會計做賬流程簡介

會計做賬流程簡介

每月會計做賬流程

一、每月會計作帳流程

1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各類原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記

賬憑證。

2、根據(jù)記賬憑證登記各類明細分類賬。

3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，

編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。

4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。

6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。

會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證的保管年限都是15年

二、記賬憑證

1、務必具備如下內(nèi)容

(I)填制憑證的日期：收款憑證與付款憑證的填制日期要按貨幣資金

的實際收入日期、實際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期能夠按收

到原始憑證的日期填寫，也能夠按編制記賬憑證的日期填寫。

(2)憑證編號：記賬憑證務必編號，有利于查找。

(3)經(jīng)濟業(yè)務摘要：摘要是對經(jīng)濟業(yè)務的簡要說明。

(4)會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進行

賬務處理的基礎環(huán)節(jié)。

(5)金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基礎，關系到會計賬簿、

會計報表的正確與否。為此，計算務必準確，書寫清晰、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的根據(jù)，務必

在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者務必相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計

主管人員的簽名或者蓋章：以便于明確經(jīng)濟責任。

2、記賬憑證審核的內(nèi)容：

（1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證與付款憑證的填制日期是

否是貨幣資金的實際收入日期、實際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期

是否是收到原

始憑證的日期或者者是編制記賬憑證的日期。

（2）憑證是否編號，編號是否正確。

（3）經(jīng)濟業(yè)務摘要是否正確地反映了經(jīng)濟業(yè)務的基本內(nèi)容。

（4）會計科目的使用是否正確；總賬科目與明細科目是否填列齊全。

（5）記賬憑證所列金額計算是否準確，書寫是否清晰、符合要求。

（6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)

是否相符。

（7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負責人、會計

主管人員的簽名或者蓋章是否齊全。

三、月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄

（-）計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用-福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用-職工教育費

貸：其他應付款-職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸：其他應付款-工會經(jīng)費

（二）提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費用-折舊費

貸：累計折舊

（三）攤銷費用

借：管理費用（或者營業(yè)費用等）

貸：待攤費用（或者長期待攤費用）

（四）計提稅金

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費-城建稅

貸：其他應交款-教育費附加

（五）結(jié)轉(zhuǎn)各類收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

（六）結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：營業(yè)稅金及附加

（七）結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)費用

借：本年利潤

貸：營業(yè)費用

（八）季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅

貸：應交稅費-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅

3、上繳所得稅

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款或者現(xiàn)金

四、結(jié)賬工作

1、結(jié)賬前，務必將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。

2、結(jié)賬時，應當結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當月發(fā)生額的,

應當在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需要

結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應當在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在

下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年

累計發(fā)生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都

應當結(jié)出全年發(fā)生額與年末余額。

五、月末結(jié)賬后要進行對帳

對賬的內(nèi)容要緊包含賬證核對，賬賬核對，賬實核對，賬表核對。

（1）賬實相符。是賬簿記錄與實物、款項實有數(shù)核對相符的簡稱。

保證賬實相符，是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是實物款

項使用情況的價值量反映，實物款項的增減變化情況，務必在會計賬

簿記錄上如實記錄、登記。因此，通過會計賬簿記錄的正確性，發(fā)現(xiàn)

財產(chǎn)物資與現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責任，有

利于改進管理、提高效益，有利于保證會計資料真實、完整。

（2）賬證相符。是會計賬簿記錄與會計憑證有關內(nèi)容核對相符的簡

稱。保證賬證相符，也是會計核算的基本要求。由于會計賬簿記錄是

根據(jù)會計憑證

等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。因此，通過賬證核對，能夠

檢查、驗證會計賬簿與會計憑證的內(nèi)容是否止確無誤，以保證會計資

料真實、完整。各單位應當定期將會計賬簿記錄與其相應的會計憑證

（包含時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項核對，檢查是否

一致。假如發(fā)現(xiàn)有不一致之處，應當及時查明原因，并按照規(guī)定予以

更正。

（3）賬賬相符。是會計賬簿之間相對應記錄核對相符的簡稱。保證

賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。由于會計賬簿之間，包含總

賬各賬戶之間、總賬與明細賬之間、總賬與日記賬之間、會計機構(gòu)的

財產(chǎn)物資明細賬與保管部門、使用部門的有關財產(chǎn)物資明細賬之間等

相對應的記錄存在著內(nèi)在聯(lián)系，通過定期核對，能夠檢查、驗證會計

賬簿記錄的正確性，便于發(fā)現(xiàn)問題，糾正錯誤，保證會計資料的真實、

完整與準確無誤。

（4）賬表相符。是會計賬簿記錄與會計報表有關內(nèi)容核對相符的簡

稱。保證賬表相符，同樣也是會計核算的基本要求。由于會計報表是

根據(jù)會計賬簿

記錄及有關資料編制的，兩者之間存在著相對應的關系。因此，通過

檢查會計報表各項目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關數(shù)據(jù)是否一致，確保會計

