2025年初級經濟師考試題

經濟師考試《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》模擬試題一、單項選擇題（共60題，每題1分.每題的備選答案中，只有一種最符合題意）。1．國家財政屬于（

)。A。互換范圍

B.生產范圍C。分派范圍

D.消費范圍答案：C解析：財政的概念可以概括為:“財政是國家為了滿足社會公共需要,對一部分社會產品進行的集中性分派，即國家的分派.”這一概念表明,財政與國家有著本質的聯絡,財政學界稱其為“國家分派論”。

2．財政分派的目的是（

）.A.平衡財政B。分派國有資產收益C.滿足社會公共需要D。滿足社會半公共需要答案：C

3．某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者阻礙其他個人或者集團同步消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的（

）特性.

A．效用的不可分割性B．受益的非排他性C．獲得方式的非競爭性D．提供目的的非盈利性答案：B解析：考綱規(guī)定掌握公共產品及其特性。相對于私人產品的特性來說,公共產品具有備選的四個特性。分別掌握各自的含義和經典事例。

4．充足就業(yè)目的中的“就業(yè)”是指（

)。A.國家安排工作B。國家單位就業(yè)C.一切用自已的勞動來維持自已生活的活動D。勞動答案：C

5．當社會總供應不小于社會總需求時,財政應采用的政策是(

).A．財政平衡政策B．財政結余政策C．穩(wěn)健財政政策D．財政赤字政策答案:D

6．行政事業(yè)單位的投資不包括（

）.A.公共部門征用土地支出B.辦公經費支出C.建造辦公樓D.購置交通工具答案：B解析：行政事業(yè)單位的投資,是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設施、購置交通工具、大型辦公設施等支出。辦公經費支出屬于行政事業(yè)單位的常常支出.

7．在我國常常居于財政支出首位的是(

）。A。行政經費支出

B。文教科學衛(wèi)生事業(yè)支出C.基本建設支出

D。國家物資儲備支出答案：C

8．我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分原則的是（

）。A。按支出的詳細用途

B.按國家職能C。按在社會再生產中的作用

D.按經濟性質答案：A解析:我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的詳細用途作為其支出類級科目的劃分原則，以便于財政支出的撥付。按照這一原則分類，具有較強的實踐意義。

9．處理財政各項支出之間的矛盾應當遵照的原則是(

）。A.量入為出

B.統(tǒng)籌兼顧、全面安排C.財政分派與經濟發(fā)展相適應

D.提高效率答案：B

10．改革開放以來,在行政經費中業(yè)務費的變化趨勢是（

）。A。展現大幅度增長

B。展現小幅度增長C。有升有降，但基本保持本來的規(guī)模

D。呈下降趨勢答案：A

11．文教科學衛(wèi)生支出屬于（

）.A.積累性支出

B。消費性支出

C.賠償性支出

D.轉移性支出答案：B

12．非政府投資的主體重要是(

）.A.

具有獨立商品生產者身份的企業(yè)

B.

非政府組織

C.

事業(yè)單位

D.

社會團體答案：A

13．建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展（

）。A．國有商業(yè)銀行

B．國有股份制銀行C．政策性銀行

D．私營銀行答案:C解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發(fā)展政策性銀行.政策性銀行從性質上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關，而是執(zhí)行有關長期性投融資的機構,它在很大程度上充當了政府投資的代理人，把計劃、財政、銀行的政策性投融資業(yè)務結合起來，形成有效地政府投資運作模式。

