如何設(shè)定預(yù)算績效目標

如何設(shè)定預(yù)算績效目標?一、引言預(yù)算績效目標是預(yù)算績效管理的核心環(huán)節(jié)，它明確了預(yù)算資金的使用方向和預(yù)期效果，對于提高財政資金使用效益、優(yōu)化資源配置、加強政府公信力具有重要意義。合理設(shè)定預(yù)算績效目標，能夠使預(yù)算編制更加科學(xué)、精準，為后續(xù)的績效監(jiān)控、評價和結(jié)果應(yīng)用提供清晰的依據(jù)。本文將詳細闡述如何設(shè)定預(yù)算績效目標，包括設(shè)定的原則、流程、方法以及需要注意的要點等內(nèi)容。

二、設(shè)定預(yù)算績效目標的原則

（一）相關(guān)性原則預(yù)算績效目標應(yīng)與部門職能、事業(yè)發(fā)展規(guī)劃緊密相關(guān)，切實反映部門履職和事業(yè)發(fā)展的核心任務(wù)與要求。確保目標所指向的工作與預(yù)算資金的投入緊密結(jié)合，避免出現(xiàn)目標與實際工作脫節(jié)的情況。例如，教育部門的預(yù)算績效目標應(yīng)圍繞提高教育質(zhì)量、促進學(xué)生全面發(fā)展等方面設(shè)定，與教育教學(xué)工作直接相關(guān)。

（二）明確性原則目標要清晰、具體、可衡量，能夠準確界定預(yù)算資金的預(yù)期產(chǎn)出和效果。避免使用模糊、籠統(tǒng)的表述，以便于在后續(xù)的績效監(jiān)控和評價中能夠準確判斷目標的完成情況。比如，不能設(shè)定"提高工作效率"這樣模糊的目標，而應(yīng)具體為"將某項業(yè)務(wù)的辦理時間縮短[X]天"。

（三）合理性原則目標設(shè)定要基于客觀實際，充分考慮現(xiàn)實條件和可操作性。既要體現(xiàn)一定的挑戰(zhàn)性，又要避免過高或過低的目標設(shè)定。過高的目標可能導(dǎo)致無法完成，影響預(yù)算執(zhí)行的積極性；過低的目標則無法充分發(fā)揮預(yù)算資金的效益。例如，對于一個新開展的項目，要結(jié)合項目初期的資源、技術(shù)等條件，合理預(yù)估產(chǎn)出和效果。

（四）可行性原則目標所涉及的各項任務(wù)和指標在預(yù)算執(zhí)行期內(nèi)具有實現(xiàn)的可能性，所需的人力、物力、財力等資源能夠得到有效保障。要對目標的實現(xiàn)路徑和條件進行充分論證，確保目標切實可行。比如，設(shè)定某個科研項目的成果轉(zhuǎn)化目標時，要考慮科研團隊的研發(fā)能力、市場需求以及轉(zhuǎn)化渠道等因素。

（五）完整性原則預(yù)算績效目標應(yīng)涵蓋預(yù)算資金的全過程，包括資金的投入、使用過程以及產(chǎn)出和效果等方面。不僅要關(guān)注直接產(chǎn)出，還要重視對經(jīng)濟、社會、環(huán)境等方面的綜合影響。確保目標全面、完整地反映預(yù)算資金的使用價值。

三、設(shè)定預(yù)算績效目標的流程

（一）明確部門職責(zé)與工作任務(wù)1.各部門要對自身的職能進行梳理，明確本部門在一定時期內(nèi)的主要工作任務(wù)和重點工作方向。這是設(shè)定預(yù)算績效目標的基礎(chǔ)，只有清楚了解部門的工作內(nèi)容，才能確定與之相關(guān)的績效目標。2.結(jié)合國家政策導(dǎo)向、行業(yè)發(fā)展趨勢以及本地區(qū)的實際情況，進一步細化和明確各項工作任務(wù)的具體要求和預(yù)期成果。例如，在環(huán)保部門，要根據(jù)國家環(huán)保政策確定大氣污染防治、水污染治理等具體工作任務(wù)，并明確各項任務(wù)要達到的環(huán)境質(zhì)量改善指標。

