做賬實(shí)操-主播帶貨公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫做賬實(shí)操-主播帶貨公司的賬務(wù)處理分錄實(shí)例一、公司設(shè)立與啟動(dòng)幾位合伙人出資

500

萬元設(shè)立主播帶貨公司，款項(xiàng)存入銀行。借：銀行存款

5,000,000貸：實(shí)收資本

5,000,000租賃辦公場地及直播間，支付一年租金

60

萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：預(yù)付賬款—房租

600,000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

54,000（60

萬×9%）貸：銀行存款

654,000每月分?jǐn)傋饨饡r(shí)：借：管理費(fèi)用—房租

50,000（60

萬÷12）貸：預(yù)付賬款—房租

50,000二、主播招募與培養(yǎng)招聘主播，支付招聘費(fèi)用

15

萬元給專業(yè)獵頭公司，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用—招聘費(fèi)

150,000-1-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫貸：銀行存款

150,000為主播提供專業(yè)培訓(xùn)，聘請業(yè)內(nèi)專家，支付培訓(xùn)費(fèi)用

8

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費(fèi)用—培訓(xùn)費(fèi)

80,000貸：銀行存款

80,000三、商品合作與推廣與品牌商簽訂合作協(xié)議，引入一批化妝品用于直播帶貨，支付商品保證金

30萬元，款項(xiàng)通過銀行轉(zhuǎn)賬，保證金后期根據(jù)銷售情況退還或抵扣貨款。借：其他應(yīng)收款—商品保證金

300,000貸：銀行存款

300,000為推廣該化妝品，制作精美的宣傳海報(bào)及短視頻，支付宣傳制作費(fèi)用

10

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費(fèi)用—宣傳制作費(fèi)

100,000貸：銀行存款

100,000四、直播帶貨業(yè)務(wù)主播在直播中成功售出化妝品，銷售額共計(jì)

80

萬元，公司按照與品牌商的協(xié)議，收取

20%的傭金，即

16

萬元，款項(xiàng)先由平臺代收，扣除手續(xù)費(fèi)

5%后轉(zhuǎn)至公司賬戶，手續(xù)費(fèi)

8000

元（80

萬×5%），實(shí)際收款

152000

元。借：銀行存款

152,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—傭金收入

160,000其他應(yīng)付款—平臺手續(xù)費(fèi)

8,000結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，支付給主播的提成

30%，即

24

萬元（80

萬×30%），記入主營業(yè)務(wù)成本。-2-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫借：主營業(yè)務(wù)成本—主播提成

240,000貸：應(yīng)付職工薪酬—主播提成

240,000（實(shí)際發(fā)放時(shí)沖減）五、稅費(fèi)計(jì)算與繳納計(jì)算本月增值稅，假設(shè)公司為一般納稅人，銷項(xiàng)稅額

16

萬×6%

=

9600元（主播帶貨服務(wù)一般按

6%計(jì)稅），進(jìn)項(xiàng)稅額

54000

元，本月進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，形成留抵稅額

44400

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。無需賬務(wù)處理，但在增值稅申報(bào)表中體現(xiàn)留抵稅額。計(jì)算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤總額為

30

萬元（未考慮其他調(diào)整事項(xiàng)），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=300,000×25%=75,000

元。借：所得稅費(fèi)用

75,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

75,000繳納企業(yè)所得稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

75,000貸：銀行存款

75,000主播帶貨公司賬務(wù)處理圍繞主播運(yùn)營、商品推廣、收入確認(rèn)等環(huán)節(jié)展開，精準(zhǔn)的賬務(wù)處理能準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營效益與財(cái)務(wù)狀況。會(huì)計(jì)做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，如企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等。2.

確定會(huì)計(jì)科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類-3-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，細(xì)化設(shè)置明細(xì)科目，例如制造業(yè)需細(xì)分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細(xì)賬（如往來明細(xì)賬、存貨明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等），可以選擇手工記賬或借助財(cái)務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時(shí)需準(zhǔn)備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財(cái)務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項(xiàng)，費(fèi)用支出的報(bào)銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，不符要求的及時(shí)退回更正補(bǔ)充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)，可通過稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會(huì)計(jì)科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準(zhǔn)確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項(xiàng)已付，材料入庫：借：原材料

10,000-4-會(huì)計(jì)實(shí)操文庫應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300銷售產(chǎn)品，售價(jià)

20,000

元（含稅，稅率

13%），貨物已發(fā)出，款項(xiàng)未收：不含稅銷售額

=20,000÷(1+13%)

≈

17,699.12

元增值稅銷項(xiàng)稅額

=17,699.12×13%

≈

2,300.88

元借：應(yīng)收賬款

20,000貸：主營業(yè)務(wù)收入

17,699.12應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

2,300.88計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，生產(chǎn)工人工資

8,000

元，管理人員工資

4,000元：借：生產(chǎn)成本

8,000管理費(fèi)用

4,000貸：應(yīng)付職工薪酬

12,0003.

記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核科目運(yùn)用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認(rèn)。根據(jù)審核后的記賬憑證，將業(yè)務(wù)記錄登錄到相應(yīng)賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據(jù)明細(xì)科目分別登錄明細(xì)賬，做到賬賬相符，如現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記