泰禾股份：公司財(cái)務(wù)報(bào)表及審閱報(bào)告（2024年1-12月）

中國杭州市錢江新城新業(yè)路8號(hào)UDC時(shí)代大廈A座5-8層、12層、23層Floors5-8.12and23.BlockA.UDCTimesBuildingNo.(一)合并資產(chǎn)負(fù)債表1-2(二)合并利潤表3(三)合并現(xiàn)金流量表4(四)合并所有者權(quán)益變動(dòng)表5-6(五)母公司資產(chǎn)負(fù)債表7-8(六)母公司利潤表9(七)母公司現(xiàn)金流量表10(八)母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表11-12三、財(cái)務(wù)報(bào)表附注1-116Tel們審閱了后附的南通泰禾化工股份有限公司(以下簡稱南通泰禾公司)2024年7-12月財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2024年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表，2024年7-12月和2024年度的合并及母公司利潤表、2024年度的合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動(dòng)表，以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。這些財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是南通泰禾公司管理層的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審閱工作的基礎(chǔ)上對這些財(cái)務(wù)報(bào)表出具審閱報(bào)告。我們按照《中國注冊會(huì)計(jì)師審閱準(zhǔn)則第2101號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表審閱》的規(guī)定執(zhí)行了審閱業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施審閱工作，以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取有限保證。審閱主要限于詢問公司有關(guān)人員和對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序，提供的保證程度低于審計(jì)。我們沒有實(shí)施審計(jì)，因而不發(fā)表審計(jì)意見。根據(jù)我們的審閱，我們沒有注意到任何事項(xiàng)使我們相信南通泰禾公司2024年7-12月財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映南通泰禾公司的合并及母公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。本審閱報(bào)告僅供南通泰禾公司在深圳證券交易所上市之目的而向中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)和深圳證券交易所報(bào)送申請文件使用，不得用作任何其它目的。中國杭州市錢江新城新業(yè)路8號(hào)UDC時(shí)代大廈A座5-8層、12層、23層Foors5-8.12and23.BlockA.UDCTimesBuldingNo.8XinyeRoad,QianjiangNewGity.Hangzhou(此頁無正文)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會(huì)計(jì)師：中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)中國注冊會(huì)計(jì)師：權(quán)中國注冊會(huì)計(jì)師：報(bào)告日期：2025年1月18日2024年12月31日出單位：讀通吞禾化1.股份有限公會(huì)合01表-1出單位：讀通吞禾化1.股份有限公2024年12月31日2023年12月31日貨幣資金i(一)123五(二)56五(三)7五(四)895五(六)投資性房地…固定資產(chǎn)h(七)L(八)五(九)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用IL(十)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：科群”燕2024年12月31日鳩制單位：南通泰禾化工股份有限公司金額單位：人民幣元2024年12月31日2023年12月31日隨動(dòng)負(fù)情。L(十二)L(十三)l(十四)li(十li)I(十六)L(十七)L(十八)li(十)所有者權(quán)益：I(十兒)資本公積IE(二十)匠(二十一)F(二十二)主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：會(huì)合02表2024年7-12月2023年7-12月Ih(二十二)中：就業(yè)成本h(二十二)2胃低覺們L(二十四)3竹理費(fèi)用5研發(fā)費(fèi)用h(二十六)6財(cái)務(wù)費(fèi)用I(二十七)7其中：利息費(fèi)用89投資收益(損失以“-”號(hào)填列)凈敞11套期收益(損失以“-”號(hào)填列)公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)珀列)信用減值損失(損失以“-”號(hào)填列)瓦(二十八)資產(chǎn)減值損失(損失以“”號(hào)填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號(hào)填列)、營業(yè)利河(虧損以“-”號(hào)填列)減：營業(yè)外支出四、利潤總額(虧損總演以“-”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用h(二十九)L,凈利潤(凈虧損以"-"弓填列)()按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號(hào)堆列)2.終止經(jīng)營凈利潤凈虧損以“-”弓填列)(二)按所有權(quán)山屬分類()不能重分類進(jìn)損益的共他綜合收益(二)將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益山丁少數(shù)股東的其他綜合收益的稅后凈演()基本每股收益(元/股)(二)稀釋每股收益(元/股)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：法定代表人年鐵燁”年園法定代表人：法定代表人：2024年度””12-五(三|)34567五(三l)89處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收|的現(xiàn)金凈額五(三十)的現(xiàn)金萬(三十)五(三|)五(三l)四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人群機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：”23網(wǎng)一控制下企業(yè)合異456、木朋增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)7(一)綜合收益總額8(二)所有者投入和減少資本91.服東投入的普通股(-)利洞分配.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本(五D)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本朋提取2.本期使用(六)具他四、本期期木余融主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年度一同一控制下企業(yè)合并同一控制下企業(yè)合并557二、本期增減變動(dòng)金額(減少以"-"號(hào)填列)7二、本期增減變動(dòng)金額(減少以"-"號(hào)填列)()綜合收益總額9(二)所有者投入和減少資本()綜合收益總額9(二)所有者投入和減少資本.股東投入的普通股.股東投入的普通股(二)利澗分配1.提取盈余公積(二)利澗分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資木公積轉(zhuǎn)增資術(shù)(li)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.本期提取1.本期提取2.本期使用2.本期使用(六)其他四、木期期末余額(六)其他四、木期期末余額2024年12月31日編制單位：南通秦禾化工股份有限公司編制單位：南通秦禾化工股份有限公司2024年12月31日2023年12月31日1234|五(一)567十五()89|五(三)固定資產(chǎn)開發(fā)支出長期待攤費(fèi)用法定代表人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：2024年12月30日會(huì)企01表-2編制單位：菌通泰不化工股份有限公司金額單位：人民幣元2024年12月31日2023年12月31日·年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債資本公積法定代表人：計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)法定代表人：計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：漸”會(huì)命02項(xiàng)口三2024年7-12月L(四)十五(四)23管理費(fèi)用1研發(fā)費(fèi)用5財(cái)務(wù)費(fèi)用6其中：利息費(fèi)用789投資收品(損失以“一”號(hào)填列)凈敞套期收益(損失以"-"號(hào)填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號(hào)填列資產(chǎn)處置收益(損失以“一”號(hào)填列)、7業(yè)利潤(虧損以“一”號(hào)填列)8減：營業(yè)外支出、利潤總額(虧損總額以“一”號(hào)填列)減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤G凈虧損以“一”號(hào)填列()持續(xù)經(jīng)營證利網(wǎng)G虧損以“-”寫填列(:)終止經(jīng)營凈利潤G凈虧損以“-”號(hào)填列)()不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益()將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1.