14．政策性銀行的資本金重要來源于（

）。A。自身積累

B.政府預算投資

C.吸取存款

D。商業(yè)銀行的存款答案:B

15．不屬于國家支援農業(yè)的措施的是(

）。A.財政投資

B.輕稅

C.信貸支援

D.提高農業(yè)生產資料價格答案:D

16．社會保障的關鍵內容是(

)。A。社會保險

B.社會救濟

C。社會福利

D。社會優(yōu)撫答案：A

17．從世界各個國家來看,社會保障的資金來源重要是（

).A。政府預算支出

B。社會保障收費

C.社會保障稅

D.企業(yè)捐助答案：C解析：從世界各國的社會保障的資金來源看,重要有兩個方面：一是有獲得工資收入的職工和職工的雇主各交納二分之一的社會保障稅；二是財政支出中的轉移性支出資金。從總體來看，世界各國多采用第一種方式.各國普遍征收社會保障稅，逐漸成為社會保障的重要資金來源.資金來源的兩個渠道各有其特色,比較而言，第一種方式的透明度愈加高某些，并且可以根據社會保障的狀況和發(fā)展做出統(tǒng)籌安排，有益于事業(yè)的持續(xù)性.

18．美國實行的社會保障基金管理模式是（

）。A。高度集中的管理模式

B。分散管理模式C.統(tǒng)分結合的管理模式

D.社會管理模式答案：C

19．財政補助與社會保障支出的區(qū)別重要體目前（

)。A.與價格的關系不一樣

B.對象不一樣

C。主體不一樣

D。目的不一樣答案：A解析：見教材第51頁。財政補助與社會保障支出作為轉移性支出的兩種形式，有明顯的差異,重要體目前與相對價格體系的關系上。財政補助總是與相對價格的變動聯絡在一起，社會保障支出則與產品和勞務的價格不發(fā)生直接聯絡.

20．下面選項中，錯誤的是（

）。A。

現金補助的影響波及許多商品B。

實物補助重要體目前農副產品價格補助和農業(yè)生產資料價格補助上C.

實物補助是從補助接受者手中轉移給最終受益者D.

一般稱實物補助為“明補"答案:D解析：本題規(guī)定選出錯誤的選項。財政補助按補助的內容分類,可以分為現金補助和實物補助?，F金補助是補助接受主體在自身權利之外得到超額收入的那部分財政補助，即不發(fā)生補助利益轉移的那部分財政補助，一般稱為“明補”。實物補助則是接受補助主體并未真正獲益的財政補助，即補助利益發(fā)生了轉移的那部分財政補助，一般稱為“暗補”。實物補助是從補助接受主體手中轉移給最終受益者的。因此D項是錯誤的。

21．目前,我國在改革財政補助上的詳細設想不包括（

）.A.取消農業(yè)補助

B.取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補助

C。改革公用事業(yè)補助

D。增長財政對科研費用的補助

答案：A解析：改革財政補助的對策思索,詳細設想有：（1)

變化農業(yè)補助方式；（2）

取消絕大部分工業(yè)企業(yè)虧損補助；（3)

改革公用事業(yè)補助；（4）

增長財政對科研費用的補助；(5）

運用財政補助，加強環(huán)境保護；（6）

運用財政補助政策，增進中小企業(yè)的加速發(fā)展.

22．從動態(tài)的角度看，財政收入是（

）。A.

征稅的過程

B.

用貨幣體現的一定量的社會產品價值C.

政府籌集財政資金的過程

D。

一定量的社會產品答案：C解析：財政收入是指國家通過法定形式，集中的一部分社會產品的貨幣價值形式。從動態(tài)看，財政收入是組織財政收入、籌集財政資金的過程；從靜態(tài)看，財政收入是一部分社會資金。

23．用收費形式組織財政收入，重要是基于社會組員的（

）。A.

強制性原則

B。

自愿性原則

C。

效率性原則

D.

專門性原則答案:B解析：收費是政府憑借公共權力獲得的一項重要收入來源，從總體上看不具有強制性，重要是基于社會組員的自愿性原則。24．以財政收入的形式為原則分類,可將財政收入分為(

）。在我國財政記錄工作中常常采用的就是這種分類措施，也將這種分類措施稱為按財政收入項目分類的措施。A．稅收收入和非稅收入B．強制性財政收入和非強制性財政收入C．公有經濟收入和非公有經濟收入D．中央財政收入和地方財政收入答案：A解析：根據財政收入的四大分類根據，可對財政收入分類如下:（1）以財政收入的形式為原則分類，可將財政收入分為稅收收入和非稅收收入兩大類;（2）以征收權力為原則分類，可以將財政收入分為強制性財政收入和非強制性財政收入。（3）以財政收入來源為原則分類，包括兩種詳細的分類角度:一是以財政收入來源中的所有制構造為原則，二是以財政收入來源中的部門構造為原則；（4)以財政收入的管理權限為原則，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅.

