長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司往來賬款管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1公司簡介...........................................................1

2公司往來賬款管理存在的主要問題.....................................2

2.1公司往來賬款管理制度不完善....................................2

2.2公司沒有定期對往來賬款清查....................................2

2.3公司往來賬款責(zé)任主體不明確....................................2

2.4往來賬款管理方式不科學(xué)........................................3

3公司往來賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計.......................................3

3.1建立一套完整的往來賬款管理制度................................3

3.2實施往來賬款定期清查制度......................................4

3.3設(shè)置內(nèi)部往來賬款管理相關(guān)的崗位................................6

3.4運用信息化手段來管理往來賬款..................................6

4總結(jié)...............................................................7

參考資料.............................................................9

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司往來賬款管理優(yōu)化設(shè)計

1公司簡介

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司成立于2021年4月29號，注冊資本為200萬。

公司地址是在湖南省長沙市芙蓉區(qū)文藝路街道五一大道389號華美歐大廈，公

司的經(jīng)營范圍包括：基礎(chǔ)軟件開發(fā)、計算機技術(shù)開發(fā)、大數(shù)據(jù)處理技術(shù)研究、

日用品、智能機器、百貨、五金、日用家電的零售。公司的經(jīng)營理念是秉承“視

品質(zhì)為生命、以創(chuàng)新服務(wù)為宗旨”的經(jīng)營戰(zhàn)略，時刻牢記公司的目標(biāo)“開拓市

場樹立正確的公司風(fēng)氣：誠信經(jīng)營，服務(wù)社會。公司旗下的團(tuán)隊都是年輕的新

鮮活力。致力于培養(yǎng)“全方面的人才”時刻鼓舞團(tuán)隊的士氣和團(tuán)隊的凝聚力。

公司設(shè)置了財務(wù)部、銷售部、采購部、人力資源部、研發(fā)部等五大部門，其中

最重要的是財務(wù)部和銷售部。

董事

會

總經(jīng)

理

財務(wù)銷售采購人力研發(fā)

部部部資源部

部

會計資金預(yù)算市場訂單采購物流人事技術(shù)

核算管理管理外貿(mào)處理倉儲管理研究

編制、控策劃跟單

制、審核推廣發(fā)貨

市場客服

調(diào)研投訴

圖1公司組織結(jié)構(gòu)圖

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2公司往來賬款管理存在的主要問題

2.1公司往來賬款管理制度不完善

在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中對于往來賬款的管理有相關(guān)規(guī)定，公司賬目要分類清晰，不

同的會計科目所對應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也會不同。長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司對于往來

賬款的管理、審批、核算、清理核銷都應(yīng)該按制度要求去辦理。但在實際工作

中，卻沒有合理的公司制度作為基礎(chǔ)，這樣導(dǎo)致聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的往來賬

款存在管理制度不合理的問題。財務(wù)風(fēng)險承擔(dān)過大，沒有很好的規(guī)避風(fēng)險。財

務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，在審批、核對方面較為隨意，最后往來賬款清理不徹底。再加

上聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的財務(wù)人員專業(yè)性不強，財務(wù)風(fēng)險意識淺薄做賬、掛賬

流程不熟悉。對于風(fēng)險把控和監(jiān)督能力不夠，不能及時的將公司的財務(wù)情況告

知給領(lǐng)導(dǎo)層。

2.2公司沒有定期對往來賬款清查

由于長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技有限公司疏于對往來賬款的管理，不能夠定期做

到對往來賬款的清查和核對。這樣會導(dǎo)致聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司賬目混亂，影響

資金的流動。

往來賬目混亂造成的原因有：那些因手續(xù)不全而造成的掛賬、欠款的客戶

不償還催收困難、賬目核銷未處理、會計不按業(yè)務(wù)內(nèi)容入賬。這些問題凸顯出

定期清查往來賬款的重要性，定期對往來賬目的完整和真實做出清查核對，看

有沒有會計賬目內(nèi)容缺失不完整或者是賬面作假的行為。

2.3公司往來賬款責(zé)任主體不明確

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司往來賬款管理責(zé)任主體不明確，主要表現(xiàn)在：一