信息的質(zhì)量

六、月末編制會計報表要求

按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制根據(jù)、編制原則與方

法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確、編報及時。

會計報表之間、會計報表各項目之間，凡是有對應關系的數(shù)字，應當

相互一致，會計報表中本期與上期的有關數(shù)字，應當相互銜接。

會計報表附注與財務情況說明書應按照《企業(yè)財務會計報告條例》與

國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項作出真

實、完整、清晰的說明。對外提供的財務會計報告，應由單位負責

人與主管會計的負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋

章；設置總會計師的企業(yè)，還應由總會計師簽名并蓋章，方可生效。

七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得

稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等

稅務申報全流程

現(xiàn)詳呈如下：

一、企業(yè)每月4S5日或者6日上午務必到指定的申報點申報納稅,

首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式，且須法人財務共同簽字

認可，企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式：

申請查帳征收企業(yè)樣表下載：企業(yè)所得稅征收方式鑒定表.xls

申請核定征收企業(yè)樣表下載:企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表.xls

三、還未辦理電子申報單機戶企業(yè)申報內(nèi)容包含電子文檔與紙質(zhì)報

表，內(nèi)容如不符要求一律拒收，過上海申報代理點申報期的，企業(yè)自

行至崇明申報稅，逾期責任自負?，F(xiàn)將要求詳列如下：

1、電子文檔:

a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過“數(shù)據(jù)導出”的，

儲存類型為“文本文件格式（代碼）（*.txt）”的文本文件

b、手工申報企業(yè)，需如gssb310230.…zip的個所電子文檔、企業(yè)財

務補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集（電子模版）.rar、

財務會計報表電子模版財務會計報表：財務會計報表電子模板及填表

說明.rar等3個電子文件。

c、代理電子申報或者手工申報企業(yè)有營業(yè)稅營業(yè)額扣減的，還需營業(yè)

稅營業(yè)額減除項目明細表模板電子文檔附表六：營業(yè)稅營業(yè)額減除項

目明細表.xlsd、所有電子文檔放進企業(yè)名稱命名的文件夾儲存到軟盤

或者U盤等介質(zhì)，與申報的紙質(zhì)報表資料一起上交！

注:個所申報與明細打印說明詳見紙質(zhì)報表中的個所明細表，個所申報

軟件與申報說明可在本站“資料下載”中下載，或者在上海財稅網(wǎng)上下

載!index.html

2、紙質(zhì)報表：

所有企業(yè)根據(jù)下載的樣表與其它要求申報的表格嚴格按順序裝訂，簽

字蓋章！電子申報企業(yè)（單機戶與代理戶）與暫時使用手工申報的企

業(yè)對申報時間與申報資料的要求是一致的，特別是電子申報企業(yè)申報

資料在電子報稅窗口打印的話有幾張表是打印不出來的（包含城建稅

表、個人所得稅匯總表、獨資與合伙企業(yè)個人所得稅帶征表、核定征

收企業(yè)的核定征收企業(yè)收入總額明細表等），須在這里根據(jù)下面樣表

內(nèi)容打印，不可或者缺。

1）、服務業(yè)：

a、通常服務業(yè)：

查帳征收企業(yè)通常服務業(yè)（查）,xls,核定征收企業(yè)通常服務業(yè)（核）.xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)

所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表與企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表，同時做抵

減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運輸業(yè)等）

需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

b、建筑業(yè)：

查帳征收企業(yè)建筑業(yè)申報表（查）.xls,核定征收企業(yè)建筑業(yè)（核）.xls

申報表至少要8張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)

所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表與企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表，同時做抵

減電子模板，外出經(jīng)營的，加附表5,如還有其它稅種（增值稅）稅

目（其它服務業(yè)、運輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)

域內(nèi)選擇卜載打印。

C、運輸裝卸業(yè)：

杳帳征收企業(yè)運輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（杳）.xls,核定征收企業(yè)運輸業(yè)

裝卸業(yè)申報表（核）,xls

申報表至少要7張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)

所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表與企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表，同時做抵

減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)

等）需申報的，在本欄目最下方補充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。

d、文化演出與郵電業(yè)：

查帳征收企業(yè)郵電、文化演出（查）Ms,核定征收企業(yè)郵電、文化演出

（核）.xls

平常申報表至少要6張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加

企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表與企業(yè)附表！

當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表7兩張表，同時做抵

減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)

