財務(wù)管理制度范本

財務(wù)管理制度范本?一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，為公司發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，確保財務(wù)管理無遺漏。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，報表編制規(guī)范。及時性原則：及時進(jìn)行財務(wù)核算、報告和分析，為決策提供及時有效的信息。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員1.財務(wù)部門設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員配備財務(wù)部門配備具有相應(yīng)專業(yè)知識和技能的財務(wù)人員，包括財務(wù)經(jīng)理、會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉國家財務(wù)法規(guī)和公司財務(wù)制度。3.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)主持財務(wù)部門的日常工作，組織制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并監(jiān)督實施。負(fù)責(zé)財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。會計職責(zé)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，定期提供財務(wù)分析報告。負(fù)責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃的編制工作。出納職責(zé)負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作。三、財務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制每年末，各部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營目標(biāo)，編制本部門下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體情況，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案。公司年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會審議批準(zhǔn)。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標(biāo)的完成。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向公司管理層報告預(yù)算執(zhí)行情況。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價?？己酥笜?biāo)包括預(yù)算完成率、成本費用控制率、資金使用效率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理1.收入確認(rèn)原則公司收入應(yīng)在同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方。公司不再保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也不再對已售出的商品實施有效控制。收入的金額能夠可靠地計量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量。2.銷售業(yè)務(wù)流程銷售部門負(fù)責(zé)客戶開發(fā)、銷售合同簽訂等工作。合同簽訂后，銷售部門應(yīng)及時將合同副本提交財務(wù)部門備案。財務(wù)部門根據(jù)銷售合同和發(fā)貨憑證，確認(rèn)銷售收入，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的催收責(zé)任。銷售部門應(yīng)定期與客戶核對往來賬款，及時催收逾期賬款。財務(wù)部門應(yīng)對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對逾期賬款進(jìn)行重點監(jiān)控，必要時采取法律手段進(jìn)行追討。五、成本費用管理1.成本費用分類公司成本費用主要包括生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。2.成本費用控制原則成本費用控制應(yīng)遵循"厲行節(jié)約、合理開支"的原則，嚴(yán)格控制各項成本費用支出。建立成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。3.成本費用核算財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對成本費用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。生產(chǎn)成本應(yīng)按照產(chǎn)品品種或批次進(jìn)行歸集和分配，銷售費用、管理費用、財務(wù)費用應(yīng)按照費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。4.成本費用分析定期對成本費用進(jìn)行分析，找出成本費用變動的原因和存在的問題。根據(jù)成本費用分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，不斷降低成本費用水平。六、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。財務(wù)部門應(yīng)做好資金籌集的相關(guān)工作，確保資金及時足額到位。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和效益性。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，防止資金挪用和浪費。3.資金結(jié)算公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財務(wù)制度的要求，辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。出納人員應(yīng)嚴(yán)格遵守資金結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。4.資金安全管理加強(qiáng)資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保公司資金安全。庫存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定限額存放，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行。加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保賬實相符。七、固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置各部門根據(jù)工作需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)公司管理層審批后，由采購部門負(fù)責(zé)采購。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行招標(biāo)、詢價等，確保購置價格合理、質(zhì)量可靠。財務(wù)部門應(yīng)參與固定資產(chǎn)購置合同的審核，對固定資產(chǎn)購置成本進(jìn)行核算。3.固定資產(chǎn)折舊財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財務(wù)報表附注中予以說明。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。固定資產(chǎn)清查盤點發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。八、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本進(jìn)行初始計量，并在預(yù)計使用年限內(nèi)進(jìn)行攤銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，保護(hù)公司知識產(chǎn)權(quán)，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.其他資產(chǎn)其他資產(chǎn)包括長期待攤費用、待處理財產(chǎn)損溢等。長期待攤費用應(yīng)按照受益期限分期攤銷，待處理財產(chǎn)損溢應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計制度和公司財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)分析定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。財務(wù)分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。財務(wù)分析應(yīng)結(jié)合公司實際情況，深入分析各項指標(biāo)的變動原因，提出改進(jìn)措施和建議。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計1.財務(wù)內(nèi)部控制建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范有序進(jìn)行。財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資金、資產(chǎn)等各個方面。加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.內(nèi)部審計公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)具備專業(yè)的審計知識和技能，嚴(yán)格遵守審計工作規(guī)范。內(nèi)部審計部門應(yīng)及時向公司管理層報告審計結(jié)果，并提出改進(jìn)建議。十一、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案分類財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃、財務(wù)審計報告等。2.財務(wù)檔案保管財務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。財務(wù)檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3.財務(wù)檔案查閱與借閱因工作需要查閱或借閱財務(wù)檔案的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)