中建財(cái)務(wù)資金管理辦法

-5-中國建筑第二工程局有限公司西南分公司財(cái)務(wù)資金管理辦法1總則1.1目的為進(jìn)一步規(guī)范分公司財(cái)務(wù)資金管理，提高會計(jì)核算質(zhì)量及管理效率，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本，按財(cái)經(jīng)紀(jì)律及內(nèi)部控制相關(guān)要求依法控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，同時為分公司持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展提供有力的保障，特制訂本辦法。1.2適用范圍適用于分公司下屬各單位。1.3管理內(nèi)容包括部門職能及管理體系、貨幣資金管理、票據(jù)與印章管理、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理、投資融資管理、全面預(yù)算管理、稅務(wù)管理、項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理、備用金管理、財(cái)務(wù)關(guān)賬、報(bào)告與分析、會計(jì)檔案管理制度、會計(jì)交接管理、財(cái)務(wù)人員保密制度等。2職責(zé)分工2.1分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)職能要求，劃分為兩大管理體系：財(cái)務(wù)管理及核算體系、資金結(jié)算中心管理體系，兩大體系相互依托為分公司的發(fā)展提供有力保障。2.2部門職能：財(cái)務(wù)管理職能、會計(jì)核算職能、預(yù)算管理職能、財(cái)務(wù)分析職能、貨幣資金管理職能、稅務(wù)管理職能等。2.2.1財(cái)務(wù)管理職能：依據(jù)分公司發(fā)展戰(zhàn)略，制訂分公司財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)各項(xiàng)管理的規(guī)章制度和工作流程，督促各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的實(shí)施和執(zhí)行；2.2.2會計(jì)核算職能：負(fù)責(zé)分公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析工作，嚴(yán)格按照相關(guān)會計(jì)制度中對建造合同的要求對分公司收入、成本、毛利和費(fèi)用進(jìn)行會計(jì)核算，定期進(jìn)行清產(chǎn)核資、參與分公司資產(chǎn)盤點(diǎn)工作，審核各項(xiàng)目上報(bào)的會計(jì)報(bào)表，經(jīng)營成果報(bào)表等，負(fù)責(zé)分公司總部及委托單位的日常會計(jì)核算工作，包括費(fèi)用報(bào)銷憑證審核及填制記賬憑證、稽核記賬憑證，編制和匯總季度、年度決算報(bào)表；2.2.3預(yù)算管理職能：編制分公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算與決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程；參與分公司項(xiàng)目預(yù)算管理及審核，負(fù)責(zé)按審批后的項(xiàng)目預(yù)算支付各種工程款項(xiàng)，并對項(xiàng)目月度預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匯總分析；負(fù)責(zé)分公司總部費(fèi)用預(yù)算的審核及執(zhí)行。2.2.4財(cái)務(wù)分析職能:結(jié)合分公司市場目標(biāo)進(jìn)行利潤預(yù)測、控制、分析工作；審批各項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)推進(jìn)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行；參與分公司財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)活動分析工作，為分公司經(jīng)營決策提供及時、準(zhǔn)確、有效的財(cái)務(wù)分析報(bào)告；定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，對各項(xiàng)目財(cái)務(wù)運(yùn)行的整體狀況以及資金、收入、成本費(fèi)用、固定資產(chǎn)等項(xiàng)的構(gòu)成與變化進(jìn)行研究分析。2.2.5貨幣資金管理職能:嚴(yán)格執(zhí)行國家貨幣資金管理制度，按分公司相關(guān)制度及審批流程辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)分公司所有涉及貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理，保證資金的安全。2.2.6稅務(wù)管理職能:負(fù)責(zé)分公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和涉稅策劃；負(fù)責(zé)擬訂分公司各項(xiàng)稅務(wù)管理制度；負(fù)責(zé)企業(yè)稅金的計(jì)算、申報(bào)和繳納工作；協(xié)助進(jìn)行稅務(wù)審計(jì)和年檢；負(fù)責(zé)辦理分公司年度稅前列支管理費(fèi)的報(bào)批工作；審批各項(xiàng)目提交的發(fā)票開具申請；負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)的登記、認(rèn)證、抵扣等管理工作；負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)目在施工所在地稅務(wù)報(bào)驗(yàn)手續(xù)；辦理各項(xiàng)目竣工決算后的稅務(wù)銷項(xiàng)工作等。3管理內(nèi)容3.1貨幣資金管理3.1.1貨幣資金管理的原則：預(yù)算控制、集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、合理配置、資金有償、提高效率、防范風(fēng)險(xiǎn)。3.1.2貨幣資金是指分公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。3.1.3貨幣資金管理的目的：加強(qiáng)對分公司貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，規(guī)范貨幣資金的使用，為分公司持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展提供有力的保障。3.1.4崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)。從事貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行崗位責(zé)任制，不相容職責(zé)須進(jìn)行分離，定期進(jìn)行崗位輪換。貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并按照規(guī)定的權(quán)限和程序辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。3.1.4.1貨幣資金業(yè)務(wù)須由稽核會計(jì)、復(fù)核會計(jì)及出納共同辦理，不得由一人辦理貨幣資金的全過程。貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位至少應(yīng)當(dāng)包括：貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；貨幣資金的保管與盤點(diǎn)清查；貨幣資金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督。此外，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,出納人員至少每兩年須輪崗一次。3.1.4.2辦理貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)配備合格人員，具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)，并根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換；3.1.4.3貨幣資金收入范圍包括：收取項(xiàng)目工程進(jìn)度款、各類保證金、押金性質(zhì)款項(xiàng)、各項(xiàng)罰款等營業(yè)外收入、房屋租金、機(jī)械租賃等其他業(yè)務(wù)收入、廢舊物資及固定資產(chǎn)處置收入、稅收返還、上級機(jī)構(gòu)下?lián)苜Y金收入等；3.1.4.4貨幣資金的支付包括分公司總部管理層支出和項(xiàng)目成本類。對分公司管理層的貨幣資金支付須經(jīng)分公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，總會計(jì)師審核，分公司總經(jīng)理、董事長審批后方能辦理，對特殊情況不能由以上管理層簽字的須由本人出具書面的授權(quán)委托書并由授權(quán)人簽字后辦理；對項(xiàng)目成本類的貨幣資金支付須嚴(yán)格控制在分公司預(yù)算管理委員會審批的項(xiàng)目月度資金預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行支付，對超過月度預(yù)算范圍的支付需提交專項(xiàng)報(bào)告報(bào)公司預(yù)算管理委員會審批。3.1.4.4.1公司管理層支出包括：管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資支出、固定資產(chǎn)購置、上繳局投資收益、對外繳納保證金、誠意金等支出，其中管理費(fèi)用參照公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》及總部費(fèi)用預(yù)算審批，投資支出和超過1000萬元的固定資產(chǎn)購置需通過公司“三重一大”決策，5000萬元及以上的保證金、誠意金支付需通過公司“三重一大”決策。