等）需申報的，除相應附表外，再加營業(yè)稅主表，報表在本欄目最下

方補充卜載區(qū)域內(nèi)選擇卜載打印。

e、個人獨資與合伙企業(yè)申報表：

個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)申報表1.xls,適用于個人所得稅帶征企業(yè)，

個人獨資企業(yè)與合伙企業(yè)申報表2.xls,適用于會計師事務所、房地產(chǎn)

企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè)

申報表至少要8張，當月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表6,附表

7兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模.xls（增值稅）

稅目（其它服務業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補充

下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集

表.xls。

2）.通常納稅人申報表：

查帳征收企業(yè)通常納稅人申報表（查）.xls,核定征收企業(yè)通常納稅人

申報表（核）.xls

平常申報表至少要10張，1、4、7、10月申報期查帳征收企業(yè)再增加

企業(yè)所得稅A表，核定征收企業(yè)增加B表與企業(yè)附表！，如是工業(yè)制

造企業(yè)的，加工業(yè)制造業(yè)企業(yè)財務補充數(shù)據(jù)采集表.xls,如有海關或

者運輸發(fā)票抵扣的，本網(wǎng)站下載通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（通常納稅人

版），做電子文檔，有營業(yè)稅的，根據(jù)上面所列的申報內(nèi)容與報表選

擇申報，，報表也能夠在本欄目最卜方補充卜載區(qū)域內(nèi)選擇卜載打印。

建筑行業(yè)會計科目一覽表

序號編號科目名稱

一級科目二級科目三級科目

一、資產(chǎn)類

11001庫存現(xiàn)金

21002銀行存款

100201人民幣存款

100202外幣存款

31003#內(nèi)部銀行存款

41009其他貨幣資金

100901外埠存款

100902銀行本票

100903銀行匯票

100904信用卡

100905信用證保證金

100906存出投資款

51010*內(nèi)部往來

61011*內(nèi)部單位存款

71101短期投資

110101股票

110102債券

110103基金

110110其他

81102短期投資跌價準備

110201股票投資

110202債券投資

110203基金投資

110204其他投資

91111應收票據(jù)

101121應收股利

111122應收利息

121131應收賬款

113101應收工程款

113102應收銷貨款

131132#備用金按部門或者個人設置

141133其他應收款

113301應收賠款及罰款

113302應收出租物租金

113303應收墊付款

113304存出保證金

113305預付賬款轉(zhuǎn)入

113310其他

151141壞賬準備

114101應收賬款

114102其他應收款

161151預付賬款

115101預付供貨單位款

115102采購借款

115105其他

171161應收補貼款

181201物資采購

120101買價

120102運雜費

120103選擇整理費

120104稅金

120110其他

191211原材料

121101要緊材料

121102輔助材料

121103外購半成品

121104其他材料

201221包裝物

211231低值易耗品

123101在庫低值易耗品

123102在用低值易耗品

123103低值易耗品攤銷

221232材料成本差異

123201要緊材料

123202輔助材料

123203外購半成品

123204其他材料

123205周轉(zhuǎn)材料

123206低值易耗品

231233/周轉(zhuǎn)材料

123301在庫周轉(zhuǎn)材料

123302在用周轉(zhuǎn)材料

123303周轉(zhuǎn)材料攤銷

241241自制半成品按類別或者品種設置

251243庫存商品按類別或者品種設置

261244商品進銷差價按類別實物負責人設置

271251委托加工物資按加工合同與受托單位設置

281261委托代銷商品按受托單位設置

291271受托代銷商品按委托單位設置

301281存貨跌價準備

128101存貨跌價準備

128102合同估計缺失準備

311291分期收款發(fā)出商品按銷售對象設置

321301待攤費用按費用項目設置

331401長期股權(quán)投資

140101股票投資

140102其他股權(quán)投資

341402長期債權(quán)投資

140201債券投資

140202其他債權(quán)投資

351421長期投資減值準備

142101股權(quán)投資

142102債權(quán)投資

361431委托貸款

143101本金

143102利息

143103減值準備

371451*撥付所屬資金按所屬單位設置

381501固定資產(chǎn)

150101房屋及建筑物

150102施工機械

150103運輸設備

150104生產(chǎn)設備

150105試驗設備及儀器

150106其他固定資產(chǎn)

150107非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

150108土地

391502累計折舊

401505固定資產(chǎn)減值準備按類別設置

411506*臨時設施按種類或者使用部門設置

421507.臨時設施攤銷

431601工程物資

160101專用物資

160102專用設備

160103預付大型設備款

160104為生產(chǎn)準備的工具及器具

160105其他

441603在建工程

160301人工費

160302材料費

160303機械使用費

160304其他直接費

451605在建工程減值準備按項目設置

160501按被清理的固定資產(chǎn)設置

160502按被清理的臨設名稱設置

461701固定資產(chǎn)清理按類別設置

471702*臨時設施清理按類別設置

481801無形資產(chǎn)按類別設置

491805無形資產(chǎn)減值準備按類別設置

501815未確認融資費用

5119101長期待攤費用按類別設置

521911待處理財產(chǎn)損益

191101待處理流淌資產(chǎn)損益

191102待處理固定資產(chǎn)損益

??

