加強2025年稅務(wù)師應(yīng)試技巧試題及答案

加強2025年稅務(wù)師應(yīng)試技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠措施？

A.研發(fā)費用加計扣除

B.小型微利企業(yè)稅收減免

C.免稅期優(yōu)惠

D.稅收返還

E.部分企業(yè)增值稅抵扣

答案：ABCD

2.以下哪些屬于增值稅應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

E.購買固定資產(chǎn)

答案：ABCD

3.納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得稅前扣除？

A.因違法經(jīng)營被罰款

B.企業(yè)發(fā)生的合理工資、薪金支出

C.研發(fā)費用

D.利息支出

E.企業(yè)贊助支出

答案：AE

4.以下哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCDE

5.稅務(wù)師在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些原則應(yīng)遵循？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟性原則

C.可行性原則

D.效益性原則

E.穩(wěn)定性原則

答案：ABCD

6.以下哪些屬于增值稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年1月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

答案：BDE

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年5月31日前

D.每年10月31日前

E.每年12月31日前

答案：BE

8.以下哪些屬于個人所得稅納稅申報的期限？

A.每月15日前

B.每季度的次月15日前

C.每年3月31日前

D.每年6月30日前

E.每年12月31日前

答案：BCE

9.稅務(wù)師在進行稅務(wù)審計時，以下哪些方法應(yīng)采用？

A.符合性測試

B.實質(zhì)性測試

C.內(nèi)部控制測試

D.現(xiàn)場調(diào)查

E.文件審核

答案：ABCDE

10.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容？

A.誠實守信

B.保密原則

C.客觀公正

D.專業(yè)勝任

E.良好職業(yè)道德

答案：ABCDE

11.稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，以下哪些業(yè)務(wù)應(yīng)遵循保密原則？

A.納稅申報

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計

E.稅收爭議解決

答案：BCDE

12.稅務(wù)師在進行稅務(wù)咨詢時，以下哪些問題應(yīng)關(guān)注？

A.納稅人稅收風險

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)籌劃方案

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

13.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

14.稅務(wù)師在進行稅收籌劃時，以下哪些方法應(yīng)采用？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.選擇合適的納稅主體

C.優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)

D.調(diào)整收入和支出時間

E.優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)

答案：ABCDE

15.以下哪些屬于稅收違法行為的法律責任？

A.罰款

B.刑事責任

C.行政責任

D.責令改正

E.責令停止違法行為

答案：ABCE

16.稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，以下哪些權(quán)利應(yīng)維護？

A.獨立執(zhí)業(yè)權(quán)

B.保密權(quán)

C.咨詢權(quán)

D.訴訟權(quán)

E.獎勵權(quán)

答案：ABCD

17.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的要素？

A.稅收法律主體

B.稅收法律關(guān)系客體

C.稅收法律關(guān)系內(nèi)容

D.稅收法律關(guān)系時間

E.稅收法律關(guān)系空間

答案：ABC

18.稅務(wù)師在進行稅務(wù)籌劃時，以下哪些因素應(yīng)考慮？

A.稅收政策

B.企業(yè)經(jīng)營狀況

C.稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)籌劃目標

E.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略

答案：ABCDE

19.以下哪些屬于稅收法律關(guān)系的特征？

A.平等性

B.意志性

C.強制性

D.公益性

E.公共性

答案：CDE

20.稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，以下哪些問題應(yīng)關(guān)注？

A.納稅人稅收風險

B.稅收優(yōu)惠政策

C.稅收法律法規(guī)

D.稅務(wù)籌劃方案

E.稅收爭議解決

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。（）

5.稅務(wù)師在進行稅務(wù)籌劃時，可以采取任何合法手段。（）

6.稅務(wù)師在代理納稅申報時，應(yīng)當嚴格按照稅收法律法規(guī)執(zhí)行。（）

7.稅務(wù)師在進行稅務(wù)審計時，可以代替稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查。（）

8.稅務(wù)師事務(wù)所的成立必須經(jīng)過國家稅務(wù)機關(guān)的批準。（）

9.稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。（）

10.稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，對客戶的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，應(yīng)遵循的基本原則。

