2025年稅務(wù)師考試常識(shí)總結(jié)試題及答案

2025年稅務(wù)師考試常識(shí)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)

B.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

C.按規(guī)定提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.按規(guī)定提取的職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.國(guó)有企業(yè)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.出口貨物

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

6.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅收入

C.可扣除費(fèi)用

D.應(yīng)納稅所得額

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.收到預(yù)收款的當(dāng)天

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到應(yīng)稅收入的當(dāng)天

B.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

C.實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天

D.實(shí)際支付費(fèi)用的當(dāng)天

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.收到應(yīng)稅收入的當(dāng)天

B.發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天

C.實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天

D.實(shí)際支付費(fèi)用的當(dāng)天

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.銷售地

D.收購(gòu)地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.收購(gòu)地

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.居住地

D.收購(gòu)地

18.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)購(gòu)買商業(yè)保險(xiǎn)，無(wú)論是否實(shí)際發(fā)生賠付，均可在稅前扣除。（）

3.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，免征個(gè)人所得稅。（）

4.企業(yè)因資產(chǎn)損失而發(fā)生的稅前扣除，應(yīng)提供相關(guān)證據(jù)資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)后方可扣除。（）

5.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。（）

6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人出租房屋取得的租金收入，屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍。（）

8.企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)按照轉(zhuǎn)讓收入繳納土地增值稅。（）

9.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)用，在不超過(guò)銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

10.個(gè)人取得稿酬所得，按次計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人劃分及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法及其適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的征收范圍及其對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在稅收政策中的地位和作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)均可稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責(zé)任公司和國(guó)有企業(yè)。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和學(xué)校提供的教育服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)稅收入和可扣除費(fèi)用。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天、銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天和出口貨物的當(dāng)天。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到應(yīng)稅收入的當(dāng)天、發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天和實(shí)際支付費(fèi)用的當(dāng)天。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括收到應(yīng)稅收入的當(dāng)天、發(fā)生應(yīng)稅行為的當(dāng)天、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的當(dāng)天和實(shí)際支付費(fèi)用的當(dāng)天。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、銷售地和收購(gòu)地。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和收購(gòu)地。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、居住地和收購(gòu)地。

18.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

二、判斷題

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10