負債類

532101短期借款按債權(quán)人設置

542105#內(nèi)部銀行借款

552111應付票據(jù)

562121應付賬款

212101應付分包款

212102應付購貨款

572123*工程結(jié)算按工程施工合同或者對象設置

582131預收賬款

213101預收工程款

213102預收備料款

213103預收銷貨款

592139*內(nèi)部單位貸款

602141代銷商品款按委托單位設置

612151應付工資

215101職工工資

215102民工工資

215103趕工節(jié)點獎

215104含量工資包干節(jié)余

215105其他

622153應付福利費

215301提取福利費

215102醫(yī)療保險費

215103困難補助費

215104工傷醫(yī)療費

215105其他

632161應付股利

642171應交稅金

217101應交增值稅

21710101進項稅額

21710102已交稅金

21710103轉(zhuǎn)出未交增值稅

21710104減免稅款

21710105銷項稅額

21710106出口退稅

21710107進項稅額轉(zhuǎn)出

21710108出口抵內(nèi)銷應納稅額

21710109轉(zhuǎn)出多交增值稅

217102未交增值稅

217103應交營業(yè)稅

217104應交消費稅

217105應交資源稅

217106應交所得稅

217107應交土地增值稅

217108應交城市保護建設稅

217109應交房產(chǎn)稅

217110應交土地使用稅

217111應交車船使用稅

217112應交個人所得稅

652176其他應交款

217601教育費附加

217602礦產(chǎn)資源補償費

217603住房公積金

217604房屋修繕費

662181其他應付款按類別或者單位與個人設置

672191預提費用

219101租金

219102保險費

219103借款利息

219104固定資產(chǎn)修理費

682201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值

692211估計負債按估計項目設置

702301長期借款按借款單位設置

712311應付債券

231101債券面值

231102債券溢價

231103債券折價

231104應及利息

722321長期應付款按種類設置

732331專項應付款按種類設置

742341遞延稅款

三、所有者權(quán)益類科目

753101實收資本（或者股本）

310101國家資本

310102集體資本

310103法人資本

310104個人資本

210105外商資本

763103已歸還投資按已歸還投資的投資者設置

773111資本公積

311101資本（股本）溢價

311102同意捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備

311103同意現(xiàn)金捐贈

311104股權(quán)投資準備

311105撥款轉(zhuǎn)入

311106外幣資本折算差額

311107其他資本公積

783121盈余公積

312101法定盈余公積

312102任意盈余公積

312103法定公益金

312104儲備基金

312105企業(yè)進展基金

312106利潤歸還投資

793131本年利潤

313101主營業(yè)務收入

313102主營業(yè)務成本

313103主營業(yè)務稅金及附加

313104其他業(yè)務收入

313105其他業(yè)務支出

313106營業(yè)費用

313107管理費用

313108財務費用

313109投資收益

313110補貼收入

313111營業(yè)外收入

313112營業(yè)外支出

313113含量工資包干節(jié)余

313114所得稅

313115所屬上交

803141利潤分配

314101其他轉(zhuǎn)入

314102提取法定盈余公積

314103提取法定公益金

314104提取儲備基金

314105提取企業(yè)進展基金

314106提取職工獎勵及福利基金

314107利潤歸還投資

314108應付優(yōu)先股股利

314109提取任意盈余公積

314110應付普通股股利

314111轉(zhuǎn)作資本（股本）的普通股股利

314115未分配利潤

813142*上級撥入資金

四、成本類科目

824101生產(chǎn)成本

410101基本生產(chǎn)成本

41010101直接人工費

41010102直接材料費

41010103機械使用費

41010104其他直接費

41010105制造費用

410102輔助生產(chǎn)成本

41010201直接人工費

41010202直接材料費

41010203機械使用費

41010204其他直接費

41010205制造費用

834104★工程施工

410401合同成本

41040101直接人工費

41040102直接材料費

41040103機械使用費

41040104其他直接費

41040105間接費用

41040106分包費用

410402合同毛利

844105制造費用

410501管理人員工資

410502差旅交通費

410503辦公費

410504折舊修理費

410505物料消耗

410506勞動保護費

410507保險費

410510其他

854106#間接費用

410601管理人員工資

410602差旅交通費

410603辦公費

410604折舊修理費

410605物料消耗

410606勞動保護費

410607財產(chǎn)保險費

410608工程保修費

410609上交間接費

410615其他

864107勞務成本按提供勞務種類設置

874110*機械作業(yè)