權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益七、每股收益：()其本每股收益(元/股)()稀釋每股收益(元/股)法定代表人：法定代表人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：e方e會(huì)企03表編制單位：南通卷不化下股份有限公司金源單位：人民幣元123456789、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量處置周定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收問的現(xiàn)金凈額的現(xiàn)金三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的影響法定代表人：法定代表人：年蟀祥”、上期期宋余額()綜合收益總額()所有者投入和減少資木(三)利潤分配1.提取盈余公積(四)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資本公積轉(zhuǎn)增資本3.盈余公積彌補(bǔ)虧損(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.木期提取2.木期使用(六)其他四、木期期末余額12233445566778899法定代表人：法定代表人：華編制單位：南通恭不化工股份有限公司編制單位：南通恭不化工股份有限公司12345三、木期增減變動(dòng)金額(減少以“-”號(hào)填列)6()綜合收益總額7(:)所有者投入和減少資木81.股東投入的普通股9(二)利潤分配1.提取盈余公積(A)所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1.資木公積轉(zhuǎn)增資本(五)專項(xiàng)儲(chǔ)備1.木期提取2.木期使用(六)其他四、本期期末余額家第12頁其立頁南通泰禾化工股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表附注2024年度(一)公司概況南通泰禾化工股份有限公司(以下簡稱本公司、公司)前身系原南通泰禾化工有限公司(以下簡稱原公司),經(jīng)江蘇省人民政府于2004年4月29日批準(zhǔn)成立，原公司以2016年2月29日為基準(zhǔn)日，采用整體變更方式設(shè)立本公司。本公司于2016年6月27日在江蘇省南通工商行政管理局登記注冊，取得注冊號(hào)為913206237605413284的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,注冊資本為人民幣216,000,000.00元，總股本為216,000,000股(每股面值人民幣1元)。本公司于2017年6月12日完成資本公積轉(zhuǎn)增股本的工商變更登記，注冊資本由216,000,000.00元增加為405,000,000.00元，總股本由216,000,000股增加為405,000,000股(每股面值人民幣1元)。公司注冊地：江蘇省如東縣洋口化學(xué)工業(yè)園區(qū)。法定代表人：田的特定有機(jī)化學(xué)品生產(chǎn)；新化學(xué)物質(zhì)生產(chǎn)；危險(xiǎn)化學(xué)品生產(chǎn)；農(nóng)藥批發(fā)(依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營活動(dòng)，具體經(jīng)營項(xiàng)目以審批結(jié)果為準(zhǔn))一般項(xiàng)目：基礎(chǔ)化學(xué)原料制造(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等許可類化學(xué)品的制造);專用化學(xué)產(chǎn)品制造(不含危險(xiǎn)化學(xué)品);第二類非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)；第三類非藥品類易制毒化學(xué)品生產(chǎn)；塑料包裝箱及容器制造；化工產(chǎn)品銷售(不含許可類化工產(chǎn)品);普通貨物倉儲(chǔ)服務(wù)(不含危險(xiǎn)化學(xué)品等需許可審批的項(xiàng)目);技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)交流、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)推廣；專用化學(xué)產(chǎn)品銷售(不含危險(xiǎn)化學(xué)品)(除依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目外，憑營業(yè)執(zhí)照依法第1頁共116頁自主開展經(jīng)營活動(dòng))。(二)合并范圍截至2024年12月31日止，本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍內(nèi)子公司如下：是否納入合并范圍江蘇新河農(nóng)用化工有限公司(以下簡稱新河農(nóng)用)是是江西天宇化工有限公司(以下簡稱江西天宇)是是上海泰禾國際貿(mào)易有限公司(以下簡稱上海泰禾)是是泰禾有限公司(以下簡稱香港泰禾)是是江蘇新沂泰禾化工有限公司(以下簡稱新沂泰禾)是是蘇州佳輝化工有限公司(以下簡稱蘇州佳輝)是是長沙嘉橋生物科技有限公司(以下簡稱嘉橋生物)是是上海泰禾化工有限公司(以下簡稱上?；?是是上海曉明檢測技術(shù)服務(wù)有限公司(以下簡稱上海曉明)是是江西仰立新材料有限公司(以下簡稱江西仰立)是是江蘇金佳輝生物科技有限公司(以下簡稱金佳輝)是是CACChemicalGmbh(以下簡稱德國泰禾)是是CACCHEMICALAMERICASLLC(以下簡稱美國泰禾)是是AgroCACS.R.L.(以下簡稱阿根廷泰是是天盛亞太有限公司(以下簡稱天盛亞太)是是CACQUIMICADOBRASILLTDA(以下簡稱巴西泰禾)是是CACCOLOMBIACROPSCIENCESSAS(以下簡稱哥倫比亞泰禾)是是AGROQUIMICOSLATINOAMERICANOSCAC(以下簡稱墨西哥泰禾)是是RIVERESCIENTIFICLTD(以下簡稱英國泰禾)是是PT.ENFARMCROPSCIENCE(以下簡稱印尼泰禾)是是ENFARMCROPSCIENCE(NIGERIA)LIMITED(以亞泰禾)是是ENFARMCROPSCIENCE(KENYA)LIMITED(以下是是ENFARMCROPSCIENCECO.,LTD.(以下簡稱柬埔寨泰禾)是是是是第2頁共116頁是否納入合并范圍ENFARMCROPSCIENCELIMITED(以下簡稱科特迪瓦泰禾)是是CACECUADORCROPSCIENC爾泰禾)是否CACCROPSCIENCESC0.,LTD(以下簡稱泰國泰禾)是否CACCROPSCIENCES(PRIVATE)LIMITED(以下是否(三)公司歷史沿革出資金額(美元)出資比例(%)1.本公司前身南通泰禾化工有限公司于2004年4月29日在江蘇省南通工商行政管理局登記注冊，取得注冊號(hào)為企獨(dú)蘇通總字第005064號(hào)的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》,成立時(shí)注冊資本400.00萬美元，全部以貨幣出資，注冊資本實(shí)收情況業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別于2004年5月27日、2004年7月26日、2004年9月3日、2004年10月11日、2004年12月13日、2005年2月22日、2005年4月22日、2005年12月23日出具通永會(huì)驗(yàn)(2004)081號(hào)、通永會(huì)驗(yàn)(2004)119號(hào)、通永會(huì)驗(yàn)(2004)143號(hào)、通永會(huì)驗(yàn)(2004)162號(hào)、出資金額(美元)出資比例(%)長生科技有限公司2.2006年6月8日，根據(jù)公司股東決議，公司原股東增加出資，原公司增加注冊資本萬美元，其余117.38萬美元以貨幣出資。本次增資業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別于2006年6月26日、2007年10月23日出具通永會(huì)驗(yàn)(2006)106號(hào)、通永會(huì)驗(yàn)(告驗(yàn)證。公司于2006年8月7日完成工商變更登記手續(xù)，增資后股東出資情況如下：出資金額(美元)出資比例(%)長生科技有限公司3.2008年1月2日，根據(jù)公司董事會(huì)決議，公司原股東增加出資，原公司增加注冊資本業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所分別于2008年3月26日、2008年5月第3頁共116頁出資金額(美元)出資比例(%)長生科技有限公司4.2008年11月26日，根據(jù)公司股東決議，公司原股東長生科技有限公司將其持有原公司的55.00%股權(quán)共計(jì)825.00萬美元出資額以6,274.5如下：出資金額(美元)出資比例(%)上海泰伯生物化工有限公司長生科技有限公司5.2009年12月5日，根據(jù)公司董事會(huì)決議，上海泰伯生物化工有限公司將其持有原公司河農(nóng)用化工有限公司(以下簡稱新河農(nóng)用)60%股權(quán)出資，增加注冊資本443.增資業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2009年12月24日出具通永會(huì)驗(yàn)(200出資金額(美元)出資比例(%)長生科技有限公司泰禾有限公司6.2010年12月28日，根據(jù)公司股東會(huì)決議，長生科技有限公司對原公司108.53萬美元債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)替換2006年以資本公積108.53萬美元轉(zhuǎn)增股本和補(bǔ)足2008年美元出資的手續(xù)費(fèi)差額48.00美元。本次出資替換業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2010年12月30日出具通永會(huì)驗(yàn)(2010)046號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。