企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法-內(nèi)控

企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法--內(nèi)控?一、總則1.目的本辦法旨在建立健全企業(yè)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全、完整，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。2.適用范圍本辦法適用于企業(yè)及其所屬各部門、各子公司。3.基本原則合法性原則：內(nèi)部控制應(yīng)符合國家法律法規(guī)、政策規(guī)定。全面性原則：涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個環(huán)節(jié)。制衡性原則：確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。適應(yīng)性原則：根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境變化適時調(diào)整和完善內(nèi)部控制。成本效益原則：以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)與職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門組織架構(gòu)企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門下設(shè)預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表等崗位。2.各崗位職責(zé)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理制度。組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門日常工作，確保財(cái)務(wù)工作的順利開展。參與企業(yè)重大決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。預(yù)算管理崗位負(fù)責(zé)編制企業(yè)年度預(yù)算，分解預(yù)算指標(biāo)至各部門。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期進(jìn)行預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。資金管理崗位制定資金計(jì)劃，合理安排資金，確保企業(yè)資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，提高資金使用效率。管理銀行賬戶，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。對資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)管理崗位負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)的登記、核算和清查工作，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。制定資產(chǎn)管理制度，規(guī)范資產(chǎn)購置、使用、處置等流程。定期對資產(chǎn)進(jìn)行評估，分析資產(chǎn)使用效益，提出資產(chǎn)優(yōu)化建議。監(jiān)督資產(chǎn)安全，防止資產(chǎn)流失。成本核算崗位建立成本核算體系，準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或服務(wù)成本。分析成本變動原因，提出成本控制措施，降低企業(yè)成本。參與成本預(yù)算編制，為成本控制提供依據(jù)。定期編制成本報(bào)表，為企業(yè)管理層提供成本信息。財(cái)務(wù)報(bào)表崗位按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，及時、準(zhǔn)確編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表。對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的對外報(bào)送和信息披露工作。協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)，提供相關(guān)資料和解釋。三、預(yù)算管理內(nèi)部控制1.預(yù)算編制控制明確預(yù)算編制的流程，包括各部門提出預(yù)算草案、財(cái)務(wù)部門匯總審核、管理層審批等環(huán)節(jié)。要求各部門提供詳細(xì)、準(zhǔn)確的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)部門對數(shù)據(jù)進(jìn)行審核和分析，確保預(yù)算編制的科學(xué)性。采用零基預(yù)算、滾動預(yù)算等方法，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和市場情況，合理確定預(yù)算指標(biāo)。2.預(yù)算執(zhí)行控制將預(yù)算指標(biāo)分解至各部門，并簽訂預(yù)算責(zé)任書，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差。對于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，要求責(zé)任部門說明原因，并提出改進(jìn)措施。嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生的預(yù)算外支出，需按規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.預(yù)算調(diào)整控制明確預(yù)算調(diào)整的條件和范圍，如市場環(huán)境重大變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等。預(yù)算調(diào)整需由責(zé)任部門提出申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后報(bào)管理層審批。建立預(yù)算調(diào)整的備案制度，對預(yù)算調(diào)整情況進(jìn)行記錄和分析。四、資金管理內(nèi)部控制1.資金籌集控制根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定合理的資金籌集計(jì)劃。對資金籌集渠道進(jìn)行評估，選擇合適的籌資方式，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。對籌資方案進(jìn)行可行性分析，包括資金成本、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面的分析。簽訂籌資合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確?；I資活動的合法性和合規(guī)性。2.資金使用控制建立資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用需按照預(yù)算安排進(jìn)行，嚴(yán)禁超預(yù)算使用資金。加強(qiáng)對資金支付的審核，確保資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，提高資金使用效率。3.資金安全控制加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實(shí)相符。嚴(yán)格執(zhí)行資金收付的雙人操作制度，避免資金收付過程中的舞弊行為。對資金進(jìn)行定期盤點(diǎn)，確保資金安全。加強(qiáng)資金安全防范措施，如設(shè)置密碼、安裝監(jiān)控設(shè)備等。4.資金風(fēng)險(xiǎn)管理識別、評估資金風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動性風(fēng)險(xiǎn)等。制定資金風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略，如套期保值、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等。