水利工程管理單位財(cái)務(wù)制度

水利工程管理單位財(cái)務(wù)制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范水利工程管理單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利工程的安全運(yùn)行和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，結(jié)合水利工程管理單位的實(shí)際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于各級(jí)各類水利工程管理單位，包括水庫(kù)、水閘、堤防、泵站、灌區(qū)等管理單位。

（三）基本原則1.依法理財(cái)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.統(tǒng)一管理原則：實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理的財(cái)務(wù)管理體制，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范有序。3.收支平衡原則：合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，保持收支平衡，略有結(jié)余。4.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高水利工程的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。

二、財(cái)務(wù)管理體制（一）管理機(jī)構(gòu)水利工程管理單位應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)明確職責(zé)分工，建立健全內(nèi)部管理制度。

（二）職責(zé)權(quán)限1.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位的財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管理工作，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.其他部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好相關(guān)財(cái)務(wù)工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，控制本部門的費(fèi)用支出。

（三）財(cái)務(wù)決策機(jī)制建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。

三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的發(fā)展規(guī)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循"量入為出、收支平衡"的原則，結(jié)合水利工程運(yùn)行管理的實(shí)際需要，合理安排各項(xiàng)收支。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)水利工程的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、上級(jí)補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)測(cè)；支出預(yù)算應(yīng)分為基本支出和項(xiàng)目支出，基本支出按照國(guó)家規(guī)定的定員定額標(biāo)準(zhǔn)編制，項(xiàng)目支出應(yīng)根據(jù)水利工程建設(shè)、維修養(yǎng)護(hù)等實(shí)際需要編制。3.預(yù)算編制程序：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同有關(guān)部門提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。上級(jí)主管部門或財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)后，單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算草案，報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門批復(fù)。

（二）預(yù)算執(zhí)行1.水利工程管理單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向單位領(lǐng)導(dǎo)班子報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：由于國(guó)家政策調(diào)整、不可抗力等原因，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。2.預(yù)算調(diào)整的程序：?jiǎn)挝粦?yīng)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和金額，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。

（四）決算管理1.年度終了，水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)決算。決算編制應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位年度財(cái)務(wù)收支情況和資產(chǎn)負(fù)債狀況。2.決算編制程序：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在對(duì)全年財(cái)務(wù)收支進(jìn)行清理、核對(duì)的基礎(chǔ)上，編制決算草案，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子審核后，報(bào)上級(jí)主管部門或財(cái)政部門審批。

四、收入管理（一）收入范圍水利工程管理單位的收入主要包括水費(fèi)收入、水資源費(fèi)收入、河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、其他收入等。

（二）收費(fèi)管理1.水費(fèi)收入應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定的水費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)費(fèi)方式收取，確保應(yīng)收盡收。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)經(jīng)物價(jià)部門批準(zhǔn)，并向社會(huì)公布。2.水資源費(fèi)收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)。3.河道工程修建維護(hù)管理費(fèi)收入應(yīng)按照規(guī)定的征收范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取，?？顚Ｓ?。

（三）收入核算1.水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行收入核算，確保收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。

（四）收入監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)收入的監(jiān)督檢查，確保收費(fèi)行為合法合規(guī)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)收入情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。

五、支出管理（一）支出分類水利工程管理單位的支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定的水利工程建設(shè)、維修養(yǎng)護(hù)等項(xiàng)目而發(fā)生的支出。

（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權(quán)限和審批程序。各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。

（三）支出控制1.加強(qiáng)對(duì)支出的控制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度，控制費(fèi)用支出。各項(xiàng)支出應(yīng)符合單位的預(yù)算安排和實(shí)際需要，不得超支。2.建立費(fèi)用支出定額管理制度，對(duì)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制支出規(guī)模。

（四）支出核算1.水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，不得混淆。

（五）支出監(jiān)督1.加強(qiáng)對(duì)支出的監(jiān)督檢查，定期對(duì)支出情況進(jìn)行審計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和審計(jì)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供有關(guān)資料。

六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類水利工程管理單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。

（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.加強(qiáng)貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理結(jié)算，防止壞賬損失。4.加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。

（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄固定資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維修、處置等情況。3.加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自購(gòu)置、處置。

（四）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算和管理，建立無(wú)形資產(chǎn)臺(tái)賬，如實(shí)記錄無(wú)形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保無(wú)形資產(chǎn)賬實(shí)相符。

（五）資產(chǎn)處置1.水利工程管理單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)，實(shí)行"收支兩條線"管理。

七、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算水利工程運(yùn)行管理的成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則，合理歸集和分配成本費(fèi)用。

（二）成本費(fèi)用控制1.加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制，降低水利工程運(yùn)行管理成本。制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)，分解到各部門和各崗位，嚴(yán)格考核。2.優(yōu)化水利工程運(yùn)行管理流程，提高工作效率，減少不必要的支出。

（三）成本費(fèi)用分析定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，不斷降低成本費(fèi)用水平。

八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.水利工程管理單位應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送上級(jí)主管部門、財(cái)政部門和其他有關(guān)部門。

（二）財(cái)務(wù)分析1.開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、資金使用效益等進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法，運(yùn)用相關(guān)指標(biāo)進(jìn)行分析，為單位的決策提供依據(jù)。

九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和