7.2011年7月25日，根據(jù)公司股東會(huì)決議，長生科技有限公司、泰禾有限公司分別將其持有原公司的77.18%、22.82%的股權(quán)以14,726.38萬元、4,354.18萬元轉(zhuǎn)讓給泰禾集團(tuán)有限第4頁共116頁出資金額(美元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司8.2012年12月18日，根據(jù)公司股東決議，新增深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司為原公司股東，深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司以貨幣出資135.12萬美元。本次增資業(yè)經(jīng)南通永信聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2013年1月23日出具通永會(huì)驗(yàn)(2013)006號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2013年1月28日完成工商變更登記手續(xù)，增資后股東出資情況如下：出資金額(美元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司9.2015年9月21日，根據(jù)公司董事會(huì)決議，原公司增加注冊資本407.45萬美元，股東泰禾集團(tuán)有限公司以未分配利潤增資407.45萬美元。本次增資業(yè)經(jīng)南通酬勤聯(lián)合會(huì)計(jì)師事務(wù)所于2015年9月30日出具酬勤驗(yàn)字(2015)172號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2015年10月12日完成工商變更登記手續(xù)，增資后股東出資情況如下：出資金額(美元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司10.2015年12月2日，根據(jù)公司董事會(huì)決議，新增上海鋆麟投資管理有限公司、上海公司分別以貨幣出資162.77萬美元、59.31萬美元。本次增資業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于2016年1月29日出具中匯蘇會(huì)驗(yàn)[2016]0011號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2015年12月31日完成工商變更登記手續(xù)，增資后股東出資情況如出資金額(美元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司上海鋆麟投資管理有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司第5頁共116頁11.2016年2月16日，根據(jù)公司董事會(huì)決議，新增杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)、南通昆吾產(chǎn)業(yè)投資基金中心(有限合伙)為原公司股東，杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)、南通昆吾產(chǎn)業(yè)投資基金中心(有限合伙)分別以貨幣出資92.33萬美元、276.98萬美元。本次增資業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于2016年2月29日出具中匯蘇會(huì)驗(yàn)[2016]0019號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2016年2月23日完成工商變更登記手續(xù)，增資后出資金額(美元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司南通昆吾產(chǎn)業(yè)投資基金中心(有限合伙)上海鋆麟投資管理有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司12.經(jīng)公司2016年5月16日董事會(huì)決議同意，以2016年2月29日為基準(zhǔn)日，采用整體變更方式設(shè)立變更為股份有限公司。將公司截至2016年2月29日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)48,023.86萬元(評(píng)估值68,217.73萬元)折合216,000,000股份(每股面值1元),93.59萬元計(jì)入專項(xiàng)儲(chǔ)備，26,330.27萬元計(jì)入資本公積?；?于2016年6月26日出具中匯會(huì)驗(yàn)[2016]3427號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。本公司于2016年6月27日在江蘇省南通工商行政管理局登記注冊，增資后公司股份結(jié)構(gòu)如股本(元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司南通昆吾產(chǎn)業(yè)投資基金中心(有限合伙)上海鋆麟投資管理有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司第6頁共116頁13.經(jīng)公司2017年5月16日股東會(huì)決議同意，將截止2016年12月31日公司留存的資本公積中的18,900.00萬元轉(zhuǎn)增為股本，公司股本由21,600萬股增加為40,500萬股。本次增資業(yè)經(jīng)中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所(特殊普通合伙)于2017年8月18日出具中匯會(huì)驗(yàn)[2017]4617號(hào)驗(yàn)資報(bào)告驗(yàn)證。公司于2017年6月12日完成工商變更登記手續(xù)，增資后公司股份結(jié)構(gòu)如股本(元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司南通昆吾產(chǎn)業(yè)投資基金中心(有限合伙)上海鋆麟投資管理有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司14.2019年12月26日公司股東上海鋆麟投資管理有限公司、上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司名稱變更為上海鋆麟企業(yè)管理咨詢有限公司、上2020年1月22日完成工商變更登記手續(xù)。15.2022年5月7日，昆吾投資與泰禾集團(tuán)、田曉宏簽署《股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議》,約定昆吾投資將其持有的公司9.00%股權(quán)以45,000.00萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給泰禾集團(tuán)。支付完本協(xié)議約定的首筆股份轉(zhuǎn)讓款(即2,250萬元)當(dāng)日即全部交割給泰禾集團(tuán)，2022年5月19日，泰禾集團(tuán)已支付完畢首筆股份轉(zhuǎn)讓款。2022年5月19日，昆吾投資與泰禾集團(tuán)簽署《股份交割確認(rèn)函》,昆吾投資確認(rèn)已收到第一期股份轉(zhuǎn)讓款冊相應(yīng)更新。股權(quán)轉(zhuǎn)讓后股東出資情況如下：股本(元)出資比例(%)泰禾集團(tuán)有限公司上海鋆麟投資管理有限公司深圳諾普信農(nóng)化股份有限公司杭州恒豐君南投資合伙企業(yè)(有限合伙)上海鋆領(lǐng)投資管理有限公司第7頁共116頁股本(元)出資比例(%)二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)(一)編制基礎(chǔ)本公司以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》和各項(xiàng)具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”),以及中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報(bào)規(guī)則第15號(hào)——財(cái)務(wù)報(bào)告的一般規(guī)定》(2023年修訂)的披露規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表。本公司以在深圳證券交易所上市之目的，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)《關(guān)于首次公開發(fā)行股票并上市公司招股說明書財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)截止日后主要財(cái)務(wù)信息及經(jīng)營狀況信息披露指引(2020年修訂)》(證監(jiān)會(huì)公告[2020]43號(hào))的要求編制本財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)表附注?；谔囟康?，根據(jù)重要性原則，部分會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目在本財(cái)務(wù)報(bào)表附注中未予以注釋或簡化注釋。(二)持續(xù)經(jīng)營能力評(píng)價(jià)本公司不存在導(dǎo)致對報(bào)告期末起12個(gè)月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)產(chǎn)生重大疑慮的事項(xiàng)或情況。三、主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)本公司及各子公司根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，依據(jù)相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對應(yīng)收款項(xiàng)減值/壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認(rèn)等交易和事項(xiàng)指定了若干具體會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，具體會(huì)計(jì)政策參見附注三(十二)至三(十五)、附注三(二十二)、附注三(二十五)和附注三(三十一)等相關(guān)說明。(一)遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。第8頁共116頁(二)會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。本財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)際編制期間為2024年1月1日至2024年12月31日止。