2025稅務(wù)師考試安排試題及答案

2025稅務(wù)師考試安排試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)注冊的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)注冊的中外合資企業(yè)

D.在中國境內(nèi)注冊的中外合作企業(yè)

3.個人所得稅的征稅對象包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列屬于增值稅免稅項目的有：

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.國際運輸服務(wù)

D.納稅人提供的教育服務(wù)

5.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.以前年度已計入費用、成本或損失的部分

D.會計處理錯誤的支出

6.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有：

A.房屋貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

7.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過20萬元的企業(yè)

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度申報繳納

B.每月申報繳納

C.每年申報繳納

D.按次申報繳納

9.個人所得稅的征收方式有：

A.查賬征收

B.定率征收

C.查定征收

D.定額征收

10.下列屬于增值稅簡易計稅方法的有：

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

11.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列收入不計入收入總額：

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)處置收入

12.下列屬于個人所得稅綜合所得的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

13.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

14.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列資產(chǎn)不計入資產(chǎn)總額：

A.固定資產(chǎn)

B.無形資產(chǎn)

C.長期待攤費用

D.存貨

15.下列屬于個人所得稅綜合所得扣除項的有：

A.贍養(yǎng)老人支出

B.子女教育支出

C.住房貸款利息支出

D.財產(chǎn)租賃支出

16.下列屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是：

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

B.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

C.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率-進項稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

17.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得稅前扣除：

A.罰款、滯納金

B.違規(guī)罰款

C.以前年度已計入費用、成本或損失的部分

D.會計處理錯誤的支出

18.下列屬于個人所得稅專項附加扣除的有：

A.房屋貸款利息支出

B.繼續(xù)教育支出

C.大病醫(yī)療支出

D.住房租金支出

19.下列屬于增值稅一般納稅人的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過20萬元的企業(yè)

20.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度申報繳納

B.每月申報繳納

C.每年申報繳納

D.按次申報繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

6.個人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。（）

7.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。（）

8.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以扣除以前年度的虧損。（）

9.個人所得稅的專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

10.增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按次申報三種。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請說明企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成。

3.列舉個人所得稅的主要征收方式，并簡要說明每種方式的適用對象。

4.簡要介紹增值稅簡易計稅方法的適用范圍及其特點。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用，并分析其對于促進經(jīng)濟發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實際案例，探討個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用，以及可能面臨的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)、外國企業(yè)、中外合資企業(yè)和中外合作企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物、國際運輸服務(wù)和納稅人提供的教育服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算時，罰款、滯納金、違規(guī)罰款、以前年度已計入費用、成本或損失的部分以及會計處理錯誤的支出不得扣除。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括房屋貸款利息支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出和住房租金支出。

7.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)稅銷售額超過500萬元、50萬元或20萬元的企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收、查核征收和代扣代繳。

10.ABCD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇的簡易計稅方法，以及特定行業(yè)和項目。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是取得應(yīng)稅所得的企業(yè)和其他單位。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶以及在中國境內(nèi)居住滿一年的外國人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的征收方式有查賬征收、查定征收和代扣代繳三種。

7.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計算時，可以扣除以前年度的虧損。

9.√

解析思路：個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅期限分為按月申報、按季申報和按次申報三種。

三、簡答題

1.稅收分類及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

-一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的企業(yè)。

-小規(guī)模納稅人：年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)。

-其他個人：年應(yīng)稅銷售額不超過100萬元的個人。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)及其構(gòu)成：

-計稅依據(jù)：企業(yè)的會計利潤，即營業(yè)收入減去營業(yè)成本、費用、稅金及附加等。

-構(gòu)成：營業(yè)收入、營業(yè)成本、費用、稅金及附加、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出等。

3.個人所得稅的主要征收方式：

-查賬征收：適用于企業(yè)和其他單位。

-查定征收：適用于個體工商戶。

-代扣代繳：適用于工資、薪金所得。

4.增值稅簡易計稅方法的適用范圍及其特點：

-適用范圍：小規(guī)模納稅人、一般納稅人選擇的簡易計稅方法，以及特定行業(yè)和項目。

-特點：稅率低、計算簡便、便于管理。

四