（二）收集相關(guān)信息1.收集歷史數(shù)據(jù)分析本部門以往年度相關(guān)工作的開展情況和預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括工作成果、資金使用情況、項目實施進度等。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，了解工作的發(fā)展趨勢和規(guī)律，為設(shè)定本年度的績效目標提供參考。例如，對于文化部門組織的文藝演出活動，通過分析以往演出的觀眾人數(shù)、票房收入、社會反響等數(shù)據(jù)，評估演出活動的效果和影響力，從而在設(shè)定本年度演出活動的績效目標時能夠更加科學(xué)合理。2.了解行業(yè)標準和標桿案例關(guān)注同行業(yè)類似工作的先進經(jīng)驗和績效水平，收集相關(guān)的行業(yè)標準、規(guī)范和指標體系。對比本部門的實際情況，找出差距和不足，以便在設(shè)定目標時能夠借鑒先進經(jīng)驗，提高目標的合理性和先進性。比如，企業(yè)管理部門可以參考同行業(yè)其他企業(yè)的運營效率指標，如資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利潤率等，結(jié)合本企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，設(shè)定相應(yīng)的績效目標，以提升企業(yè)的市場競爭力。3.掌握政策要求和外部環(huán)境變化及時了解國家和地方出臺的相關(guān)政策法規(guī)、規(guī)劃計劃等，明確政策對本部門工作的指導(dǎo)方向和要求。同時，關(guān)注外部環(huán)境的變化，如市場需求變動、技術(shù)發(fā)展趨勢等，這些因素可能會對部門工作產(chǎn)生影響，進而影響績效目標的設(shè)定。例如，隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展，教育部門需要考慮如何在預(yù)算績效目標中體現(xiàn)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升教育教學(xué)質(zhì)量的相關(guān)內(nèi)容，以適應(yīng)教育信息化的發(fā)展趨勢。

（三）制定績效目標草案1.根據(jù)明確的部門職責(zé)和收集到的信息，初步確定預(yù)算績效目標的各項內(nèi)容。包括產(chǎn)出指標、效益指標和滿意度指標等。產(chǎn)出指標可進一步細分為數(shù)量指標、質(zhì)量指標、時效指標和成本指標等。例如，對于一項基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目，數(shù)量指標可以是新建道路的長度、橋梁的數(shù)量等；質(zhì)量指標可以是工程的驗收合格率、使用壽命等；時效指標可以是項目的完工時間、交付使用時間等；成本指標可以是項目的預(yù)算總金額、單位成本等。效益指標要根據(jù)項目的性質(zhì)和特點，從經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益等方面進行設(shè)定。比如，對于一個產(chǎn)業(yè)扶持項目，經(jīng)濟效益指標可以是項目實施后企業(yè)的新增產(chǎn)值、稅收貢獻等；社會效益指標可以是帶動就業(yè)人數(shù)、促進產(chǎn)業(yè)升級等；環(huán)境效益指標可以是節(jié)能減排量、改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量等。滿意度指標主要衡量服務(wù)對象或受益群體對項目實施效果的滿意程度。可以通過問卷調(diào)查、實地走訪等方式收集相關(guān)意見和建議，設(shè)定合理的滿意度目標值。2.將各項績效目標進行細化和量化，盡可能用具體的數(shù)據(jù)或標準來描述目標。對于難以量化的目標，要采用定性與定量相結(jié)合的方式進行表述，確保目標具有可衡量性。例如，對于文化遺產(chǎn)保護項目，在設(shè)定保護效果的質(zhì)量指標時，可以通過文物完好率、修復(fù)成功率等定量指標來衡量，同時結(jié)合專家評估意見等定性指標進行綜合評價。

（四）審核與修改績效目標草案1.部門內(nèi)部審核組織相關(guān)人員對績效目標草案進行審核，包括財務(wù)人員、業(yè)務(wù)骨干、項目負責(zé)人等。從不同專業(yè)角度對目標的合理性、可行性、完整性等進行審查，提出修改意見和建議。例如，財務(wù)人員重點審核目標與預(yù)算資金的匹配性，確保目標所需資金在預(yù)算范圍內(nèi)；業(yè)務(wù)骨干則從專業(yè)業(yè)務(wù)角度檢查目標是否符合工作實際和行業(yè)標準；項目負責(zé)人要對目標的可操作性和實現(xiàn)路徑進行把關(guān)。2.財政部門審核財政部門對各部門報送的績效目標草案進行集中審核。審核內(nèi)容主要包括目標與部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃的相關(guān)性、目標設(shè)定的合理性和完整性、指標的可衡量性以及與預(yù)算資金的一致性等。對于不符合要求的績效目標草案，財政部門及時反饋給相關(guān)部門，要求其進行修改完善。通過財政部門的審核，確保預(yù)算績效目標的質(zhì)量和規(guī)范性，為后續(xù)的預(yù)算績效管理工作奠定良好基礎(chǔ)。3.根據(jù)審核意見對績效目標草案進行修改完善，形成正式的預(yù)算績效目標。在修改過程中，要充分溝通和協(xié)調(diào)各方意見，確保目標既符合要求又切實可行。修改完善后的績效目標要明確責(zé)任人、實施計劃和時間節(jié)點等內(nèi)容，以便于組織實施和監(jiān)督考核。

四、設(shè)定預(yù)算績效目標的方法

（一）成本效益分析法1.對于一些可以進行成本核算和效益評估的項目，采用成本效益分析法設(shè)定績效目標。通過比較項目的投入成本和預(yù)期產(chǎn)出效益，確定最優(yōu)的績效目標。2.例如，在投資建設(shè)一個工業(yè)園區(qū)項目時，需要核算項目的土地購置成本、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本、招商引資成本等各項投入，同時評估項目建成后帶來的經(jīng)濟效益，如企業(yè)入駐后的稅收貢獻、就業(yè)帶動效應(yīng)以及對地區(qū)經(jīng)濟增長的拉動作用等。通過成本效益分析，確定合理的園區(qū)建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)業(yè)布局以及預(yù)期的經(jīng)濟收益目標，以實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置和效益最大化。

