內(nèi)部審計(jì)管理制度

內(nèi)部審計(jì)管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)工作，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、各子公司。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和單位，不受其他部門、個(gè)人的干涉，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)。2.客觀性原則內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)客觀公正地開展審計(jì)工作，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)和公司制度為準(zhǔn)繩，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和情況。3.權(quán)威性原則內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)依法依規(guī)開展審計(jì)工作，其審計(jì)結(jié)論和建議具有權(quán)威性，被審計(jì)部門和單位應(yīng)予以配合和執(zhí)行。4.全面性原則內(nèi)部審計(jì)應(yīng)涵蓋公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面，包括財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、經(jīng)濟(jì)效益等，確保審計(jì)工作的全面性和完整性。二、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專職的內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作的組織和實(shí)施。（二）內(nèi)部審計(jì)人員職責(zé)1.制定和完善內(nèi)部審計(jì)制度、工作流程和審計(jì)計(jì)劃。2.開展財(cái)務(wù)收支審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等各類審計(jì)工作。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出審計(jì)建議和整改意見，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。4.協(xié)助外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展相關(guān)審計(jì)工作，提供必要的資料和支持。5.參與公司內(nèi)部管理制度的制定和修訂，提出合理化建議。6.負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)資料的整理、歸檔和保管工作。7.完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)工作任務(wù)。（三）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范1.遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密。2.保持獨(dú)立性和客觀性，不得參與可能影響審計(jì)公正性的活動(dòng)。3.具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，勤勉盡責(zé)。4.不斷學(xué)習(xí)和更新專業(yè)知識(shí)，提高審計(jì)業(yè)務(wù)能力和綜合素質(zhì)。三、內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)1.審查公司及所屬各部門、各子公司的財(cái)務(wù)收支是否合法合規(guī)，是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否賬實(shí)相符、賬賬相符。3.審查財(cái)務(wù)收支的內(nèi)部控制制度是否健全有效，有無(wú)漏洞和缺陷，是否存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。4.對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.審查公司內(nèi)部控制制度的建立健全情況，包括各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)流程、授權(quán)審批制度等是否完善。2.測(cè)試內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)控制措施是否得到有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制失效的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。3.對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)建議和優(yōu)化措施，促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提升。4.跟蹤檢查內(nèi)部控制制度的改進(jìn)情況，確保改進(jìn)措施得到有效落實(shí)。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)1.識(shí)別公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理體系的健全性和有效性，審查風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)的工作是否到位。3.對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議和應(yīng)對(duì)策略。4.跟蹤監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為公司風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供支持。（四）經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)1.對(duì)公司及所屬各部門、各子公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，評(píng)價(jià)其經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和經(jīng)濟(jì)效益水平。2.審查經(jīng)營(yíng)決策的科學(xué)性和合理性，評(píng)估經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投入產(chǎn)出情況，分析影響經(jīng)濟(jì)效益的因素。3.提出提高經(jīng)濟(jì)效益的建議和措施，促進(jìn)公司優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用，提高盈利能力。4.對(duì)重大投資項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，確保項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（五）其他審計(jì)1.根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的要求和公司發(fā)展的需要，開展其他專項(xiàng)審計(jì)工作，如離任審計(jì)、專項(xiàng)調(diào)查審計(jì)等。2.對(duì)公司內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)意見和建議。3.參與公司重大經(jīng)濟(jì)合同的審查，提出審計(jì)意見，防范合同風(fēng)險(xiǎn)。四、內(nèi)部審計(jì)工作程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、工作重點(diǎn)和管理要求，結(jié)合以往審計(jì)工作情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃。2.年度審計(jì)計(jì)劃應(yīng)明確審計(jì)項(xiàng)目的名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)時(shí)間安排等，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。3.在審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，組成審計(jì)組，明確審計(jì)組成員的分工和職責(zé)。2.開展審前調(diào)查，了解被審計(jì)部門和單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等，確定審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。3.制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)步驟、審計(jì)時(shí)間安排等，并報(bào)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4.向被審計(jì)部門和單位送達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時(shí)間、要求等事項(xiàng)，要求被審計(jì)部門和單位做好審計(jì)準(zhǔn)備工作。（三）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)組按照審計(jì)方案的要求，通過(guò)審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，查閱文件資料，檢查實(shí)物資產(chǎn)，向有關(guān)人員詢問(wèn)、調(diào)查等方式，收集審計(jì)證據(jù)，實(shí)施審計(jì)工作。2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、證據(jù)來(lái)源、審計(jì)人員的分析和判斷等情況。3.審計(jì)組應(yīng)及時(shí)與被審計(jì)部門和單位溝通審計(jì)情況，聽取其意見和解釋，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行核實(shí)和確認(rèn)。4.審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題或需要延伸審計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的指示進(jìn)行處理。（四）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)組完成審計(jì)工作后，應(yīng)及時(shí)撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到內(nèi)容完整、事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論明確、建議可行，并經(jīng)審計(jì)組全體成員簽字確認(rèn)。3.審計(jì)報(bào)告初稿形成后，應(yīng)征求被審計(jì)部門和單位的意見。被審計(jì)部門和單位應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。4.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。審計(jì)報(bào)告經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)部門和單位，并抄送相關(guān)部門。（五）審計(jì)整改1.被審計(jì)部門和單位應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告提出的審計(jì)意見和建議，制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將整改情況書面報(bào)告公司內(nèi)部審計(jì)部門。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)跟蹤檢查被審計(jì)部門和單位的整改落實(shí)情況，對(duì)整改不力的部門和單位進(jìn)行督促和指導(dǎo)，確保整改工作取得實(shí)效。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或?qū)覍弻曳傅膯?wèn)題，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并將整改情況納入公司績(jī)效考核體系。五、審計(jì)檔案管理（一）審計(jì)檔案的分類審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。永久性檔案主要包括公司基本情況、內(nèi)部審計(jì)制度、審計(jì)計(jì)劃、重要審計(jì)報(bào)告等；當(dāng)期檔案主要包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告征求意見稿、審計(jì)報(bào)告等。（二）審計(jì)檔案的整理1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行整理，按照檔案管理的要求，將審計(jì)資料分類、編號(hào)、裝訂成冊(cè)。2.審計(jì)檔案應(yīng)做到資料完整、內(nèi)容準(zhǔn)確、手續(xù)齊全，能夠真實(shí)反映審計(jì)工作的全過(guò)程。3.審計(jì)檔案整理完畢后，應(yīng)編制檔案目錄，便于查閱和管理。（三）審計(jì)檔案的保管1.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)設(shè)立專門的檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保審計(jì)檔案的安全和完整。2.審計(jì)檔案應(yīng)按照檔案管理的規(guī)定進(jìn)行分類存放，建立檔案借閱登記制度，嚴(yán)格控制檔案的借閱范圍和借閱手續(xù)。3.審計(jì)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司實(shí)際情況確定，一般為[X]年。保管期限屆滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。六、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)結(jié)果作為公司決策的參考依據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)在做出重大決策時(shí)，應(yīng)充分考慮內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果和建議，將審計(jì)結(jié)果作為決策的重要參考依據(jù)，確保決策的科學(xué)性和合理性。（二）審計(jì)結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤將審計(jì)結(jié)果納入公司績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、整改不力的部門和單位，在績(jī)效考核中予以扣分，影響其績(jī)效獎(jiǎng)金和評(píng)先評(píng)優(yōu)等。（三）審計(jì)結(jié)果促進(jìn)公司制度完善根據(jù)審計(jì)