漳州衛(wèi)生職業(yè)學(xué)院《內(nèi)部審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁漳州衛(wèi)生職業(yè)學(xué)院

《內(nèi)部審計》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率較高，這可能會對企業(yè)的財務(wù)狀況產(chǎn)生一定的影響。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債率高的主要原因？（）A.大量舉債進(jìn)行擴張B.盈利能力較弱，留存收益不足C.資產(chǎn)減值損失較大D.以上都是2、在審計過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部控制存在缺陷。以下哪種缺陷可能對財務(wù)報表的影響最為嚴(yán)重？（）A.內(nèi)部審計部門缺乏獨立性，無法有效監(jiān)督企業(yè)的財務(wù)活動B.部分業(yè)務(wù)流程沒有書面的操作指南，導(dǎo)致員工操作不規(guī)范C.倉庫管理部門與財務(wù)部門之間的信息溝通不及時，導(dǎo)致賬實不符D.銷售部門沒有對客戶的信用狀況進(jìn)行充分評估，導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險增加3、一家企業(yè)的財務(wù)報表顯示，其其他應(yīng)收款余額較大且長期掛賬。審計師在審計時應(yīng)關(guān)注：（）A.其他應(yīng)收款的性質(zhì)和用途B.是否存在資金被挪用或占用的情況C.壞賬準(zhǔn)備的計提是否充分D.以上都是4、在審計一家商業(yè)銀行的貸款業(yè)務(wù)時，除了關(guān)注信用風(fēng)險，還需審查貸款的分類和撥備計提。假設(shè)部分貸款的抵押物價值下降，以下哪種情況最可能影響貸款分類和撥備計提的準(zhǔn)確性？（）A.銀行未及時重新評估抵押物的價值B.對于抵押物價值下降的貸款，未相應(yīng)調(diào)整貸款分類C.銀行在計算撥備時，未充分考慮抵押物價值變動的影響D.以上情況都可能5、在審計被審計單位的財務(wù)報表附注時，發(fā)現(xiàn)對于重大或有事項的披露不夠充分。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種情況？（）A.或有事項的結(jié)果具有較大的不確定性，難以準(zhǔn)確估計B.管理層認(rèn)為該或有事項對財務(wù)報表影響不大，無需詳細(xì)披露C.審計人員未要求管理層對或有事項進(jìn)行充分披露D.公司故意隱瞞重要的或有事項，以避免對財務(wù)報表產(chǎn)生不利影響6、在審計應(yīng)收賬款時，需要關(guān)注其可收回性。假設(shè)一家企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡較長，且部分客戶出現(xiàn)了財務(wù)困難，以下哪種審計程序最有助于評估應(yīng)收賬款的減值風(fēng)險？（）A.檢查客戶的信用記錄和還款歷史B.與客戶進(jìn)行函證，確認(rèn)應(yīng)收賬款余額C.分析應(yīng)收賬款的賬齡分布和壞賬準(zhǔn)備計提政策D.查看企業(yè)的銷售合同，了解收款條款7、在對被審計單位的投資項目進(jìn)行審計時，以下關(guān)于長期股權(quán)投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查長期股權(quán)投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關(guān)稅費的處理B.對于采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調(diào)整是否合理C.長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備計提應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權(quán)投資的處置收益應(yīng)當(dāng)計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性8、一家企業(yè)的財務(wù)報表中，存貨的計價方法從先進(jìn)先出法變更為加權(quán)平均法。審計人員在審查時，可能的原因有會計準(zhǔn)則變更、存貨結(jié)構(gòu)變化、管理層意圖調(diào)整利潤或者提高財務(wù)報表的可比性等。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致這種變更？（）A.新的會計準(zhǔn)則要求企業(yè)采用加權(quán)平均法計價存貨B.企業(yè)存貨的結(jié)構(gòu)發(fā)生了重大變化，原有的先進(jìn)先出法不再適用C.管理層為了在特定時期調(diào)整利潤而改變存貨計價方法D.為了使企業(yè)的財務(wù)報表與同行業(yè)更具可比性，采用了行業(yè)普遍使用的加權(quán)平均法9、一家企業(yè)進(jìn)行了債務(wù)重組，審計人員在審計時需要關(guān)注以下哪些方面？（）A.債務(wù)重組的方式是否符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定B.債務(wù)重組對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響C.債務(wù)重組是否經(jīng)過了必要的審批程序D.以上都是10、在審計一家企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其無形資產(chǎn)的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導(dǎo)致無形資產(chǎn)價值評估的不確定性？（）A.無形資產(chǎn)的創(chuàng)新性和獨特性B.無形資產(chǎn)的未來收益難以預(yù)測C.評估方法的選擇和應(yīng)用D.以上都是11、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發(fā)現(xiàn)其遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)存在異常。