411001承包工程

41100101人工費

41100102燃料及動力

41100103折舊及修理

41100104其他直接費

41100105間接費用

411002機械作業(yè)

41100201人工費

41100202燃料及動力

41100203折舊及修理

41100204其他直接費

41100205間接費用

五、損益類科目

885101主營業(yè)務收入

510101人工費

510102材料費

510103機械使用費

510104其他直接費

510105間接費用

510106分包費用

510107稅金

510108計劃利潤

510110其他

895102其他業(yè)務收入

510201商品銷售收入

510202作業(yè)銷售收入

510203材料銷售收入

510204資產(chǎn)出租收入

510205其他

905201投資收益按類別設置

915203補貼收入按收入項目設置

925301營業(yè)外收入

530101固定資產(chǎn)盤盈

530102處置固定資產(chǎn)凈收益

530103非貨幣性交易收益

530104出售無形資產(chǎn)收益

530105罰款凈收益

530110其他

935305#營業(yè)損益

945401主營業(yè)務成本

540101人工費

540102材料費

540103機械使用費

540104其他直接費

540105間接費用

540106分包費用

540107

540108其他

955402主營業(yè)務稅金及附加

965405其他業(yè)務支出

540501商品銷售支出

540502作業(yè)銷售支出

540503材料銷售支出

540504資產(chǎn)出租支出

540505其他

975501營業(yè)費用

550101經(jīng)營人員工資

550102差旅交通費

550103辦公費

550104廣告費

550105業(yè)務移交費

550106工程保修費

550108其他

985502管理費用

550201公司經(jīng)費

550202工會經(jīng)費

550203職工教育經(jīng)費

550204勞動保險費

550205失業(yè)保險費

550206中介咨詢審計訴訟費費

550207稅金

550208技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費

550209無形資產(chǎn)攤銷

550210業(yè)務招待費

550211壞賬準備

550212存貨跌價準備

550213存貨盤虧（減盤盈）

550214上級管理費

550215其他

995503財務費用

550301利息支出

550302利息收入

550303手續(xù)費

550304匯兌凈缺失

550305其他

1005504#公司經(jīng)費

550401管理人員工資

550402差旅交通費

550403辦公費

550404折舊修理費

550405物料消耗

550406勞動保護費

550407財產(chǎn)保險費

550410其他

1015601營業(yè)外支出

560101固定資產(chǎn)盤虧

560102處置固定資產(chǎn)凈缺失

560103出售無形資產(chǎn)缺失

560104債務重組缺失

560105固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準備

560106罰款支出

560107捐贈支出

560108非常缺失

560110其他

1025701所得稅

1035801往常年度損益調(diào)整

附注：帶E者為財政部或者總公司補充設置的會計科目,

帶“曠者為公司自行設置或者提升的會計科目。

金碟K3的操作流程

構(gòu)構(gòu)成數(shù)據(jù)庫（SQL）中間層（數(shù)據(jù)存儲端）客戶端（操作終端）注:

數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NTSERVER端K3中間層帳套管

理一、新建帳套操作流程：服務器電腦-開始-程序-K3中間層-帳套

管理一新建…

K3系統(tǒng)結(jié)構(gòu)構(gòu)成

數(shù)據(jù)庫（SQL）

中間層（數(shù)據(jù)存儲端）

客戶端（操作終端）

注：數(shù)據(jù)庫、中間層的安裝環(huán)境2000/NTSERVER端

K3中間層

金蝶財務軟件操作流程

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KIS要緊分為系統(tǒng)初始化與日常處理二部分

一、系統(tǒng)初始化

在系統(tǒng)初始化部分要緊有下列五個方面：

1.新建帳套

2.帳套選項

3.基礎資料

4,初始數(shù)據(jù)錄入

5.啟用帳套

（一）新建帳套:會計科目結(jié)構(gòu)一會計期期間（選擇自然月份）一帳套啟

用期間（注意年中與年初建帳的區(qū)別

打開金蝶軟件點擊“新建”按鈕，開始新建帳套的建立，先選好帳套文

件存放路徑，并在文件名處輸入公司簡稱。

點擊“打開”按鈕，系統(tǒng)打開建帳向?qū)Т翱诎匆筝斎牍救Q。

點擊“下一步”按鈕，設置貴公司所屬行業(yè)。

點擊“下一步”按鈕，按要求設置會計科目結(jié)構(gòu)

