西安全面預(yù)算管理制度

西安全面預(yù)算管理制度?總則1.1目的為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高公司經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于西安[公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。1.3預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：全面預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保各項預(yù)算指標(biāo)與公司戰(zhàn)略方向一致。2.全員參與原則：公司全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行、控制和考核等環(huán)節(jié)，形成全員預(yù)算管理的良好氛圍。3.綜合平衡原則：全面預(yù)算應(yīng)綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素，實現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算、專門決策預(yù)算和財務(wù)預(yù)算的相互銜接和平衡。4.剛性控制與柔性調(diào)整相結(jié)合原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性；同時，根據(jù)實際情況的變化，適時進(jìn)行合理調(diào)整，保證預(yù)算的科學(xué)性和有效性。預(yù)算管理組織體系2.1預(yù)算管理委員會1.組成：預(yù)算管理委員會由公司董事長擔(dān)任主任，總經(jīng)理擔(dān)任副主任，各部門負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議通過有關(guān)預(yù)算管理的制度、規(guī)定和辦法。確定公司預(yù)算管理的目標(biāo)、政策和原則。審議公司年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，并提交董事會審批。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核和評價。2.2預(yù)算管理辦公室1.組成：預(yù)算管理辦公室設(shè)在公司財務(wù)部，由財務(wù)經(jīng)理擔(dān)任主任，相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常工作，包括預(yù)算編制、審核、匯總、上報等。跟蹤監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中的問題。組織開展預(yù)算分析和評價工作，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。負(fù)責(zé)與各部門溝通協(xié)調(diào)，收集、整理預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的相關(guān)資料。2.3各部門各部門是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制和分析等工作，并配合預(yù)算管理辦公室完成公司全面預(yù)算管理的相關(guān)工作。預(yù)算編制3.1預(yù)算編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和政策規(guī)定。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。3.公司歷史數(shù)據(jù)和同行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)。4.公司內(nèi)外部環(huán)境變化預(yù)測，如市場需求、市場價格、原材料供應(yīng)等。3.2預(yù)算編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年[具體時間]下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求和相關(guān)表格等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于規(guī)定時間內(nèi)報送預(yù)算管理辦公室。3.預(yù)算管理辦公室審核匯總：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算指標(biāo)的合理性、預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、預(yù)算編制的完整性等。審核無誤后，進(jìn)行匯總，形成公司年度預(yù)算草案。4.預(yù)算管理委員會審議：預(yù)算管理辦公室將公司年度預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進(jìn)行全面審查，提出修改意見和建議。5.董事會審批：預(yù)算管理委員會根據(jù)審議結(jié)果，對公司年度預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，提交董事會審批。董事會審批通過后，公司年度預(yù)算正式確定。3.3預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的企業(yè)或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤等預(yù)算項目。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會計年度相配合，便于考核預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算執(zhí)行與控制4.1預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。2.預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門應(yīng)建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算指標(biāo)的完成進(jìn)度、實際發(fā)生的收入、成本、費用等。3.公司應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行動態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。4.2預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：明確各部門和各級管理人員的預(yù)算審批權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批程序，確保預(yù)算支出的合理性和合規(guī)性。2.預(yù)算調(diào)整控制：預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循必要性、可行性和謹(jǐn)慎性原則，確保調(diào)整后的預(yù)算更加科學(xué)合理。3.成本費用控制：加強(qiáng)對成本費用的控制，嚴(yán)格執(zhí)行成本費用預(yù)算，杜絕不合理的成本費用支出。通過成本分析、成本控制等手段，降低公司運營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算分析與評價5.1預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期對公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，編制預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析和改進(jìn)建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面、深入的分析。3.通過預(yù)算分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題和偏差，為預(yù)算調(diào)整和考核提供依據(jù)。5.2預(yù)算評價1.公司建立預(yù)算評價體系，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評價考核。評價指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率、成本費用控制率等。2.預(yù)算評價結(jié)果與各部門和員工的績效考核掛鉤，作為公司績效考核的重要依據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進(jìn)行懲罰。3.公司定期對預(yù)算評價結(jié)果進(jìn)行總結(jié)和分析，不斷完善預(yù)算評價體系和預(yù)算管理制度，提高公司全面預(yù)算管理水平。預(yù)算調(diào)整6.1調(diào)整條件1.國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)需要相應(yīng)調(diào)整。3.市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、市場價格、原材料供應(yīng)等發(fā)生重大變化，影響公司預(yù)算執(zhí)行。4.公司內(nèi)部經(jīng)營管理發(fā)生重大變化，如重大投資項目、重大生產(chǎn)技術(shù)改造等，導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整。6.2調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請，并詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整的影響等。2.審核調(diào)整申請：預(yù)算管理辦公室對各部門提出的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括調(diào)整的必要性、可行性、合理性等。審核無誤后，提交預(yù)算管理委員會審議。3.審議調(diào)整申請：預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審議，綜合考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素和公司戰(zhàn)略目標(biāo)，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：預(yù)算管理委員會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整申請后，預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和相關(guān)要求。5.調(diào)整預(yù)算執(zhí)行：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整通知，及時調(diào)整本部門預(yù)算執(zhí)行計劃，并按照調(diào)整后的預(yù)算組織實施。預(yù)算考核7.1考核原則1.公平公正原則：預(yù)算考核應(yīng)客觀、公正地評價各部門預(yù)算執(zhí)行情況，確?？己私Y(jié)果真實可靠。2.激勵約束原則：通過預(yù)算考核，建立有效的激勵約束機(jī)制，充分調(diào)動各部門和員工的積極性和主動性，促進(jìn)公司預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.全面考核原則：預(yù)算考核應(yīng)涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析和調(diào)整等各個環(huán)節(jié)，全面評價各部門預(yù)算管理工作的成效。7.2考核對象預(yù)算考核對象為公司所屬各部門。7.3考核指標(biāo)1.預(yù)算完成率：反映各部門預(yù)算目標(biāo)的完成程度，計算公式為：預(yù)算完成率=實際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。2.預(yù)算準(zhǔn)確率：反映各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計算公式為：預(yù)算準(zhǔn)確率=1|（實際完成數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)|×100%。3.成本費用控制率：反映各部門成本費用控制情況，計算公式為：成本費用控制率=（實際成本費用支出/預(yù)算成本費用支出）×100%。7.4考核周期預(yù)算考核周期為年度。7.5考核程序1.各部門自評：每年末，各部門對本部門年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自評，填寫預(yù)算考核自評表，報送預(yù)算管理辦公室。2.預(yù)算管理辦公室審核：預(yù)算管理辦公室對各部門報送的預(yù)算考核自評表進(jìn)行審核，核實相關(guān)數(shù)據(jù)和資料。3.預(yù)算管理委員會審定：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算考核結(jié)果提交預(yù)算管理委員會審定。預(yù)算管理委員會根據(jù)審定結(jié)果，確定各部門年度預(yù)算考核得分和獎懲意見。4.結(jié)果反饋與公示：預(yù)算管理委員會將預(yù)算考核結(jié)果反饋給各部門，并在公司內(nèi)部進(jìn)行公示。公