(三)營業(yè)周期公司以12個(gè)月作為一個(gè)營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動(dòng)性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額與支付的合新支付對價(jià)的賬面價(jià)值之和，與合并中取得的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值的差額溢價(jià)),資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。合并方在取得被合并方控制權(quán)之前持有的長第9頁共116頁間的期初留存收益或當(dāng)期損益，由于被投資方重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動(dòng)而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。2.非同一控制下企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)；對于合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額，首先對取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價(jià)值以及合并成本的計(jì)量進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)復(fù)核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益。如果在購買日或合并當(dāng)期期末，因各種因素影響無法合理確定作為合并對價(jià)付出的各項(xiàng)資產(chǎn)的公允價(jià)值，或合并中取得被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值，合并當(dāng)期期末，公司以暫時(shí)確定的價(jià)值為基礎(chǔ)對企業(yè)合并進(jìn)行核算。自購買日算起12個(gè)月內(nèi)取得進(jìn)一步的信息表明需對原暫時(shí)確定的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的，則視同在購買日發(fā)生，進(jìn)行追溯調(diào)整，同時(shí)對以暫時(shí)性價(jià)值為基礎(chǔ)提供的比較報(bào)表信息進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整；自購買日算起12個(gè)月以后對企業(yè)合并成本或合并中取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債價(jià)值的調(diào)整，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正》的原則進(jìn)行處理。公司在企業(yè)合并中取得的被購買方的可抵扣暫時(shí)性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件的，不予以確認(rèn)。購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步的信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)期損益；除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，計(jì)入當(dāng)期損益。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則判斷該多次交易是否屬于“一攬子交易”。多次交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合以下一種或多種情況，通常表明應(yīng)將多次交易事項(xiàng)作為一攬子交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)這些交易是同時(shí)或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；(2)這些交易整體才能達(dá)成一項(xiàng)完整的商業(yè)結(jié)果；(3)一項(xiàng)交易的發(fā)生取決于其他至少一項(xiàng)交易的發(fā)生；(4)一項(xiàng)交易單獨(dú)看是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時(shí)是經(jīng)濟(jì)的。屬于“一攬子交易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于第10頁共116頁報(bào)金額。合并范圍包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主體(含企計(jì)量和列報(bào)要求，按照統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，反映本公司整體財(cái)務(wù)狀第11頁共116頁當(dāng)期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初所有者權(quán)益中所享有本公司因購買少數(shù)股權(quán)新取得的長期股權(quán)投資成本與按照新增持股比例計(jì)算應(yīng)享有子下因部分處置對子公司的股權(quán)投資而取得的處置價(jià)款與處置長期股權(quán)投資相對應(yīng)享有子公4.喪失控制權(quán)的處置子公司股權(quán)采用被購買方直接處置相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理(即除了在該原有子公司重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃外凈負(fù)債或者凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)以外，其余其后，對該部分剩余股權(quán)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第2號(hào)——長期股權(quán)投第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》等相關(guān)規(guī)定進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，詳見本附注三(二十一)“長第12頁共116頁益，在喪失控制權(quán)時(shí)一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。不屬于一攬子交易的，對其中的每一項(xiàng)交易視情況分別按照“不喪失控制權(quán)的情況下部分處置對子公司的長期股權(quán)投資”和“因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司的控制權(quán)”(詳見前段)適用的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。即在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與處置投資對應(yīng)的享有該子公司自購買日開始持續(xù)計(jì)算的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值份額之間的差額，作為權(quán)益性交易計(jì)入資本公積(股本溢價(jià))。在喪失控制權(quán)時(shí)不得轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當(dāng)期的損益。(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會(huì)計(jì)處理方法合營安排，是指一項(xiàng)由兩個(gè)或兩個(gè)以上的參與方共同控制的安排。本公司根據(jù)在合營安排中享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，將合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。合營企業(yè)，是指本公司僅對該安排的凈資產(chǎn)享有權(quán)利的合營安排。本公司對合營企業(yè)的投資采用權(quán)益法核算，按照本附注三(二十一)3(2)“權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資”中所述的會(huì)計(jì)政策處理。共同經(jīng)營，是指本公司享有該安排相關(guān)資產(chǎn)且承擔(dān)該安排相關(guān)負(fù)債的合營安排。本公司確認(rèn)與共同經(jīng)營中利益份額相關(guān)的下列項(xiàng)目，并按照相關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：1.確認(rèn)本公司單獨(dú)所持有的資產(chǎn)，以及按本公司份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；2.確認(rèn)本公司單獨(dú)所承擔(dān)的負(fù)債，以及按本公司份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；3.確認(rèn)出售本公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；4.按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；5.確認(rèn)單獨(dú)所發(fā)生的費(fèi)用，以及按本公司份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費(fèi)用。當(dāng)本公司作為合營方向共同經(jīng)營投出或出售資產(chǎn)(該資產(chǎn)不構(gòu)成業(yè)務(wù)，下同)或者自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)時(shí)，在該等資產(chǎn)出售給第三方之前，本公司僅確認(rèn)因該項(xiàng)交易產(chǎn)生的損益中屬于共同經(jīng)營其他參與方的部分。