資產(chǎn)管理制度不夠健全

資產(chǎn)管理制度不夠健全?總則1.目的為加強公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)安全與完整，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及公司資產(chǎn)的單位和個人。3.基本原則統(tǒng)一管理原則：公司資產(chǎn)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，由公司指定的資產(chǎn)管理部門負責(zé)統(tǒng)籌規(guī)劃、調(diào)配和監(jiān)督。合理配置原則：根據(jù)公司業(yè)務(wù)需求和發(fā)展戰(zhàn)略，合理配置資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，避免資產(chǎn)閑置和浪費。效益優(yōu)先原則：注重資產(chǎn)的經(jīng)濟效益和社會效益，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，實現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。規(guī)范處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，嚴格按照規(guī)定程序進行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。資產(chǎn)分類及計價1.資產(chǎn)分類固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上（一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等。無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。流動資產(chǎn)：指企業(yè)可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者運用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。其他資產(chǎn)：指除上述資產(chǎn)以外的資產(chǎn)，如長期待攤費用等。2.資產(chǎn)計價固定資產(chǎn)計價：購置的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、包裝費、運輸費、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等作為入賬價值。自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的全部支出作為入賬價值。投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值，作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費用作為入賬價值。盤盈的固定資產(chǎn)，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。無形資產(chǎn)計價：外購的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款作為入賬價值。自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為入賬價值。開發(fā)過程中發(fā)生的費用，計入當期損益。投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值，作為入賬價值，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。流動資產(chǎn)計價：貨幣資金按實際收入和支出數(shù)記賬。短期投資按實際支付的價款扣除已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息后的金額記賬。應(yīng)收及預(yù)付款項按實際發(fā)生額記賬。存貨按實際成本計價。資產(chǎn)管理職責(zé)1.資產(chǎn)管理部門職責(zé)負責(zé)制定和完善公司資產(chǎn)管理制度，并組織實施和監(jiān)督檢查。負責(zé)公司資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計、評估等日常管理工作。負責(zé)公司資產(chǎn)的購置、調(diào)配、處置等審批工作，并辦理相關(guān)手續(xù)。定期對公司資產(chǎn)進行盤點，確保資產(chǎn)賬實相符。分析公司資產(chǎn)使用情況，提出改進建議，提高資產(chǎn)使用效益。2.使用部門職責(zé)負責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理和維護，確保資產(chǎn)的安全與完整。按照規(guī)定的程序和要求使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或轉(zhuǎn)讓、出租、出借資產(chǎn)。定期對本部門資產(chǎn)進行清查盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時報告資產(chǎn)管理部門。配合資產(chǎn)管理部門做好資產(chǎn)的購置、調(diào)配、處置等工作。3.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司資產(chǎn)的財務(wù)核算和監(jiān)督，建立健全資產(chǎn)臺賬。按照國家有關(guān)財務(wù)制度和會計準則，正確計提資產(chǎn)折舊、攤銷等費用。審核資產(chǎn)購置、處置等費用支出，確保財務(wù)處理合規(guī)。參與公司資產(chǎn)清查盤點工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置計劃各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，于每年末提出下一年度資產(chǎn)購置計劃，報資產(chǎn)管理部門審核。資產(chǎn)管理部門結(jié)合公司整體規(guī)劃和預(yù)算安排，對各部門購置計劃進行匯總、平衡，編制公司年度資產(chǎn)購置計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.資產(chǎn)購置審批資產(chǎn)購置計劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)組織實施。購置資產(chǎn)金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審批；購置資產(chǎn)金額超過規(guī)定限額的，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。3.資產(chǎn)采購資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批后的購置計劃，按照公司采購管理規(guī)定，通過招標、詢價、談判等方式確定供應(yīng)商，簽訂采購合同。