3.1.4.4.2項(xiàng)目成本類支出包括：項(xiàng)目直接材料費(fèi)、分包工程支出、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、直接人工費(fèi)及間接費(fèi)用的支出。3.1.4.5付款的辦理。財(cái)務(wù)部出納人員根據(jù)審批、復(fù)核無誤的支付憑證，按規(guī)定程序辦理貨幣資金的支付手續(xù)，并及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。3.1.4.6借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的審核批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁未經(jīng)審批擅自挪用、借出貨幣資金。3.1.5現(xiàn)金的管理3.1.5.1在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金：職工工資（包括離退休人員）、各種補(bǔ)貼和津貼，借調(diào)人員工資，臨時工工資等；各種勞務(wù)報(bào)酬（包括稿酬、科研酬金及其他專門工作報(bào)酬）、支付給個人的各種獎金；各種勞保、福利費(fèi)等；出差人員借支的差旅費(fèi)等;結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；確實(shí)需要現(xiàn)金的其他支出。超過1000元的支出原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，否則出納有權(quán)拒絕支付現(xiàn)金。確因特殊原因需要超出現(xiàn)金開支范圍支付的業(yè)務(wù)，各單位應(yīng)提交專項(xiàng)報(bào)告經(jīng)公司權(quán)限人員審批，支付金額在30萬元以下由總會計(jì)師、總經(jīng)理審批，超過30萬元（含）由總會計(jì)師、總經(jīng)理和董事長審批，審批同意后可辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。3.1.5.2加強(qiáng)對現(xiàn)金庫存限額的管理，區(qū)域財(cái)務(wù)中心日現(xiàn)金庫存額不超過20000元，公司總部日現(xiàn)金庫存額不超過50000元?，F(xiàn)金收入要及時存入銀行，不得有坐支現(xiàn)金的情況。出納人員須每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)與現(xiàn)金日記賬余額核對，并據(jù)實(shí)填寫《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》（附件1），由出納、監(jiān)盤人、復(fù)核人員分別簽字確認(rèn)，確保賬實(shí)相符。若發(fā)現(xiàn)賬款不符時，及時向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查找原因，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個人賠償；長款應(yīng)掛賬處理，同時查找原因，不得以長款彌補(bǔ)短款。3.1.5.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查并保存現(xiàn)金監(jiān)盤或其他檢查記錄，核對賬實(shí)情況，防止白條抵庫貪污挪用，賬外設(shè)賬。3.1.5.4任何個人不得私用或私借公款，凡因公需要借用現(xiàn)金，借款人應(yīng)根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定辦理正規(guī)借款手續(xù)。3.1.5.5在使用現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票時必須填寫《支票使用申請表》（附件2），注明申請單位、申請事項(xiàng)、票據(jù)種類、票據(jù)號碼、票據(jù)金額等事項(xiàng)，5萬以下由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，5萬以上需經(jīng)過總會計(jì)師審核，審核同意后方可辦理。3.1.6銀行存款管理3.1.6.1各單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除對現(xiàn)金使用的規(guī)定外，都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.1.6.2銀行賬戶的管理。公司銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶四種類型。應(yīng)按照本辦法的規(guī)定和程序開立銀行賬戶。3.1.6.2.1分公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理本單位銀行賬戶的開立、變更、撤銷手續(xù)，并負(fù)責(zé)本單位銀行賬戶的使用和管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定多頭開戶。3.1.6.2.2分公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對本單位銀行賬戶的開立、變更、撤消、使用情況做定期的檢查、清理。3.1.6.2.3銀行賬戶的開立、變更、撤銷實(shí)行審批、備案制度。公司各單位及項(xiàng)目開立、變更、撤銷銀行賬戶，應(yīng)填寫《辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)申請表》（附件3），向公司總部提出書面申請。3.1.6.2.4公司開立、變更、注銷銀行賬戶前，應(yīng)由經(jīng)辦人員填寫《辦理銀行賬戶業(yè)務(wù)申請表》，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)分公司總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，后報(bào)局資金部進(jìn)行審批，審批后方可履行相關(guān)手續(xù)。不得以個人名義在銀行開立用于分公司資金結(jié)算的銀行賬戶。各單位開立賬戶后，應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范賬戶的使用，定期檢查，及時清理撤銷閑置賬戶，防止久懸賬戶的發(fā)生。◆項(xiàng)目開戶程序及須提供的資料：①確定開戶銀行，填寫銀行賬戶申請表報(bào)公司財(cái)務(wù)部，同時附申請開戶的相關(guān)說明資料（如合同約定、業(yè)主要求等相關(guān)證明材料）；②財(cái)務(wù)部將分公司總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后的銀行賬戶申請表報(bào)局資金部，經(jīng)局批準(zhǔn)后方可辦理；③按銀行要求提供開戶相關(guān)資料辦理開戶；④賬戶開立后將銀行的開戶申請表以及銀行印鑒卡原件交公司財(cái)務(wù)部留底?！繇?xiàng)目開戶流程詳見下圖：◆變更及撤銷銀行賬戶按局要求將銀行賬戶申請表報(bào)局批準(zhǔn)后方可辦理。3.1.6.2.5公司開立的銀行賬戶在辦理資金收付業(yè)務(wù)時，必須遵守國家的政策、法規(guī)，遵守銀行結(jié)算和現(xiàn)金管理制度。銀行賬戶只能辦理本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍內(nèi)的資金收付。不準(zhǔn)出租，出借或轉(zhuǎn)讓公司銀行賬戶給其他單位或個人使用。公司銀行賬戶間資金調(diào)撥應(yīng)經(jīng)過權(quán)限人員審批，未經(jīng)審批或授權(quán)不得私自調(diào)撥銀行賬戶間資金，超過5000萬元的資金調(diào)撥應(yīng)經(jīng)總會計(jì)師審批，5000萬元以下1000萬元以上的資金調(diào)撥由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，1000萬元以下的資金調(diào)撥由結(jié)算中心主任審批。3.1.6.3公司銀行賬戶管理應(yīng)符合國家有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，分公司董事長、總會計(jì)師統(tǒng)一負(fù)責(zé)本企業(yè)的銀行賬戶管理工作。3.1.6.4銀行出納對發(fā)生的結(jié)算業(yè)務(wù)，要根據(jù)合法、正確和完整的收支憑證，按業(yè)務(wù)發(fā)生順序登記入賬，每日結(jié)出余額。銀行出納工作與銀行對賬工作應(yīng)分別由出納及記賬會計(jì)完成，不能由同一人處理；月末，記賬會計(jì)根據(jù)銀行日記賬與銀行對賬單核對后編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”(附件4)，對未達(dá)賬項(xiàng)要做出相應(yīng)處理并報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審查。3.1.6.5銀行賬戶相關(guān)票據(jù)由出納進(jìn)行保管，支票與支票密碼應(yīng)分開管理，保管人發(fā)生工作變動時，須在監(jiān)交人員監(jiān)督下，及時辦理交接手續(xù)。出納應(yīng)及時取回銀行原始憑證，定期和銀行對賬單進(jìn)行網(wǎng)銀付款賬務(wù)的核對，每月編制《銀企對賬匯總表》(附件5)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師審核。3.1.6.6原則上不辦理空白支票業(yè)務(wù)，如遇特殊情況，經(jīng)財(cái)務(wù)部及公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按借款程序辦理，同時填寫支票領(lǐng)用單，出納簽發(fā)時，必須填寫日期和用途，在小寫金額處用人民幣符號“￥”封頂，加蓋印鑒，申請人在業(yè)務(wù)完成二日內(nèi)（節(jié)假日順延）將支票存根交財(cái)務(wù)辦理注銷手續(xù)。3.1.6.7分公司總部或項(xiàng)目實(shí)行網(wǎng)上交易、電子支付的，應(yīng)與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任義務(wù)。