2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點題型試卷

2025年注冊稅務(wù)師稅法二重點題型試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共20題，每題2分，共40分。下列各題，每題備選答案中只有一個最符合題意，請從各備選答案中選出一個最符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法中，錯誤的是（）。A.一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人B.小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人C.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請登記為一般納稅人D.一般納稅人不得申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動所應(yīng)繳納的增值稅稅額C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額D.銷項稅額和進項稅額都是根據(jù)不含稅銷售額計算的3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為收款當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨當(dāng)天D.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口當(dāng)天6.下列關(guān)于消費稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅實行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額或者銷售數(shù)量，按照一定比例計算應(yīng)納稅額的稅率C.定額稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的數(shù)量或者重量，按照一定金額計算應(yīng)納稅額的稅率D.消費稅稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定7.下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅地點為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進口地C.消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.消費稅的納稅期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定8.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次日C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次月D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次季9.下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的說法中，錯誤的是（）。A.營業(yè)稅的稅率一般為5%B.營業(yè)稅的稅率一般為3%C.營業(yè)稅的稅率一般為1%D.營業(yè)稅的稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定10.下列關(guān)于營業(yè)稅征收管理的說法中，錯誤的是（）。A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人B.營業(yè)稅的納稅地點為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所在地或者銷售不動產(chǎn)所在地C.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.營業(yè)稅的納稅期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。下列各題，每題備選答案中有兩個或兩個以上符合題意的答案，請從各備選答案中選出所有符合題意的答案，在答題卡上用2B鉛筆填涂。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料2.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法中，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額B.銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)等活動所應(yīng)繳納的增值稅稅額C.進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)所支付的增值稅稅額D.銷項稅額和進項稅額都是根據(jù)不含稅銷售額計算的3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%B.增值稅一般納稅人銷售或者進口貨物，除稅法另有規(guī)定外，稅率為9%C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%D.增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票C.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票的管理辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定5.下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費品的，為收款當(dāng)天B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨當(dāng)天D.進口應(yīng)稅消費品的，為報關(guān)進口當(dāng)天6.下列關(guān)于消費稅稅率的說法中，正確的有（）。A.消費稅實行比例稅率和定額稅率B.比例稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額或者銷售數(shù)量，按照一定比例計算應(yīng)納稅額的稅率C.定額稅率是指根據(jù)應(yīng)稅消費品的數(shù)量或者重量，按照一定金額計算應(yīng)納稅額的稅率D.消費稅稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定7.下列關(guān)于消費稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人B.消費稅的納稅地點為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進口地C.消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.消費稅的納稅期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定8.下列關(guān)于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次日C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次月D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次季9.下列關(guān)于營業(yè)稅稅率的說法中，正確的有（）。A.營業(yè)稅的稅率一般為5%B.營業(yè)稅的稅率一般為3%C.營業(yè)稅的稅率一般為1%D.營業(yè)稅的稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定10.下列關(guān)于營業(yè)稅征收管理的說法中，正確的有（）。A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人B.營業(yè)稅的納稅地點為應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所在地或者銷售不動產(chǎn)所在地C.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度D.營業(yè)稅的納稅期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定三、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。下列各題，請判斷各題的表述是否正確，正確的在答題卡上用2B鉛筆填涂“√”，錯誤的在答題卡上用2B鉛筆填涂“×”。1.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%。（）3.消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。（）4.消費稅的納稅地點為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進口地。（）5.營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。（）6.營業(yè)稅的稅率一般為5%。（）7.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。（）8.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）9.消費稅實行比例稅率和定額稅率。（）10.營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度。（）四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。下列各題，請按下列要求計算。4.某增值稅一般納稅人2019年11月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為40萬元，購進其他貨物取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為5萬元。計算該納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事生產(chǎn)銷售化妝品。2019年12月，該企業(yè)銷售化妝品取得不含稅銷售額200萬元，當(dāng)月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，購進包裝物取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。該企業(yè)將部分化妝品用于贈送客戶，取得視同銷售確認(rèn)的收入為10萬元。請根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。六、綜合題要求：本部分共1題，共10分。6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事銷售服裝。2019年11月，該企業(yè)銷售服裝取得不含稅銷售額500萬元，當(dāng)月購進布料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為70萬元，購進其他原材料取得增值稅普通發(fā)票注明稅額為10萬元。該企業(yè)將部分服裝用于職工福利，取得視同銷售確認(rèn)的收入為50萬元。請根據(jù)以上情況，計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.D解析：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，不能申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。2.D解析：銷項稅額和進項稅額都是根據(jù)含稅銷售額計算的，不含稅銷售額需要換算為含稅銷售額。3.D解析：增值稅零稅率是指增值稅稅率為0%，而非稅率不存在。4.C解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，可以自行開具增值稅專用發(fā)票。5.A解析：銷售應(yīng)稅消費品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天。6.D解析：消費稅稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定，而非國務(wù)院。7.C解析：消費稅的納稅期限為1個月或者1個季度，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。8.B解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次日。9.C解析：營業(yè)稅的稅率一般為1%，而非5%或3%。10.D解析：營業(yè)稅的納稅期限由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。二、多項選擇題1.ABCD解析：增值稅納稅人的定義、分類、稅務(wù)登記和報送資料都是正確的。2.ABC解析：增值稅應(yīng)納稅額計算公式、銷項稅額和進項稅額的定義都是正確的。3.ABCD解析：增值稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。4.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票的印制、開具、管理以及管理辦法都是正確的。5.ABCD解析：消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的不同情況都是正確的。6.ABCD解析：消費稅稅率的分類、比例稅率和定額稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。7.ABCD解析：消費稅納稅義務(wù)人、納稅地點、納稅期限以及納稅期限規(guī)定都是正確的。8.ABCD解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的不同情況都是正確的。9.ABCD解析：營業(yè)稅稅率的分類、一般稅率以及稅率規(guī)定都是正確的。10.ABCD解析：營業(yè)稅納稅義務(wù)人、納稅地點、納稅期限以及納稅期限規(guī)定都是正確的。三、判斷題1.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為13%。2.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的，稅率為3%。3.√解析：消費稅的納稅義務(wù)人是指在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。4.√解析：消費稅的納稅地點為應(yīng)稅消費品的生產(chǎn)地、委托加工地或者進口地。5.√解析：營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天。6.×解析：營業(yè)稅的稅率一般為5%，而非1%。7.√解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。8.√解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。9.√解析：消費稅實行比例稅率和定額稅率。10.√解析：營業(yè)稅的納稅期限為1個月或者1個季度。四、計算題4.解析：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進項稅額=300萬元×13%-40萬元=39萬元-40萬元=-1萬元由于應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，說明該納稅人當(dāng)月不需要繳納增值稅，而是可以