建筑施工企業(yè)財務管理制度96310

建筑施工企業(yè)財務管理制度96310?1.目的為了加強建筑施工企業(yè)財務管理，規(guī)范財務行為，確保企業(yè)財務工作的正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，防范財務風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和企業(yè)實際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于[建筑施工企業(yè)名稱]及其所屬各項目部、分公司等分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務核算體系和財務管理制度。真實性原則：如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果。效益性原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置。安全性原則：確保資金安全，防范財務風險。二、財務機構與人員管理1.財務機構設置企業(yè)設立獨立的財務管理部門，配備相應的財務管理人員，負責企業(yè)財務管理工作。財務管理部門應根據(jù)工作需要設置財務核算、資金管理、成本控制、預算管理等崗位。2.財務人員職責財務負責人職責：全面負責企業(yè)財務管理工作，制定財務管理制度，組織財務核算，加強資金管理，參與企業(yè)重大決策等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一會計制度進行財務核算，編制財務報表，登記會計賬簿，做好會計檔案管理等工作。出納人員職責：負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬等。3.財務人員培訓與考核定期組織財務人員參加業(yè)務培訓，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)和專業(yè)水平。建立財務人員考核機制，對財務人員工作業(yè)績、職業(yè)道德等進行考核評價，考核結果與薪酬、晉升等掛鉤。三、財務核算管理1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)進行確認、計量和報告。按照國家統(tǒng)一會計制度設置會計科目和會計賬簿，確保會計核算準確、完整。2.財務報表編制定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應真實、準確、完整，按照規(guī)定的時間和格式報送企業(yè)管理層、股東及相關部門。3.會計檔案管理對會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案進行妥善保管。會計檔案的保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進行銷毀。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理籌集資金。籌集資金的方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等，應選擇合適的籌資方式，降低籌資成本和風險。2.資金預算管理編制年度資金預算，明確資金收支計劃。資金預算應根據(jù)企業(yè)施工生產(chǎn)計劃、成本預算等進行編制，確保資金合理安排。3.資金收支管理加強資金收入管理，及時催收工程款等各項收入，確保資金足額回籠。嚴格控制資金支出，按照審批程序辦理資金支付手續(xù)，確保資金支出合規(guī)、合理。4.資金內(nèi)部控制建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強資金風險管理。對資金收支、銀行賬戶管理、票據(jù)管理等關鍵環(huán)節(jié)進行控制，防范資金被盜用、挪用等風險。五、成本費用管理1.成本費用核算原則按照權責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。成本費用核算應準確劃分直接成本和間接成本，期間費用和成本性支出。2.成本費用控制制定成本費用控制目標，建立成本費用控制體系。加強施工過程成本控制，優(yōu)化施工方案，降低材料消耗、人工成本等各項費用。3.成本費用分析與考核定期進行成本費用分析，找出成本費用升降原因，提出改進措施。建立成本費用考核機制，對各項目部、分公司等成本費用控制情況進行考核評價，考核結果與薪酬、獎懲等掛鉤。六、預算管理1.預算編制企業(yè)實行全面預算管理，包括經(jīng)營預算、資本預算、財務預算等。預算編制應遵循"上下結合、分級編制、逐級匯總"的原則，由各部門、項目部根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃編制預算草案，經(jīng)財務部門審核、匯總后報企業(yè)管理層審批。2.預算執(zhí)行與控制各部門、項目部應嚴格執(zhí)行預算，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門應加強預算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.預算調(diào)整因市場環(huán)境、政策變化等原因?qū)е骂A算無法執(zhí)行時，應按照規(guī)定程序進行預算調(diào)整。預算調(diào)整應經(jīng)相關部門審核、企業(yè)管理層審批后執(zhí)行。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記，及時申報納稅。準確計算應納稅額，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準確、完整。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低企業(yè)稅負。稅務籌劃應結合企業(yè)實際情況，選擇合理的稅務籌劃方案，避免稅務風險。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險預警機制。及時關注稅收政策變化，防范因稅收政策調(diào)整帶來的稅務風險。八、財務審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計企業(yè)設立內(nèi)部審計機構，定期對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應獨立、客觀、公正，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家有關規(guī)定聘請會計師事務所對企業(yè)年度財務報表進行審計。配合外部審計機構開展審計工作，提供真實、完整的審計資料。3.財務監(jiān)督加強財務監(jiān)督，建立健全財務監(jiān)督機制。財務部門應定期對企業(yè)財務狀況進行檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行處理，確保企業(yè)財務工作規(guī)范運行。九、財務信息化管理1.財務信息化建設推進企業(yè)財務信息化建設，提高財務管理效率和水平。建立財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、資金管理、預算管理等財務工作的信息化處理。2.信息安全管理加強財務信息安全管理，保障財務信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運行。建立財務信息安