采購人員應(yīng)嚴格按照采購合同的要求，組織資產(chǎn)的采購和運輸，確保資產(chǎn)按時、按質(zhì)、按量到貨。4.資產(chǎn)驗收資產(chǎn)到貨后，由資產(chǎn)管理部門會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等是否符合采購合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，相關(guān)人員簽字確認。對驗收不合格的資產(chǎn)，應(yīng)及時與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退換貨等手續(xù)。資產(chǎn)使用與維護1.資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門根據(jù)工作需要，填寫資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，經(jīng)部門負責(zé)人簽字后，到資產(chǎn)管理部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用申請表，發(fā)放資產(chǎn)，并在資產(chǎn)臺賬上進行登記。2.資產(chǎn)使用登記使用部門應(yīng)建立資產(chǎn)使用登記臺賬，詳細記錄資產(chǎn)的領(lǐng)用時間、使用情況、保管責(zé)任人等信息。資產(chǎn)使用登記臺賬應(yīng)定期與資產(chǎn)管理部門的資產(chǎn)臺賬進行核對，確保賬賬相符。3.資產(chǎn)維護保養(yǎng)使用部門負責(zé)資產(chǎn)的日常維護保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護保養(yǎng)計劃，確保資產(chǎn)正常運行。對大型、精密、貴重資產(chǎn)，應(yīng)制定專門的維護保養(yǎng)操作規(guī)程，并由專業(yè)人員進行操作。資產(chǎn)管理部門定期對資產(chǎn)維護保養(yǎng)情況進行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時督促使用部門進行整改。4.資產(chǎn)安全管理公司應(yīng)加強資產(chǎn)安全管理，建立健全資產(chǎn)安全防范制度，采取必要的安全防護措施，確保資產(chǎn)安全。使用部門應(yīng)妥善保管資產(chǎn)，防止資產(chǎn)被盜、丟失、損壞等情況發(fā)生。對因保管不善造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。對涉及公司機密的資產(chǎn)，應(yīng)嚴格按照公司保密制度進行管理。資產(chǎn)清查與盤點1.資產(chǎn)清查公司定期組織資產(chǎn)清查工作，全面核實資產(chǎn)的數(shù)量、價值、使用狀況等情況。資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，會同使用部門、財務(wù)部門等相關(guān)人員共同進行。資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和建議。2.資產(chǎn)盤點公司實行定期盤點和不定期盤點相結(jié)合的資產(chǎn)盤點制度。定期盤點每年至少進行一次，一般在年末進行。不定期盤點根據(jù)工作需要隨時進行。資產(chǎn)盤點工作由資產(chǎn)管理部門組織實施，使用部門和財務(wù)部門配合。盤點人員應(yīng)認真核對資產(chǎn)實物與資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬目的一致性，填寫資產(chǎn)盤點表，詳細記錄盤點情況。對盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，及時辦理相關(guān)審批手續(xù)，并進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置范圍已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。因技術(shù)進步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。盤虧、毀損、報廢的資產(chǎn)。閑置不用且不需用的資產(chǎn)。因其他原因需要處置的資產(chǎn)。2.資產(chǎn)處置方式報廢：對已喪失使用價值的資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)鑒定和審批后，進行報廢處理。出售：對閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)評估后，通過市場公開競價等方式進行出售。捐贈：對符合條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，可捐贈給相關(guān)單位或個人。調(diào)撥：因工作需要，可將資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間進行調(diào)撥。3.資產(chǎn)處置審批資產(chǎn)處置金額在規(guī)定限額以下的，由資產(chǎn)管理部門負責(zé)人審批；資產(chǎn)處置金額超過規(guī)定限額的，需報公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。資產(chǎn)處置申請應(yīng)提交資產(chǎn)處置申請表、資產(chǎn)清查報告、評估報告等相關(guān)材料，經(jīng)審批后，方可進行處置。4.資產(chǎn)處置實施資產(chǎn)管理部門根據(jù)審批意見，組織實施資產(chǎn)處置工作。報廢資產(chǎn)應(yīng)及時進行清理，確保資產(chǎn)實物與資產(chǎn)臺賬、財務(wù)賬目一致。出售、捐贈、調(diào)撥資產(chǎn)應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)部門，納入公司統(tǒng)一核算。資產(chǎn)信息化管理1.建立資產(chǎn)信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，對資產(chǎn)的購置、使用、維護、清查、盤點、處置等全過程進行信息化管理。2.資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時將資產(chǎn)的基本信息、變動情況等錄入資產(chǎn)信息系統(tǒng)，確保資產(chǎn)信息的準確性和完整性。3.信息查詢與統(tǒng)計各部門可通過資產(chǎn)信息系統(tǒng)查詢本部門資產(chǎn)的相關(guān)信息，并進行統(tǒng)計分析。資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)信息進行匯總、分析，為公司決策提供依據(jù)。監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門定期對公司資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)的購置、使用、處置等環(huán)節(jié)是否合