條住宿費(fèi)的有關(guān)規(guī)定

1、出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行包十的方法，按出差過(guò)夜的應(yīng)住實(shí)際大數(shù)計(jì)算。實(shí)際住宿費(fèi)

超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)局部，由個(gè)人自理。

2、省外開會(huì)期間的住宿費(fèi)，如為會(huì)議統(tǒng)一安排，其住宿費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的局部，由個(gè)人自

理，節(jié)約局部歸已。

3、出差人員由接待單位接待，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)，也不計(jì)發(fā)住宿補(bǔ)貼。

4、公司及各分公司在各地安排住宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)及不執(zhí)行住宿包干。

5、出差人員出差目的地是自己家庭所在地或總公司、分公司處可住宿的及公司能夠安

排住宿的，只補(bǔ)助伙食、市內(nèi)交通費(fèi)。

6、實(shí)行包干制的出差人員，短途當(dāng)天能夠返回的，未發(fā)生住宿的只報(bào)伙食費(fèi)及市內(nèi)交

通費(fèi)。

7、公司自帶車者出差，不實(shí)行差旅費(fèi)包干制。

8、出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)附表一。

第四條員工培訓(xùn)有關(guān)規(guī)定

1、員工因公派外培訓(xùn)的，需憑公司領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的學(xué)習(xí)或培訓(xùn)通知到財(cái)務(wù)部辦理有

關(guān)借款手續(xù)。

2、員工培訓(xùn)或?qū)W習(xí)的往返旅費(fèi)、交通補(bǔ)貼、伙食、住宿補(bǔ)貼參照上述出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第五條總公司與各分公司之間員工調(diào)遣的差旅費(fèi)

公司總部及各分公司之間互借員工，其往返路費(fèi)，按以下原那么辦理：應(yīng)先辦理借

調(diào)人員派出時(shí)發(fā)生的差旅費(fèi)由員工所在公司借支和報(bào)銷；借調(diào)期滿返回時(shí)，回到員工

所在公司借支和報(bào)銷。借調(diào)期間不按出差對(duì)待，不發(fā)放任何補(bǔ)貼。

公司總部員工出差至各分公司的，且出差時(shí)間不超過(guò)30天的，原那么上由各分公司負(fù)

責(zé)解決住宿，其余費(fèi)用按工作人員出差費(fèi)用處理；假設(shè)公司總部員工外派至各分公司

工作時(shí)間在30天以上的，即視為常駐外派，其往返路費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，住宿由各分公司解

決，常駐期間不按出差對(duì)待，北京、上海:、深圳、廣州每月給予300元外派補(bǔ)助，其

余城市每月給予200元補(bǔ)助，與每月的工資一起發(fā)放；假設(shè)分公司無(wú)力解決住宿的，

就近解決住宿，只按員工包干報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)。

第六條其它

1、公司人員趁出差或調(diào)開工作之便，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，就近回家省親辦事的，按公

司到出差地點(diǎn)直達(dá)的線路標(biāo)準(zhǔn)予以報(bào)銷。繞道費(fèi)用一切自理。不發(fā)繞道和在家期間

的伙食補(bǔ)助、住宿及交通費(fèi)。

2、出差途中因病或遇意外事件，應(yīng)及時(shí)向所在部門領(lǐng)導(dǎo)或公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，經(jīng)主管

領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可延時(shí)。不得因私事或借故延長(zhǎng)出差時(shí)間，否那么不予報(bào)銷差旅費(fèi),

并根據(jù)情節(jié)輕重給予處分。

3、假日出差人員不計(jì)發(fā)加班費(fèi)。

4、公司人員出差應(yīng)走直線，不得繞道，如因、業(yè)務(wù)需要須事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

5、平時(shí)不亨受費(fèi)補(bǔ)貼的人員，省內(nèi)出差每人每天3元，省外出差每人每天6元，

超標(biāo)自理。

第七條本報(bào)銷制度適用于廣西銀灣物業(yè)總公司及各分公司。

附表

出差人員差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（一類城市）

單位：元

包干標(biāo)準(zhǔn)往返交通工具（最高標(biāo)準(zhǔn)）

職別伙食費(fèi)市內(nèi)交通費(fèi)住宿費(fèi)火車輪船飛機(jī)

董事長(zhǎng)按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷

總公司總經(jīng)理按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷按實(shí)報(bào)銷董事長(zhǎng)批準(zhǔn)

總公司副總經(jīng)理

特殊情況下

總公司總經(jīng)理助理303080軟臥二等倉(cāng)

按預(yù)算外報(bào)批

分公司總經(jīng)理

總公司部門經(jīng)理

303070硬臥二等倉(cāng)

分公司副總經(jīng)理

總公司部門副經(jīng)理303060硬臥三等倉(cāng)

分公司部門經(jīng)理

303050硬臥三等倉(cāng)

各效勞中心主任

其他員工303040硬臥三等倉(cāng)

注：1類地區(qū)：北京、上海、廣州、深圳。

2類地區(qū)：省級(jí)市住宿費(fèi)下調(diào)10元，其他標(biāo)準(zhǔn)不變。

3類地區(qū)：其他地區(qū)住宿費(fèi)下調(diào)15元，其他標(biāo)準(zhǔn)不變。

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二十、會(huì)計(jì)檔案管理方法

會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍

第一條會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證

據(jù)，它既是本單位檔案的一局部，也是國(guó)家全部檔案的重要組成局部。為了

使會(huì)計(jì)檔案管理工作做到管理科學(xué)、標(biāo)準(zhǔn)化和標(biāo)準(zhǔn)化，特制定本方法。

第二條每年形成的會(huì)計(jì)當(dāng)案（包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、合同協(xié)議、會(huì)

