稅法基本知識

稅法基本知識演講人：日期：目錄CATALOGUE01稅法概述02稅法基本原則03稅法構成要素04稅收分類與主要稅種介紹05稅收征收管理制度06納稅人權利與義務01稅法概述CHAPTER稅法定義稅法是國家權力機關和行政機關制定的用以調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。稅法性質稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范，具有國家意志性、權威性、強制性和規(guī)范性等特點。稅法的定義與性質稅法主要調整國家與納稅人之間的稅收關系，包括稅收的征收、管理、使用和監(jiān)督等方面。稅收關系稅收關系具有無償性、固定性和強制性等特點，是國家與納稅人之間最基本的經濟關系之一。稅收關系的特點稅法的調整對象稅法在國家法律體系中的地位憲法保障稅法的制定和實施必須以憲法為依據，遵守憲法規(guī)定的原則和程序，不得與憲法相抵觸。重要組成部分稅法是國家法律體系的重要組成部分，對于維護國家稅收收入、保障國家利益和納稅人合法權益具有重要意義。02稅法基本原則CHAPTER含義保障人民基本權利、防止行政權力濫用、維護稅法的穩(wěn)定性與權威性。意義要求稅收法定原則是指由立法者決定全部稅收問題的稅法基本原則，即如果沒有相應法律作前提，政府則不能征稅，公民也沒有納稅的義務。在稅收立法、執(zhí)法、司法過程中嚴格遵守稅收法定原則，確保稅收的合法性和合理性。稅收要素法定、稅收程序法定、稅收權力法定。稅收法定原則實踐應用實踐應用通過制定合理的稅收政策，實現稅收負擔的公平分配，避免稅收歧視和稅收逃避。含義稅收公平原則在很大程度上是指稅收制度設計的稅收負擔分配的均衡狀態(tài)，稅收負擔應該公平地業(yè)著于每一位納稅人身上，盡可能地合情合理。衡量標準受益原則、支付能力原則。重要性稅收公平是維護社會穩(wěn)定、促進經濟發(fā)展的重要基石，有助于增強納稅人的稅收遵從度和稅收制度的公信力。稅收公平原則含義重要性具體內容實踐應用稅收的效率原則是指稅收活動應有利于經濟效率提高的原則。稅收效率是評價稅收制度優(yōu)劣的重要標準之一，有助于提高稅收征管效率和經濟發(fā)展水平。提高稅務行政效率，使征稅費用最少；對經濟活動的干預最小，使稅收的超額負擔盡可能最??；完善稅制，促使資源優(yōu)化配置，提高經濟效率。在稅收制度設計和稅收征管過程中，注重提高稅收效率，減少稅收對經濟活動的干預和扭曲。稅收效率原則實質課稅原則重要性實質課稅原則有助于防止納稅人通過形式上的安排逃避納稅義務，保障稅收的公平性和有效性。實踐應用在稅收征管過程中，稅務部門應加強對納稅人經濟活動的實質審查，確保稅收的征收符合實質課稅原則的要求。含義實質課稅原則指對于某種情況不能僅根據其外表和形式確定是否應予課稅，而應該根據實際情況，尤其應當根據其經濟目的和經濟生活的實質，判斷是否符合課稅的要素，以求公平、合理、有效地征稅。03020103稅法構成要素CHAPTER稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的法人或自然人，是納稅的主體。納稅義務人定義依法享有稅收優(yōu)惠政策、申請減稅、免稅、退稅等權利。納稅義務人權利必須依法納稅，如實申報納稅，保管好賬簿、憑證等相關資料。納稅義務人義務納稅義務人010203征稅對象征稅對象定義稅法規(guī)定的對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物。流轉稅征稅對象、所得稅征稅對象、財產稅征稅對象等。征稅對象分類體現稅收公平、便于征收管理等原則。征稅對象確定原則稅目定義稅目設置目的稅目與稅率比例稅率、累進稅率（包括全額累進稅率和超額累進稅率）等。04在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍。01納稅人的應納稅額與征稅對象數額之間的比例，是法定的計算應納稅額的尺度。03明確具體的征稅范圍，凡列入稅目的即為應稅項目，未列入稅目的則不屬于征稅范圍。02稅率定義稅率分類納稅環(huán)節(jié)與納稅期限納稅環(huán)節(jié)定義稅法規(guī)定的征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)分類廣義的納稅環(huán)節(jié)和狹義的納稅環(huán)節(jié)。納稅期限定義稅法規(guī)定的關于稅款繳納時間方面的限定。納稅期限內容納稅義務發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限等。04稅收分類與主要稅種介紹CHAPTER增值稅對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。消費稅對消費品和特定的消費行為按消費流轉額征收的一種流轉稅。流轉稅類對中國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅對中國境內的個人所得，如工資、稿酬、勞務報酬等征收的一種所得稅。個人所得稅所得稅類以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據，向產權所有人征收的一種財產稅。房產稅在土地、房屋權屬發(fā)生轉移時，對產權承受人征收的一種稅。契稅對在中國境內車輛、船舶的所有人或管理人征收的一種稅。車船稅財產稅類行為稅以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅收，如煙草稅、酒稅等。特定目的稅為實現特定目的而征收的稅收，如教育附加費、城市維護建設稅等。行為稅類與特定目的稅類05稅收征收管理制度CHAPTER稅務登記制度稅務登記的管理國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的種類包括開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等。稅務登記的概念稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)，是稅務機關管理納稅人的基本方式。包括直接申報、郵寄申報、電子申報等。納稅申報的方式納稅人需按照稅法規(guī)定，向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表等。納稅申報的內容納稅人需按照稅法規(guī)定的期限，及時進行納稅申報。納稅申報的時限納稅申報制度010203稅款征收的保障措施稅務機關有權采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，確保稅款及時足額入庫。稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗征收等。稅款征收的程序包括稅款核定、稅款繳納、稅款入庫等環(huán)節(jié)。稅款征收制度稅務稽查的概念包括選案、檢查、審理、執(zhí)行等環(huán)節(jié)。稅務稽查的程序稅務違法行為的處理對稅務違法行為，稅務機關將依法進行處罰，涉嫌犯罪的將移送司法機關處理。稅務稽查是稅務機關對納稅人履行納稅義務情況進行的監(jiān)督和檢查。稅務稽查與違法處理制度06納稅人權利與義務CHAPTER稅收知情權納稅人有權了解國家稅收法律、法規(guī)和政策，以及稅收的用途和稅款的征收情況。稅收公平權納稅人有權要求稅收公平，包括稅收負擔的公平和稅收征管的公平。稅收監(jiān)督權納稅人有權對稅務機關的稅收征管行為進行監(jiān)督，并對稅收違法行為進行檢舉和控告。稅收請求權納稅人有權在符合稅收法律、法規(guī)規(guī)定的情況下，申請減稅、免稅、退稅等稅收優(yōu)惠。納稅人權利概述納稅人義務概述依法納稅義務納稅人應按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，及時足額地繳納稅款。稅務登記義務納稅人應依法進行稅務登記，并按照規(guī)定報送有關稅務信息。稅務資料保管義務納稅人應妥善保管與納稅有關的資料，以備稅務機關檢查。稅務機關協助義務納稅人應積極協助稅務機關進行稅收征管工作，如提供必要的稅務資料等。權利與義務相互依存納稅人權利與義務是相互依存、相互促進的，沒有無