操作人員根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作，由制單操作人員辦理付款提交，授權(quán)操作人員進(jìn)行提交復(fù)核并授權(quán)支付。制單操作人員與授權(quán)操作人員的身份認(rèn)證書應(yīng)由個人妥善保管，其個人密碼應(yīng)妥善保管，并定期修改更換。制單操作人員應(yīng)及時取回銀行原始憑證，定期和銀行對賬單進(jìn)行網(wǎng)銀付款賬務(wù)的核對。3.1.6.8銀行賬戶檔案資料包括銀行開戶資料、銀行預(yù)留印鑒、銀行對賬單及其他與賬戶有關(guān)的資料，所有資料要妥善保管，及時存檔。3.2票據(jù)與印章管理3.2.1財(cái)務(wù)票據(jù)包括銀行票據(jù)和非銀行票據(jù)。3.2.1.1銀行票據(jù)指支票、貸記憑證、本票、銀行匯票、商業(yè)匯票等。3.2.1.2非銀行票據(jù)指有價證券、大面額存單、印花稅票、收據(jù)及發(fā)票等。3.2.2財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)票據(jù)的領(lǐng)購、核銷及保管等業(yè)務(wù)，并由專人分工負(fù)責(zé)。公司所有票據(jù)收支必須通過財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理，任何部門和個人都不得擅自收取和處理應(yīng)當(dāng)屬于公司的票據(jù)。3.2.3銀行票據(jù)購買需要填寫購買票據(jù)申請表，申請表由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意后由出納人員向其開戶銀行申請購買，不得擅自印制銀行票據(jù)。銀行支票、電匯憑證等各種銀行票據(jù)由出納人員負(fù)責(zé)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、作廢注銷等，并按票據(jù)種類專設(shè)票據(jù)登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。財(cái)務(wù)票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)。財(cái)務(wù)印鑒與銀行票據(jù)由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員分別保管。3.2.4銀行票據(jù)在財(cái)務(wù)經(jīng)理審批同意后，經(jīng)辦人員可以將票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓，并在票據(jù)背面記載被背書人名稱、背書日期并簽章。3.2.5票據(jù)領(lǐng)用人使用票據(jù)應(yīng)向票據(jù)保管人員領(lǐng)用。票據(jù)的保管人員應(yīng)登記領(lǐng)用的票據(jù)的種類和數(shù)量，并由領(lǐng)用人簽字，票據(jù)應(yīng)當(dāng)按編號順序連續(xù)使用，作廢的票據(jù)應(yīng)加蓋"作廢"戳記。票據(jù)領(lǐng)用人使用完票據(jù)后，應(yīng)向票據(jù)保管人員辦理注銷手續(xù)。票據(jù)在領(lǐng)用繳銷票據(jù)時應(yīng)點(diǎn)清票據(jù)數(shù)量、本數(shù)、份數(shù)，并辦理票據(jù)領(lǐng)用、繳銷手續(xù)，明確責(zé)任。票據(jù)保管人員應(yīng)按規(guī)定設(shè)置票據(jù)登記賬薄，年終裝訂歸檔。3.2.6商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票及國內(nèi)信用證的辦理及到期兌付程序：3.2.6.1項(xiàng)目部使用銀行票據(jù)對分供商進(jìn)行支付，須與分供商簽訂《銀行票據(jù)使用責(zé)任書》（附件6）。各項(xiàng)目部需加大對開票分供商的監(jiān)管力度，堅(jiān)決杜絕分供商使用虛假印章、虛假發(fā)票等辦理銀行票據(jù)業(yè)務(wù)。上述事項(xiàng)一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，分公司將做出如下處罰：（1）一經(jīng)發(fā)現(xiàn)分供商提供虛假資料，將直接對所屬項(xiàng)目部進(jìn)行橙色預(yù)警通報(bào)，罰款5萬元，項(xiàng)目部必須對下游分供商進(jìn)行自查整改；（2）在限期內(nèi)不予自查整改的項(xiàng)目，將升級為紅色預(yù)警，分公司停止該項(xiàng)目的所有款項(xiàng)支付。（3）對使用虛假印章、發(fā)票的分供商，在提供虛假資料發(fā)生之日起，分公司停止辦理所有與其相關(guān)的票據(jù)支付業(yè)務(wù)。3.2.6.2各項(xiàng)目部根據(jù)每月公司預(yù)算管理委員會審批的項(xiàng)目月度資金預(yù)算填寫《票據(jù)申請表》（附件7），經(jīng)項(xiàng)目部商務(wù)經(jīng)理、物資經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)部專人審核，審核無誤后交公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審批后辦理。3.2.6.3財(cái)務(wù)部將根據(jù)公司的資金流量、各家銀行的授信額度及利率情況安排票據(jù)的支付計(jì)劃。財(cái)務(wù)部票據(jù)辦理人員根據(jù)票據(jù)支付計(jì)劃向銀行提交申請書、分供方合同等銀行要求的資料進(jìn)行票據(jù)的開具，票據(jù)開具時由相關(guān)權(quán)限人員進(jìn)行票據(jù)開立的復(fù)核。票據(jù)辦理人員每月需按照票據(jù)實(shí)際支付情況登記票據(jù)臺賬，包括編號、票據(jù)種類、項(xiàng)目名稱、開票人、開票銀行、開票金額、開票日、到期日、收款人、合同號等信息，并交相關(guān)權(quán)限人員復(fù)核。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清后，需在備查臺賬中逐筆注銷。3.2.6.4票據(jù)到期前，公司財(cái)務(wù)部必須準(zhǔn)備足夠款項(xiàng)，經(jīng)辦人員根據(jù)當(dāng)月票據(jù)到期情況統(tǒng)計(jì)填寫當(dāng)月到期票據(jù)明細(xì)表，報(bào)權(quán)限人員審核后進(jìn)行支付。3.2.7財(cái)務(wù)人員不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，不得無理拒絕付款，任意占用他人資金。3.2.8財(cái)務(wù)人員不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大票據(jù)使用范圍，不得開具與公司經(jīng)濟(jì)活動無關(guān)的票據(jù)。不得擅自銷毀已開具的票據(jù)存根聯(lián)和票據(jù)登記薄，并應(yīng)保存5年，保存期滿，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并填寫票據(jù)銷毀清單備查。3.2.9對于收到的應(yīng)收票據(jù)出納人員應(yīng)及時做好明細(xì)備查簿的登記工作，記錄的內(nèi)容有票據(jù)種類、號碼、出票單位、出票行、出票日期、到期日期、收款人、金額等。應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清后，需在備查薄中逐筆注銷。3.2.10對于出現(xiàn)跳票、貼現(xiàn)與背書出現(xiàn)追索的事項(xiàng)要及時上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理會同有關(guān)部門協(xié)同解決。3.2.11收據(jù)的管理：收款收據(jù)（三聯(lián)或四聯(lián)）是基于公司內(nèi)部經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理需要，自制或外購的用于證明收取款項(xiàng)發(fā)生的時間、金額及內(nèi)容的收款憑證。3.2.11.1公司收據(jù)由財(cái)務(wù)部作為主管部門，空白的收據(jù)由指定的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行保管，公司收款收據(jù)一式三聯(lián)。3.2.11.2領(lǐng)用人領(lǐng)用收據(jù)時，保管收據(jù)的財(cái)務(wù)人員必須在備查登記賬上進(jìn)行逐本登記，注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門/項(xiàng)目、票號、數(shù)量等信息，領(lǐng)用人在收據(jù)登記賬本上簽名確認(rèn)，最后由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核領(lǐng)用。3.2.11.3收據(jù)使用人員需對所領(lǐng)取的收據(jù)妥善保管，并在規(guī)定的用途范圍內(nèi)使用，不得代開、外借。收據(jù)開具時必須做到按號碼順序序時填寫，填寫內(nèi)容完整，不得跳號。3.2.11.4整本收據(jù)使用完成后,收據(jù)領(lǐng)用人必須交總部進(jìn)行核銷。核銷時，保管收據(jù)的財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真復(fù)核收據(jù)的使用情況，包括有無缺號和作廢，經(jīng)保管人簽名確認(rèn)，注明收據(jù)歸還時間交財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核，同時更新登記備查登記賬。3.2.12發(fā)票的管理3.2.12.1發(fā)票的種類包括普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。普通發(fā)票由行業(yè)發(fā)票和專用發(fā)票組成。3.2.12.2根據(jù)分公司的經(jīng)營范圍，可以列支成本的發(fā)票包括普通發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票。