波導(dǎo)寧波分公司費(fèi)用管理制度11

波導(dǎo)寧波分公司費(fèi)用管理制度11?一、總則1.目的為了加強(qiáng)波導(dǎo)寧波分公司（以下簡(jiǎn)稱"分公司"）的費(fèi)用管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保分公司各項(xiàng)工作的順利開展，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于分公司各部門及全體員工。3.費(fèi)用管理原則預(yù)算控制原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。真實(shí)性原則：費(fèi)用支出必須真實(shí)、合法，不得虛報(bào)、瞞報(bào)。效益性原則：費(fèi)用支出應(yīng)注重效益，合理安排資金，提高資金使用效率。審批監(jiān)督原則：費(fèi)用支出需經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批流程，接受財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、費(fèi)用預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年第四季度，各部門應(yīng)根據(jù)分公司下一年度的工作計(jì)劃和目標(biāo)，編制本部門的費(fèi)用預(yù)算。費(fèi)用預(yù)算應(yīng)包括詳細(xì)的項(xiàng)目名稱、金額、支出時(shí)間等內(nèi)容，并說(shuō)明費(fèi)用支出的必要性和合理性。各部門編制的費(fèi)用預(yù)算經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分公司財(cái)務(wù)部門匯總。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門的費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合分公司的整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，編制分公司年度費(fèi)用預(yù)算草案。分公司年度費(fèi)用預(yù)算草案經(jīng)分公司管理層審議通過(guò)后，報(bào)總公司審批。2.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前填寫《預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預(yù)算安排，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分公司管理層審批后，報(bào)總公司備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算考核分公司建立費(fèi)用預(yù)算考核制度，對(duì)各部門的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己酥笜?biāo)包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用支出×100%費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用支出實(shí)際費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用支出×100%對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況較好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算任務(wù)的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。三、費(fèi)用審批管理1.審批流程費(fèi)用支出審批流程一般包括經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分公司管理層審批等環(huán)節(jié)。具體審批流程如下：經(jīng)辦人根據(jù)費(fèi)用支出的實(shí)際情況，填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)、合同等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，簽署審核意見。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度、預(yù)算規(guī)定，發(fā)票是否真實(shí)有效等，簽署審核意見。分公司管理層根據(jù)財(cái)務(wù)部門和部門負(fù)責(zé)人的審核意見，對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審批。超過(guò)一定金額的費(fèi)用支出，還需報(bào)總公司審批。2.審批權(quán)限分公司管理層審批權(quán)限如下：?jiǎn)喂P費(fèi)用支出在[X]元以下的，由分公司總經(jīng)理審批。單筆費(fèi)用支出在[X]元以上至[X]元的，由分公司總經(jīng)理審核后，報(bào)總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。單筆費(fèi)用支出在[X]元以上的，由分公司總經(jīng)理審核后，報(bào)總公司總經(jīng)理審批。各部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限如下：本部門單筆費(fèi)用支出在[X]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。本部門單筆費(fèi)用支出在[X]元以上至[X]元的，由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.審批時(shí)間費(fèi)用報(bào)銷單提交后，一般應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批。如遇特殊情況需要延長(zhǎng)審批時(shí)間的，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦人說(shuō)明原因。四、費(fèi)用報(bào)銷管理1.報(bào)銷憑證費(fèi)用報(bào)銷必須提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票或收據(jù)等原始憑證。發(fā)票應(yīng)具備以下要素：發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、服務(wù)內(nèi)容、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。收據(jù)應(yīng)具備以下要素：收據(jù)名稱、收據(jù)號(hào)碼、開票日期、交款單位名稱、收款單位名稱、收款事由、金額、收款人簽名等。除發(fā)票和收據(jù)外，還應(yīng)提供相關(guān)的合同、協(xié)議、審批文件等作為報(bào)銷的輔助證明材料。2.報(bào)銷期限費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后的[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理，逾期不予報(bào)銷。如有特殊情況需要延期報(bào)銷的，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門同意。3.報(bào)銷金額費(fèi)用報(bào)銷金額應(yīng)與發(fā)票或收據(jù)等原始憑證上的金額一致。如因特殊情況需要報(bào)銷的金額與原始憑證金額不一致，應(yīng)在報(bào)銷單上注明原因，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4.報(bào)銷方式費(fèi)用報(bào)銷一般采用轉(zhuǎn)賬方式支付，特殊情況需要現(xiàn)金支付的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)。經(jīng)辦人應(yīng)提供本人有效的銀行賬號(hào)，以便財(cái)務(wù)部門進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。五、費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)1.差旅費(fèi)差旅費(fèi)包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。交通費(fèi)：乘坐飛機(jī)應(yīng)根據(jù)分公司規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘坐經(jīng)濟(jì)艙，特殊情況需要乘坐商務(wù)艙或頭等艙的，應(yīng)經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。乘坐火車應(yīng)根據(jù)分公司規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘坐相應(yīng)座席，特殊情況需要乘坐軟臥或高鐵一等座的，應(yīng)經(jīng)分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。