是沒有專門的崗位來處理在業(yè)務(wù)中發(fā)生的賬款；二是沒有明確崗位責(zé)任，加上

往來賬款涉及的業(yè)務(wù)面廣泛，牽扯上的人員眾多，導(dǎo)致財務(wù)人員對于往來賬款

的審核、清理、監(jiān)督?jīng)]有重視起來，缺乏管理對于公司的發(fā)展有一定的局促性；

三是財務(wù)人員離職交接的時候，未按制度要求做好交接工作，由于人員的變動

會造成財務(wù)資料的遺漏，使得后續(xù)在應(yīng)收應(yīng)付的往來賬款管理和財務(wù)管理上對

接不上，各部門之間在業(yè)務(wù)上聯(lián)系脫節(jié)；四是公司存在互相推脫責(zé)任，財務(wù)人

員也不能及時準(zhǔn)確的將公司的財務(wù)現(xiàn)狀告知給領(lǐng)導(dǎo)層，使得管理層無法及時知

道公司的財務(wù)現(xiàn)狀，導(dǎo)致影響公司的決策。

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2.4往來賬款管理方式不科學(xué)

在會計核算中，很多的企業(yè)還是采用傳統(tǒng)的會計核算方式，傳統(tǒng)的會計核

算工作中涉及到的會計工作內(nèi)容較大，耗費的時間也會較長。隨著市場經(jīng)濟(jì)的

不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的會計核算方式已經(jīng)不能滿足市場經(jīng)濟(jì)的要求，從而暴露出了

傳統(tǒng)會計核算的缺點。隨著長沙聚創(chuàng)達(dá)科技有限公司的經(jīng)營規(guī)模不斷擴(kuò)大，會

計人員面臨的會計工作壓力也會越來越大。工作量隨著業(yè)務(wù)量的擴(kuò)大也不斷地

增長，對于聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的員工抗壓能力的要求也會提升。聚創(chuàng)達(dá)電子

科技公司對公司往來賬款會計檔案的管理仍然是手工方式，由于傳統(tǒng)的會計檔

案入冊都有嚴(yán)格的要求：每一個會計期間的會計檔案都要按照時間先后排列，

將這些往來賬款會計檔案整理成冊不僅要花費大量的時間和人力，查賬也不很

方便不易保存，存在丟失風(fēng)險和安全隱患。這種手工管理方式導(dǎo)致需要的人手

也多，但長沙聚創(chuàng)達(dá)科技公司的會計崗位人員在職人數(shù)少，工作量大容易出現(xiàn)

錯賬金額對不上，不利于對公司往來賬款的管理，不能準(zhǔn)確及時的將公司的財

務(wù)狀況和數(shù)據(jù)上報給管理人員，影響公司的財務(wù)信息決策。

3公司往來賬款管理制度優(yōu)化設(shè)計

3.1建立一套完整的往來賬款管理制度

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司應(yīng)該制定一套完整的往來賬款管理，全面的融合

進(jìn)財務(wù)管理制度中去。明確往來賬款在業(yè)務(wù)、財務(wù)核算、清理、壞賬準(zhǔn)備、核

銷等方面規(guī)范性的要求，設(shè)計科學(xué)合理的往來賬款管理流程（如圖2所示）。銷

售部門在收到銷售訂單時，第一時間開出應(yīng)收賬款單據(jù)并錄入系統(tǒng)；倉儲部門

核對之后再發(fā)出發(fā)貨單，同時財務(wù)部還會再收到銷售部的資料后登記往來賬款

明細(xì)賬和總賬。由財務(wù)部門核對系統(tǒng)信息訂單后進(jìn)行發(fā)貨復(fù)核，審批之后開具

銷售清單給倉儲部，然后倉儲部根據(jù)銷售清單進(jìn)行訂單發(fā)貨。

對于公司的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款可以劃分出公司內(nèi)部和公司外部兩個部分。

一方面:公司外部的應(yīng)收應(yīng)付賬款除了聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司本身要承擔(dān)責(zé)任風(fēng)

險以外，還可以通過第三方來分散風(fēng)險如：銀行擔(dān)保、購買信用保險。另外一

方面：聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司內(nèi)部可以設(shè)立專門的財務(wù)崗位，來監(jiān)測和評估本公

司的信用風(fēng)險。決定是否購買與之相關(guān)的信用保險來分散自身的責(zé)任風(fēng)險。對

于長期欠款的客戶聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司還要做好壞賬準(zhǔn)備、計提壞賬準(zhǔn)備金和

危險債款分析報表更好的降低財務(wù)風(fēng)險。聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司內(nèi)部的往來賬款