3.2.12.3涉及增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)，應(yīng)參照分公司《增值稅專用發(fā)票管理辦法》的管理要求執(zhí)行。3.2.12.4財(cái)務(wù)部對不符合規(guī)定的發(fā)票，不辦理報(bào)銷付款，不作為財(cái)務(wù)入賬憑證，發(fā)票的抬頭必須需填寫單位全稱，“中國建筑第二工程局有限公司”或“中國建筑第二工程局有限公司西南分公司”，購貨方納稅人識別號必須填寫，否則財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷。下述幾種發(fā)票是不符合規(guī)定的：（1）發(fā)票類型與合同標(biāo)的不匹配的發(fā)票。（2）發(fā)票抬頭填寫不規(guī)范的，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章。（3）項(xiàng)目部材料、分包、租賃相關(guān)費(fèi)用發(fā)票備注欄與總包方信息不符的（4）發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制。（5）用其他單位的發(fā)票加蓋自己公司和項(xiàng)目印鑒的發(fā)票。（6）偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票。（7）增值稅專用發(fā)票錯格壓線、字跡不清。3.2.12.5為杜絕假發(fā)票給分公司帶來的經(jīng)營及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所有列支成本、費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票均需經(jīng)辦人查驗(yàn)后方可入賬。對于單筆金額超過1000元的發(fā)票，必須打印對應(yīng)的查驗(yàn)結(jié)果于原始票據(jù)后，由查詢?nèi)嗽诓轵?yàn)結(jié)果單上署名并注明查驗(yàn)日期，否則財(cái)務(wù)人員不予辦理票據(jù)賬務(wù)及報(bào)銷業(yè)務(wù)。3.2.12.6發(fā)票使用人違反發(fā)票管理規(guī)定，公司依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處罰，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任。3.2.13印章管理財(cái)務(wù)印章包括：財(cái)務(wù)專用章、法人人名章、發(fā)票專用章、部門章等。印章刻制相關(guān)手續(xù)按照公司行政辦公室相關(guān)規(guī)定辦理。3.2.13.1為加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，按中建總公司及局相關(guān)規(guī)定并結(jié)合分公司實(shí)際情況，財(cái)務(wù)專用章由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)保管，法人名章由本人或其授權(quán)人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。3.2.13.2財(cái)務(wù)印鑒章原則上不得帶出，如因業(yè)主支付工程款、開立銀行賬戶或其他需要借出，則必須由財(cái)務(wù)人員辦理借出手續(xù)填寫《借出財(cái)務(wù)印鑒申請表》附件8，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師同意后方可借出。3.2.13.3財(cái)務(wù)印章的使用需填寫用印登記薄，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可蓋章。3.2.13.4分公司各項(xiàng)目部賬戶的預(yù)留印鑒章原則上由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管，公司總部需編制《銀行賬戶預(yù)留印鑒清冊》附件9，定期進(jìn)行更新審核。對于重慶以外地區(qū)項(xiàng)目，結(jié)合項(xiàng)目業(yè)務(wù)需要，項(xiàng)目可填寫《財(cái)務(wù)印鑒授權(quán)書》附件10進(jìn)行申請，經(jīng)董事長授權(quán)后，由被授權(quán)人負(fù)責(zé)保管及使用。3.3應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)管理3.3.1應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收補(bǔ)貼、其他應(yīng)收款、備用金等。3.3.2財(cái)務(wù)部應(yīng)建立各類應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)賬，明細(xì)賬內(nèi)容和摘要應(yīng)詳細(xì)準(zhǔn)確，所記錄的事項(xiàng)應(yīng)有充分的支持資料。發(fā)票、收據(jù)等均屬于重要支持文件。3.3.3為及時掌握項(xiàng)目部工程款回收情況，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)建立進(jìn)度款臺賬，逐筆登記工程款回收情況。每年半年末及年末應(yīng)按臺賬登記金額與業(yè)主進(jìn)行對賬，對賬結(jié)果由區(qū)域財(cái)務(wù)中心主任審核后登記臺賬。區(qū)域財(cái)務(wù)中心定期編制客戶對賬單，并以可靠的方式送達(dá)客戶，所有對賬單送出前必須與賬目核對一致并有留底記錄。3.3.4區(qū)域財(cái)務(wù)中心至少一年兩次對應(yīng)收賬款進(jìn)行盤點(diǎn)，測試減值損失情況。應(yīng)收外部單位款項(xiàng)單項(xiàng)金額超過1000萬元，區(qū)域財(cái)務(wù)中心需要結(jié)合業(yè)主或客商歷史付款情況、合同簽訂情況等單獨(dú)進(jìn)行減值測試。應(yīng)收款項(xiàng)金額低于1000萬元，將業(yè)主或客商性質(zhì)相似的款項(xiàng)組合打包測試。應(yīng)收款項(xiàng)測試結(jié)果經(jīng)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽署審批后，進(jìn)行相應(yīng)賬務(wù)處理。3.3.5對于超過一年以上未能回收的工程款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時將逾期一年以上的應(yīng)收賬款信息提交給催收清欠部門，并提示應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)部在半年末、年末按照應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款余額進(jìn)行減值測試，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，列入資產(chǎn)減值損失；對于需沖銷的壞賬，財(cái)務(wù)人員編制應(yīng)收賬款壞賬損失報(bào)告，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師審批簽字后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行壞賬損失的賬務(wù)處理。3.3.6應(yīng)收款項(xiàng)壞賬的確認(rèn)、核銷由財(cái)務(wù)部報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。對于經(jīng)過批準(zhǔn)的壞賬，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立壞賬備查明細(xì)賬。公司實(shí)際發(fā)生壞賬損失時，在取得了足夠的法律證明后，由公司催收清欠小組確定處理，形成處理意見經(jīng)公司董事長簽署，用壞賬準(zhǔn)備金抵沖實(shí)際應(yīng)收賬款損失。其超過部分列當(dāng)期壞賬損失。壞賬損失確認(rèn)后應(yīng)在下一個申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備。3.3.7公司實(shí)際發(fā)生的下列款項(xiàng)為壞賬損失：（1）因債務(wù)人破產(chǎn)，在以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清償后，仍不能回收的；（2）因債務(wù)人死亡，在以其遺產(chǎn)償還后，仍不能回收的；（3）因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，已超過3年，仍不能回收的。3.4投資融資管理3.4.1投資管理3.4.1.1由于西南分公司是局屬區(qū)域分公司，原則上不具備投資權(quán)，因此在投資前必須堅(jiān)持以下原則：（1）所有投資必須按照股份、局投資管理相關(guān)制度規(guī)定及流程進(jìn)行，不得超出管理底線開展投資活動；（2）須通過公司“三重一大”決策；（3）投資前必須經(jīng)過論證，形成投資可行性報(bào)告；（4）所有投資必須取得局或股份的授權(quán)批準(zhǔn)，有相關(guān)立項(xiàng)批復(fù)。3.4.1.2所有投資在后續(xù)進(jìn)展中需根據(jù)被投資主體管理制度及投資比例等情況，及時掌握投資的安全性和收益率。3.4.1.3根據(jù)公司發(fā)展需要，投資管理如單獨(dú)設(shè)立管理部門，相關(guān)制度規(guī)定由專管部門制定。3.4.2籌融資管理公司總會計(jì)師每年組織財(cái)務(wù)部根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要安排銀行籌融資計(jì)劃，計(jì)劃包括對各主要往來銀行的綜合授信額度需求及表外融資額度需求，其中包括流動資金貸款額度、票據(jù)額度、各類保函額度、融資額度等。公司的銀行融資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部編制，總會計(jì)師審核后報(bào)分公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，然后由財(cái)務(wù)部執(zhí)行。