該等資產(chǎn)發(fā)生符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)——資產(chǎn)減值》等規(guī)定的資產(chǎn)減值損失的，對于由本公司向共同經(jīng)營投出或者出售資產(chǎn)的情況，本公司全額確認(rèn)損失；對于本公司自共同經(jīng)營購買資產(chǎn)的情況，本公司按承擔(dān)的份額確認(rèn)該損失。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn)在編制現(xiàn)金流量表時(shí)，將本公司庫存現(xiàn)金及可以隨時(shí)用于支付的存款確認(rèn)為現(xiàn)金?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短(一般是指從購買日起3個(gè)月內(nèi)到期)、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為第13頁共116頁對發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，采用交易發(fā)生日的即期匯率(通常指中國人民牌價(jià)的中間價(jià)，下同)折合記賬本位幣記賬。但公司發(fā)生的外幣兌換業(yè)務(wù)或涉及外幣兌換的差額，除：(1)屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關(guān)的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌差額按照額計(jì)入其他綜合收益，直至凈投資被處置才被確認(rèn)為當(dāng)期損益);以及(3其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的外幣貨幣性項(xiàng)目除攤余成本之外的其他賬面余額變動(dòng)產(chǎn)生的匯3.外幣報(bào)表折算第14頁共116頁第15頁共116頁(十)金融工具本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征將金融資產(chǎn)分類時(shí)，本公司在考慮金融資產(chǎn)或金融負(fù)債所有合同本公司根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率計(jì)算確定利息收入，但下列情況除外：①對于購入或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，自初始確認(rèn)起，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和經(jīng)信用調(diào)整的實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。②對于購入或源生的未發(fā)生信用減值、但在后續(xù)期間成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定其利息收入。若該金融工具在后續(xù)期間因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，并且這一改善在客觀上可與應(yīng)用上述規(guī)定之后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，應(yīng)轉(zhuǎn)按實(shí)際利率乘以該金融資產(chǎn)賬面余額來計(jì)算確定利息收入。2)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，是指同時(shí)符合下列條件的金融資產(chǎn)：①本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。該類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。采用實(shí)際利率法計(jì)算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計(jì)入當(dāng)期損益，其他利得或損失計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時(shí)將其不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定基于單項(xiàng)非交易性權(quán)益工具投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從工具發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。此類投資在初始指定后，除了獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計(jì)入當(dāng)期損益外，其他相關(guān)的利得或損失(包括匯兌損益)均計(jì)入其他綜合收益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。3)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)除上述1)、2)情形外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時(shí)，如果能夠消除或顯著減少會(huì)計(jì)錯(cuò)配，可以將金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。本公司在非同一控制下的企業(yè)合并中確認(rèn)的或有對價(jià)構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。該類金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。(3)金融負(fù)債的分類和后續(xù)計(jì)量第16頁共116頁本公司將金融負(fù)債分類為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財(cái)務(wù)擔(dān)保合同及以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。1)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。在非同一控制下的企業(yè)合并中，本公司作為購買方確認(rèn)的或有對價(jià)形成金融負(fù)債的，該金融負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債在初始確認(rèn)后以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失計(jì)入當(dāng)期損益。因公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)金額計(jì)入其他綜合收益，除非該處理會(huì)造成或擴(kuò)大損益中的會(huì)計(jì)錯(cuò)配。該金融負(fù)債的其他公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。終止確認(rèn)時(shí)，將之前計(jì)入其他綜合收益的累計(jì)利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計(jì)入留存收益。2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債該類金融負(fù)債按照本附注三(十)2金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的會(huì)計(jì)政策確定的方法進(jìn)行計(jì)量。3)財(cái)務(wù)擔(dān)保合同財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，是指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時(shí)，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。不屬于上述1)或2)情形的財(cái)務(wù)擔(dān)保合同，在初始確認(rèn)后按照下列兩項(xiàng)金額之中的較高者進(jìn)行后續(xù)計(jì)量：①按照本附注三(十)5金融工具的減值方法確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照本附注三(三十一)的收入確認(rèn)方法所確定的累計(jì)攤銷額后的余額。4)以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債除上述1)、2)、3)情形外，本公司將其余所有的金融負(fù)債分類為以攤余成本計(jì)量的金融負(fù)債。該類金融負(fù)債在初始確認(rèn)后采用實(shí)際利率法以攤余成本計(jì)量，產(chǎn)生的利得或損失在終止確認(rèn)或在按照實(shí)際利率法攤銷時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。(4)權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司第17頁共116頁發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動(dòng)處理。與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費(fèi)用從權(quán)益中扣減。本公司對權(quán)益工具持有方的各種分配(不包括股票股利),減少股東權(quán)益。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價(jià)值變動(dòng)額。金融負(fù)債與權(quán)益工具的區(qū)分：金融負(fù)債，是指符合下列條件之一的負(fù)債：1)向其他方交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的合同義務(wù)。2)在潛在不利條件下，與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)。3)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的非衍生工具合同，且企業(yè)根據(jù)該合同將交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具。4)將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的衍生工具合同，但以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的衍生工具合同除外。