按要求設置會計期間界定方式

系統(tǒng)提示帳套建立所需的資料已經(jīng)完成一點擊“完成“

進入初始化設置

用戶管理設置：打開“工具”菜單一選中“用戶管理''點擊用戶設置的新

增按鈕會彈出“新增用戶”窗口。

用戶名：通常使用會計人員的真實姓名

安全碼：識別用戶身份的密碼，當KIS重新安裝后，需要增加操作員

或者系統(tǒng)管理員。

往常操作用戶已經(jīng)授權(quán)過一次，如今只需要增加操作員時保證安全碼

與上次輸入一致，則不需要重新授權(quán)。

用戶授權(quán)：選中需授權(quán)的用戶，點擊“授權(quán)”按鈕彈出“權(quán)限管理”對話

框，能夠給用戶設置所需要的權(quán)限。

（二）帳套選項

單擊初始化設置界面上的“帳套選項”一在“憑證”里把憑證字改為“記”

字，結(jié)算方式能夠按自己的要求設定，在“帳套選項”里的選項左邊時

1-4,右邊是1與3,在帳套高級選項中的固定資產(chǎn)里增加固定資產(chǎn)

減值準備科目，并在固定資產(chǎn)折舊時將減值準備的值計算在內(nèi)劃上對

號。

（三）基礎資料

會計科目：在主窗口選擇“會計科目”一設置會計科目

功能：設置企業(yè)會計科目

不一致會計科目設置時，注意的要點各不相同，下列分為四種情況細

述會計

科目的設置：

1.通常會計科目的新增設置

2.涉及外幣業(yè)務核算的會計科目設置

3.掛核算項目的會計科目設置

4.數(shù)量金額式會計科目的設置

會計科目的增加：

點擊“新增”按鈕

通常會計科目的新增：上級科目代碼與下級科目代碼之間是根據(jù)科目

結(jié)構(gòu)設置的，位數(shù)來區(qū)分的，不需要加任何分隔符號，各級之間的下

級科目名稱不需要連帶上級科目的名稱。

科目助記碼就為方便憑證錄入所設，非必輸項目。

涉及外幣業(yè)務核算的會計科目設置的新增：如需期末調(diào)整匯率，則務

必在“期末調(diào)匯”處打勾。

掛核算項目的會計科目的設置：在會計科目中掛核算項目刻起到批

量新增方式添加明細科目的效果，在會計科目下可掛多個核算項目，

這些核算項目之間是平行并列關系，核算項目下不能再掛核算項目，

會計科目如已掛核算項目，則不能再下設明細科目。

數(shù)量金額式會計科目的設置：將科B設置為“數(shù)量金額。

幣別

再主窗口選擇“幣別”，單擊“增加”

KIS同時支持固定匯率與浮動兀兩種處理：

固定匯率下，當發(fā)生外幣業(yè)務發(fā)生時只能已起初匯率記帳

浮動匯率下則可在外幣業(yè)務發(fā)生時以當時的市場利率記帳

核算項目

核算項目是KIS系統(tǒng)設置的一些特殊的項目資料，系統(tǒng)提供了往來單

位、部門、職員三個組別，運用非常的廣泛。核算項目是KIS系統(tǒng)

各類單據(jù)的內(nèi)容之以一

為系統(tǒng)的各項操作提供了基礎資料的查詢與獲取。

核算項目的增加：在主窗口選擇增加。

初始數(shù)據(jù)錄入

在主窗口單擊“初始數(shù)據(jù)”按鈕

A.白色記錄是表示明細科目，能夠直接錄入

B.黃色記錄是非明細科目，不能夠直接錄入數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)由下級科目匯

總生成

C.綠色記錄是固定資產(chǎn)有關科目，雙擊進入數(shù)據(jù)錄入窗口

D.余額列的率速單元格說明該科目設置了往來業(yè)務核算，要求雙擊錄

入往來數(shù)據(jù)

在初始錄入是要注意：A.通?？颇坑囝~：直接錄入

B.外幣科目的余額：注意切換錄入幣別

C.核算項目的科目余額：直接錄入

D.數(shù)量金額輔助核算的科目：錄入數(shù)量

E.固定資產(chǎn)期初余額錄入：以卡片形式錄入明細

F.往來業(yè)務核算：錄入往來業(yè)務明細

錄入固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)：在錄入窗口左上方的下拉框中選擇固定資產(chǎn)

科目

進入固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)顯示窗口.系統(tǒng)以列表形式顯示固

定資產(chǎn)項目，每項固定資產(chǎn)以一條記錄顯示在屏幕.