由于西南分公司是局屬區(qū)域分公司，原則上不具備金融機(jī)構(gòu)融資權(quán)，因此融資必須堅(jiān)持以下原則：（1）金融機(jī)構(gòu)融資必須得到局的授權(quán)批準(zhǔn)。（2）所有融資必須用在項(xiàng)目的投標(biāo)、施工生產(chǎn)中，融資資金不得用于管理費(fèi)開支。（3）嚴(yán)格控制融資成本，應(yīng)綜合考慮各商業(yè)銀行的成本對比。3.4.2.1票據(jù)融資公司財(cái)務(wù)部在與銀行簽訂的綜合授信額度合同項(xiàng)下辦理銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票、信用證業(yè)務(wù)。3.4.2.1.1各項(xiàng)目辦理票據(jù)業(yè)務(wù)需結(jié)算、發(fā)票等各項(xiàng)財(cái)務(wù)手續(xù)齊全，并向公司財(cái)務(wù)部提交票據(jù)業(yè)務(wù)申請表，財(cái)務(wù)部融資管理人員將票據(jù)申請表報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審批后，再根據(jù)各家銀行的具體額度及利率情況向銀行申請辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。3.4.2.1.2財(cái)務(wù)部融資管理人員每月需根據(jù)開票信息及時登記票據(jù)管理臺賬，并交由相關(guān)權(quán)限人員審核其登記是否正確，審核無誤后簽字確認(rèn)。3.4.2.2應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)需按照局里相關(guān)制度規(guī)定及流程辦理。3.4.2.2.1應(yīng)收賬款保理合同應(yīng)經(jīng)過相關(guān)部門評審，保理合同中應(yīng)注明保理業(yè)務(wù)的類型即屬于買斷型保理還是回購性保理，回購型保理的借款利率或買斷型保理資產(chǎn)折價的確定方法等，并由公司法律事務(wù)管理人員或企業(yè)法律顧問審核，由公司董事長簽署。3.4.2.2.2各項(xiàng)目申請辦理應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)，需向公司提交申請報(bào)告經(jīng)公司總會計(jì)師、總經(jīng)理、董事長審批后交財(cái)務(wù)部辦理，報(bào)告需寫明辦理保理業(yè)務(wù)的原因，保理業(yè)務(wù)中公司風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的轉(zhuǎn)移情況，以及保理到期時的資金來源及保理利息支付情況等。3.5全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理制度是局管理制度的重要組成部分，也是分公司管理制度的重點(diǎn)，分公司按局的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行落實(shí)。3.5.1公司全面預(yù)算管理制度遵循以下組織流程：（1）成立由分公司董事長為組長的預(yù)算管理委員會。（2）根據(jù)局下發(fā)的年度預(yù)算指標(biāo)，分公司預(yù)算委員會根據(jù)分公司年度規(guī)劃確定分公司年度預(yù)算指標(biāo)，進(jìn)而確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。（3）分公司年終對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面審核，并分析總結(jié)，為下一年度預(yù)算提供準(zhǔn)確決策數(shù)據(jù)。3.5.2公司總部實(shí)行費(fèi)用年度預(yù)算制度，年度預(yù)算每年編制一次，預(yù)算年度與會計(jì)年度相同，按照公司總部費(fèi)用預(yù)算管理制度執(zhí)行。3.5.2.1費(fèi)用預(yù)算由分公司財(cái)務(wù)部牽頭、所有職能部門參與編制，編制完成后報(bào)送財(cái)務(wù)部匯總，后經(jīng)預(yù)算管理委員會審批確定各部門年度費(fèi)用預(yù)算，下發(fā)文件執(zhí)行。3.5.2.2年度預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，即具有指令性，分公司總部各部門必須認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)批準(zhǔn)堅(jiān)決不允許超支，對于無預(yù)算或超出預(yù)算的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部將不予報(bào)銷。3.5.2.3在執(zhí)行年度預(yù)算的過程中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策因素、分公司經(jīng)營方針等預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，或出現(xiàn)不可抗力，導(dǎo)致預(yù)算結(jié)果產(chǎn)生偏差的，各部門根據(jù)實(shí)際情況申請?jiān)黾幽甓荣M(fèi)用預(yù)算，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)、分公司總會計(jì)師、分公司總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后增加使用。3.5.2.4分公司財(cái)務(wù)部要對各部門預(yù)算執(zhí)行情況半年度進(jìn)行分析，并報(bào)送分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。3.5.3項(xiàng)目資金的使用嚴(yán)格按照公司《項(xiàng)目資金預(yù)算管理辦法》及《結(jié)算中心管理辦法》執(zhí)行，對項(xiàng)目資金堅(jiān)持總預(yù)算及月度資金預(yù)算制度，做到項(xiàng)目開工有總預(yù)算，月度項(xiàng)目有申報(bào)，商務(wù)部有審核，公司預(yù)算委員會有批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部有執(zhí)行考核，年度各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行有反饋及橫向?qū)Ρ取?.5.3.1按局要求項(xiàng)目資金預(yù)算支付實(shí)行網(wǎng)上審批支付，新開工項(xiàng)目在合同簽訂后需在綜合管理平臺上傳項(xiàng)目總現(xiàn)金流預(yù)算。每月月度資金預(yù)算通過資金預(yù)算管理委員會審批后項(xiàng)目需在綜合管理平臺上發(fā)起月度資金預(yù)算流程，再根據(jù)實(shí)際情況在公司規(guī)定的時間內(nèi)以《付款明細(xì)表》（附件11）通知財(cái)務(wù)部（部分不走網(wǎng)上審批的項(xiàng)目財(cái)務(wù)部以此作為付款手續(xù)進(jìn)行權(quán)限人員簽批），財(cái)務(wù)部審核各項(xiàng)付款手續(xù)齊全后發(fā)起網(wǎng)上支付流程，并嚴(yán)格控制在審批后的項(xiàng)目月度資金預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行款項(xiàng)支付。單筆1000萬元以內(nèi)的支付由總會計(jì)師審批，單筆1000萬元以上的支付流程需通過董事長簽批。3.5.3.2財(cái)務(wù)部每月末需根據(jù)項(xiàng)目當(dāng)月的收付款情況編制《項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行表》報(bào)公司財(cái)務(wù)部匯總，各項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況將作為考核項(xiàng)目信用評級的重要依據(jù)。3.6稅務(wù)管理3.6.1增值稅及相關(guān)附加費(fèi)管理總部財(cái)務(wù)部、各區(qū)域財(cái)務(wù)中心應(yīng)依照股份公司《關(guān)于執(zhí)行財(cái)政部增值稅會計(jì)處理規(guī)定有關(guān)事項(xiàng)的通知》（中建股財(cái)字【2017】32號）的核算要求，對增值稅涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范核算，做到賬實(shí)一致、賬表一致。同時遵照《中國建筑第二工程局有限公司法人增值稅操作手冊（試行）》（建二通〔2016〕213號）做好納稅人資格、增值稅銷項(xiàng)、增值稅進(jìn)項(xiàng)、納稅申報(bào)等涉稅管理工作。3.6.2所得稅的管理3.6.2.1企業(yè)所得稅分為分公司按月申報(bào)和項(xiàng)目在施工所在地預(yù)交。通過分公司按月申報(bào)的企業(yè)所得稅，應(yīng)在取得所得稅分配表的當(dāng)月根據(jù)局總部分配額在西南分公司納稅金額進(jìn)行申報(bào)繳納。每年5月31日前，應(yīng)按局總部上年度匯算清繳的應(yīng)納稅所得額對應(yīng)分配的預(yù)繳金額在西南分公司機(jī)構(gòu)所在地完成申報(bào)繳納。剩余差額部分，按局要求分次上繳企業(yè)所得稅至局總部。3.6.2.2按照國稅函【2010】156號文件的要求，項(xiàng)目在施工所在地預(yù)交的企業(yè)所得稅，按當(dāng)期營業(yè)額0.2%就地預(yù)交企業(yè)所得稅。待年末匯算清繳核算時，提供相關(guān)資料進(jìn)行企業(yè)所得稅抵扣。3.6.2.3分公司總部員工個人所得稅在分公司機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，項(xiàng)目員工個人所得稅于施工所在地按當(dāng)?shù)囟悇?wù)要求申報(bào)繳納。3.6.3其他稅費(fèi)管理3.6.3.1其他稅費(fèi)包括車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅等，這些稅由公司辦稅人員根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定按期（次）繳納。