某有限公司成本管理制度

某有限公司成本管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司成本管理，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本成本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及所屬子公司、分公司的成本管理活動(dòng)。（三）成本管理原則1.全面性原則：成本管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，包括成本預(yù)測(cè)、成本決策、成本計(jì)劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等各個(gè)環(huán)節(jié)。2.全員參與原則：成本管理涉及公司各個(gè)部門和全體員工，每個(gè)員工都應(yīng)樹立成本意識(shí)，積極參與成本管理活動(dòng)。3.效益性原則：成本管理應(yīng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，通過(guò)合理控制成本，實(shí)現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。4.因地制宜原則：各部門應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況，選擇適合的成本管理方法和手段，確保成本管理工作的有效性。二、成本管理職責(zé)分工（一）公司管理層1.負(fù)責(zé)制定公司成本管理戰(zhàn)略和方針，確定成本管理目標(biāo)。2.審批公司成本管理制度、成本計(jì)劃和成本預(yù)算。3.監(jiān)督和指導(dǎo)公司成本管理工作，協(xié)調(diào)解決成本管理中的重大問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)公司成本管理制度的制定、修訂和完善。2.組織編制公司年度成本計(jì)劃和成本預(yù)算，并分解下達(dá)至各部門。3.負(fù)責(zé)公司成本核算工作，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供成本信息。4.定期進(jìn)行成本分析，為公司管理層提供決策支持。5.監(jiān)督各部門成本控制執(zhí)行情況，對(duì)成本超支部門提出預(yù)警和整改建議。6.組織開展成本考核工作，兌現(xiàn)成本考核獎(jiǎng)懲。（三）其他部門1.負(fù)責(zé)本部門成本計(jì)劃和成本預(yù)算的編制，并確保各項(xiàng)成本控制措施的有效執(zhí)行。2.配合財(cái)務(wù)部門做好成本核算、成本分析和成本考核等工作。3.提出降低本部門成本的合理化建議和措施，并組織實(shí)施。三、成本預(yù)測(cè)與決策（一）成本預(yù)測(cè)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司歷史成本數(shù)據(jù)、市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等因素，采用適當(dāng)?shù)姆椒▽?duì)未來(lái)成本水平進(jìn)行預(yù)測(cè)。2.成本預(yù)測(cè)方法主要包括趨勢(shì)預(yù)測(cè)法、本量利分析法、因素分析法等。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，確保成本預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性。（二）成本決策1.根據(jù)成本預(yù)測(cè)結(jié)果，結(jié)合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和市場(chǎng)需求，對(duì)不同的成本方案進(jìn)行分析、比較和評(píng)價(jià)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，選擇最優(yōu)成本方案，確定成本目標(biāo)。3.成本決策過(guò)程中應(yīng)充分考慮各種因素的影響，如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、技術(shù)創(chuàng)新、政策法規(guī)等。四、成本計(jì)劃與預(yù)算（一）成本計(jì)劃1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本決策確定的成本目標(biāo)，結(jié)合公司年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度成本計(jì)劃。2.年度成本計(jì)劃應(yīng)包括直接材料成本計(jì)劃、直接人工成本計(jì)劃、制造費(fèi)用計(jì)劃、期間費(fèi)用計(jì)劃等。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司成本計(jì)劃，編制本部門的成本計(jì)劃，并報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。（二）成本預(yù)算1.成本預(yù)算是公司年度預(yù)算的重要組成部分，應(yīng)與公司整體預(yù)算相銜接。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)成本計(jì)劃，按照成本項(xiàng)目和責(zé)任部門進(jìn)行分解，編制詳細(xì)的成本預(yù)算表。3.成本預(yù)算經(jīng)公司管理層審批后下達(dá)至各部門執(zhí)行。五、成本控制（一）直接材料成本控制1.采購(gòu)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和庫(kù)存情況，合理安排材料采購(gòu)，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購(gòu)成本。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)材料出入庫(kù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收入庫(kù)制度，確保材料質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確無(wú)誤。3.生產(chǎn)部門應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高材料利用率，降低材料消耗。