3

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明細(xì)科目必須按照正常的業(yè)務(wù)流程報備跟單，從而更好的發(fā)揮出往來賬款管理

的作用達(dá)到公司的目標(biāo)。會計人員多自查盤點資金的賬款、多對賬、理清賬單。

往來賬款的賒銷賬款，專設(shè)部門應(yīng)該提前預(yù)防風(fēng)險。使用專業(yè)的財務(wù)大數(shù)據(jù)軟

件，實時監(jiān)控公司的財務(wù)數(shù)據(jù)信息化及時對公司的內(nèi)部制度調(diào)整改正。定期對

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的財務(wù)狀況進(jìn)行風(fēng)險評估檢測。公司對于會計人員專

業(yè)化的要求應(yīng)該不斷提高，通過集中培訓(xùn)對管理人員的專業(yè)要求進(jìn)行嚴(yán)格的考

查評級。培養(yǎng)出對公司具有責(zé)任感的財務(wù)管理人員，增加員工對業(yè)務(wù)的積極性

和創(chuàng)新性。減少由工作帶來的消極的情緒，化被動為主動，端正自身的工作態(tài)

度。會計人員要時刻牢記在不違背會計準(zhǔn)則的前提下，以公司的利益為第一目

標(biāo)，不能做違背集體利益的事情。

總經(jīng)理批準(zhǔn)

物流

倉儲銷

售收到銷售

財務(wù)部訂單訂單

部

核對發(fā)票和應(yīng)收賬款信

息發(fā)貨審核

往來賬款登記開出應(yīng)收

入賬賬款單據(jù)

發(fā)

貨

出入庫、應(yīng)發(fā)貨申請

收賬款登發(fā)貨單

記表

圖2往來賬款管理流程圖

3.2實施往來賬款定期清查制度

聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的往來賬款清查比重較大，影響公司的資金流。其中

入賬涉及的會計科目是最多的，也是最容易出現(xiàn)混淆科目的賬目。在聚創(chuàng)達(dá)電

子科技公司可以提高加強往來賬款的基礎(chǔ)工作，建立資產(chǎn)清查流程圖（如圖3

4

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所示）。第一步:財務(wù)部下達(dá)清查指令給資產(chǎn)管理崗位員工，開始清查并填制資

產(chǎn)清查,第二步:單位所屬主管審核資產(chǎn)清查資料，第三步：通過后再由財務(wù)部

資產(chǎn)管理的人員審查資料并編制清查報告，資產(chǎn)管理科長再次復(fù)核，通過后對

清查結(jié)果做處理?？梢允褂玫那宀榉椒ㄓ校河囝~核對法、戶名分析法、經(jīng)濟(jì)內(nèi)

容分析法、賬齡分析法。對于有欠款的業(yè)務(wù)在上報的時候要及時催收，保證聚

創(chuàng)達(dá)電子科技公司的資金安全。若無法收回的欠款要計提壞賬準(zhǔn)備。每一筆業(yè)

務(wù)發(fā)生后對應(yīng)的工作人員在合同上要簽字，便于在審批往來賬款的時候查找與

核對。聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司還要定期開展往來賬款清查、核算。可以一個季

度開展一次或者是半年開展一次，雙方在對賬結(jié)束之后都要填寫對賬單并在上

面簽字。各自的財務(wù)數(shù)據(jù)信息各自存檔保管妥帖，若發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)中的金額或者是

賬款有錯誤的地方雙方及時溝通核對，提高對賬的效率和質(zhì)量。財務(wù)工作交接

的時候由于人員變動工作中的長期掛賬在掛賬出現(xiàn)的年底要將掛賬清理干凈。

時間越長，往來賬款越多越難清理，反而會造成數(shù)據(jù)的堆積?？梢杂蓪Ｈ素?fù)責(zé)

長期賬款的清理工作，長期債務(wù)的資料也要清查確保債務(wù)和債權(quán)的合法性和完

整性不得破壞原始的會計資料。

財務(wù)部

往來賬款管理崗位

下達(dá)往來賬款清

查通知單位所屬主管

開始清查并填制往審核往來賬款

來賬款清查資料清查資料

審查資料編

制往來賬款清通過不通

查報告

過過及時支付

賬務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)過

及時催收

復(fù)核清查資

通過對清查結(jié)果計提壞賬準(zhǔn)