25．政府非稅收入管理范圍不包括(

)。A。行政事業(yè)性收費

B.政府性基金C.國有資產有償使用收入

D。定向捐贈貨幣收入答案:D解析：“以政府名義接受的捐贈收入”屬于政府非稅收入管理范圍，不過指“以各級政府、國家機關、實行公務員管理的事業(yè)單位、代行政府職能的社會團體及其他組織名義接受的非定向捐贈貨幣收入”。

26．制約一國財政收入規(guī)模大小的主線的原因是（

)。A。經濟發(fā)展水平

B.價格總水平

C.稅收制度

D。分派政策答案:A

27．當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現（

).A.

名義增長實際也增長

B.

名義正增長，而實際為負增長C。

只有名義增長,而實際不增不減

D。

不確定變化答案：B解析:物價上升對財政收入影響的幾種不一樣狀況如下：一是當財政收入增長率高于物價上漲率時，財政收入名義增長實際也增長；二是當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入名義正增長,而實際為負增長；三是財政收入增長率與物價上漲率一致時,財政收入只有名義增長，而實際不增不減。

28．在我國導致納稅人與負稅人不一致的重要原因有(

)。A.

由于稅法規(guī)定兩者不一致導致的B。

由于價格和價值背離，引起稅負轉移或轉嫁導致的C。

由于稅收優(yōu)惠導致的

D.

由于稅率差異導致的答案:B

29．下列有關累進稅率的表述中不對的的有（

）。A．全額累進稅率計算較為簡樸

B．全額累進稅率下稅收承擔不夠合理C．全額累進稅率下稅收承擔比較合理D．超額累進稅率下稅收承擔比較合理答案：C解析：全額累進稅率的計算措施簡樸，但稅收承擔不合理，尤其是在各級征稅對象數額的分界外承擔相差懸殊，甚至會出現增長的稅額超過增長的征稅對象數額的現象,不利于鼓勵納稅人增長收入。超額累進稅率的計算措施比較復雜，但累進幅度比較緩和，稅收承擔較為合理。

30．在下列三級超額累進稅率下,若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為（)。三級超額累進稅率表級距應稅所得額稅率15000元如下（含5000元）10％25000元－0元（含0元）20％30元以上30%A.500元B。1500元C。元D.4000元答案：B解析：按照超額累進稅率下應納稅額的計算措施，某人應納稅額＝5000×10％＋（10000－5000）×20％＝1500元。

31．下列有關稅率的表述中不對的的有（

）。A．一般狀況下,實際稅率往往低于名義稅率B．一般狀況下,實際稅率往往高于名義稅率C．在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率D．在累進稅率條件下，邊際稅率不小于平均稅率答案：B解析：名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實際稅率是指實際承擔率。由于減免稅手段的使用以及偷稅等原因的存在，實際稅率常常低于名義稅率。在比例稅率條件下,邊際稅率等于平均稅率。在累進稅率條件下，邊際稅率往往要不小于平均稅率.因此答案B是不對的。

32．下列不屬于稅基式減免手段的是（

）.A．起征點

B．免征額

C．項目扣除

D．減半征收

答案：D解析：稅基式減免是減免稅的基本形式之一，是通過直接縮小計稅根據的方式減稅免稅,詳細包括起征點、免征額、項目扣除以及跨期結轉等。減半征收屬于稅額式減免。區(qū)別與稅率式減免和稅額式減免.

33．從事生產經營的納稅人應自其領取工商執(zhí)照之曰起（

）內按照規(guī)定設置賬簿.

