酒店財務(wù)管理制度匯編

酒店財務(wù)管理制度匯編?一、總則1.目的本制度旨在規(guī)范酒店財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，保障酒店經(jīng)營活動的正常開展，實現(xiàn)酒店資產(chǎn)的保值增值，維護股東及相關(guān)利益者的合法權(quán)益。2.適用范圍本制度適用于酒店總部及各下屬分公司、門店等所有經(jīng)營主體。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。全面性原則：涵蓋酒店財務(wù)活動的各個方面，包括但不限于預(yù)算管理、收入管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、資金管理等。準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)真實、準確、完整，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為酒店決策提供及時有效的財務(wù)信息。效益性原則：注重資金使用效益，合理配置資源，降低經(jīng)營成本，提高酒店盈利能力。二、財務(wù)組織與人員職責(zé)1.財務(wù)組織架構(gòu)酒店設(shè)立財務(wù)部，財務(wù)部下設(shè)財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、審計等崗位，根據(jù)酒店規(guī)模和業(yè)務(wù)需要可進行適當調(diào)整。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部的日常管理工作，制定和完善財務(wù)管理制度、流程和標準。組織編制酒店年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。負責(zé)財務(wù)報表的編制與分析，為酒店管理層提供決策支持。組織財務(wù)核算工作，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性和及時性。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保酒店資金安全和正常周轉(zhuǎn)。負責(zé)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，處理稅務(wù)申報、繳納及銀行信貸等事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)與考核，提高財務(wù)團隊整體素質(zhì)。會計按照國家會計準則和酒店財務(wù)制度進行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿。負責(zé)各類財務(wù)報表的編制和報送，包括月度、季度、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負責(zé)酒店成本核算與控制，制定成本核算方法和標準，定期進行成本分析。負責(zé)固定資產(chǎn)的核算與管理，定期盤點，確保資產(chǎn)安全。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行財務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行監(jiān)控。出納負責(zé)酒店現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。協(xié)助會計核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。負責(zé)員工工資、獎金等薪酬的發(fā)放工作。審計負責(zé)酒店內(nèi)部審計工作，制定審計計劃和方案。對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。協(xié)助外部審計機構(gòu)進行年度審計工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。三、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則以酒店戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和歷史數(shù)據(jù)，合理確定預(yù)算指標。堅持"上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總"的程序，充分調(diào)動各部門參與預(yù)算編制的積極性。預(yù)算編制要遵循穩(wěn)健性原則，確保預(yù)算的可行性和可靠性。2.預(yù)算編制流程準備階段：每年[具體時間]，財務(wù)部向各部門下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的要求、時間安排和表格格式等。編制階段：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)情況和發(fā)展規(guī)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，經(jīng)部門負責(zé)人審核后報財務(wù)部。審核匯總階段：財務(wù)部對各部門預(yù)算草案進行審核，提出修改意見，反饋給各部門進行調(diào)整。審核通過后，財務(wù)部進行匯總，編制酒店年度預(yù)算草案。審批階段：酒店年度預(yù)算草案經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后，報董事會審議通過。3.預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控各部門嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項預(yù)算指標的完成。財務(wù)部建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，需經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后進行調(diào)整。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整預(yù)算指標時，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整內(nèi)容。財務(wù)部對調(diào)整申請進行審核，報總經(jīng)理審批后進行預(yù)算調(diào)整。四、收入管理1.收入確認原則酒店營業(yè)收入按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認，即在提供勞務(wù)或商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶時確認收入。對于客房收入，以客人辦理退房手續(xù)并實際結(jié)算時確認收入；餐飲收入以客人結(jié)賬時確認收入；其他服務(wù)收入按照服務(wù)完成時確認收入。2.收入核算與管理前臺負責(zé)客房預(yù)訂、入住登記、退房結(jié)算等工作，按照規(guī)定的價格和收費標準準確記錄客人消費信息，并及時傳遞給財務(wù)部。餐飲部負責(zé)菜品銷售、酒水銷售等業(yè)務(wù)，建立完善的收銀系統(tǒng)，準確記錄每筆收入，并定期與財務(wù)部核對。財務(wù)部對各部門收入進行統(tǒng)一核算和管理，定期編制收入報表，分析收入結(jié)構(gòu)和變化趨勢，為酒店經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.應(yīng)收賬款管理對于掛賬客戶，酒店應(yīng)建立客戶信用檔案，評估客戶信用狀況，確定信用額度和賬期。銷售部門負責(zé)與客戶簽訂掛賬協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。財務(wù)部負責(zé)對掛賬客戶的應(yīng)收賬款進行監(jiān)控和催收，定期發(fā)送對賬單，及時清理逾期賬款。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，財務(wù)部應(yīng)及時報告財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理，并采取相應(yīng)的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。五、成本費用管理1.成本費用分類營業(yè)成本：包括客房成本、餐飲成本、商品成本等，是指酒店為提供勞務(wù)或銷售商品而發(fā)生的直接成本。營業(yè)費用：包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項間接費用。2.成本費用控制原則建立健全成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制職責(zé)和權(quán)限。加強成本費用預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算控制成本費用支出。優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高工作效率，降低運營成本。加強成本費用分析和考核，定期對成本費用控制情況進行評估，對節(jié)約成本費用的部門和個人給予獎勵，對超支的部門和個人進行問責(zé)。3.成本費用核算方法營業(yè)成本采用實際成本法核算，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將直接材料、直接人工等成本直接計入相關(guān)業(yè)務(wù)成本。營業(yè)費用按照費用性質(zhì)和用途進行分類核算，分別計入銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等科目。4.成本費用控制措施采購環(huán)節(jié)：建立供應(yīng)商評估和選擇機制，通過招標、詢價等方式選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。加強采購合同管理，嚴格按照合同條款執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，確保采購質(zhì)量和價格合理。