3.6.3.2印花稅3.6.3.2.1新開工項(xiàng)目部在與業(yè)主簽訂主合同后，需在合同簽訂后30日內(nèi)在項(xiàng)目施工所在地繳納印花稅；3.6.3.2.2項(xiàng)目與分供商簽訂的合同均需在規(guī)定時間內(nèi)在項(xiàng)目所在地繳納印花稅。貼花形式納稅的需在合同原件上貼花并劃雙橫線注銷，申報(bào)形式納稅的需在合同原件封面由稅務(wù)局加蓋銷花章，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員需建立印花稅繳納臺賬并及時更新。3.6.4稅務(wù)資料的管理總部財(cái)務(wù)部、各區(qū)域財(cái)務(wù)中心要設(shè)立專人對分公司及項(xiàng)目的涉稅檔案進(jìn)行妥善保管，嚴(yán)禁發(fā)生涉稅檔案的遺失、損毀。3.6.5外出經(jīng)營稅務(wù)證明管理分公司財(cái)務(wù)部由稅務(wù)專管人員負(fù)責(zé)辦理以局名義或分公司名義承接的各項(xiàng)目開具《外出經(jīng)營活動管理證明》，并監(jiān)督使用，做到稅務(wù)相關(guān)手續(xù)及時報(bào)驗(yàn)登記，項(xiàng)目竣工結(jié)算的稅務(wù)銷項(xiàng)，并建立明細(xì)臺賬嚴(yán)格管理。3.6.5.1辦理《外出經(jīng)營活動管理證明》所需相關(guān)資料如下：（1）項(xiàng)目施工合同的復(fù)印件（2）業(yè)主出具的項(xiàng)目未開工證明3.6.5.2項(xiàng)目部應(yīng)在最后一次收款后，向分公司提交施工所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)已同意核銷的外經(jīng)證和相關(guān)資料辦理核銷手續(xù)3.7區(qū)域項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理分公司設(shè)立區(qū)域財(cái)務(wù)中心，對項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作實(shí)行區(qū)域集中管理，各區(qū)域財(cái)務(wù)中心直接對公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心的職責(zé)、人員編制和配置按照公司《區(qū)域財(cái)務(wù)中心管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。各區(qū)域財(cái)務(wù)中心人員必須嚴(yán)格按分公司財(cái)務(wù)管理制度開展工作，對于采用弄虛作假等手段騙取公司財(cái)物的，公司將視情節(jié)輕重給予處理。3.7.1項(xiàng)目資金管理范圍項(xiàng)目資金管理包括資金收入管理和資金支出管理。資金收入主要指項(xiàng)目經(jīng)營性收入，包括工程款收入、收到的租金、稅費(fèi)返還收入、處理余（廢）料收入等，資金支出主要指項(xiàng)目費(fèi)用報(bào)銷，勞務(wù)、材料等專項(xiàng)款項(xiàng)的支出。3.7.2項(xiàng)目資金管理項(xiàng)目資金的調(diào)度權(quán)在分公司總部，項(xiàng)目資金收入必須匯入分公司指定賬戶，任何項(xiàng)目不得私自開設(shè)銀行賬戶、公款私存、截留資金、設(shè)立小金庫等。項(xiàng)目資金支付必須是經(jīng)分公司預(yù)算管理委員會審批后的月度預(yù)算范圍內(nèi)，由項(xiàng)目部向區(qū)域財(cái)務(wù)中心報(bào)送用款申請，經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)中心審核財(cái)務(wù)手續(xù)齊全后方可辦理支付。3.7.2.1崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)。貨幣資金業(yè)務(wù)須由稽核會計(jì)、復(fù)核會計(jì)及出納共同辦理，不得由一人辦理貨幣資金的全過程，出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、支出、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，以確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。3.7.2.2工程款的支付審批：項(xiàng)目部應(yīng)根據(jù)業(yè)主批復(fù)工程量負(fù)責(zé)催收工程進(jìn)度款，在公司收到業(yè)主撥付的工程款到達(dá)公司銀行賬戶后，由項(xiàng)目部向公司申請付款。3.7.2.3對項(xiàng)目貨幣資金的付款須在當(dāng)月項(xiàng)目預(yù)算付款范圍內(nèi)支付，由項(xiàng)目部填制《付款明細(xì)表》，經(jīng)項(xiàng)目部相關(guān)部門復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理審核后，由區(qū)域財(cái)務(wù)人員發(fā)起支付流程，結(jié)算中心辦理支付。3.7.3分供商、分包商保證金的管理3.7.3.1項(xiàng)目與分供（包）商合同簽訂后應(yīng)按合同約定向分供商收取履約保證金，若分供商未能及時繳納履約保證金，應(yīng)在所付工程進(jìn)度款中按約定金額扣除履約保證金。3.7.3.2分供商履約保證金的退還時間：分供商全面履行完成合同約定責(zé)任和義務(wù)的前提下，可申請退還履約保證金，項(xiàng)目部審核無誤后向公司申請保證金的退還工作，履約保證金均為無息返還。3.7.3.3如分包商在投標(biāo)階段繳納的投標(biāo)保證金，在中標(biāo)后自動轉(zhuǎn)為履約保證金，分包商在收到中標(biāo)通知書后應(yīng)向項(xiàng)目部按約定金額補(bǔ)充繳納剩余部分履約保證金。3.7.3.4如分供商不能全面履行義務(wù)，項(xiàng)目有權(quán)將履約保證金的部分或全部作為項(xiàng)目的賠償，如全部保證金不足以補(bǔ)償損失的，項(xiàng)目有權(quán)從分包商應(yīng)得的任何款項(xiàng)中扣除或依法追索。3.7.3.5項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)分供商保證金繳納情況建立分供商保證金臺賬，并及時更新分供商保證金臺賬相關(guān)信息。3.7.4客商對賬管理為及時掌握項(xiàng)目部債務(wù)情況，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)與分供商定期（每年至少半年末及年末）就當(dāng)期往來賬通過詢證函或者對賬單的方式進(jìn)行對賬，分供商在詢證函或?qū)~單上簽字或蓋章確認(rèn)對賬結(jié)果。如在對賬時發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因，經(jīng)區(qū)域財(cái)務(wù)主任審核后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。3.7.5項(xiàng)目相關(guān)報(bào)銷為提高項(xiàng)目日常費(fèi)用報(bào)銷工作效率，經(jīng)董事長對項(xiàng)目經(jīng)理授權(quán)后，項(xiàng)目經(jīng)理可在授權(quán)范圍簽署費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)；經(jīng)總會計(jì)師對區(qū)域財(cái)務(wù)中心主任授權(quán)后，區(qū)域財(cái)務(wù)中心主任可在授權(quán)范圍簽署費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)。項(xiàng)目日常費(fèi)用報(bào)銷按照公司《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》執(zhí)行。3.7.6物資核算管理3.7.6.1項(xiàng)目物資管理部門應(yīng)在每月25日提交當(dāng)月物資收發(fā)存報(bào)表、物資出入庫單據(jù)至區(qū)域財(cái)務(wù)中心，項(xiàng)目核算會計(jì)收到資料后應(yīng)及時進(jìn)行核算，并簽字確認(rèn)留下書面核對依據(jù)。對于存在核對差異的情況，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)在當(dāng)月關(guān)賬之前查明原因并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。3.7.6.2項(xiàng)目部對于廢舊物資的處理應(yīng)嚴(yán)格按照公司《物資管理手冊》規(guī)定及內(nèi)控要求辦理，處理收入需及時匯入公司銀行賬戶，并將完整的廢舊物資處理資料交至區(qū)域財(cái)務(wù)中心，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)及時對廢舊物資進(jìn)行賬務(wù)處理。3.7.6.3為加強(qiáng)現(xiàn)場物資賬實(shí)一致性，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)于項(xiàng)目實(shí)物盤點(diǎn)時參與監(jiān)盤工作。項(xiàng)目的盤點(diǎn)需按照《物資管理手冊》規(guī)定進(jìn)行，在取得盤點(diǎn)結(jié)果后，若存在差異項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)分析結(jié)論調(diào)整賬務(wù)處理。3.7.6.4不同項(xiàng)目部間可進(jìn)行物資調(diào)撥，需按照公司《物資管理手冊》規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，區(qū)域財(cái)務(wù)中心及結(jié)算中心在收到完整的調(diào)撥手續(xù)后應(yīng)及時進(jìn)行賬戶處理。3.7.6.5項(xiàng)目部每季度末應(yīng)對存貨進(jìn)行減值測試。對于實(shí)物存貨確實(shí)發(fā)生減值的，應(yīng)出具的減值評估資料，項(xiàng)目核算會計(jì)收到資料后進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。