4.簡述稅務(wù)籌劃的主要目的和作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和意義。

2.論述稅務(wù)師在維護納稅人合法權(quán)益方面的職責和作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠措施包括研發(fā)費用加計扣除、小型微利企業(yè)稅收減免、免稅期優(yōu)惠、稅收返還和部分企業(yè)增值稅抵扣。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

3.AE

解析思路：不得稅前扣除的支出包括因違法經(jīng)營被罰款和企業(yè)贊助支出。

4.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)遵循合法性原則、經(jīng)濟性原則、可行性和效益性原則。

6.BDE

解析思路：增值稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

7.BE

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前和每年12月31日前。

8.BCE

解析思路：個人所得稅納稅申報的期限為每季度的次月15日前、每年6月30日前和每年12月31日前。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計應(yīng)采用符合性測試、實質(zhì)性測試、內(nèi)部控制測試、現(xiàn)場調(diào)查和文件審核。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德規(guī)范應(yīng)包括誠實守信、保密原則、客觀公正、專業(yè)勝任和良好職業(yè)道德。

11.BCDE

解析思路：稅務(wù)代理應(yīng)遵循保密原則，涉及的業(yè)務(wù)包括稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計和稅收爭議解決。

12.ABCDE

解析思路：稅務(wù)咨詢應(yīng)關(guān)注納稅人的稅收風險、稅收優(yōu)惠政策、稅收法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案和稅收爭議解決。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計和稅收爭議解決。

14.ABCDE

解析思路：稅收籌劃應(yīng)采用利用稅收優(yōu)惠政策、選擇合適的納稅主體、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、調(diào)整收入和支出時間以及優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。

15.ABCE

解析思路：稅收違法行為的法律責任包括罰款、刑事責任、行政責任和責令停止違法行為。

16.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理應(yīng)維護獨立執(zhí)業(yè)權(quán)、保密權(quán)、咨詢權(quán)和訴訟權(quán)。

17.ABC

解析思路：稅收法律關(guān)系的要素包括稅收法律主體、稅收法律關(guān)系客體和稅收法律關(guān)系內(nèi)容。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮稅收政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、稅收法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃目標和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。

19.CDE

解析思路：稅收法律關(guān)系的特征包括強制性、公益性和公共性。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理應(yīng)關(guān)注納稅人的稅收風險、稅收優(yōu)惠政策、稅收法律法規(guī)、稅務(wù)籌劃方案和稅收爭議解決。

二、判斷題

1.對

解析思路：稅收是國家財政收入的主要來源。

2.對

解析思路：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對象的一種流轉(zhuǎn)稅。

3.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

4.對

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括居民個人和非居民個人。

5.錯

解析思路：稅務(wù)籌劃應(yīng)采取合法手段，但并非任何手段都可以采用。

6.對

解析思路：稅務(wù)代理應(yīng)嚴格按照稅收法律法規(guī)執(zhí)行。

7.錯

解析思路：稅務(wù)師不能代替稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)檢查。

8.對

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的成立必須經(jīng)過國家稅務(wù)機關(guān)的批準。

9.對

解析思路：稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅收負擔，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

10.對

解析思路：稅務(wù)代理對客戶的商業(yè)秘密負有保密義務(wù)。

三、簡答題

1.稅收籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規(guī)劃納稅人的經(jīng)濟活動，降低稅收負擔，提高經(jīng)濟效益。

2.稅務(wù)師在進行稅務(wù)代理時，應(yīng)遵循的基本原則。

解析思路：稅務(wù)代理應(yīng)遵循合法性原則、公正性原則、保密原則、專業(yè)勝任原則和誠信原則。

3.稅務(wù)籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規(guī)劃納稅人的經(jīng)濟活動，降低稅收負擔，提高經(jīng)濟效益。

4.稅務(wù)籌劃的主要目的和作用。

解析思路：稅收籌劃的主要目的是在遵守稅法的前提下，通過合理規(guī)劃納稅人