初次進入時，此窗口為空白，能夠單擊“增加"按鈕

系統(tǒng)會彈出固定資產(chǎn)增加窗口，增加固定資產(chǎn)資料了，

固定資產(chǎn)卡片包含三方面內(nèi)容：基本入帳信息、折舊信

息、本年變動數(shù)據(jù)。

在期初錄入的時候通常只錄入基本入帳信息與折舊信息就能夠，本年

變動數(shù)據(jù)不用管了。

錄入始數(shù)據(jù)時，點擊左上角“人民幣''菜單，點試算平衡表

啟用帳套

在主窗口單擊“啟用帳套”，把初始化備份到某個盤上

二、會計之家界面（也就是日常處理）

在日常處理部分要緊是下列幾個方面

1.憑證處理2.帳簿查詢3.報表4.工資核算5.固定資產(chǎn)6.財務分析

7.出納處理8.往來處理9.期末處理

憑證錄入

點擊主窗口中的“憑證”，單擊“憑證”錄入

憑證錄入

A.通常的業(yè)務憑證B.涉及往來業(yè)務的憑注

C.涉及核算項目的憑證

在憑證錄入窗口中單擊“憑證錄入”按鈕，在這個窗口中就能夠錄入憑

證了，首先把光標點至上摘要”輸入摘要（比如：提現(xiàn)）再把光標點到

會計科目，輸入科目代碼（或者者按右上角獲取鍵與F7都能夠選擇

會計科目，不用手工輸入），然后再把光標點到借方金額輸入數(shù)，再

把光標點到卜一個摘要輸入（也能夠用雙“/”與第一個摘要相同，再把

光標點到會計科目獲取科目，再把光標點到貸方輸入金額，（也能夠

按CTRL+F7讓借貸方自動配平），最后儲存這張憑證。會自動彈出

一張新的憑證，再輸入下一張憑證。

在輸入一半的憑證想不要了，能夠按“復原”鍵，復原鍵也等于刪除鍵。

刪除這張憑證。

在憑證錄入的時候像“利息收入”的憑證要都做在借方，把貸方的數(shù)用

紅字在借方表達（先在借方輸入數(shù)在按一下負號就能夠了）。

在憑證錄入的時候想計算數(shù)能夠按“F11”。

想打印憑證時至上憑證查詢”里點左上角的點“憑證''鍵預覽，然后點打

印，

想調(diào)整距離在“憑證”鍵里的打印設置來設定。

憑證審核

在審核之前要先在有下角點用戶名更換成審核人的名字來進行審核。

用鼠標點擊主窗口中的憑證審核，系統(tǒng)會彈出菜單，選擇其中的單張

或者成批審核，即進入憑證審核的狀態(tài)，系統(tǒng)進入記帳憑證窗口，在

此窗口能夠進行憑證審核。此窗口的項目不能修改，只能查看，查看

完畢后能夠?qū){證審核并簽章。

憑證反審核

在憑證審核后要修改這張憑證，首先要更換成審核人的名字，再點“憑

證審核”點成批審核或者單張審核，確定以后選中一張憑證點一下“審

核''讓這張憑證回到?jīng)]審核之前，關閉以后更換成制單人的名字到“憑

證查詢”里修改或者者刪除這張憑證。

憑證過帳

在憑證處理窗口中單擊“憑證過帳”按鈕，按提示步驟過帳。

憑證查詢

在憑證處理窗口中單擊“憑證查詢”按鈕，系統(tǒng)彈出“憑證過濾”窗口，

選擇過濾條件后按“確定”，系統(tǒng)進入“會計分錄序時簿”窗口。

修改已過帳憑證

1.紅字沖銷或者補充登記

2.反過帳(CTRL+F11)再修改憑證

沖銷：在“序時簿”窗口，將光標定位于要修改的憑證中，在文件菜單

中選擇“沖銷”系統(tǒng)會自動生成沖銷憑證，儲存此憑證。

憑證匯總

在憑證處理窗口中單擊“憑證匯總”按鈕，自動匯總。

總帳查詢

在帳簿窗口中單擊“總分類帳”按鈕，按條件查詢

明細帳查詢

在帳簿窗口中單擊“明細分類帳”按鈕，按條件查詢

多欄帳查詢

在帳簿窗口中單擊“多欄帳”按鈕，增加多欄帳科目，在“多欄帳”窗口

點擊“新增”按鈕，再點擊自動編排，確定，就生成多欄帳格式。

數(shù)量金額帳

在帳簿窗口中單擊“數(shù)量金額帳”按鈕，按條件查詢

工資核算

工資公式設置一工資項目

步驟：單擊工資窗口“核算方法”按鈕

步驟：單擊“新增”按鈕，增加“職員代碼”等，有代表文字與數(shù)值的，

按條件選擇。