對于建造合同存貨部分（已完工未結(jié)算款），需有項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)部門出具在建項(xiàng)目減值評估表，判定是否需要進(jìn)行減值；對于虧損合同產(chǎn)生的已完工未結(jié)算款，應(yīng)按建造合同核算要求計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。3.7.7項(xiàng)目收入核算管理3.7.7.1在項(xiàng)目合同簽訂生效后，商務(wù)部應(yīng)將建造合同簽訂的主要信息按項(xiàng)目建立建造合同卡片，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，交一份至財(cái)務(wù)部留存歸檔。每季末，商務(wù)部應(yīng)與財(cái)務(wù)部門核對各項(xiàng)目的主要合同信息，包括但不限于項(xiàng)目卡片信息，形成書面核對記錄，由雙方部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。3.7.7.2在項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目核算會計(jì)應(yīng)于每月月末與項(xiàng)目商務(wù)部進(jìn)行預(yù)計(jì)總收入、預(yù)計(jì)總成本核對。若發(fā)生簽證、索賠事項(xiàng)，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)月按商務(wù)提供的相關(guān)依據(jù)進(jìn)行預(yù)計(jì)總收入變更。若預(yù)計(jì)總成本變動，應(yīng)在取得預(yù)計(jì)總成本測算表后，對預(yù)計(jì)總成本進(jìn)行變更。3.7.7.3每月末，項(xiàng)目部商務(wù)合約人員將業(yè)主批復(fù)簽字的月度已完成工程量結(jié)算書報(bào)財(cái)務(wù)部門，項(xiàng)目核算會計(jì)據(jù)此確認(rèn)應(yīng)收賬款和工程結(jié)算，并編制記賬憑證，區(qū)域財(cái)務(wù)中心主任審核記賬憑證并簽字確認(rèn)。對未能取得業(yè)主批復(fù)的，應(yīng)由項(xiàng)目商務(wù)部門提供合理依據(jù)，并經(jīng)過有權(quán)限的管理層審批后，報(bào)財(cái)務(wù)部門確認(rèn)應(yīng)收賬款。3.7.7.4每月末，項(xiàng)目商務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目累計(jì)發(fā)生成本計(jì)算“完工百分比”并編制“建造合同計(jì)算表”，交項(xiàng)目核算會計(jì)復(fù)核，項(xiàng)目經(jīng)理審核，項(xiàng)目核算會計(jì)根據(jù)審核后的“建造合同計(jì)算表”確認(rèn)項(xiàng)目當(dāng)期的收入、成本、毛利情況，同時進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.8備用金管理3.8.1備用金范圍根據(jù)備用金使用情況和管理范圍的不同，分為定額備用金和臨時備用金。3.8.1.1定額備用金公司為保證部門與項(xiàng)目日常生產(chǎn)、經(jīng)營、管理工作的高效運(yùn)作，對有必要的部門、項(xiàng)目部實(shí)行定額備用金管理。一般情況下定額備用金適用于公司總部辦公室、市場部、項(xiàng)目行政管理、項(xiàng)目物資管理等部門，且各相關(guān)部門只允許一名員工持有長期（不超過3個月）備用金。3.8.1.2臨時備用金是指定額備用金以外的其他備用金，即員工因公需要、以個人名義向公司借支的款項(xiàng)。一般用于臨時出差費(fèi)用、先款后發(fā)票等各種臨時性支出，達(dá)到報(bào)銷條件后應(yīng)立即報(bào)銷沖賬。3.8.2備用金額度3.8.2.1公司對定額備用金實(shí)行額度管理，具體為：公司綜合辦公室人員：10,000.00元總部公務(wù)車司機(jī)：2,000.00元/人公司市場部人員：10,000.00元項(xiàng)目行政管理部門人員：20,000.00元（含項(xiàng)目司機(jī)備用金）項(xiàng)目零星采購人員：5,000.00元公司所屬各單位參照執(zhí)行。3.8.2.2臨時備用金額度由借款人每次按實(shí)際需要提出申請，需附支出明細(xì)清單，由部門負(fù)責(zé)人審核，公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批（項(xiàng)目備用金由大項(xiàng)目經(jīng)理、區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批）。3.8.3備用金借款和報(bào)銷程序3.8.3.1公司總部備用金由經(jīng)辦人員填制借款憑證，5萬以下的備用金在部門負(fù)責(zé)人、主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師審核后交由財(cái)務(wù)部辦理，5萬以上的備用金需經(jīng)過總經(jīng)理、董事長審核后，財(cái)務(wù)部方予以辦理。經(jīng)辦人應(yīng)在取得相應(yīng)票據(jù)后及時辦理報(bào)銷還款手續(xù)沖抵備用金，報(bào)銷需完成總部費(fèi)用預(yù)算支付流程。3.8.3.2項(xiàng)目備用金由經(jīng)辦人填制借款憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目執(zhí)行經(jīng)理、大項(xiàng)目經(jīng)理、區(qū)域財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后辦理。經(jīng)辦人應(yīng)在取得相應(yīng)票據(jù)后及時辦理報(bào)銷還款手續(xù)沖抵備用金，報(bào)銷需完成項(xiàng)目資金預(yù)算支付流程。3.8.3.3借款申請應(yīng)按照誰借款、誰使用、誰歸還的原則，不允許代替他人借款，或以他人名義借款；備用金借款人工作崗位發(fā)生變化時應(yīng)歸還備用金借款，辦理轉(zhuǎn)移或沖銷手續(xù)。3.8.3.4財(cái)務(wù)部對備用金的借支核算至每一責(zé)任人。備用金經(jīng)辦人在取得收款方的收款憑證后由經(jīng)辦人及時辦理報(bào)銷手續(xù)，經(jīng)辦人歸還借款(或報(bào)銷)后，財(cái)務(wù)部門向借款人出具還款“收據(jù)”。3.8.4備用金持有期限3.8.4.1定額備用金：在規(guī)定額度范圍內(nèi)循環(huán)使用，每季度末必須結(jié)清，結(jié)清后可重新辦理借款程序借用定額備用金；3.8.4.2臨時備用金：各部門和項(xiàng)目部經(jīng)辦人員借支的臨時備用金，應(yīng)在借支后的20日內(nèi)辦理報(bào)銷沖賬還款手續(xù)；出差人員借支的臨時備用金應(yīng)在返回后的15日內(nèi)辦理報(bào)銷沖賬還款手續(xù)；經(jīng)辦人員借支的先款后發(fā)票的備用金應(yīng)在付款當(dāng)日取回發(fā)票辦理沖賬還款手續(xù)。3.8.4.3財(cái)務(wù)部每季度末對備用金賬戶進(jìn)行徹底的清理及還款，原則上要求個人備用金必須清零。3.8.4.4借款人無故拖延還款的，財(cái)務(wù)部將通報(bào)責(zé)任部門和主管領(lǐng)導(dǎo)，同時對借款人發(fā)出備用金催收函（見附件12），借款人若在收到函件10日內(nèi)仍不辦理還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部將從次月起直接從借款人的工資中抵扣，不再另行通知。3.8.4.5員工離職離崗的，應(yīng)于離職離崗前歸還借款。對離職離崗前，借款未還清者或未辦理書面借款移交手續(xù)者，財(cái)務(wù)部對離職離崗相關(guān)手續(xù)不予簽字辦理。3.9財(cái)務(wù)關(guān)賬、報(bào)告與分析3.9.1財(cái)務(wù)關(guān)賬3.9.1.1按會計(jì)準(zhǔn)則及內(nèi)部控制規(guī)定，每月末為關(guān)賬日。每個關(guān)賬日結(jié)束前，分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)局相關(guān)要求做好財(cái)務(wù)關(guān)賬事項(xiàng)的安排布置。在編制季度、半年度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表之前按照上級單位要求，向各單位、各區(qū)域部署財(cái)務(wù)報(bào)表的有關(guān)事項(xiàng)。3.9.1.2總部財(cái)務(wù)部和區(qū)域財(cái)務(wù)中心設(shè)稽核崗，稽核人員要對會計(jì)憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，復(fù)核賬務(wù)處理的會計(jì)要素是否準(zhǔn)確、經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否與憑證記錄相符、憑證附件是否齊備，并及時對審核后的記賬憑證做記賬處理。每一個會計(jì)期間結(jié)束后，要在用友財(cái)務(wù)軟件中進(jìn)行期末對賬（包括明細(xì)賬、總賬），在經(jīng)試算平衡無誤后進(jìn)行關(guān)賬；3.9.1.3關(guān)賬后的財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)要報(bào)分公司管理層審批，報(bào)表編制人員根據(jù)已結(jié)賬的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分公司管理層的審批意見進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的編制；對于非常規(guī)交易及重大、特殊事項(xiàng)的處理按局相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.9.1.4關(guān)賬前各項(xiàng)目（單位）需編制《XX內(nèi)部會計(jì)事項(xiàng)往來對賬表》（附件13），核對與總部、結(jié)算中心、各項(xiàng)目之間、集團(tuán)內(nèi)部單位等的往來事項(xiàng)金額并確保數(shù)據(jù)一致，對賬雙方需簽字確認(rèn)。