乘坐長(zhǎng)途汽車、輪船等交通工具應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的座位等級(jí)。住宿費(fèi)：分公司根據(jù)不同地區(qū)、不同級(jí)別制定住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，員工應(yīng)在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)選擇合適的酒店住宿。兩人及以上同行的，應(yīng)根據(jù)分公司規(guī)定的住宿標(biāo)準(zhǔn)選擇合住房間，如需單獨(dú)住宿的，應(yīng)經(jīng)分公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。伙食補(bǔ)助費(fèi)：分公司根據(jù)不同地區(qū)制定伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，員工在出差期間可按照標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食補(bǔ)助費(fèi)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)應(yīng)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包干使用。市內(nèi)交通費(fèi)：?jiǎn)T工在出差期間因工作需要乘坐市內(nèi)交通工具的，可按照分公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。市內(nèi)交通費(fèi)應(yīng)按出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天[X]元。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指分公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)需要而發(fā)生的招待費(fèi)用，包括餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)、禮品費(fèi)等。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在分公司規(guī)定的預(yù)算范圍內(nèi)，不得超支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供詳細(xì)的招待事由、招待對(duì)象、招待時(shí)間、招待地點(diǎn)等信息，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)遵循必要、合理、適度的原則，不得用于與業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的活動(dòng)。3.辦公費(fèi)辦公費(fèi)是指分公司為開展日常辦公活動(dòng)需要而發(fā)生的費(fèi)用，包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費(fèi)、水電費(fèi)等。辦公用品應(yīng)實(shí)行集中采購(gòu)、統(tǒng)一管理，各部門根據(jù)實(shí)際需要填寫《辦公用品申購(gòu)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、行政部門審批后，由行政部門統(tǒng)一采購(gòu)。辦公設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)按照分公司規(guī)定的固定資產(chǎn)管理流程進(jìn)行審批和采購(gòu)。印刷費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要進(jìn)行審批，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供印刷合同、印刷清單等原始憑證。水電費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供水電費(fèi)發(fā)票等原始憑證。4.通訊費(fèi)通訊費(fèi)是指分公司員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用，包括固定電話費(fèi)、移動(dòng)電話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等。分公司根據(jù)員工的工作崗位和工作需要制定通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，員工可按照標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取通訊費(fèi)補(bǔ)貼。通訊費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)隨工資一并發(fā)放，員工不再報(bào)銷通訊費(fèi)用。5.車輛費(fèi)用車輛費(fèi)用是指分公司車輛在使用過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，包括燃油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)、維修保養(yǎng)費(fèi)等。車輛燃油費(fèi)應(yīng)根據(jù)車輛實(shí)際行駛里程和油耗標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供加油發(fā)票等原始憑證。過(guò)路費(fèi)、停車費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。車輛維修保養(yǎng)費(fèi)應(yīng)按照分公司規(guī)定的車輛維修保養(yǎng)制度進(jìn)行審批和報(bào)銷，報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供維修保養(yǎng)清單、發(fā)票等原始憑證。六、費(fèi)用監(jiān)督與檢查1.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)分公司的費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度和預(yù)算規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷予以拒絕。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立費(fèi)用支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況，以便進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督分公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)分公司的費(fèi)用管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查費(fèi)用管理制度的執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性和合理性等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題，并提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。3.其他監(jiān)督分公司各部門應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)費(fèi)用支出中存在的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門或相關(guān)部門報(bào)告。分公司員工有權(quán)對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行監(jiān)督，如發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可向財(cái)務(wù)部門或分公司管理層舉報(bào)。七、罰則1.對(duì)違反本制度規(guī)定，虛報(bào)、瞞報(bào)費(fèi)用支出的，責(zé)令其退回虛報(bào)、瞞報(bào)的費(fèi)用，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。2.對(duì)違反本制度規(guī)定，擅自調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出費(fèi)用的，責(zé)令其限期整改，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。3.對(duì)違反本制度規(guī)定，未按規(guī)定審批流程進(jìn)行費(fèi)用支出審批的，責(zé)令其補(bǔ)辦審批手續(xù)，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰。4.對(duì)違反本制度規(guī)定，提供虛假報(bào)銷憑證的，責(zé)令其退回報(bào)銷費(fèi)用，并視情節(jié)輕重給予警告、罰款等處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。5.對(duì)違反本制度規(guī)定，利用職務(wù)之