企業(yè)財務類管理制度匯編

企業(yè)財務類管理制度匯編?一、總則1.目的：為加強公司財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)及公司章程，結合公司實際情況，制定本制度匯編。2.適用范圍：本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則：公司財務管理遵循合法性、合理性、規(guī)范性、效益性原則，實行統(tǒng)一領導、分級管理、歸口負責的財務管理體制。二、財務機構與人員1.財務部門設置：公司設立獨立的財務部門，負責公司的財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限。2.財務人員配備：財務部門配備具有相應專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應具備會計從業(yè)資格證書，部分關鍵崗位需具備相應的專業(yè)職稱。3.財務人員職責財務負責人職責：全面負責公司財務管理工作，制定財務管理制度和財務計劃，組織財務核算和財務分析，監(jiān)督財務預算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與其他部門的關系等。會計人員職責：按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，登記賬簿，保管會計檔案，協(xié)助財務負責人做好財務管理工作等。出納人員職責：負責公司現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，保管庫存現(xiàn)金和有價證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，協(xié)助會計做好其他財務工作等。三、財務預算管理1.預算編制公司實行全面預算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務預算。各部門應根據(jù)公司戰(zhàn)略目標和年度經(jīng)營計劃，結合本部門實際情況，編制本部門預算草案，并報財務部門匯總。財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，匯總編制公司年度財務預算草案，報公司管理層審批。2.預算執(zhí)行公司各部門應嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的財務預算，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，對預算執(zhí)行過程中的重大差異進行說明。3.預算調(diào)整在預算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導致原預算編制基礎不成立或需要調(diào)整預算指標的，各部門應及時提出預算調(diào)整申請。預算調(diào)整申請應包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整對預算指標的影響等。財務部門對預算調(diào)整申請進行審核，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預算調(diào)整事項應納入新的預算執(zhí)行，并相應調(diào)整相關財務指標。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展戰(zhàn)略，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權融資等。公司籌集資金應遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、成本合理、風險可控。2.資金使用公司建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權限。各部門使用資金時，應填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，按審批流程報相關領導審批。財務部門根據(jù)審批后的資金使用申請表辦理資金支付手續(xù)，確保資金支付安全、準確、及時。3.現(xiàn)金管理公司應嚴格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金收支業(yè)務應通過合法的票據(jù)進行，確?，F(xiàn)金收支真實、準確、完整。出納人員應每日盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。財務部門應定期對現(xiàn)金進行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。4.銀行存款管理公司應按照國家有關規(guī)定，開立銀行賬戶，并加強銀行賬戶管理。銀行存款收支業(yè)務應嚴格按照銀行結算制度辦理，確保銀行存款安全。出納人員應及時登記銀行存款日記賬，定期與銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)未達賬項及時查明原因并處理。五、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置計劃應報公司管理層審批，經(jīng)批準后納入年度財務預算。固定資產(chǎn)購置應按照公司采購管理制度進行，通過招標、詢價等方式確定供應商，簽訂采購合同。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置到貨后，采購部門應及時通知使用部門和財務部門進行驗收。使用部門負責對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進行驗收，確保固定資產(chǎn)符合要求。財務部門負責對固定資產(chǎn)的價格、付款方式等進行審核，確保采購成本合理。3.固定資產(chǎn)入賬固定資產(chǎn)驗收合格后，財務部門應及時辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，按照規(guī)定的折舊方法計提折舊。固定資產(chǎn)入賬價值應包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。4.固定資產(chǎn)折舊公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限和凈殘值率按照國家有關規(guī)定確定。財務部門應按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計算固定資產(chǎn)折舊，并及時進行賬務處理。5.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照公司資產(chǎn)處置管理制度進行，由使用部門提出申請，經(jīng)公司管理層審批后進行處置。固定資產(chǎn)處置收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用核算準確、完整。成本費用核算應遵循相關性、可靠性、及時性等原則，為公司成本控制和經(jīng)營決策提供依據(jù)。2.成本費用分類公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、廣告費等；管理費用包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。3.成本費用控制公司建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和控制措施。各部門應加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。財務部門應定期對成本費用進行分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費用管理中存在的問題，并提出改進措施。七、收入與利潤管理1.收入確認原則公司按照國家統(tǒng)一的會計制度確認收入，確保收入確認真實、準確、完整。收入確認應遵循權責發(fā)生制原則，在滿足收入確認條件時及時確認收入。2.收入核算公司銷售商品收入應按照合同約定的收款日期和金額確認收入。公司提供勞務收入應按照完工百分比法確認收入。財務部門應及時、準確地核算各項收入，并進行賬務處理。3.利潤分配公司按照公司章程和國家有關規(guī)定進行利潤分配。利潤分配方案應報公司股東大會審議批準。財務部門應按照批準的利潤分配方案進行利潤分配，并進行賬務處理。八、財務報告與財務分析1.財務報告編制公司按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應真實、準確、完整地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務部門應定期編制財務報告，并報公司管理層和相關部門。2.財務報告審計公司年度財務報告應委托具有資質(zhì)的會計師事務所進行審計。會計師事務所應按照審計準則進行審計，出具審計報告。公司應積極配合會計師事務所的審計工作，提供必要的資料和信息。3.財務分析財務部門應定期對公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的方法和指標體系，對公司的償債能力、營運能力、盈利能力等進行分析評價。財務分析報告應包括分析目的、分析方法、分析結果及建議等內(nèi)容。九、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、財務預算、財務分析報告、審計報告、稅務資料、合同協(xié)議等。2.財務檔案整理財務部門應定期對財務檔案進行整理，按照檔案管理要求分類、編號、裝訂。財務檔案應妥善保管，防止丟失、損壞。3.財務檔案保管財務檔案保管期限按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。財務檔案應存放在安全、防火、防潮、防蟲的檔案柜中，并指定專人負責保管。4.財務檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財務檔案應經(jīng)財務負責人批準，并登記查閱日期、查閱內(nèi)容等。外部單位查閱財務檔案應持單位介紹信，經(jīng)公司管理層批準，并登記查閱日期、查閱內(nèi)容等。財務檔案借閱應嚴格履行借閱手