建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風(fēng)險(xiǎn)，采取有效措施防范風(fēng)險(xiǎn)。五、資產(chǎn)管理內(nèi)部控制1.資產(chǎn)購置控制制定資產(chǎn)購置計(jì)劃，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求和預(yù)算安排，合理確定資產(chǎn)購置項(xiàng)目。對資產(chǎn)購置進(jìn)行可行性研究，包括資產(chǎn)的性能、價(jià)格、使用效益等方面的分析。采用公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判等方式進(jìn)行資產(chǎn)采購，確保采購過程的公平、公正、公開。簽訂資產(chǎn)采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)采購的合法性和合規(guī)性。2.資產(chǎn)使用控制建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。對資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行跟蹤和記錄，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)使用過程中的問題。嚴(yán)禁資產(chǎn)的非法使用和出租、出借等行為。3.資產(chǎn)處置控制制定資產(chǎn)處置制度，明確資產(chǎn)處置的條件和范圍。對資產(chǎn)處置進(jìn)行評估，合理確定資產(chǎn)處置價(jià)格。采用拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，確保資產(chǎn)處置過程的公平、公正、公開。簽訂資產(chǎn)處置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保資產(chǎn)處置的合法性和合規(guī)性。對資產(chǎn)處置收入進(jìn)行及時、足額的入賬，防止資產(chǎn)處置收入的流失。4.資產(chǎn)清查控制定期對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。制定資產(chǎn)清查方案，明確清查的范圍、方法和時間。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時進(jìn)行處理，如調(diào)整賬目、追究責(zé)任等。建立資產(chǎn)清查檔案，記錄資產(chǎn)清查情況和處理結(jié)果。六、成本費(fèi)用管理內(nèi)部控制1.成本費(fèi)用預(yù)算控制將成本費(fèi)用預(yù)算納入企業(yè)全面預(yù)算管理體系，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和預(yù)算指標(biāo)相結(jié)合。按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，對成本費(fèi)用進(jìn)行分類編制預(yù)算。加強(qiáng)對成本費(fèi)用預(yù)算的審核和分析，確保預(yù)算的合理性和可行性。2.成本費(fèi)用核算控制建立健全成本費(fèi)用核算制度，明確成本費(fèi)用核算的對象、方法和流程。準(zhǔn)確歸集和分配成本費(fèi)用，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。定期對成本費(fèi)用核算結(jié)果進(jìn)行分析，為成本費(fèi)用控制提供依據(jù)。3.成本費(fèi)用支出控制建立成本費(fèi)用支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)支出。加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和糾正成本費(fèi)用支出中的問題。4.成本費(fèi)用分析與考核控制定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和影響因素。建立成本費(fèi)用考核制度，將成本費(fèi)用指標(biāo)分解至各部門和各崗位，并進(jìn)行考核評價(jià)。根據(jù)成本費(fèi)用考核結(jié)果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個人進(jìn)行獎勵，對未完成成本費(fèi)用指標(biāo)的部門和個人進(jìn)行懲罰。七、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制控制明確財(cái)務(wù)報(bào)告編制的流程，包括數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、報(bào)表編制、審核等環(huán)節(jié)。確保財(cái)務(wù)報(bào)告編制依據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性，按照會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。對財(cái)務(wù)報(bào)告編制過程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，如會計(jì)政策的選擇、會計(jì)估計(jì)的確定等。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)告編制的審核工作，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、內(nèi)部審計(jì)人員等進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供控制制定財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。確保財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的及時性和準(zhǔn)確性，按照規(guī)定的時間和格式對外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供過程的管理，防止財(cái)務(wù)報(bào)告信息的泄露。3.財(cái)務(wù)報(bào)告分析與利用控制定期對財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。分析財(cái)務(wù)報(bào)告中的關(guān)鍵指標(biāo)，如盈利能力、償債能力、運(yùn)營能力等，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)管理層決策提供參考。八、內(nèi)部控制監(jiān)督與評價(jià)1.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法。加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的管理，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時向管理層報(bào)告審計(jì)結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。2.自我評價(jià)機(jī)制企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部控制自我評價(jià)工作，由管理層牽頭，各部門參與。制定內(nèi)部控制自我評價(jià)方案，明確評價(jià)的范圍、方法和標(biāo)準(zhǔn)。對內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況進(jìn)行全面評價(jià)，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷和不足。根據(jù)內(nèi)部控制自我評價(jià)結(jié)果，制定整改計(jì)劃，明確整改責(zé)任人和整改期限，及時進(jìn)行整改。3.外部評價(jià)機(jī)制企業(yè)應(yīng)定期聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，同時對企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價(jià)。選擇具有資質(zhì)和信譽(yù)的外部