如果本公司不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項(xiàng)合同義務(wù)，則該合同義務(wù)符合金融負(fù)債的定義。如果一項(xiàng)金融工具須用或可用本公司自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本公司自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是本公司的金融負(fù)債；如果是后者，該工具是本公司的權(quán)益工具。(5)衍生工具及嵌入衍生工具衍生工具，包括遠(yuǎn)期外匯合約、貨幣匯率互換合同、利率互換合同及外匯期權(quán)合同等。衍生工具于初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值進(jìn)行初始計(jì)量，并以公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。衍生工具的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益。嵌入衍生工具，是指嵌入到非衍生工具(即主合同)中的衍生工具。對于嵌入衍生工具與主合同構(gòu)成的混合合同，若主合同屬于金融資產(chǎn)的，本公司不從該混合合同中分拆嵌入衍生工具，而將該混合合同作為一個(gè)整體適用本公司關(guān)于金融資產(chǎn)分類的會(huì)計(jì)政策。若混合合同包含的主合同不屬于金融資產(chǎn)，且同時(shí)符合下列條件的，本公司將嵌入衍生工具從混合合同中分拆，作為單獨(dú)的衍生工具處理：1)嵌入衍生工具的經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)與主合同的經(jīng)濟(jì)特征及風(fēng)險(xiǎn)不緊密相關(guān)。2)與該嵌入衍生工具具有相同條款的單獨(dú)工具符合衍生工具的定義。3)該混合合同不是以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。嵌入衍生工具從混合合同中分拆的，本公司按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定對混合合同的主合第18頁共116頁同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。本公司無法根據(jù)嵌入衍生工具的條款和條件對嵌入衍生工具的公允價(jià)值進(jìn)行可靠計(jì)量的，該嵌入衍生工具的公允價(jià)值根據(jù)混合合同公允價(jià)值和主合同公允價(jià)值之間的差額確定。使用了上述方法后，該嵌入衍生工具在取得日或后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價(jià)值仍然無法單獨(dú)計(jì)量的，本公司將該混合合同整體指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融工具。2.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)及計(jì)量方法金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指本公司將金融資產(chǎn)(或其現(xiàn)金流量)讓與或交付該金融資產(chǎn)發(fā)行方以外的另一方。金融資產(chǎn)終止確認(rèn)，是指本公司將之前確認(rèn)的金融資產(chǎn)從其資產(chǎn)負(fù)債表中予以轉(zhuǎn)出。滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，本公司予以終止確認(rèn)：(1)收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；(2)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；(3)該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，雖然本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，但是放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。若本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬，且保留了對該金融資產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度繼續(xù)確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價(jià)值變動(dòng)使企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在終止確認(rèn)部分和未終止確認(rèn)部分之間，按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)偅⑾铝袃身?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分在終止確認(rèn)日的賬面價(jià)值；(2)終止確認(rèn)部分收到的對價(jià)，與原直接計(jì)入其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)累計(jì)額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。對于本公司指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具，整體或部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，按上述方法計(jì)算的差額計(jì)入留存收益。3.金融負(fù)債終止確認(rèn)條件金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。本公司(借入方)與借出方之間簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債方式替換原金融負(fù)第19頁共116頁金融負(fù)債(或其一部分)終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價(jià)值與支現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債)之間的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。本公司回購金融負(fù)債一部分的，按照債整體的賬面價(jià)值進(jìn)行分配。分配給終止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值與支付4.金融工具公允價(jià)值的確定對于由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的應(yīng)收款項(xiàng)或合同資產(chǎn)及租未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量損失準(zhǔn)備。而導(dǎo)致的預(yù)期信用損失。未來12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失，是指因資產(chǎn)負(fù)債表日后12個(gè)月內(nèi)(若金融工具的預(yù)計(jì)存續(xù)期少于12個(gè)月，則為預(yù)計(jì)存續(xù)期)可能發(fā)生的金融工具違約事件而第20頁共116頁第21頁共116頁(十一)公允價(jià)值重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價(jià)值層次：第一層次輸入值，是在計(jì)量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報(bào)價(jià)；第二層次輸入值，是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入值，包括：活躍市場中有類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負(fù)債的報(bào)價(jià)；除報(bào)價(jià)以外的其他可觀察輸入值，如在正常報(bào)價(jià)間隔期間可觀察的利益和收益率曲線等；第三層次輸入值，是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗(yàn)證的利率、股票波動(dòng)率、企業(yè)合并中承擔(dān)的棄置義務(wù)的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)做出的財(cái)務(wù)預(yù)測等。每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對在財(cái)務(wù)報(bào)表中確認(rèn)的持續(xù)以公允價(jià)值計(jì)量的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行重新評(píng)估，以確定是否在公允價(jià)值計(jì)量層次之間發(fā)生轉(zhuǎn)換。(十二)應(yīng)收票據(jù)減值本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計(jì)量方法確定應(yīng)收票據(jù)的預(yù)期信用損失并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司按應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間的差額的現(xiàn)值計(jì)量應(yīng)收票據(jù)的信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)劃分為若干組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：(十三)應(yīng)收賬款減值應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失的確定方法及會(huì)計(jì)處理方法本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計(jì)量方法確定應(yīng)收賬款的預(yù)期信用損失并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。