精準(zhǔn)備考2024年稅務(wù)師試題及答案

精準(zhǔn)備考2024年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位

C.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人

D.中華人民共和國(guó)境外單位或個(gè)人

3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是：

A.銷售貨物適用13%的稅率

B.提供加工、修理修配勞務(wù)適用9%的稅率

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率

D.銷售無形資產(chǎn)適用6%的稅率

4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)注明增值稅專用稅額

D.增值稅專用發(fā)票可以由納稅人自行開具

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額

D.企業(yè)所得稅的減免稅政策包括減半征收、免征等

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率，最高稅率為45%

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額

D.個(gè)人所得稅的減免稅政策包括減稅、免稅等

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括所有房產(chǎn)

8.下列關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為每平方米2元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地

10.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：

A.車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購(gòu)置稅的稅率一般為10%

C.車輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格

D.車輛購(gòu)置稅的征收范圍包括所有應(yīng)稅車輛

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共15分）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.注明增值稅專用稅額

B.應(yīng)當(dāng)按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送

C.不得涂改、偽造、非法倒賣

D.不得擅自銷毀

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額

B.企業(yè)每一納稅年度的支出總額

C.企業(yè)每一納稅年度的利潤(rùn)總額

D.企業(yè)每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅政策？

A.減稅

B.免稅

C.退稅

D.稅前扣除

5.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征收范圍？

A.房產(chǎn)的所有人

B.房產(chǎn)的承租人

C.房產(chǎn)的代管人

D.房產(chǎn)的受贈(zèng)人

三、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率一般為累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

3.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

4.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。（）

參考答案：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D2.D3.B4.D5.D6.D7.A8.D9.B10.D

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD2.ABCD3.ACD4.ABCD5.ACD

三、判斷題

1.×2.×3.×4.√5.√

四、簡(jiǎn)答題（每題10分，共25分）

1.題目：簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項(xiàng)。

答案：

增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：

（1）發(fā)票內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；

（2）發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限開具；

（3）發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具；

（4）發(fā)票應(yīng)當(dāng)加蓋發(fā)票專用章；

（5）發(fā)票應(yīng)當(dāng)由開具單位按照規(guī)定的程序進(jìn)行管理。

開具增值稅專用發(fā)票的注意事項(xiàng)有：

（1）不得開具不符合規(guī)定的發(fā)票；

（2）不得擅自變更發(fā)票內(nèi)容；

（3）不得擅自銷毀發(fā)票；

（4）不得偽造、變?cè)彀l(fā)票；

（5）不得非法倒賣發(fā)票。

2.題目：簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：

（1）納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅申報(bào)進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)審核通過的納稅申報(bào)，依法作出納稅決定；

（4）納稅人按照納稅決定繳納企業(yè)所得稅；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

3.題目：簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理措施。

答案：

個(gè)人所得稅的征收管理措施包括：

（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的征收情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的申報(bào)情況進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的繳納情況進(jìn)行核實(shí)；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的減免稅政策進(jìn)行管理；

（5）稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)個(gè)人所得稅的違法行為進(jìn)行查處。

五、論述題

題目：論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

答案：

稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.調(diào)節(jié)資源配置：稅收政策通過稅收杠桿，對(duì)資源配置進(jìn)行調(diào)節(jié)，引導(dǎo)資金流向符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的行業(yè)和領(lǐng)域。例如，通過降低稅率或?qū)嵭卸愂諆?yōu)惠，鼓勵(lì)企業(yè)投資于科技創(chuàng)新、節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，從而優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。

2.平衡收入分配：稅收政策是調(diào)節(jié)收入分配的重要手段。通過累進(jìn)稅率、稅收優(yōu)惠等政策，可以縮小貧富差距，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。例如，對(duì)高收入群體征收較高的個(gè)人所得稅，對(duì)低收入群體提供稅收減免，有助于實(shí)現(xiàn)收入再分配。

3.優(yōu)化消費(fèi)結(jié)構(gòu)：稅收政策可以通過消費(fèi)稅、增值稅等手段，引導(dǎo)消費(fèi)者選擇有利于國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的產(chǎn)品。例如，提高燃油稅、煙草稅等，可以促使消費(fèi)者減少對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)品的消費(fèi)，促進(jìn)綠色消費(fèi)。

4.保障國(guó)家財(cái)政收入：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源。通過合理設(shè)計(jì)稅收政策，可以確保國(guó)家財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)，為政府提供必要的財(cái)政支持，用于公共事業(yè)建設(shè)、社會(huì)保障等方面。

5.促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整：稅收政策可以通過稅收優(yōu)惠、稅收懲罰等手段，引導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)。例如，對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)給予稅收減免，對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行稅收懲罰，可以推動(dòng)企業(yè)向高附加值、高技術(shù)含量的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型。

6.鼓勵(lì)投資和創(chuàng)新：稅收政策可以通過企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等手段，降低企業(yè)稅負(fù)，激發(fā)企業(yè)投資和創(chuàng)新活力。例如，對(duì)企業(yè)研發(fā)投入給予稅收抵扣，可以鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

7.保障國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全：稅收政策可以通過對(duì)外貿(mào)易稅、關(guān)稅等手段，保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全。例如，對(duì)關(guān)鍵領(lǐng)域和戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)實(shí)施關(guān)稅保護(hù)，可以防止外國(guó)企業(yè)過度進(jìn)入，保障國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，而中華人民共和國(guó)境外單位或個(gè)人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

2.D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的個(gè)人，而中華人民共和國(guó)境外單位或個(gè)人不屬于增值稅的納稅義務(wù)人。

3.B

解析思路：增值稅稅率的具體規(guī)定為：銷售貨物適用13%的稅率，提供加工、修理修配勞務(wù)適用9%的稅率，銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%的稅率，銷售無形資產(chǎn)適用6%的稅率。

4.D

解析思路：增值稅專用發(fā)票由納稅人自行開具，但不得擅自銷毀，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定保存和報(bào)送，因此選項(xiàng)D是錯(cuò)誤的。

5.D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率一般為25%，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減免稅政策包括減半征收、免征等。

6.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率，最高稅率為45%，計(jì)稅依據(jù)為納稅人的收入總額，減免稅政策包括減稅、免稅等。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人為房產(chǎn)的所有人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，稅率一般為1.2%，征收范圍包括所有房產(chǎn)。

8.D

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，稅率一般為30%，計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)。

9.B

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地的實(shí)際使用面積，稅率一般為每平方米2元，征收范圍包括所有城鎮(zhèn)土地。

10.D

解析思路：車輛購(gòu)置稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，稅率一般為10%，計(jì)稅依據(jù)為車輛的購(gòu)置價(jià)格，征收范圍包括所有應(yīng)稅車輛。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具要求包括發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，按期報(bào)送，不得涂改、偽造、非法倒賣，不得擅自銷毀。

3.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)每一納稅年度的收入總額、支出總額和利潤(rùn)總額。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅政策包括減稅、免稅、退稅和稅前扣除。

5.ACD

解