娛樂產(chǎn)業(yè)的財稅政策解讀與應(yīng)用考核試卷

娛樂產(chǎn)業(yè)的財稅政策解讀與應(yīng)用考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在幫助考生深入理解娛樂產(chǎn)業(yè)的財稅政策，掌握相關(guān)法規(guī)的應(yīng)用方法，提高實際操作能力，為從事娛樂產(chǎn)業(yè)相關(guān)工作打下堅實的基礎(chǔ)。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)適用的增值稅稅率一般為（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

2.娛樂企業(yè)取得的廣告收入，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

3.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.80%

B.60%

C.50%

D.30%

4.娛樂企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

5.娛樂企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可抵扣的進(jìn)項稅額為（）。

A.車輛購買發(fā)票金額的13%

B.車輛購買發(fā)票金額的17%

C.車輛購買發(fā)票金額的6%

D.車輛購買發(fā)票金額的9%

6.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

7.娛樂企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受（）。

A.稅前加計扣除

B.稅前全額扣除

C.稅前減半扣除

D.稅后扣除

8.娛樂企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

9.娛樂企業(yè)發(fā)生的土地使用稅，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.可以扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.按規(guī)定扣除

10.娛樂企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

11.娛樂企業(yè)發(fā)生的違約金，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.可以扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.按規(guī)定扣除

12.娛樂企業(yè)取得的捐贈收入，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

13.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.14%

B.8%

C.5%

D.2%

14.娛樂企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.可以扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.按規(guī)定扣除

15.娛樂企業(yè)取得的境外收入，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

16.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.2%

B.3%

C.5%

D.8%

17.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

18.娛樂企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，稅前扣除的比例為（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

19.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.80%

B.60%

C.50%

D.30%

20.娛樂企業(yè)取得的利息收入，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

21.娛樂企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時（）。

A.可以扣除

B.不得扣除

C.部分扣除

D.按規(guī)定扣除

22.娛樂企業(yè)發(fā)生的辦公費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

23.娛樂企業(yè)取得的政府獎勵，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

24.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.80%

B.60%

C.50%

D.30%

25.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

26.娛樂企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受（）。

A.稅前加計扣除

B.稅前全額扣除

C.稅前減半扣除

D.稅后扣除

27.娛樂企業(yè)取得的境外收入，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

28.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅前扣除的比例為（）。

A.2%

B.3%

C.5%

D.8%

29.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于（）。

A.營業(yè)外收入

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)處置收益

D.資產(chǎn)處置損失

30.娛樂企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)繳納（）。

A.增值稅

B.企業(yè)所得稅

C.個人所得稅

D.印花稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.娛樂企業(yè)下列哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.職工工資、薪金

B.辦公費(fèi)

C.廣告費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

2.娛樂企業(yè)下列哪些收入屬于營業(yè)外收入？（）

A.政府補(bǔ)助

B.捐贈收入

C.利息收入

D.營業(yè)收入

3.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在稅前加計扣除？（）

A.研發(fā)費(fèi)用

B.辦公費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

4.娛樂企業(yè)下列哪些資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要繳納增值稅？（）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.轉(zhuǎn)讓房屋建筑物

5.娛樂企業(yè)下列哪些行為可能產(chǎn)生企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整？（）

A.混合銷售行為

B.收取的違約金

C.資產(chǎn)評估增值

D.資產(chǎn)處置損失

6.娛樂企業(yè)下列哪些情況可能導(dǎo)致增值稅進(jìn)項稅額不得抵扣？（）

A.購買固定資產(chǎn)

B.購買無形資產(chǎn)

C.購買不動產(chǎn)

D.購買原材料

7.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.職工福利費(fèi)

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.職工教育經(jīng)費(fèi)

D.職工培訓(xùn)費(fèi)

8.娛樂企業(yè)下列哪些支出屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)？（）

A.宴請客戶

B.贈送客戶禮品

C.支付客戶差旅費(fèi)

D.支付客戶傭金

9.娛樂企業(yè)下列哪些收入屬于特許權(quán)使用費(fèi)？（）

A.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)

B.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)使用費(fèi)

C.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)使用費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)使用費(fèi)

10.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.財產(chǎn)保險費(fèi)

B.水電費(fèi)

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

11.娛樂企業(yè)下列哪些支出屬于辦公費(fèi)？（）

A.辦公用品購置費(fèi)

B.辦公用品維修費(fèi)

C.辦公室租金

D.辦公室水電費(fèi)

12.娛樂企業(yè)下列哪些收入屬于政府補(bǔ)助？（）

A.政府直接撥付的資金

B.政府購買服務(wù)支付的費(fèi)用

C.政府提供的無償資產(chǎn)

D.政府給予的稅收優(yōu)惠

13.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.職工薪酬

B.差旅費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.營業(yè)外支出

14.娛樂企業(yè)下列哪些支出屬于職工福利費(fèi)？（）

A.職工體檢費(fèi)

B.職工午餐費(fèi)

C.職工生日禮品

D.職工住房補(bǔ)貼

15.娛樂企業(yè)下列哪些收入屬于營業(yè)收入？（）

A.視頻點播收入

B.廣告收入

C.培訓(xùn)收入

D.演出收入

16.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.財產(chǎn)損失

B.資產(chǎn)評估增值

C.資產(chǎn)處置損失

D.資產(chǎn)處置收益

17.娛樂企業(yè)下列哪些支出屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)？（）

A.宴請客戶

B.贈送客戶禮品

C.支付客戶差旅費(fèi)

D.支付客戶傭金

18.娛樂企業(yè)下列哪些收入屬于政府補(bǔ)助？（）

A.政府直接撥付的資金

B.政府購買服務(wù)支付的費(fèi)用

C.政府提供的無償資產(chǎn)

