做賬實操-生物醫(yī)療技術(shù)有限公司的全盤賬務(wù)處理

做賬實操1/10做賬實操-生物醫(yī)療技術(shù)有限公司的全盤賬務(wù)處理1.資金籌集收到股東投資：假設(shè)公司收到股東投入資金500萬元，存入銀行。賬務(wù)處理為：借：銀行存款5,000,000貸：實收資本-[股東姓名]5,000,000取得銀行貸款：向銀行申請貸款200萬元，期限1年，年利率5%，款項已到賬。賬務(wù)處理如下：借：銀行存款2,000,000貸：短期借款2,000,000每月計提利息時：借：財務(wù)費用-利息支出8,333.33（2,000,000×5%÷12）貸：應(yīng)付利息8,333.332.采購環(huán)節(jié)采購原材料：購買一批用于生產(chǎn)醫(yī)療器械的原材料，價款100萬元，增值稅稅額13萬元，款項已通過銀行支付，原材料已驗收入庫。賬務(wù)處理為：借：原材料1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）130,000貸：銀行存款1,130,000采購設(shè)備：購入一臺研發(fā)用設(shè)備，價值30萬元，增值稅稅額3.9萬元，設(shè)備已交付使用，款項尚未支付。賬務(wù)處理如下：借：固定資產(chǎn)-設(shè)備300,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）39,000貸：應(yīng)付賬款339,0003.研發(fā)環(huán)節(jié)研發(fā)費用支出：本月研發(fā)部門發(fā)生人工費用50萬元，領(lǐng)用原材料30萬元，均用于一項醫(yī)療器械研發(fā)項目，符合資本化條件。賬務(wù)處理為：借：研發(fā)支出-資本化支出800,000貸：應(yīng)付職工薪酬500,000原材料300,000當該項目研發(fā)成功，達到預(yù)定用途時，將研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)至無形資產(chǎn)：借：無形資產(chǎn)800,000貸：研發(fā)支出-資本化支出800,0004.生產(chǎn)環(huán)節(jié)領(lǐng)用原材料用于生產(chǎn)：生產(chǎn)車間領(lǐng)用原材料60萬元用于生產(chǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品。賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本-直接材料600,000貸：原材料600,000分配生產(chǎn)工人工資：本月生產(chǎn)工人工資20萬元，通過銀行發(fā)放。賬務(wù)處理如下：借：生產(chǎn)成本-直接人工200,000貸：應(yīng)付職工薪酬200,000借：應(yīng)付職工薪酬200,000貸：銀行存款200,000結(jié)轉(zhuǎn)制造費用：本月制造費用共計10萬元，按照一定分配方法分配至生產(chǎn)成本。賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本-制造費用100,000貸：制造費用100,000產(chǎn)品完工入庫：本月生產(chǎn)的醫(yī)療器械產(chǎn)品完工，成本共計90萬元，驗收入庫。賬務(wù)處理為：借：庫存商品900,000貸：生產(chǎn)成本900,0005.銷售環(huán)節(jié)-銷售產(chǎn)品：銷售一批醫(yī)療器械產(chǎn)品，售價150萬元，增值稅稅額19.5萬元，款項尚未收到。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)收賬款1,695,000貸：主營業(yè)務(wù)收入1,500,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）195,000同時，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本900,000貸：庫存商品900,000-支付銷售費用：支付產(chǎn)品廣告宣傳費5萬元，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。賬務(wù)處理如下：借：銷售費用-廣告宣傳費50,000貸：銀行存款50,0006.期末賬務(wù)處理-計提折舊：本月固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊2萬元，其中生產(chǎn)設(shè)備折舊1.2萬元，管理部門設(shè)備折舊0.8萬元。賬務(wù)處理為：借：制造費用12,000管理費用8,000貸：累計折舊20,000-結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目：期末將各項收入、成本、費用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營業(yè)務(wù)收入1,500,000貸：本年利潤1,500,000結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用：借：本年利潤1,166,666.67（900,000+50,000+8,333.33+8,000+200,000）貸：主營業(yè)務(wù)成本900,000銷售費用50,000財務(wù)費用8,333.33管理費用208,000計算得出本月凈利潤為333,333.33元（1,500,000-1,166,666.67）。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負責人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細賬，反映各科目明細變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細賬編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、