工資公式設置一工資公式

步驟：軟件有給的條件來設定。

工資公式：在工資窗口中，單擊“數(shù)據(jù)輸入”按鈕，按條件設定

費用分配

在工資窗口中單擊“費用分配”，自動生成憑證，把這張憑證過帳。

工資報表

在工資處理窗口中單擊“報表輸出”按鈕，能夠查看所有的工資報表

固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)增加:在固定資產(chǎn)處理窗口，單擊”變動資料錄入”按鈕，進入變

動資料錄入界面，點擊”增加按鈕，錄入新增的固定資產(chǎn)資料。

固定資產(chǎn)的增加與初始化大多相同，就是比初始化多了一個折舊與減

值

準備信息2,按提示就能夠輸入。

減少：與增加的方式大致相同，就在減少方式的地方選擇就能夠了。

其他：要修改固定資產(chǎn)到“其他”里有變動資料，能夠修改各項。

計提折舊

在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“計提折舊”按鈕，自動生成折舊憑證。

報表輸出

在固定資產(chǎn)處理窗口中，單擊“報表輸出”按鈕，查看因此報表

財務分析

是自動生成的財務分析，雙擊進入可直接查看。

出納

出納管理是KIS用于出納理財?shù)妮o助管理系統(tǒng)。

定義初始期間：在主窗口中單擊“保護”?帳套選項”中設置期間。

現(xiàn)金余額

在會計之家界面單擊“出納”模塊，“初始設置”并選擇“現(xiàn)金余額錄入”

選

項，錄入余額。

銀行余額

在會計之家界面單擊“出納”模塊，“初始設置”并選擇“銀行余額錄入”

選

項，錄入余額。

現(xiàn)金盤點與對帳

在日常處理里點擊“現(xiàn)金盤點與對帳”自動生成。

銀行日記帳

在日常處理里點擊“銀行日記帳”，只要在“保護”里高級選項中設置可

從憑證引入日記帳，也能夠打開日記帳點左上角新增一筆一筆錄入進

去。

能夠點“文件”從憑證引入日記帳。

現(xiàn)金日記帳

在日常處理里點擊“銀行日記帳”，只要在“保護”里高級選項中設置可

從憑證引入日記帳，也能夠打開日記帳點左上角新增一筆一筆錄入進

去

能夠點“文件”從憑證引入日記帳。

銀行存款對帳

步驟：單擊“日常處理”里模塊中“銀行存款對帳”自動對帳。

余額調(diào)節(jié)表

步驟：單擊“日常處理”里模塊中“余額調(diào)節(jié)表”自動生成。

往來業(yè)務核銷

步驟：在“往來”模塊選擇“核銷往來業(yè)務”，會彈出一對話框，能夠手

工核銷，能夠自動核銷。

往來對帳單

步驟：在“往來”模塊選擇“往來對帳單”，會彈出一對話框，選擇科目

確定后，往來對帳單自動生成。

帳齡分析表

步驟：在“往來”模塊選擇“帳齡分析表”，會彈出一對話框，選擇科目

確定后，能夠查看帳齡。

期末處理

期末調(diào)匯：此功能是對公司有外幣的單位設置的模塊，在期末自動計

算匯兌損益，生成匯兌損益憑證及期末匯率調(diào)整表。只有會計科目在

事先設定為期末調(diào)匯，才會在期末處理進行調(diào)匯。

結(jié)轉(zhuǎn)損益：在“期末處理”模塊選擇“結(jié)轉(zhuǎn)損益''軟件會自動生成損益憑

證，把結(jié)轉(zhuǎn)損益憑證過帳。

報表

日報表

在主窗口中單擊“報表”按鈕，在報表窗口單擊“日報表”按鈕

試算平衡表

在主窗口中單擊“報表”按鈕，在報表窗口單擊“試算平衡表”按鈕

科目余額表

在主窗口中單擊“報表”按鈕，在報表窗口單擊“科目余額表”按鈕

自定義報表

損益表

在主窗口中單擊“報表”按鈕，在報表窗口單擊“自定義報表"按鈕，再

單

擊“損益表”按鈕

資產(chǎn)負債表

在主窗口中單擊“報表”按鈕，在報表窗口單擊“自定義報表"按鈕，再

單

擊“資產(chǎn)負債表”按鈕

報表屬性

步驟：在工具欄的“新增”按鈕

步驟：單