公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度

公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算制度?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力支持。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司。3.基本原則公司財(cái)務(wù)管理遵循合法性、效益性、穩(wěn)健性、權(quán)責(zé)發(fā)生制和謹(jǐn)慎性原則，會(huì)計(jì)核算遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，采用借貸記賬法進(jìn)行核算。二、財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門配備財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，組織實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、分析等工作。參與公司重大決策，提供財(cái)務(wù)支持和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和公司利益。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系，維護(hù)公司良好的財(cái)務(wù)形象。3.會(huì)計(jì)崗位職責(zé)按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。負(fù)責(zé)各類費(fèi)用的審核、記賬、算賬、報(bào)賬工作，定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)預(yù)算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和分析，提出改進(jìn)建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。4.出納崗位職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等，確保其安全和完整。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)報(bào)銷工作，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行年度預(yù)算管理制度，每年[具體時(shí)間]開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案，提交公司管理層審議。公司管理層根據(jù)審議結(jié)果，對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，形成正式的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，提交公司董事會(huì)審批。2.預(yù)算執(zhí)行年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)董事會(huì)審批通過后，由公司管理層組織實(shí)施。各部門按照預(yù)算方案嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。各部門應(yīng)定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇重大政策調(diào)整、市場(chǎng)環(huán)境變化、不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標(biāo)時(shí)，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等，并提供相關(guān)證明材料。財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和評(píng)估，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，并及時(shí)更新預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金供應(yīng)的及時(shí)性和穩(wěn)定性。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等方式籌集資金。在籌集資金時(shí)，應(yīng)充分考慮資金成本、融資風(fēng)險(xiǎn)等因素，選擇合適的融資渠道和方式。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定資金籌集計(jì)劃，按照規(guī)定程序辦理融資手續(xù)，及時(shí)籌集所需資金。同時(shí)，應(yīng)建立健全融資檔案管理制度，對(duì)融資相關(guān)資料進(jìn)行妥善保管。2.資金使用公司建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。所有資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。資金使用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提前編制資金使用計(jì)劃，提交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)資金使用計(jì)劃進(jìn)行審核和調(diào)整，報(bào)公司管理層審批。資金使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金使用計(jì)劃使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。對(duì)于重大資金支出項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行集體決策制度，并按照規(guī)定進(jìn)行公示。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制資金使用情況報(bào)告，及時(shí)向公司管理層反饋資金使用過程中存在的問題。3.資金結(jié)算公司實(shí)行集中統(tǒng)一的資金結(jié)算制度，所有資金收支業(yè)務(wù)均通過公司指定的銀行賬戶進(jìn)行結(jié)算。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保資金安全。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，規(guī)范資金結(jié)算業(yè)務(wù)操作流程。出納人員應(yīng)及時(shí)辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金收付的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。對(duì)于現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，做到日清月結(jié)，賬款相符。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，建立健全票據(jù)管理制度，規(guī)范票據(jù)的購買、保管、使用和核銷等環(huán)節(jié)的操作流程，確保票據(jù)的安全和完整。五、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限、成本費(fèi)用與資本性支出的界限。成本費(fèi)用核算應(yīng)遵循相關(guān)性、合理性、合法性原則，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確、完整。2.成本費(fèi)用分類及核算方法公司成本費(fèi)用分為生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，采用品種法或分批法進(jìn)行核算。銷售費(fèi)用包括銷售部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用包括公司行政管理部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、折舊費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等，按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)入當(dāng)期損益。3.成本費(fèi)用控制公司建立健全成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理、定額管理和標(biāo)準(zhǔn)管理。各部門應(yīng)根據(jù)公司成本費(fèi)用控制目標(biāo)，制定本部門成本費(fèi)用控制措施，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制過程中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的考核，將成本費(fèi)用控制指標(biāo)納入各部門績(jī)效考核體系，對(duì)成本費(fèi)用控制效果顯著的部門和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)成本費(fèi)用控制不力的部門和個(gè)人進(jìn)行處罰。六、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義及分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，詳細(xì)說明購置理由、購置數(shù)量、購置預(yù)算等。固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)算審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資金狀況和預(yù)算安排，對(duì)固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過的固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)，由采購部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定程序進(jìn)行采購。采購部門應(yīng)選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。固定資產(chǎn)購置后，由使用部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)，填寫固定資產(chǎn)卡片，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、規(guī)格、購置日期、購置價(jià)格、使用部門等信息。3.固定資產(chǎn)折舊公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均法，折舊年限根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況合理確定。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期計(jì)算固定資產(chǎn)折舊額，編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目，不得隨意變更折舊方法和折舊年限。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自處置。固定資產(chǎn)處置前，使用部門應(yīng)提出處置申請(qǐng)，詳細(xì)說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等。處置申請(qǐng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司資產(chǎn)狀況和處置政策，對(duì)固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批通過的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，確保處置價(jià)格合理、處置程序合規(guī)。固定資產(chǎn)處置后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷固定資產(chǎn)卡片，并對(duì)處置結(jié)果進(jìn)行登記和備案。七、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行核算和管理。公司應(yīng)建立健全無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)無形資產(chǎn)的評(píng)估、登記、保護(hù)等工作。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、待攤費(fèi)用、待處理財(cái)產(chǎn)損溢等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用，如租入固定資產(chǎn)改良支出等。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。待攤費(fèi)用是指公司已經(jīng)支出但應(yīng)由本期和以后各期分別負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)（包括一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，如低值易耗品攤銷等。待攤費(fèi)用應(yīng)按照受益期限進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。待處理財(cái)產(chǎn)損溢是指公司在清查財(cái)產(chǎn)過程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價(jià)值。待處理財(cái)產(chǎn)損溢應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理，按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制公司按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性原則，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息的質(zhì)量。會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，及時(shí)收集、整理、編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的各項(xiàng)資料，并進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司管理層審批后對(duì)外報(bào)送。財(cái)務(wù)報(bào)告對(duì)外報(bào)送前，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行審計(jì)，并將審計(jì)報(bào)告與財(cái)務(wù)報(bào)告一并對(duì)外報(bào)送。2.財(cái)務(wù)分析公司定期開展財(cái)務(wù)分析工作，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析內(nèi)容包括償債能力分析、盈利能力分析、營運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析等。財(cái)務(wù)分析方法可采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等方面的情況，分析存在的問題及原因，并提出改進(jìn)建議和措施。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提交公司管理層審議，并作為公司決策的重要依據(jù)。九、內(nèi)部控制與監(jiān)督1.內(nèi)部控制制度公司建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋預(yù)算管理、資金管理、成本費(fèi)用管理、固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等各個(gè)方面，明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法、合規(guī)、有效。公司應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制制度存在的問題，并采取措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、內(nèi)部控制等情況進(jìn)行審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期向公司管理層提交內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施，并跟蹤整改落實(shí)情況。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)監(jiān)督，按照國