A．10曰

B．15曰

C．30曰

D．一種月答案：B解析：從事生產經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之曰起15曰內按照規(guī)定設置賬簿。規(guī)定考生記住有關稅收管理制度中有關的時限規(guī)定.

34．某工廠將企業(yè)承包給他人經營，承包人應是該企業(yè)增值稅的（

）。A．納稅人

B．負稅人C．代扣代繳義務人

D．核稅人答案：A

35．從事貨品批發(fā)或者零售的納稅人，年應稅銷售額在（

）如下的為小規(guī)模納稅人。A．30萬元

B．50萬元C．80萬元

D．100萬元答案：C解析:有關小規(guī)模納稅人的認定，根據規(guī)定,但凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：（1）從事貨品生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨品生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應征增值稅銷售額（如下簡稱應稅銷售額)在50萬元如下的;（2）除第（1)項規(guī)定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元如下的。那么，從事貨品批發(fā)或者零售的納稅人就屬于（2）的狀況.

36．下列貨品不應按13％稅率征收增值稅的是（

）。A．食用植物油

B．速凍食品C．冷氣、暖氣

D．化肥答案：B

37．進口實行從價定率的應稅消費品,按照構成計稅價格及規(guī)定的稅率，計算應納消費稅稅額，其構成計稅價格的公式是(）.A。構成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅B.構成計稅價格＝關稅完稅價格+關稅+增值稅C。構成計稅價格＝（關稅完稅價格+關稅）/（1-消費稅稅率）D。構成計稅價格＝（關稅完稅+價格關稅）/(1+消費稅稅率)答案：C解析：合用比例稅率的進口應稅消費品實行從價定率,按構成計稅價格計算應納稅額:構成計稅價格＝(關稅完稅價格拾關稅)÷（1-消費稅稅率)，

應納稅額＝構成計稅價格×消費稅稅率。

公式中的關稅完稅價格是指海關核定的關稅計稅價格.考生應當牢記這個公式.

38．下列有關營業(yè)稅納稅地點的表述，不對的的是（

）。A.納稅人轉讓土地使用權，在土地所在地申報納稅B.納稅人轉讓無形資產,在其機構所在地申報納稅C.納稅人銷售不動產，在其機構所在地申報納稅D。單位或個人出租土地使用權,在土地所在地申報納稅答案：C解析:納稅人銷售、出租不動產，應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

39．根據企業(yè)所得稅規(guī)定，居民企業(yè)合用的企業(yè)所得稅法定稅率為(

）。A．15%

B．18%C．20%

D．25%答案：D解析：新稅法將企業(yè)所得稅法定稅率確定為25%.同步，新稅法還規(guī)定了三種情形下的優(yōu)惠稅率。一是對小型微利企業(yè)予以了20％的優(yōu)惠稅率.二是對國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，實行15％的優(yōu)惠稅率.三是對非居民企業(yè)在中國境內未設置機構、場所,或者雖設置機構、場所，但獲得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯絡的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

40．下列個人所得不合用20%的比例稅率的有（

).A．財產租賃所得B．財產轉讓所得C．稿酬所得D．個體工商業(yè)戶的生產、經營所得答案：D

41．企業(yè)收入總額中的下列收入不屬于不征稅收入的是（

）。A．股息、紅利等權益性投資收益B．財政撥款C．行政事業(yè)性收費D．政府性基金答案：A解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)收入總額中的下列收入為不征稅收入:（1)財政撥款；（2）依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；（3）國務院規(guī)定的其他不征稅收入。

42．房產產權出典的。，.由（

）繳納房產稅。A.經營管理單位

B。集體企業(yè)C。出典人

D.承典人答案:D解析：房產稅以在征稅范圍內的房屋產權所有人為納稅人。產權屬于全民所有的?,。由經營管理的單位納稅；產權屬于集體和個人所有的，由集體單位和個人納稅。產權出典的。，。由承典人繳納。產權所有人﹑承典人不在房產所在地的。,由房產代管人或者使用人繳納..產權未確定及租典糾紛未處理的。,.由房產代管人或者使用人繳納?。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。