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)材料采購(gòu)價(jià)格、庫(kù)存情況和消耗情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（二）直接人工成本控制1.人力資源部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理配置人力資源，制定合理的薪酬制度和績(jī)效考核辦法。2.生產(chǎn)部門應(yīng)加強(qiáng)勞動(dòng)定額管理，提高勞動(dòng)效率，減少不必要的人工浪費(fèi)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)監(jiān)督人工成本的支出情況，確保人工成本控制在預(yù)算范圍內(nèi)。（三）制造費(fèi)用控制1.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制制造費(fèi)用支出，制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)和審批流程。2.對(duì)于水電費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)、修理費(fèi)等固定費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)合理安排生產(chǎn)、提高設(shè)備利用率等方式降低單位產(chǎn)品分?jǐn)偟馁M(fèi)用。3.對(duì)于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等變動(dòng)費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)審批管理，杜絕浪費(fèi)。（四）期間費(fèi)用控制1.管理部門應(yīng)嚴(yán)格控制管理費(fèi)用支出，精簡(jiǎn)管理機(jī)構(gòu)，提高工作效率，降低辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等支出。2.銷售部門應(yīng)加強(qiáng)銷售費(fèi)用管理，合理制定銷售政策，控制廣告宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)提成費(fèi)等支出，提高銷售費(fèi)用的投入產(chǎn)出比。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施進(jìn)行調(diào)整。六、成本核算（一）核算對(duì)象公司成本核算以產(chǎn)品品種或服務(wù)項(xiàng)目為對(duì)象，按照成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。（二）核算方法1.成本核算方法采用制造成本法，即產(chǎn)品成本只包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。2.根據(jù)公司生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，如品種法、分批法、分步法等。（三）核算流程1.各部門應(yīng)及時(shí)將成本核算相關(guān)數(shù)據(jù)和資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括材料領(lǐng)用單、工時(shí)記錄、費(fèi)用報(bào)銷單等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)收到的原始憑證，按照成本核算方法進(jìn)行成本計(jì)算和賬務(wù)處理。3.定期編制成本報(bào)表，反映公司產(chǎn)品成本和期間費(fèi)用的發(fā)生情況。七、成本分析（一）分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項(xiàng)成本在總成本中所占的比重及其變化趨勢(shì)。2.成本變動(dòng)分析：分析成本變動(dòng)的原因，包括原材料價(jià)格變動(dòng)、生產(chǎn)效率變化、費(fèi)用控制情況等。3.成本效益分析：評(píng)價(jià)成本支出與經(jīng)濟(jì)效益之間的關(guān)系，分析成本控制措施的有效性。（二）分析方法1.比較分析法：將實(shí)際成本與預(yù)算成本、歷史成本、同行業(yè)先進(jìn)水平等進(jìn)行比較，找出差異并分析原因。2.比率分析法：計(jì)算各項(xiàng)成本指標(biāo)的比率，如成本利潤(rùn)率、產(chǎn)值成本率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本變動(dòng)的各種因素，并分別計(jì)算各因素對(duì)成本變動(dòng)的影響程度。（三）分析頻率1.月度成本分析：每月末對(duì)公司成本情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，重點(diǎn)關(guān)注成本變動(dòng)較大的項(xiàng)目和部門。2.季度成本分析：每季度末對(duì)公司成本管理工作進(jìn)行全面分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。3.年度成本分析：每年末對(duì)公司全年成本情況進(jìn)行深入分析，為下一年度成本管理工作提供決策依據(jù)。八、成本考核（一）考核指標(biāo)1.成本計(jì)劃完成率：考核各部門成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，計(jì)算公式為：成本計(jì)劃完成率=實(shí)際成本/成本計(jì)劃×100%。2.成本降低率：考核各部門成本控制的效果，計(jì)算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實(shí)際成本）/預(yù)算成本×100%。3.費(fèi)用節(jié)約額：考核各部門費(fèi)用控制情況，計(jì)算公式為：費(fèi)用節(jié)約額=預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用。（二）考核方式1.定期考核：每月、每季度和每年末對(duì)各部門成本管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.專項(xiàng)考核：針對(duì)成本管理中的重點(diǎn)問(wèn)題或特定項(xiàng)目，進(jìn)行專項(xiàng)考核。（三）考核結(jié)果