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規(guī)定存在差異，但已經(jīng)進(jìn)行了正確的調(diào)整B.公司預(yù)計未來能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產(chǎn)C.公司對資產(chǎn)和負(fù)債的計稅基礎(chǔ)計算錯誤，導(dǎo)致遞延所得稅的確認(rèn)不準(zhǔn)確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響12、一家化工企業(yè)在生產(chǎn)過程中面臨環(huán)保壓力，審計師發(fā)現(xiàn)其環(huán)保設(shè)備投資不足，排污費用的核算不準(zhǔn)確，環(huán)境事故的潛在風(fēng)險較高。同時，原材料價格波動對企業(yè)成本影響較大。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制時，首先應(yīng)當(dāng)解決的問題是：（）A.加大環(huán)保設(shè)備投資，確保達(dá)標(biāo)排放B.規(guī)范排污費用核算，準(zhǔn)確反映環(huán)境成本C.建立原材料價格波動的應(yīng)對機制，控制成本D.以上三個問題都需要同時解決，以全面評估企業(yè)的環(huán)境責(zé)任和成本控制水平13、審計人員在審查企業(yè)的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較高。以下哪種措施最有助于降低資產(chǎn)負(fù)債率？（）A.增加股東權(quán)益，如發(fā)行新股或轉(zhuǎn)增股本B.減少負(fù)債，如提前償還債務(wù)或與債權(quán)人協(xié)商降低債務(wù)金額C.出售部分資產(chǎn)，降低資產(chǎn)總額D.以上都是14、審計人員在審查被審計單位的租賃業(yè)務(wù)時，需要判斷其租賃類型是經(jīng)營租賃還是融資租賃。以下哪種情況最有可能表明是融資租賃？（）A.租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分B.租賃資產(chǎn)的所有權(quán)在租賃期滿時歸還給出租方C.租賃資產(chǎn)的維修由出租方負(fù)責(zé)D.租金總額遠(yuǎn)低于租賃資產(chǎn)的公允價值15、當(dāng)審計一家電子制造企業(yè)的存貨周轉(zhuǎn)率時，發(fā)現(xiàn)其存貨周轉(zhuǎn)率明顯低于同行業(yè)平均水平。以下哪種情況最可能是導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因？（）A.企業(yè)的生產(chǎn)計劃不合理，導(dǎo)致存貨積壓B.銷售渠道不暢，產(chǎn)品滯銷C.存貨管理系統(tǒng)不完善，數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確D.以上情況都可能16、在審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險構(gòu)成。假設(shè)您負(fù)責(zé)對一家大型電商企業(yè)的年度財務(wù)報表進(jìn)行審計，發(fā)現(xiàn)其銷售業(yè)務(wù)增長迅速但內(nèi)部控制存在一定缺陷。在這種情況下，要將審計風(fēng)險控制在可接受的低水平，以下哪種策略最為合適？（）A.降低重大錯報風(fēng)險，通過完善企業(yè)內(nèi)部控制來減少錯報的可能性B.降低檢查風(fēng)險，增加審計程序的范圍和深度，以更有效地發(fā)現(xiàn)錯報C.同時降低重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險，平均分配資源和精力D.忽略審計風(fēng)險，按照常規(guī)審計程序進(jìn)行審計17、在審計過程中，審計師發(fā)現(xiàn)被審計單位的內(nèi)部控制存在重大缺陷。以下哪種應(yīng)對措施是最恰當(dāng)?shù)?？（）A.增加實質(zhì)性測試的范圍和樣本量，以獲取更多的審計證據(jù)B.建議被審計單位立即整改內(nèi)部控制缺陷，然后重新進(jìn)行審計C.出具否定意見的審計報告，反映內(nèi)部控制的嚴(yán)重問題D.忽視內(nèi)部控制缺陷，繼續(xù)按照原計劃進(jìn)行審計18、一家能源企業(yè)的審計中，審計師發(fā)現(xiàn)其在能源開采過程中的環(huán)境成本核算不夠完整，部分環(huán)保設(shè)備的折舊計提方法存在問題，同時，國家對能源行業(yè)的環(huán)保法規(guī)和補貼政策也在不斷調(diào)整。在這種情況下，審計師在評估企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和社會責(zé)任履行情況時，重點應(yīng)當(dāng)是：（）A.完善環(huán)境成本的核算，確保其真實反映企業(yè)的環(huán)保支出B.審查環(huán)保設(shè)備折舊計提方法的合理性，保障資產(chǎn)價值的準(zhǔn)確計量C.研究國家環(huán)保法規(guī)和補貼政策的變化對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營策略的影響D.綜合考慮環(huán)境成本、設(shè)備折舊和政策變化等因素，全面評估經(jīng)營風(fēng)險和社會責(zé)任履行情況19、審計師在對被審計單位的稅務(wù)處理進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能存在少繳稅款的情況。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致這種問題？（）A.企業(yè)對稅收政策的理解有誤B.企業(yè)故意隱瞞收入，逃避納稅C.稅務(wù)申報人員工作失誤，計算錯誤D.以上都有可能20、一家企業(yè)在進(jìn)行并購活動后，審計師對其進(jìn)行審計。在審查并購相關(guān)的會計處理時，審計師需要關(guān)注的要點包括：（）A.并購成本的計量是否準(zhǔn)確B.被并購企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評估是否合理C.