在資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司按應(yīng)收取的合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的現(xiàn)金流量之間的差額的現(xiàn)值計(jì)量應(yīng)收賬款的信用損失。當(dāng)單項(xiàng)應(yīng)收賬款無法以合理成本評(píng)估預(yù)期信用損失的信息時(shí)，本公司根據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收賬款劃分為若干組合，參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期信用損失，確定組合的依據(jù)如下：第22頁共116頁(十四)應(yīng)收款項(xiàng)融資減值本公司按照本附注三(十)5所述的簡化計(jì)量方法確定應(yīng)收款項(xiàng)融資的預(yù)期信用損失并組合的依據(jù)如下：(十五)其他應(yīng)收款減值本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定其他應(yīng)收款的預(yù)期信用損失并進(jìn)行會(huì)結(jié)合當(dāng)前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎(chǔ)上估計(jì)預(yù)期信用損出口退稅組合(十六)存貨1.存貨包括在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、一步加工取得的存貨成本由采購成本和加工成本構(gòu)成。(2)債務(wù)重組取得債務(wù)人用以抵債的第23頁共116頁的相關(guān)稅費(fèi)為基礎(chǔ)確定其入賬價(jià)值。(3)在非貨幣性資產(chǎn)交換具備商業(yè)實(shí)質(zhì)和換入資產(chǎn)或換成本。(4)以同一控制下的企業(yè)吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價(jià)值確定其入賬4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法5.資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。存貨可變現(xiàn)凈值是按存貨的資產(chǎn)負(fù)債表日，同一項(xiàng)存貨中一部分有合同價(jià)格約定、其他部分不存在合同價(jià)格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其對應(yīng)的成本進(jìn)行比較，分別確定存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提或轉(zhuǎn)回的金額。終用途或目的，且難以與其他項(xiàng)目分開計(jì)量的存貨，則第24頁共116頁(十七)持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組1.劃分為持有待售類別的條件公司主要通過出售(包括具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，下同)而非持續(xù)使用一項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組收回其賬面價(jià)值的，在滿足下列條件時(shí)，將其劃分為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，即公司已經(jīng)就一項(xiàng)出售計(jì)劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預(yù)計(jì)出售將在一年內(nèi)完成。有關(guān)規(guī)定要求相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)或者監(jiān)督部門批準(zhǔn)后方可出售的，公司已經(jīng)獲得批準(zhǔn)。確定的購買承諾，是指公司與其他方簽訂的具有法律約束力的購買協(xié)議，該協(xié)議包含交易價(jià)格、時(shí)間和足夠嚴(yán)厲的違約懲罰等重要條款，使協(xié)議出現(xiàn)重大調(diào)整或者撤銷的可能性極小。公司因出售對子公司的投資等原因?qū)е缕鋯适ψ庸究刂茩?quán)的，當(dāng)擬出售的子公司投資滿足持有待售類別劃分條件時(shí)，在母公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并報(bào)表中將子公司所有資產(chǎn)和負(fù)債劃分為持有待售類別。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別劃分條件的，公司停止將其劃分為持有待售類別。部分資產(chǎn)或負(fù)債從持有待售的處置組中移除的，處置組中剩余資產(chǎn)或負(fù)債新組成的處置組仍滿足持有待售劃分條件的，公司將新組成的處置組劃分為持有待售類別，否則將滿足持有待售類別劃分條件的非流動(dòng)資產(chǎn)單獨(dú)劃分為持有待售類別。對于當(dāng)期首次滿足持有待售類別劃分條件的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，不調(diào)整可比會(huì)計(jì)期間的資產(chǎn)負(fù)債表。2.持有待售類的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組的初始計(jì)量及后續(xù)計(jì)量對于取得日劃分為持有待售類別的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組，公司在初始計(jì)量時(shí)比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計(jì)量金額和公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，以兩者孰低計(jì)量。除公司合并中取得的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組外，由非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組以公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額作為初始計(jì)量金額而產(chǎn)生的差額，計(jì)入當(dāng)期損益。公司將非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組首次劃分為持有待售類別前，按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定計(jì)量非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值。在初始計(jì)量或資產(chǎn)負(fù)債表日重新計(jì)量持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組時(shí)，其賬面價(jià)值高于公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額的，將賬面價(jià)值減記至公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額，減記的金額確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)計(jì)提持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。持有待售的非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組中的非流動(dòng)資產(chǎn)不計(jì)第25頁共116頁(以下簡稱第42號(hào)準(zhǔn)則)計(jì)量規(guī)定的各項(xiàng)非流動(dòng)資產(chǎn)賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其賬面處置組中不適用第42號(hào)準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價(jià)值，再按照上述相關(guān)規(guī)定進(jìn)行的金額應(yīng)當(dāng)予以恢復(fù)，并在劃分為持有待售類別后適用第42號(hào)準(zhǔn)則計(jì)量規(guī)定的非流動(dòng)資產(chǎn)確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回金額依據(jù)處置組中除商譽(yù)外的適用第42號(hào)準(zhǔn)則計(jì)量非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動(dòng)資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時(shí)，按照以下兩者孰低計(jì)量：(1)劃分為持有待(十八)債權(quán)投資減值本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定債權(quán)投資的預(yù)期信用損失并進(jìn)行會(huì)計(jì)第26頁共116頁本公司按照本附注三(十)5所述的一般方法確定其他債權(quán)投資的預(yù)期信用損失并進(jìn)行(二十)長期應(yīng)收款減值本公司對租賃應(yīng)收款和由《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入》規(guī)范的交易形成的包含重大融資成分的長期應(yīng)收款項(xiàng)按照本附注三(十)5所述的簡化原則長期應(yīng)收款按照本附注三(十)5所述的一般方法確定預(yù)期信用損失并(二十一)長期股權(quán)投資持有被投資單位的表決權(quán)股份以及投資方及其他方持有的當(dāng)期可執(zhí)行潛在表決權(quán)在假定轉(zhuǎn)換為對被投資方單位的股權(quán)后產(chǎn)生的影響，包第27頁共116頁讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)、所承擔(dān)債務(wù)賬面價(jià)值或發(fā)行股份的本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。