庫存管理：建立完善的庫存管理制度，加強庫存盤點和監(jiān)控，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。定期對庫存物資進行清理，對過期、變質(zhì)等不良庫存及時處理。費用報銷：嚴格執(zhí)行費用報銷制度，明確費用報銷標準和審批流程。報銷單據(jù)必須真實、合法、有效，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人和財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后報銷。加強對費用報銷的審核監(jiān)督，杜絕不合理費用支出。六、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類酒店資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。固定資產(chǎn)：包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具、家具用具等，是指使用期限超過一年，單位價值較高，且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)：包括土地使用權(quán)、商標權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等，是指酒店擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。其他資產(chǎn)：包括長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)購置：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)相關(guān)部門負責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，由采購部門負責(zé)購置。購置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，并錄入固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)折舊：財務(wù)部按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)盤點：定期對固定資產(chǎn)進行盤點，每年至少進行一次全面盤點。盤點結(jié)果與固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)進行核對，如有差異，應(yīng)及時查明原因并進行處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門鑒定、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后進行。處置收入應(yīng)及時入賬，處置凈損益計入當期損益。3.無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本入賬，并在規(guī)定的期限內(nèi)進行攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限應(yīng)符合國家規(guī)定。其他資產(chǎn)：長期待攤費用應(yīng)按照受益期限分期攤銷，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)會計準則進行核算和管理。七、資金管理1.資金預(yù)算管理財務(wù)部負責(zé)編制酒店年度資金預(yù)算，合理預(yù)測資金收支情況，確保資金平衡。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金結(jié)余或不足預(yù)算等。資金預(yù)算經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2.資金籌集與使用酒店根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金，包括銀行貸款、股東增資、發(fā)行債券等?；I集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和酒店財務(wù)政策，確保資金來源合法、可靠。資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，優(yōu)先保障酒店正常經(jīng)營活動的資金需求。對于重大資金支出項目，需經(jīng)相關(guān)部門論證、財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后實施。3.資金結(jié)算管理酒店采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票等結(jié)算方式進行資金收付。出納人員應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度和結(jié)算流程辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付安全、準確。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。嚴禁出租、出借銀行賬戶，嚴禁公款私存。4.資金安全管理建立健全資金安全管理制度，加強對現(xiàn)金、有價證券、印章等重要資金物品的保管。出納人員應(yīng)將現(xiàn)金存入銀行指定賬戶，不得坐支現(xiàn)金。加強對財務(wù)印鑒的管理，實行印鑒分管制度。財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理保管，法人章由專人保管。使用印鑒時，應(yīng)嚴格履行審批手續(xù)。安裝必要的安全防護設(shè)施，如監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保資金存放場所安全。加強對財務(wù)人員的安全教育，提高安全防范意識。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報酒店應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按時進行納稅申報。財務(wù)部負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整，申報期限合規(guī)。2.稅款繳納根據(jù)稅務(wù)申報結(jié)果，按時足額繳納各項稅款。財務(wù)部應(yīng)建立稅款繳納臺賬，記錄稅款繳納情況，確保稅款繳納及時、準確，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。3.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，財務(wù)部應(yīng)積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低酒店稅負。稅務(wù)籌劃方案需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后實施。稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮國家稅收政策變化和酒店實際經(jīng)營情況，確保稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。4.稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。定期對酒店稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。對于重大稅務(wù)事項，應(yīng)及時與稅務(wù)機關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保稅務(wù)處理合法合規(guī)，避免稅務(wù)糾紛和稅務(wù)處罰。九、財務(wù)報告與分析1.財務(wù)報告編制財務(wù)部應(yīng)按照國家會計準則和酒店財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報告，包括月度財務(wù)報表、季度財務(wù)報表、年度財務(wù)報表及相關(guān)附表。財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映酒店財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后對外報送。2.財務(wù)分析財務(wù)部定期對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為酒店管理層提供決策支持。財務(wù)分析內(nèi)容包括財務(wù)指標分析、財務(wù)結(jié)構(gòu)分析、盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等。通過財務(wù)分析，揭示酒店經(jīng)營中存在的問題，提出改進建議和措施。3.財務(wù)信息披露按照相關(guān)法律法規(guī)和酒店章程的規(guī)定，及時、準確地披露酒店財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實、準確、完整、及時的原則，確保股東及相關(guān)利益者能夠及時了解酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營情況。十、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計酒店設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)審計人員，定期對酒店財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標、審計范圍和審計重點。審計工作結(jié)束后，應(yīng)出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計按照國家法律法規(guī)的要求，聘請具有資質(zhì)的外部審計機構(gòu)對酒店進行年度審計。外部審計機構(gòu)應(yīng)獨立、客觀、公正地開展審計工作，出具審計報告。財務(wù)部應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明，