（二）比較法1.將本部門的工作與同行業(yè)類似工作進行比較，借鑒先進經(jīng)驗和做法，設(shè)定具有競爭力的績效目標。2.比如，在設(shè)定企業(yè)的市場營銷費用預(yù)算績效目標時，可以參考同行業(yè)其他企業(yè)的市場占有率、銷售增長率等指標，結(jié)合本企業(yè)的市場定位和發(fā)展戰(zhàn)略，確定合理的市場拓展目標和營銷費用投入產(chǎn)出目標。通過與同行業(yè)的比較，發(fā)現(xiàn)自身的優(yōu)勢和不足，不斷優(yōu)化績效目標，提高工作水平和競爭力。

（三）因素分析法1.分析影響預(yù)算績效目標實現(xiàn)的各種因素，如政策因素、市場因素、技術(shù)因素等，根據(jù)這些因素對目標的影響程度，合理設(shè)定目標。2.例如，對于農(nóng)業(yè)補貼項目，要考慮當年的糧食市場價格波動、自然災(zāi)害等因素對農(nóng)民收入和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的影響。通過對這些因素的分析，結(jié)合國家農(nóng)業(yè)補貼政策的目標，確定合理的補貼標準和補貼范圍，以及預(yù)期達到的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)穩(wěn)定增長、農(nóng)民收入增加等績效目標。

（四）最低成本法1.在滿足一定質(zhì)量要求的前提下，通過比較不同方案的成本，選擇成本最低的方案，并據(jù)此設(shè)定績效目標。2.例如，在采購辦公設(shè)備時，要在保證設(shè)備質(zhì)量和性能滿足工作需求的基礎(chǔ)上，比較不同品牌、型號設(shè)備的采購價格、使用成本等。選擇成本最低的采購方案，并設(shè)定相應(yīng)的設(shè)備采購成本控制目標以及設(shè)備使用效率等績效目標，以降低行政運行成本。

五、設(shè)定預(yù)算績效目標的注意要點

（一）與預(yù)算編制緊密結(jié)合1.預(yù)算績效目標應(yīng)在預(yù)算編制階段同步設(shè)定，將目標作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。根據(jù)績效目標確定預(yù)算資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和投向，實現(xiàn)預(yù)算編制與績效目標的有機融合。2.例如，在編制年度部門預(yù)算時，各部門要先明確本部門的績效目標，然后根據(jù)目標所需的資金量和資金使用計劃，合理安排預(yù)算資金。財政部門在審核預(yù)算時，要重點審查預(yù)算與績效目標的匹配性，確保預(yù)算資金能夠支持績效目標的實現(xiàn)。

（二）動態(tài)調(diào)整績效目標1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、項目實施條件改變等因素，可能會影響績效目標的實現(xiàn)。此時，要及時對績效目標進行動態(tài)調(diào)整，確保目標始終符合實際情況和工作要求。2.例如，由于國家出臺新的環(huán)保政策，某企業(yè)的污染治理項目需要增加環(huán)保設(shè)備投入和技術(shù)升級，導(dǎo)致原績效目標中的成本指標和產(chǎn)出指標發(fā)生變化。企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整績效目標，并報相關(guān)部門備案，同時相應(yīng)調(diào)整預(yù)算安排，以保證項目能夠順利實施并達到新的績效目標。

（三）加強溝通與協(xié)調(diào)1.設(shè)定預(yù)算績效目標過程中，部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)科室之間、部門與財政部門之間、部門與其他相關(guān)部門之間要加強溝通與協(xié)調(diào)。充分交流意見和信息，確保目標設(shè)定的科學(xué)性、合理性和一致性。2.例如，在設(shè)定跨部門的綜合性項目績效目標時，涉及的多個部門要共同協(xié)商確定目標內(nèi)容、指標體系以及責(zé)任分工等。通過溝通協(xié)調(diào)，避免出現(xiàn)目標重疊、責(zé)任不清等問題，提高工作效率和協(xié)同效果，保障項目績效目標的順利實現(xiàn)。

（四）強化績效目標的公開與監(jiān)督1.預(yù)算績效目標設(shè)定后，要按照規(guī)定進行公開，接受社會公眾的監(jiān)督。通過公開績效目標，增強預(yù)算透明度，提高社會公眾對預(yù)算資金使用的關(guān)注度和參與度。2.同時，建立健全績效目標監(jiān)督機制，財政部門和相關(guān)部門要加強對績效目標執(zhí)行情況的跟蹤檢查和監(jiān)督考核。對未按規(guī)定設(shè)定績效目標或績效目標執(zhí)行不力的部門和項目，要進行督促整改和問責(zé)，確保績效目標的嚴肅性和有效性。

六、結(jié)論設(shè)定科學(xué)合理的預(yù)算績效目標是預(yù)算績效管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過遵循相關(guān)性、明確性、合理性、可行性和完整性等原則，按照明確部門職責(zé)與工作任務(wù)、收集相關(guān)信息