2025年稅務(wù)師考試常見問題解答試題及答案

2025年稅務(wù)師考試常見問題解答試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供以下哪些資料？

A.有關(guān)合同、章程、協(xié)議書

B.法人代表身份證明

C.住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明

D.營(yíng)業(yè)執(zhí)照

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)的貨物

C.出口貨物

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

D.無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人

10.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.注冊(cè)地

D.財(cái)務(wù)核算地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.經(jīng)營(yíng)地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.財(cái)務(wù)核算地

D.經(jīng)營(yíng)地

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.申報(bào)表申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.代理申報(bào)

D.申報(bào)表申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為6%。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于特定行業(yè)或企業(yè)可以享受優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為45%。（）

7.增值稅的納稅期限一般為每月或者每季度，特殊情況可以延長(zhǎng)至每半年或每年。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為每季度，特殊情況可以延長(zhǎng)至每半年或每年。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為每月或者每季度，特殊情況可以延長(zhǎng)至每半年或每年。（）

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明和法人代表身份證明等資料。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目有哪些。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)登記的基本要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)企業(yè)和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.A,B,C,D

解析思路：辦理稅務(wù)登記時(shí)，需要提供合同、章程、協(xié)議書、法人代表身份證明、住所、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所證明和營(yíng)業(yè)執(zhí)照等資料。

4.A,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人銷售自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

7.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，出口貨物的單位和個(gè)人。

8.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

9.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和無住所而不在境內(nèi)居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

10.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

11.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

16.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地和財(cái)務(wù)核算地。

17.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、財(cái)務(wù)核算地和經(jīng)營(yíng)地。

18.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、財(cái)務(wù)核算地和經(jīng)營(yíng)地。

19.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和申報(bào)表申報(bào)。

20.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和申報(bào)表申報(bào)。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法采用購(gòu)進(jìn)扣稅法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法采用銷售額乘以征收率的方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、代理申報(bào)和申報(bào)表申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容包括企業(yè)基本信息、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、納稅申報(bào)表等。

3.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；保險(xiǎn)賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

4.稅務(wù)登記的基本要求包括納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記；稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到納稅人申報(bào)的稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)審核辦理稅務(wù)登記；納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定如實(shí)填寫稅務(wù)登記表，并提交有關(guān)證件、資料；納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記；納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登