43．契稅實行的幅度比例稅率是（

）。A．1％~3％

B．3%~5％

C．5%~8%

D．8％～11%答案：B

44．某貨運企業(yè)與重型機械廠簽訂一項貨品運送協(xié)議，負責將貨品運抵外埠某地，協(xié)議上記載運送費用4萬元。此外,裝卸費用0.5萬元。該貨品運送協(xié)議應交印花稅為（

）（注：貨品運送協(xié)議印花稅稅率為萬分之五)。A．2．5元

B．5元

C．20元

D．22．5元答案：C解析：各類經濟協(xié)議，以協(xié)議上所記載的金額、收入和費用為計稅根據，按比例稅率計算應納稅額的措施,就是應納稅額=計稅金額×合用稅率=40000×0.5‰=20元。

45．下列不屬于資源稅的納稅人的是（

）。A．開發(fā)土地的個人B．開采有色金屬礦的國有企業(yè)C．生產鹽的股份制企業(yè)D．開采天然氣的私有企業(yè)答案：A

46．（

)是世界上最早確立現代政府預算的國家.A．中國

B．美國C．英國

D．澳大利亞答案:C

47．支出（

）分類明細反應政府的錢究竟是怎么花出去的。A．經濟

B．功能

C．數額

D．級次答案：A解析：支出經濟分類是按支出的經濟性質和詳細用途所作的一種分類。在支出功能分類明確政府職能活動的基礎上,支出經濟分類明細反應政府的錢究竟是怎么花出去的.

48．我國預算編制一般采用（

）編制流程。A．自上而下

B．自下而上C．一上一下

D．兩上兩下答案：D解析:預算草案的編制，一般采用自上而下和自下而上，上下結合,逐層匯總的程序。如：中央部門預算編制規(guī)程（“兩上兩下”編制程序)是上報收支提議數→下達預算收支控制指標→上報預算草案→下達政府預算。地方各級政府預算也按此程序進行。

49．下列有關測算預算收支指標的基數法的說法,不對的的是（

）。A．基數法也稱為基數增減法B．它可以以匯報年度預算收支的執(zhí)行數為基礎C．它可以以估計執(zhí)行數為基礎D．計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數額＝某項預算收入或支出的當年基數＋計劃年度多種增減原因對預算收支的影響答案:D解析：計劃年度某項預算收入或支出數額＝某項預算收入或支出的上年基數＋計劃年度多種增減原因對預算收支的影響。

50．中央對地方轉移支付額的測算，采用的重要措施是（）.A.零基預算法B。原則收支法C?；鶖捣―。比例法答案：B

51．（

）是行政事業(yè)單位為了保障機構的正常運轉、完畢平常工作任務所必需的開支而編制的預算，其內容包括人員經費和平常公用經費，是部門支出預算的重要構成部分.A．項目支出預算

B．基本支出預算C．上繳上級預算

D．撥款支出預算答案：B

52．國庫集中收付制度又稱（

）.A．國庫專題收付制度B．國庫基本收付制度C．國庫單一賬戶制度D．國庫現金管理制度答案：C解析:所謂國庫集中收付制度是指對財政資金實行集中收繳和支付的制度，其關鍵是通過國庫單一賬戶對現金進行集中管理，故又稱為國庫單一賬戶制度，由國庫集中收入制度和國庫集中支付制度構成。

53．地方各級政府對于必須進行的預算調整，必須報請（

）審批,未經同意，不得調整預算。

A．地方各級人大常務委員會

B．地方各級政府C．上級人大常務委員會

D．上級政府答案:A解析：預算調整方案的審批機構：中央預算的調整方案必須提請全國人民代表大會常務委員會審查同意;縣級以上地方各級政府預算的調整方案必須提請同級人民代表大會常務委員會審查和同意；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府預算的調整方案必須提請本級人民代表大會審查同意.

54．下列不屬于編制政府決算的準備工作的是(

）。A．確定和下達政府決算的編審措施

B．進行年終