某工程公司固定資產(chǎn)管理制度

某工程公司固定資產(chǎn)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)的安全完整，提高固定資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各項(xiàng)目部、分公司等所有固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、保管、使用、維修、處置等全過程管理。3.固定資產(chǎn)定義本制度所稱固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。二、管理職責(zé)1.固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組成立以公司總經(jīng)理為組長，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、行政負(fù)責(zé)人等為成員的固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督公司固定資產(chǎn)管理工作，審議固定資產(chǎn)購置、處置等重大事項(xiàng)，協(xié)調(diào)解決固定資產(chǎn)管理中的重大問題。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)核算辦法，組織固定資產(chǎn)的會計(jì)核算，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，監(jiān)督固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符；負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)購置、處置等事項(xiàng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.行政部負(fù)責(zé)制定固定資產(chǎn)管理制度和流程，組織固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、調(diào)配等工作；負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、購置日期、使用部門、存放地點(diǎn)等信息；負(fù)責(zé)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告；負(fù)責(zé)辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等手續(xù)。4.使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常使用、保管和維護(hù)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)提出固定資產(chǎn)購置、維修、報(bào)廢等申請，配合行政部做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。三、固定資產(chǎn)購置1.購置計(jì)劃各使用部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，每年末編制下一年度固定資產(chǎn)購置計(jì)劃，詳細(xì)說明購置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)購置時(shí)間等信息，并提交行政部。行政部對各部門提交的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總、審核，結(jié)合公司資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，編制公司年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。2.采購流程經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算下達(dá)后，行政部按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定組織采購。對于納入政府集中采購目錄或達(dá)到公司規(guī)定采購限額標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，必須按照規(guī)定的采購方式進(jìn)行采購；對于未達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)，可以采用詢價(jià)、競爭性談判等方式進(jìn)行采購。采購過程中，行政部應(yīng)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。3.驗(yàn)收固定資產(chǎn)到貨后，行政部應(yīng)及時(shí)組織使用部門、財(cái)務(wù)部等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否與采購合同一致，隨機(jī)附件、工具、資料等是否齊全。驗(yàn)收合格后，由驗(yàn)收人員填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，經(jīng)使用部門負(fù)責(zé)人、行政部負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，作為固定資產(chǎn)入賬的依據(jù)。對于驗(yàn)收不合格的固定資產(chǎn)，行政部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，要求其限期更換或處理。四、固定資產(chǎn)核算1.入賬價(jià)值固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等；自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成；投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。2.折舊計(jì)提財(cái)務(wù)部按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司采用年限平均法計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊計(jì)算公式為：年折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1預(yù)計(jì)凈殘值率）÷預(yù)計(jì)使用年限。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購發(fā)票等原始憑證，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理，借記"固定資產(chǎn)"科目，貸記"銀行存款"等科目。每月末，財(cái)務(wù)部按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，借記"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"、"銷售費(fèi)用"等科目，貸記"累計(jì)折舊"科目。五、固定資產(chǎn)日常管理1.保管行政部按照固定資產(chǎn)的類別、使用部門等進(jìn)行分類存放，并在固定資產(chǎn)上粘貼標(biāo)識牌，注明固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、使用部門等信息。使用部門負(fù)責(zé)本部門固定資產(chǎn)的日常保管，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保固定資產(chǎn)的安全完整。對于貴重、精密的固定資產(chǎn)，應(yīng)采取必要的防護(hù)措施，如安裝監(jiān)控設(shè)備、設(shè)置專門的保管場所等。2.使用與維護(hù)使用部門應(yīng)按照固定資產(chǎn)的操作規(guī)程和使用說明書正確使用固定資產(chǎn)，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運(yùn)行。行政部應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決固定資產(chǎn)使用過程中存在的問題。對于需要維修的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)維修申請單，報(bào)行政部審核后安排維修。維修費(fèi)用較大的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)或詢價(jià)采購維修服務(wù)。3.內(nèi)部轉(zhuǎn)移因工作需要，固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移時(shí)，由轉(zhuǎn)出部門填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單，經(jīng)轉(zhuǎn)出部門負(fù)責(zé)人、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)行政部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。行政部應(yīng)及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)臺賬和標(biāo)識牌，確保固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)和使用部門準(zhǔn)確無誤。4.清查盤點(diǎn)行政部應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。清查盤點(diǎn)前，行政部應(yīng)制定詳細(xì)的清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、方法、時(shí)間安排等。清查盤點(diǎn)過程中，清查人員應(yīng)認(rèn)真核對固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)、使用狀況等信息，填寫固定資產(chǎn)清查表。清查盤點(diǎn)結(jié)束后，行政部應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行總結(jié)分析，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行處理。六、固定資產(chǎn)處置1.處置范圍固定資產(chǎn)處置包括固定資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。對于閑置、報(bào)廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)及時(shí)提出處置申請，報(bào)行政部審核。2.處置流程行政部對使用部門提交的固定資產(chǎn)處置申請進(jìn)行審核，提出處置意見后報(bào)固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處置申請，行政部按照公司相關(guān)規(guī)定組織實(shí)施處置。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估、招標(biāo)或詢價(jià)等，確定合理的處置價(jià)格；對于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行鑒定，確保處置的合理性和合規(guī)性。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)部，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。3.賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)處置審批文件、處置收入憑證等原始資料，及時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理。對于出售、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)，按照處置收入扣除固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的凈額，借記"銀行存款"等科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"等科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目；對于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，按照其賬面價(jià)值，借記"固定資產(chǎn)清理"、"累計(jì)折舊"等科目，貸記"固定資產(chǎn)"科目，發(fā)生的清理費(fèi)用，借記"固定資產(chǎn)清理"科目，貸記"銀行存款"等科目，收到的保險(xiǎn)賠償或殘料價(jià)值，借記"銀行存款"、"原材料"等科目，貸記"固定資產(chǎn)清理"科目，清理凈損益轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支。七、監(jiān)督檢查與獎懲1.監(jiān)督檢查公司建立固定資產(chǎn)管理監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對固定資產(chǎn)管理情況進(jìn)行檢查。固定資產(chǎn)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)管理重大事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督檢查；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的會計(jì)核算、清查盤點(diǎn)等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；行政部負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、保管、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督檢查。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求相關(guān)部門限期整改。2.獎懲公司對在固定資產(chǎn)管理工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人給予表彰和獎勵；對因管理不善導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失、損壞、浪費(fèi)等