商譽的確認(rèn)和后續(xù)計量是否符合會計準(zhǔn)則D.以上都是21、審計人員在對企業(yè)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)部分供應(yīng)商的選擇不符合規(guī)定的采購流程。以下哪種可能是導(dǎo)致這種情況的原因？（）A.采購人員違規(guī)操作B.供應(yīng)商提供了更優(yōu)惠的價格C.企業(yè)對采購流程的監(jiān)督不到位D.以上都是22、某公司的財務(wù)報表顯示，其存貨跌價準(zhǔn)備計提金額在本年度大幅減少。審計人員應(yīng)當(dāng)：（）A.審查存貨的市場價格和可變現(xiàn)凈值，評估跌價準(zhǔn)備的合理性B.詢問管理層減少計提的原因，并獲取相關(guān)證據(jù)C.比較同行業(yè)其他企業(yè)的存貨跌價準(zhǔn)備計提政策D.以上都是23、在審計貨幣資金內(nèi)部控制時，以下關(guān)于內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.內(nèi)部控制缺陷包括設(shè)計缺陷和運行缺陷，設(shè)計缺陷是指內(nèi)部控制在設(shè)計上存在漏洞，運行缺陷是指內(nèi)部控制在實際運行中未能有效執(zhí)行B.重大缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)C.重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)D.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他控制缺陷，對企業(yè)的影響較小，審計人員可以忽略不計24、在審計收入時，注冊會計師需要關(guān)注收入的確認(rèn)是否符合會計準(zhǔn)則的要求。以下關(guān)于收入審計的描述，哪一項是錯誤的？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票、發(fā)貨憑證等，確認(rèn)收入的發(fā)生是否真實、準(zhǔn)確B.分析收入的變動趨勢和毛利率，查找異常波動并查明原因C.對于在資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的銷售退回，無需調(diào)整報告期的收入D.關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易，審查其價格是否公允，是否存在虛構(gòu)收入的情況25、在審計企業(yè)合并和合并財務(wù)報表時，注冊會計師需要關(guān)注合并的合法性、合理性以及合并財務(wù)報表的編制是否符合規(guī)定。以下關(guān)于企業(yè)合并和合并財務(wù)報表審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)審查企業(yè)合并的交易是否按照會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會計處理，包括合并類型的判斷、合并成本的確定和商譽的計算等B.在合并財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要關(guān)注內(nèi)部交易的抵銷是否完整、準(zhǔn)確，以及少數(shù)股東權(quán)益和少數(shù)股東損益的計算是否正確C.即使被審計單位的企業(yè)合并是在同一控制下進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實D.合并財務(wù)報表的編制是被審計單位管理層的責(zé)任，注冊會計師無需對其編制過程進(jìn)行監(jiān)督和審查二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務(wù)報表進(jìn)行審計，關(guān)注其資金來源、使用和財務(wù)報表的特殊要求。2、（本題5分）審計師如何對被審計單位的職工薪酬進(jìn)行審計？包括工資、獎金、福利等的核算和發(fā)放，以及相關(guān)的稅務(wù)處理，請詳細(xì)闡述審計程序和應(yīng)關(guān)注的問題。3、（本題5分）詳細(xì)說明在審計中如何評估被審計單位的商譽的減值測試。解釋商譽減值測試的方法和參數(shù)選擇，以及審計師的審計重點。4、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何考慮審計的重要性水平。包括重要性水平的確定方法、對審計程序的影響和在審計報告中的體現(xiàn)。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業(yè)在年度內(nèi)進(jìn)行了多次關(guān)聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，部分關(guān)聯(lián)方交易的合同條款不明確，缺乏商業(yè)實質(zhì)。請分析這種關(guān)聯(lián)方交易可能存在的問題，并闡述審計人員應(yīng)采取的審計措施。2、（本題5分）審計人員在審查一家化工企業(yè)的環(huán)保支出時，發(fā)現(xiàn)部分環(huán)保設(shè)備的購置和運行費用核算不準(zhǔn)確。請分析可能存在的問題及應(yīng)實施的審計程序。3、（本題5分）一家企業(yè)的營業(yè)外支出在本年度大幅增加，審計人員發(fā)現(xiàn)其中包含大量的罰款和賠償支出，但相關(guān)的法律文件和審批手續(xù)不完整。請分析可能存在的審計風(fēng)險及應(yīng)對措施。4、（本題5分）一家運輸企業(yè)在車輛維修費用的核算上存在混亂，部分維修支出未合理區(qū)分資本化和費用化，影響了資產(chǎn)價值和當(dāng)期利潤。審計人員在審計時發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)改進(jìn)會計核算方法。請分析車輛維修費用核算不當(dāng)?shù)挠绊?，并闡述審計人員應(yīng)如何進(jìn)行審計和規(guī)范維修費用的處理。5、（本題5分）審計人員在審查一家制造企業(yè)的采購業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)部分原材料的采購價格高于市場平均