料和報告?zhèn)?/p>

過做處理

不通

過

圖3資產(chǎn)清查流程

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3.3設(shè)置內(nèi)部往來賬款管理相關(guān)的崗位

聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司需要清晰責(zé)任主體，明確責(zé)任，往來賬款要專人專設(shè)

崗位分工明確設(shè)置內(nèi)部往來賬款管理相關(guān)的4個會計崗位（如圖4所示），公司

內(nèi)部可以專設(shè)一個主管會計崗位，針對業(yè)務(wù)往來進(jìn)行更深層次的控制與管理，

不會使得業(yè)務(wù)與財務(wù)環(huán)節(jié)相脫節(jié)，并匯總制成財務(wù)報表上報給財務(wù)主管；專設(shè)

一個負(fù)責(zé)公司會計信息化的崗位，將收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)并生成線上會

計憑證；專設(shè)一個稽查會計崗位，對于往來賬款結(jié)算報表進(jìn)行復(fù)核，未能收回

的賬款要計提壞賬準(zhǔn)備；還要有一個往來會計崗位負(fù)責(zé)往來賬款的結(jié)算，對未

能收回的欠款進(jìn)行催收并對業(yè)務(wù)進(jìn)行跟單。往來賬款崗位分工明確，有效的增

加了賬款中應(yīng)收賬款的收回效率，減少資金的虧損。若發(fā)現(xiàn)對方企業(yè)資金出現(xiàn)

漏洞或者短缺，應(yīng)該及時做出應(yīng)急方案，減少長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的損失。

有助于確保聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司往來資金的流動性，提高應(yīng)收賬款的償債能力

有效的規(guī)避資金風(fēng)險保護(hù)聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的資金安全。

往來賬款

管理部門

主管會計會計信息化往來會計稽查會計

對接賬款往來核錄入系統(tǒng)制單生往來賬款結(jié)算催對賬款清查復(fù)核

算制作財務(wù)報表成憑證債跟單計提壞賬準(zhǔn)備

圖4往來賬款管理崗位結(jié)構(gòu)圖

3.4運用信息化手段來管理往來賬款

針對長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司管理方式不科學(xué)的問題，可以運用信息化的

工具來管理往來賬款如：用友、金蝶等財務(wù)軟件的使用。財務(wù)信息化可以方便

公司財務(wù)人員對進(jìn)貨、營銷、生產(chǎn)各個環(huán)節(jié)進(jìn)行管理。各環(huán)節(jié)出具和生產(chǎn)的憑

證、單據(jù)能夠通過會計信息系統(tǒng)自動匯總到財務(wù)部門，然后財務(wù)人員再對匯總

的財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行會計分錄的編制。使得生成一張張記錄著經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計憑證，

進(jìn)而更加精準(zhǔn)、完整、真實的出具會計報表。和傳統(tǒng)的會計處理模式相比，聚

6

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

創(chuàng)達(dá)電子科技公司的財務(wù)人員通過會計信息系統(tǒng)對往來賬款的管理更加便捷。

檔案的整理和查詢節(jié)約不少的人力和物力，線上便可以快速的閱覽財務(wù)數(shù)據(jù)。

長沙聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的往來賬款，可以通過總賬往來輔助核算功能實現(xiàn)對

往來賬款的核算管理。利用EXCEL辦公軟件，及時對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，

做出應(yīng)收賬款賬齡分析表（如表1所示）。能夠方便公司管理者全面了解客戶在

各個賬齡區(qū)間所占的應(yīng)收賬款比例，并及時采用采購應(yīng)收賬款催收措施。動態(tài)

的反映出聚創(chuàng)達(dá)科技公司每一個客戶的欠款情況、償債能力和信用情況。也可

以實時的監(jiān)督聚創(chuàng)達(dá)科技公司自身的欠款和應(yīng)收賬款的情況，及時還清欠款，

提高聚創(chuàng)達(dá)電子科技公司的信用度。

表1應(yīng)收賬款賬齡分析表

日期2022-5-3單位:元

賬齡未到期0-30天30-6060-90天90天以上合計

天

長沙方科有

0.002506.000.004230.003600.0010336.00

限公司

湖南黑曼巴

36000.000.000.008742.0023350.0068092.00

有限公司

長沙賽鯨電

12600.000.000.005622.0019834.0038056.00

子科技公司

合計48600.002506.000.0018594.0046784.00116484.00

百分比41.17%2.15%0.00%15.96%40.16%