2025年稅務(wù)師考試考生作業(yè)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考生作業(yè)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售交通運輸服務(wù)

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得扣除？

A.資產(chǎn)損失

B.招待費

C.利息支出

D.薪酬支出

E.差旅費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.非居民企業(yè)所得

D.居民企業(yè)所得

E.外國企業(yè)所得

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

E.17%

6.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于成本費用？

A.資產(chǎn)折舊

B.稅金及附加

C.營業(yè)外支出

D.銷售費用

E.管理費用

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

D.環(huán)保稅收優(yōu)惠

E.研發(fā)費用加計扣除

8.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

9.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.一般計稅方法

C.差額征稅方法

D.預(yù)征預(yù)扣方法

E.納稅人自行申報方法

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獎金所得

E.投資收益

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.按實際發(fā)生額

12.下列哪些屬于個人所得稅的征收方式？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按次征收

E.按項目征收

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.銷售地

C.采購地

D.注冊地

E.辦公地

14.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.投資收益

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.財產(chǎn)租賃所得

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.居民企業(yè)

E.外國企業(yè)

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人

B.企業(yè)

C.非居民個人

D.居民個人

E.外國個人

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票查詢

18.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于減計收入？

A.國債利息收入

B.政府性基金收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.獎金所得

E.投資收益

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.按次納稅申報

E.按實際發(fā)生額納稅申報

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報？

A.年度納稅申報

B.季度納稅申報

C.月度納稅申報

D.按次納稅申報

E.按項目納稅申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月、按季、按半年或按年。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

4.增值稅的計稅基礎(chǔ)為不含稅銷售額。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不受限制。（）

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

7.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。（）

8.增值稅的納稅地點為企業(yè)的注冊地。（）

9.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的職工福利費沒有限額。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的含義及其在稅收優(yōu)惠政策中的作用。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其主要內(nèi)容。

4.說明增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何加強稅收征管，提高稅收合規(guī)水平。

2.討論稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)創(chuàng)新和發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售交通運輸服務(wù)。

2.B

解析思路：招待費屬于不得扣除的支出，而資產(chǎn)損失、利息支出、薪酬支出和差旅費都是可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的成本費用。

3.ACDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)所得、居民企業(yè)所得和外國企業(yè)所得。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，但不包括17%。

6.ABCDE

解析思路：成本費用包括資產(chǎn)折舊、稅金及附加、營業(yè)外支出、銷售費用和管理費用。

7.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、資源綜合利用稅收優(yōu)惠、環(huán)保稅收優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除。

8.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計稅方法包括簡易計稅方法、一般計稅方法、差額征稅方法和預(yù)征預(yù)扣方法。

10.ABCDE

解析思路：免稅收入包括國債利息收入、政府性基金收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、獎金所得和投資收益。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

12.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收、按次征收和按項目征收。

13.ABDE

解析思路：增值稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、銷售地、注冊地和辦公地。

14.ABCDE

解析思路：應(yīng)稅收入包括銷售收入、營業(yè)外收入、投資收益、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和財產(chǎn)租賃所得。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人、非居民企業(yè)和居民企業(yè)。

16.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括個人、企業(yè)、非居民個人、居民個人和外國個人。

17.ABCDE

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證、發(fā)票保管和發(fā)票查詢。

18.ABCDE

解析思路：減計收入包括國債利息收入、政府性基金收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、獎金所得和投資收益。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報、按次納稅申報和按實際發(fā)生額納稅申報。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報包括年度納稅申報、季度納稅申報、月度納稅申報、按次納稅申報和按項目納稅申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅制度的基本分類。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限有明確規(guī)定，企業(yè)需按照規(guī)定期限進行納稅申報。

3.正確

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率，這是個人所得稅制度的基本稅率設(shè)置。

4.正確

解析思路：增值稅的計稅基礎(chǔ)是銷售額不含稅的部分，這是計算增值稅稅額的基礎(chǔ)。

5.錯誤

解析思路：捐贈支出雖然可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，但有一定的限額。

6.錯誤

解析思路：稅收優(yōu)惠政策通常有特定的適用對象和條件，并非所有企業(yè)都能享受。

7.正確

解析思路：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報，這是個人所得稅制度的基本征收方式。

8.錯誤

解析思路：增值稅的納稅地點通常為企業(yè)所在地，但具體還需根據(jù)稅法規(guī)定確定。

9.錯誤

解析思路：職工福利費在計算應(yīng)納稅所得額時有明確的扣除限額。

10.正確

解析思路：個人所得稅的納稅申報可以委托稅務(wù)代理機構(gòu)辦理，這是個人所得稅制度允許的一種申報方式。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法及其適用范圍。

解析思路：回答簡易計稅方法的定義，包括計稅方法和稅率，以及適用范圍，如小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

2.解釋企業(yè)所得稅中“加計扣除”的含義及其在稅收優(yōu)惠政策中的作用。

解析思路：解釋加計扣除的定義，說明其如何計算，以及它在鼓勵企業(yè)研發(fā)和創(chuàng)新、促進經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

3.描述個人所得稅中“專項附加扣除”的概念及其主要內(nèi)容。

解析思路：定義專項附加扣除，列舉主要扣除項目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.說明增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

解析思路：闡述增值稅發(fā)票在記錄交易、證明納