D.政府給予的稅收優(yōu)惠

19.娛樂企業(yè)下列哪些費(fèi)用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.職工薪酬

B.差旅費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.營業(yè)外支出

20.娛樂企業(yè)下列哪些支出屬于職工福利費(fèi)？（）

A.職工體檢費(fèi)

B.職工午餐費(fèi)

C.職工生日禮品

D.職工住房補(bǔ)貼

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.娛樂產(chǎn)業(yè)適用的增值稅稅率一般為______%。

2.娛樂企業(yè)取得的廣告收入，應(yīng)繳納______稅。

3.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的比例為______。

4.娛樂企業(yè)支付給員工的工資、薪金，應(yīng)繳納______稅。

5.娛樂企業(yè)購買小轎車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可抵扣的進(jìn)項稅額為______。

6.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于______。

7.娛樂企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受______。

8.娛樂企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，應(yīng)繳納______稅。

9.娛樂企業(yè)發(fā)生的土地使用稅，在計算應(yīng)納稅所得額時______。

10.娛樂企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，應(yīng)繳納______稅。

11.娛樂企業(yè)發(fā)生的違約金，在計算應(yīng)納稅所得額時______。

12.娛樂企業(yè)取得的捐贈收入，屬于______。

13.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，稅前扣除的比例為______。

14.娛樂企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，在計算應(yīng)納稅所得額時______。

15.娛樂企業(yè)取得的境外收入，應(yīng)繳納______稅。

16.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，稅前扣除的比例為______。

17.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于______。

18.娛樂企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，稅前扣除的比例為______。

19.娛樂企業(yè)取得的利息收入，應(yīng)繳納______稅。

20.娛樂企業(yè)發(fā)生的差旅費(fèi)，在計算應(yīng)納稅所得額時______。

21.娛樂企業(yè)發(fā)生的辦公費(fèi)，稅前扣除的比例為______。

22.娛樂企業(yè)取得的政府獎勵，屬于______。

23.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，稅前扣除的比例為______。

24.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于______。

25.娛樂企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.娛樂企業(yè)支付給員工的工資、薪金，屬于增值稅的征稅范圍。（）

2.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，不計入應(yīng)納稅所得額。（）

3.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以全額在稅前扣除。（）

4.娛樂企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額，可以抵扣銷項稅額。（）

5.娛樂企業(yè)取得的捐贈收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（）

6.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，超過規(guī)定比例的部分不得在稅前扣除。（）

7.娛樂企業(yè)取得的特許權(quán)使用費(fèi)，屬于增值稅的征稅范圍。（）

8.娛樂企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以享受稅前加計扣除政策。（）

9.娛樂企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)，應(yīng)繳納個人所得稅。（）

10.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于營業(yè)外收入。（）

11.娛樂企業(yè)發(fā)生的財產(chǎn)損失，可以稅前扣除。（）

12.娛樂企業(yè)取得的政府獎勵，不計入應(yīng)納稅所得額。（）

13.娛樂企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，可以全額在稅前扣除。（）

14.娛樂企業(yè)取得的利息收入，屬于增值稅的征稅范圍。（）

15.娛樂企業(yè)支付的職工培訓(xùn)費(fèi)，可以稅前扣除。（）

16.娛樂企業(yè)取得的政府補(bǔ)助，屬于資產(chǎn)處置收益。（）

17.娛樂企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)，可以超過規(guī)定比例扣除。（）

18.娛樂企業(yè)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，應(yīng)繳納增值稅。（）

19.娛樂企業(yè)取得的政府獎勵，屬于政府購買服務(wù)支付的費(fèi)用。（）

20.娛樂企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分可以稅前扣除。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述娛樂產(chǎn)業(yè)在增值稅方面的主要優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

2.結(jié)合實際案例，分析娛樂企業(yè)在所得稅方面可能面臨的風(fēng)險點及應(yīng)對策略。

3.闡述娛樂企業(yè)在繳納個人所得稅時，如何合理規(guī)劃員工薪酬和福利，以降低稅負(fù)。

4.探討在當(dāng)前財稅政策環(huán)境下，娛樂產(chǎn)業(yè)如何通過稅收籌劃實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某娛樂公司主要從事電影制作與發(fā)行，2019年度營業(yè)收入為5000萬元，其中包括電影票房收入3000萬元，廣告收入1000萬元，版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入1000萬元。該公司在2019年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為50萬元，職工福利費(fèi)為100萬元，研發(fā)費(fèi)用為200萬元。請根據(jù)相關(guān)財稅政策，計算該公司2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.案例題：

某娛樂公司2018年度取得營業(yè)收入2000萬元，其中，電影票房收入800萬元，廣告收入500萬元，版權(quán)轉(zhuǎn)讓收入500萬元，政府補(bǔ)助100萬元。該公司2018年度發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20萬元，職工福利費(fèi)為40萬元，研發(fā)費(fèi)用為80萬元。已知該公司2018年度適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請根據(jù)相關(guān)財稅政策，計算該公司2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

標(biāo)準(zhǔn)答案

一、單項選擇題

1.A

2.A

3.D

4.C

5.B

6.A

7.A

8.B

9.B

10.C

11.A

12.A

13.B

14.A

15.B

16.A

17.A

18.C

19.B

20.A

21.A

22.A

23.A

24.D

25.A

二、多選題

1.ABC

2.ABC

3.AC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABC

18.ABC

19.ABC

20.ABCD

三、填空題

1.6

2.增值

3.60%

4.個人所得稅

5.車輛購買發(fā)票金額的13%

6.營業(yè)外收入

7.稅前加計扣除

8.增值稅

9.不得扣除

10.個人所得稅

11.可以扣除

12.