關(guān)注稅務(wù)法律動(dòng)態(tài)2025年稅務(wù)師考試試題及答案

關(guān)注稅務(wù)法律動(dòng)態(tài)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項(xiàng)屬于稅務(wù)行政處罰的范疇？

A.稅收違法行為

B.拖欠稅款

C.惡意欠稅

D.虛開增值稅專用發(fā)票

2.根據(jù)我國《稅收征收管理法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)行為構(gòu)成偷稅？

A.拖欠稅款

B.未申報(bào)

C.編造虛假計(jì)稅依據(jù)

D.漏稅

3.關(guān)于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，以下哪些是正確的？

A.應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率

C.進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣額

D.稅率分為基本稅率和低稅率

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，下列哪些稅種可能涉及？

A.增值稅

B.土地增值稅

C.契稅

D.個(gè)人所得稅

5.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些是必須符合的條件？

A.納稅人須依法納稅

B.企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策

C.企業(yè)在稅收優(yōu)惠期限內(nèi)持續(xù)經(jīng)營

D.納稅人須提交相關(guān)證明材料

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查，以下哪些是正確的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)稽查

B.稅務(wù)稽查可采取隨機(jī)抽查、專項(xiàng)稽查等方式

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人提供的相關(guān)資料進(jìn)行核查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益

8.關(guān)于個(gè)人所得稅，以下哪些是正確的？

A.個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個(gè)人取得利息、股息、紅利等收入需繳納個(gè)人所得稅

D.個(gè)人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

9.企業(yè)在享受出口退稅政策時(shí)，以下哪些是正確的？

A.退稅企業(yè)應(yīng)按規(guī)定提交相關(guān)證明材料

B.出口退稅的計(jì)算方法為：退稅金額=出口銷售額×退稅率

C.退稅企業(yè)在辦理退稅時(shí)，需繳納出口關(guān)稅

D.退稅企業(yè)在辦理退稅時(shí)，可自行選擇退稅期限

10.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括哪些方面？

A.納稅申報(bào)代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計(jì)

11.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人？

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元但會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會(huì)計(jì)核算不健全的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元但會(huì)計(jì)核算健全的企業(yè)

12.以下哪些屬于土地增值稅的納稅義務(wù)人？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

C.房屋買賣雙方

D.土地使用權(quán)受讓者

13.稅收協(xié)定中的居民企業(yè)指的是哪些？

A.企業(yè)所在地居民

B.企業(yè)所在地非居民

C.企業(yè)所在地居民且在中國境內(nèi)有住所

D.企業(yè)所在地非居民且在中國境內(nèi)有住所

14.關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除，以下哪些是正確的？

A.專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等

B.納稅人可自行選擇享受專項(xiàng)附加扣除

C.納稅人可同時(shí)享受多項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除

D.專項(xiàng)附加扣除金額不超過稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠政策，以下哪些是正確的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可依法對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行核查

B.納稅人需在享受稅收優(yōu)惠政策前向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策情況進(jìn)行檢查

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策情況負(fù)有保密義務(wù)

16.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下哪些是正確的？

A.企業(yè)所得稅實(shí)行分月或分季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報(bào)

C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)或其他組織

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策時(shí)，以下哪些是正確的？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況進(jìn)行抽查

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策情況進(jìn)行核實(shí)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策情況負(fù)有保密義務(wù)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)定期對(duì)納稅人享受稅收優(yōu)惠政策情況進(jìn)行檢查

18.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.專用增值稅發(fā)票

B.普通增值稅發(fā)票

C.專業(yè)發(fā)票

D.購買方索取增值稅專用發(fā)票

19.納稅人在辦理稅收申報(bào)時(shí)，以下哪些是正確的？

A.納稅人應(yīng)在規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)辦理稅收申報(bào)

B.納稅人可采取郵寄、網(wǎng)上申報(bào)等方式辦理稅收申報(bào)

C.納稅人辦理稅收申報(bào)時(shí)應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地填報(bào)有關(guān)信息

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人辦理稅收申報(bào)的情況負(fù)有保密義務(wù)

20.以下哪些屬于稅收違法行為的范疇？

A.拖欠稅款

B.未申報(bào)

C.虛開增值稅專用發(fā)票

D.惡意欠稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)稽查屬于行政強(qiáng)制措施。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著應(yīng)納稅所得額的增加而調(diào)整。（）

3.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，都可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

4.稅收協(xié)定可以免除跨國納稅人在兩個(gè)或多個(gè)國家同時(shí)繳納稅款。（）

5.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，如果發(fā)生重大變化，無需重新申請(qǐng)。（）

6.納稅人可以通過稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理稅務(wù)申報(bào)，但必須自行承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（）

7.土地增值稅的納稅義務(wù)人僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓者。（）

8.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收優(yōu)惠政策享受情況進(jìn)行檢查，屬于稅務(wù)稽查的范疇。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。

2.解釋稅收籌劃的概念及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

3.列舉企業(yè)所得稅的幾種主要稅收優(yōu)惠政策。

4.說明稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果，以促進(jìn)稅收法治建設(shè)。

2.分析當(dāng)前我國稅收法律體系中的主要問題和改進(jìn)方向，提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ACD

2.CD

3.ABD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.AB

10.ABC

11.ABD

12.AB

13.AC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.AD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定包括發(fā)票的印制、領(lǐng)用、開具、保管、繳銷等環(huán)節(jié)的管理，要求發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，不得虛開發(fā)票，不得偽造、變?cè)彀l(fā)票，不得非法買賣、轉(zhuǎn)讓發(fā)票等。

2.稅收籌劃是指納稅人在法律允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事先規(guī)劃，降低稅負(fù)，實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化。其作用包括優(yōu)化財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)競(jìng)爭力等。

3.企業(yè)所得稅的主要稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠、節(jié)能減排稅收優(yōu)惠等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)的主要職責(zé)包括宣傳稅收法律法規(guī)，征收稅款，進(jìn)行稅務(wù)稽查，實(shí)施稅收管理，保護(hù)納稅人合法權(quán)益等。

四、論述題答案：

1.提高稅收征收管理的效率和效果可以從以下幾個(gè)方面入手：加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，完善稅收法律法規(guī)；優(yōu)化稅收征管流程，提高征管效率；加強(qiáng)稅務(wù)信息化建設(shè)，提高征管科技含量；加強(qiáng)稅