議紀(jì)要、其他會(huì)計(jì)核算資料利電算軟盤資料和硬盤資料），應(yīng)由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部

門按照歸檔的要求負(fù)責(zé)按年月順序號(hào)整理立卷或裝訂成冊(cè)。

會(huì)計(jì)檔案的保管

第三條應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專電，并指定專人負(fù)責(zé)保管。每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，會(huì)計(jì)憑證、

會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案應(yīng)歸檔造冊(cè)編號(hào)并將造冊(cè)表送交辦公室備存。

第四條會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前，經(jīng)辦人要整理裝訂，分類填制

會(huì)計(jì)檔案目錄，寫明案卷號(hào)，一切手續(xù)完備后，保管人員才能接收。

第五條會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到：防火、防潮、防蟲、防鼠、防霉變。不允許隨便

堆放，保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。

會(huì)計(jì)檔案的移交

第六條會(huì)計(jì)檔案保管人員，應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如保管人員有變動(dòng)，必須辦理交接手續(xù)后

才能離開。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔

案有短缺，應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊，如有喪失，移交人應(yīng)查明原因，承當(dāng)責(zé)任。

點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。會(huì)計(jì)檔案及人員移交時(shí)，必須要有監(jiān)交

人在場(chǎng)簽字證明。

會(huì)計(jì)檔案保管年限

第七條會(huì)計(jì)檔案的保管年限，按?會(huì)計(jì)檔案保管年限表?執(zhí)行。保管年限期滿前方能銷

毀。

會(huì)計(jì)部門保管的其他會(huì)計(jì)檔案，各種契約、重點(diǎn)工程決算資料、會(huì)計(jì)記錄本永

久保存；所有公司的會(huì)計(jì)檔案均為永久保存。

會(huì)計(jì)檔案保存期限表

檔案名稱保管期限備注

一、會(huì)計(jì)憑證種類永久

原始憑證、記賬憑證和匯總憑證永久

其中：涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久

銀行存款余額調(diào)節(jié)表永久

二、會(huì)計(jì)賬簿類

日記賬永久

其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬永久

明細(xì)賬永久

總賬永久包括日記總賬

固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后右存5年

輔助賬簿永久

涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿永久

三、會(huì)計(jì)報(bào)表類包括各級(jí)主管部門的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表

主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)永久包括文字分析

月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表永久同上

年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)永久同上

四、其他類

會(huì)計(jì)移交清冊(cè)永久

會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)永久

會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)永久

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二十一、會(huì)計(jì)電算化管理方法

總那么

為推行公司管理現(xiàn)代化、自動(dòng)化、網(wǎng)絡(luò)化，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率，特制定本方法。

系統(tǒng)管理制度

1、財(cái)務(wù)用計(jì)算機(jī)應(yīng)做到專機(jī)專用，最好不要做其它工作。

2、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人未經(jīng)允許不得用機(jī)。

3、每次用計(jì)算機(jī)必須使用不間斷電源(UPS),以防止意外斷電造成核算數(shù)據(jù)喪失影響系

統(tǒng)運(yùn)行。

4、計(jì)算機(jī)禁止用外來(lái)軟盤，堅(jiān)決禁止在計(jì)算機(jī)上玩游戲，以防止計(jì)算機(jī)感染病毒。

5、有上、下級(jí)單位送來(lái)的數(shù)據(jù)盤，在使用前，必須做好查病毒工作。

6、計(jì)算機(jī)發(fā)生故隙應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒(méi)有能力維修，應(yīng)及時(shí)與銷售計(jì)算機(jī)的單位取得

聯(lián)系。

7、財(cái)務(wù)軟件運(yùn)行中發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)排除，如無(wú)法處理，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)軟件銷售單

位取得聯(lián)系以便及時(shí)解決問(wèn)題。

系統(tǒng)維護(hù)

為保障電算化系統(tǒng)的正常運(yùn)行，需要進(jìn)行經(jīng)常性的系統(tǒng)維護(hù)，其任務(wù)主要包括：

1、對(duì)系統(tǒng)硬件設(shè)備的日常檢查和維護(hù)，以保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

2、在系統(tǒng)發(fā)生故障和出現(xiàn)異常時(shí)，排除和恢復(fù)運(yùn)行。

3、在系統(tǒng)擴(kuò)充時(shí)，負(fù)責(zé)安裝、調(diào)試，直至運(yùn)行正常。

4、在系統(tǒng)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，隨時(shí)做好適應(yīng)性的維護(hù)工作。

5、系統(tǒng)中的所有會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)需要每天進(jìn)行移動(dòng)硬盤或光盤備份。

上機(jī)操作規(guī)程

1、操作人員必須是合法有權(quán)使用的財(cái)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格并經(jīng)系統(tǒng)管理員正式認(rèn)可

后，才能上機(jī)操作。

2、操作人員上機(jī)操作前后，應(yīng)進(jìn)行上機(jī)操作登記