3.9.1.5財(cái)務(wù)部每季度關(guān)賬時需編制《關(guān)聯(lián)方名錄表》，分送公司商務(wù)部、工程部門。3.9.1.6每季度關(guān)賬后，財(cái)務(wù)部需根據(jù)當(dāng)期關(guān)賬數(shù)據(jù)出具關(guān)賬報(bào)告，提交分公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。3.9.2財(cái)務(wù)報(bào)告及分析：3.9.2.1財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。3.9.2.2財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其財(cái)務(wù)情況說明書。會計(jì)報(bào)表包括會計(jì)報(bào)表及附表、會計(jì)報(bào)表附注。3.9.2.3財(cái)務(wù)報(bào)告分為中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。中期財(cái)務(wù)報(bào)告是以短于一個完整會計(jì)年度的報(bào)告期間為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月報(bào)、季報(bào)和半年報(bào)。3.9.2.4財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告的歸口管理部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、報(bào)批、報(bào)送、保管。3.9.2.5結(jié)賬應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行，不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日，半年度、季度、月度結(jié)賬日原則上分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。3.9.2.6各編報(bào)人必須嚴(yán)格按股份公司及局報(bào)表編制手冊和內(nèi)控要求進(jìn)行編制，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。3.9.2.7分公司報(bào)表編制人員需編制《報(bào)表編制底稿》、《報(bào)表合并范圍》，列明納入合并報(bào)表范圍的項(xiàng)目（單位），對報(bào)表與賬務(wù)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系做相應(yīng)列示，作為報(bào)表數(shù)據(jù)查證留底。3.9.2.8分公司年度會計(jì)報(bào)表需對往來重要事項(xiàng)進(jìn)行披露，財(cái)務(wù)部需要對年度往來事項(xiàng)形成披露事項(xiàng)說明書，提交分公司領(lǐng)導(dǎo)層審批。3.9.2.9財(cái)務(wù)報(bào)表需經(jīng)分公司董事長、總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)部經(jīng)理及報(bào)表編制人員審核簽字，再按總公司及局要求的相關(guān)流程報(bào)送上級機(jī)構(gòu)。3.9.2.10財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)依次編訂頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明公司和項(xiàng)目名稱、報(bào)表所屬年度或者月份、報(bào)出日期等信息。3.9.2.11分公司財(cái)務(wù)部需根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)運(yùn)營情況編制半年度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表分析，提交分公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱。3.10會計(jì)檔案管理制度3.10.1管理職責(zé)3.10.1.1會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。3.10.1.2分公司會計(jì)檔案實(shí)行集中統(tǒng)一管理。檔案主管部門和財(cái)務(wù)部門共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)管理。3.10.1.3分公司每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門按照歸檔要求負(fù)責(zé)整理成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊，由主管會計(jì)保管，出納人員不得兼管會計(jì)檔案。3.10.2會計(jì)檔案管理3.10.2.1會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起?！镀髽I(yè)檔案分類方案》中規(guī)定的會計(jì)檔案保管期限為最低保管期限。3.10.2.2會計(jì)報(bào)告針對不同保管期限分別立卷，會計(jì)賬簿按賬簿的種類（現(xiàn)金賬、銀行賬、總賬、明細(xì)賬）分別立卷，會計(jì)憑證按年度或月份根據(jù)資料的多少可以組成一卷或多卷。3.10.2.3會計(jì)賬簿均應(yīng)在扉頁上按要求認(rèn)真逐項(xiàng)填寫賬簿啟用所有內(nèi)容，加蓋啟用部門公章，固定賬應(yīng)在賬簿啟用及接交表上注明有效頁碼。3.10.2.4會計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，經(jīng)分公司檔案管理部門按制度批準(zhǔn)后方可查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。3.10.2.5當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，在本會計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門保管一年，期滿后，即于次年六月底以前由財(cái)務(wù)部門編制會計(jì)檔案移交清冊（一式二份）和會計(jì)檔案實(shí)物一并移交本單位的檔案部門。交接雙方逐項(xiàng)核對后簽字認(rèn)可，各留一份備查。3.10.2.6分公司各部門需要查（借）閱會計(jì)檔案的，需要向分公司財(cái)務(wù)部門申請，由財(cái)務(wù)部門派人到檔案室查閱，辦理查（借）閱手續(xù)。檔案室人員不得私自向外借（查）閱會計(jì)檔案。3.10.3歸檔范圍及保管期限3.10.3.1會計(jì)檔案的歸檔范圍：會計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計(jì)憑證。會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬簿、其他會計(jì)賬簿。財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告。其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料、會計(jì)檔案移交清冊、會計(jì)檔案案卷目錄、會計(jì)檔案銷毀清冊。3.10.3.2會計(jì)檔案分類保管期限表類號名稱內(nèi)容保管期限1財(cái)務(wù)報(bào)告年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）（包括文字分析）永久月、季度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括文字分析）10年2賬簿總賬（包括日記總賬）30年明細(xì)賬30年日記賬（現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年）30年涉及外事和對私改造的會計(jì)賬簿永久固定資產(chǎn)卡片（報(bào)廢清理后）5年輔助賬簿30年3憑證原始憑證、記賬憑證和匯總憑證30年涉及外事和對私改造的會計(jì)憑證永久4其它會計(jì)移交清冊30年會計(jì)檔案保管清冊、會計(jì)檔案銷毀清冊永久銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單10年3.10.4鑒定銷毀保管期滿的會計(jì)檔案，可以按照以下程序銷毀。3.10.4.1由檔案室會同財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案銷毀申請書。3.10.4.2組織鑒定小組復(fù)查需銷毀的檔案，提出鑒定意見，單位負(fù)責(zé)人在會計(jì)檔案銷毀審批表上簽署意見，報(bào)送上級主管單位檔案部門，經(jīng)上級主管單位會計(jì)檔案鑒定小組審批后方可銷毀。3.10.4.3銷毀會計(jì)檔案時，應(yīng)當(dāng)由檔案部門和財(cái)務(wù)部門共同派員監(jiān)銷。3.10.4.4監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案。銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，將監(jiān)銷情況報(bào)告分公司負(fù)責(zé)人并將會計(jì)檔案銷毀清冊報(bào)上級主管單位檔案部門備案。3.10.4.5保管期滿有未了事項(xiàng)（包括債權(quán)債務(wù)、股權(quán)股息、經(jīng)濟(jì)案件等）的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時為止。單獨(dú)抽出立卷的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊和會計(jì)檔案案卷目錄中列明。3.11會計(jì)交接3.11.1財(cái)務(wù)人員發(fā)生下列情況時應(yīng)辦理工作交接：（1）請假：包括事假、病假、婚假、喪假