物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度41173

物業(yè)管理公司財(cái)務(wù)管理制度41173?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)管理制度旨在規(guī)范物業(yè)管理公司（以下簡(jiǎn)稱"公司"）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目管理處。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、合理性、真實(shí)性、完整性和及時(shí)性的原則。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，明確各部門職責(zé)權(quán)限，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。財(cái)務(wù)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。及時(shí)準(zhǔn)確地記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供可靠依據(jù)。

二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員管理1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算和成本控制。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和分析，定期向公司管理層報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。管理財(cái)務(wù)人員，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。會(huì)計(jì)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)管理制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供有關(guān)財(cái)務(wù)信息和財(cái)務(wù)報(bào)告。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對(duì)不符合規(guī)定的原始憑證予以退回。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理暫行條例和銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行操作。負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和財(cái)務(wù)分析工作。

三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則堅(jiān)持以收定支、收支平衡的原則，確保公司預(yù)算的可行性和合理性。結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，合理安排各項(xiàng)收入和支出，提高資源配置效率。實(shí)行全員參與、分級(jí)負(fù)責(zé)的預(yù)算編制方法，充分調(diào)動(dòng)各部門的積極性和主動(dòng)性。2.預(yù)算編制方法收入預(yù)算根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)、歷史數(shù)據(jù)和相關(guān)政策等因素進(jìn)行編制。成本費(fèi)用預(yù)算按照成本性態(tài)分析的方法，結(jié)合公司實(shí)際情況，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和估算。資本性支出預(yù)算根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和投資計(jì)劃，對(duì)購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等資本性支出進(jìn)行預(yù)算安排。3.預(yù)算編制程序每年第四季度，公司管理層提出下一年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和預(yù)算編制要求。各部門根據(jù)公司要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的年度預(yù)算草案，并上報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，提出綜合平衡意見(jiàn)，形成公司年度預(yù)算草案。公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。董事會(huì)批準(zhǔn)后的年度預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行。4.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算安排組織實(shí)施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。如預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大偏差，各部門應(yīng)及時(shí)分析原因，提出調(diào)整建議，報(bào)公司管理層審批后進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。5.預(yù)算考核與評(píng)價(jià)公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本費(fèi)用控制率等。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰。

四、收入管理1.物業(yè)管理費(fèi)收入物業(yè)管理費(fèi)是公司的主要收入來(lái)源，應(yīng)按照物業(yè)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)方式及時(shí)足額收取。收費(fèi)人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收費(fèi)流程進(jìn)行操作，開(kāi)具合法有效的票據(jù)，并做好收費(fèi)記錄。加強(qiáng)對(duì)欠費(fèi)業(yè)主的管理，及時(shí)催繳欠費(fèi)，對(duì)長(zhǎng)期欠費(fèi)且經(jīng)多次催繳仍不繳納的業(yè)主，可通過(guò)法律途徑解決。2.其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入包括停車場(chǎng)收入、廣告收入、特約服務(wù)收入等。各項(xiàng)目管理處應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的管理，明確收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)方式，確保收入及時(shí)足額入賬。定期對(duì)其他業(yè)務(wù)收入進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括人員費(fèi)用、物料消耗、辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、維修費(fèi)用、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)用、清潔衛(wèi)生費(fèi)用、保安費(fèi)用等。2.成本費(fèi)用控制原則堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。實(shí)行全面成本管理，將成本控制貫穿于公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程。建立成本費(fèi)用分析和考核制度，定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，不斷提高成本管理水平。3.成本費(fèi)用核算方法公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行成本費(fèi)用核算，按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途進(jìn)行分類核算。對(duì)于能夠直接歸屬于某一成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用，直接計(jì)入該成本核算對(duì)象；對(duì)于不能直接歸屬于某一成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用，按照一定的分配方法分配計(jì)入相關(guān)成本核算對(duì)象。4.成本費(fèi)用審批流程各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般費(fèi)用支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批；重大費(fèi)用支出需經(jīng)公司管理層審批。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。5.成本費(fèi)用控制措施加強(qiáng)對(duì)人員費(fèi)用的控制，合理配置人力資源，控制人員數(shù)量和工資水平。嚴(yán)格控制物料消耗，建立物料采購(gòu)審批制度，加強(qiáng)物料庫(kù)存管理，降低物料損耗。節(jié)約辦公費(fèi)用，嚴(yán)格控制辦公用品的采購(gòu)和使用，提倡無(wú)紙化辦公。加強(qiáng)對(duì)水電費(fèi)的管理，采取節(jié)能措施，降低水電費(fèi)支出。規(guī)范維修費(fèi)用管理，建立維修項(xiàng)目審批制度，嚴(yán)格控制維修成本。加強(qiáng)對(duì)綠化養(yǎng)護(hù)、清潔衛(wèi)生、保安等外包服務(wù)的管理，通過(guò)招標(biāo)等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低外包服務(wù)成本。

六、資產(chǎn)管理1.流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定管理貨幣資金，確保貨幣資金的安全。建立貨幣資金內(nèi)部控制制度，明確貨幣資金的收支審批流程和職責(zé)權(quán)限。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。應(yīng)收賬款加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款及時(shí)催繳，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。存貨存貨包括庫(kù)存物料、低值易耗品等。建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，及時(shí)處理盤盈盤虧，保證存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置公司購(gòu)置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合公司經(jīng)營(yíng)需要。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。固定資產(chǎn)折舊公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。固定資產(chǎn)清查定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況和價(jià)值。對(duì)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。3.無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)取得公司取得無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括開(kāi)發(fā)過(guò)程中符合資本化條件的支出。無(wú)形資產(chǎn)攤銷公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。無(wú)形資產(chǎn)處置無(wú)形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓等。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。

七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制公司按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核、財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后報(bào)公司管理層。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)表分析內(nèi)容包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，揭示公司存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)建議和措施。

八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督公司建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)管理部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，定期對(duì)公司各部門和項(xiàng)目管理處進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開(kāi)展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告。對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，被審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。

九、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟悉國(guó)家稅收政策，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)