通過多易”的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)取得控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日按照應(yīng)享有被合并方股東權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本，長期股權(quán)投資初始(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，公司按照購買日確定的合并成本作為長期股權(quán)投照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第37號(hào)——金融工具列報(bào)》的有關(guān)規(guī)定確定；在非貨幣性資產(chǎn)交換具有第28頁共116頁股權(quán)投資成本為按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》確定的原持有股權(quán)3.長期股權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量及損益確認(rèn)方法采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)第29頁共116頁聯(lián)營及合營企業(yè)購入的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務(wù)的，按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)——企業(yè)合并》的規(guī)定賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。原股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收在終止確認(rèn)權(quán)益法核算時(shí)采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行會(huì)計(jì)第30頁共116頁采用成本法核算的長期股權(quán)投資，處置后剩余股權(quán)仍采用成本法核算的，其在取得對被投資單位的控制之前因采用權(quán)益法核算或者金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則核算而確認(rèn)的其他綜合收益，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或者負(fù)債相同的基礎(chǔ)進(jìn)行處理，并按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益；因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的被投資單位凈資產(chǎn)中除凈損益、其他綜合收益和凈利潤分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)按比例結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益。因其他投資方增資而導(dǎo)致本公司持股比例下降、從而喪失控制權(quán)但能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，按照新的持股比例確認(rèn)本公司應(yīng)享有的被投資單位因增資擴(kuò)股而增加凈資產(chǎn)的份額，與應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)持股比例下降部分所對應(yīng)的長期股權(quán)投資原賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益；然后，按照新的持股比例視同自取得投資時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整。公司因處置部分股權(quán)投資或其他原因喪失了對原有子公司控制權(quán)的，處置后的剩余股權(quán)能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按權(quán)益法核算，并對該剩余股權(quán)視同自取得時(shí)即采用權(quán)益法核算進(jìn)行調(diào)整，購買日之前持有的股權(quán)投資因采用權(quán)益法核算而確認(rèn)的其他綜合收益和其他所有者權(quán)益按比例結(jié)轉(zhuǎn)；處置后的剩余股權(quán)不能對被投資單位實(shí)施共同控制或施加重大影響的，改按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，其在喪失控制之日的公允價(jià)值與賬面價(jià)值間的差額計(jì)入當(dāng)期損益，其他綜合收益和其他所有者權(quán)益全部結(jié)轉(zhuǎn)為當(dāng)期損益。本公司通過多次交易分步處置對子公司股權(quán)投資直至喪失控制權(quán)，如果上述交易屬于一攬子交易的，將各項(xiàng)交易作為一項(xiàng)處置子公司股權(quán)投資并喪失控制權(quán)的交易進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在喪失控制權(quán)之前每一次處置價(jià)款與所處置的股權(quán)對應(yīng)的長期股權(quán)投資賬面價(jià)值之間的差額，先確認(rèn)為其他綜合收益，到喪失控制權(quán)時(shí)再一并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)的當(dāng)期損益。(二十二)固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)：(1)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理持有的；(2)使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度。固定資產(chǎn)同時(shí)滿足下列條件的予以確認(rèn)：(1)與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；(2)該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支出，符合上述確認(rèn)條件的，計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合上述確認(rèn)條件的，發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益。2.固定資產(chǎn)的初始計(jì)量第31頁共116頁固定資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計(jì)量。3.固定資產(chǎn)分類及折舊計(jì)提方法固定資產(chǎn)自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)開始計(jì)提折舊，終止確認(rèn)時(shí)或劃分為持有待售非流動(dòng)資產(chǎn)時(shí)停止計(jì)提折舊。如固定資產(chǎn)各組成部分的使用壽命不同或者以不同的方式為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)利益，則選擇不同折舊率和折舊方法，分別計(jì)提折舊。各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊率固定資產(chǎn)類別折舊年限(年)預(yù)計(jì)凈殘值率(%)年折舊率(%)電子設(shè)備固定資產(chǎn)裝修(1)符合資本化條件的固定資產(chǎn)裝修費(fèi)用，在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用年限平均法單獨(dú)計(jì)提折舊。(2)已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，還應(yīng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額計(jì)算折(3)公司至少年度終了對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如發(fā)生改變則作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理。4.其他說明(1)因開工不足、自然災(zāi)害等導(dǎo)致連續(xù)3個(gè)月停用的固定資產(chǎn)確認(rèn)為閑置固定資產(chǎn)(季節(jié)性停用除外)。閑置固定資產(chǎn)采用和其他同類別固定資產(chǎn)一致的折舊方法。(2)若固定資產(chǎn)處于處置狀態(tài)，或者預(yù)期通過使用或處置不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益，則終止確(3)固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或者毀損的處置收入扣除其賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的差額計(jì)入當(dāng)期損益。(4)本公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費(fèi)用，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)第32頁共116頁(二十三)在建工程2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)，按工(二十四)借款費(fèi)用且中斷時(shí)間連續(xù)超過3個(gè)月，暫停借款費(fèi)用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費(fèi)用確認(rèn)為當(dāng)期(3)停止資本化：當(dāng)所購建或者生產(chǎn)符合必須等到整體完工后才可使用或者對外銷售的，在該資產(chǎn)整體完工時(shí)停止借款費(fèi)用資本第33頁共116頁第34頁共116頁利息費(fèi)用(包括按照實(shí)際利率法確定的折價(jià)或溢價(jià)的攤銷),減去將尚借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率(加權(quán)平均利率或者可銷售狀態(tài)之前發(fā)生的，予以資本化；在達(dá)到預(yù)定可使用或者(二十五)無形資產(chǎn)2.無形資產(chǎn)使用壽命及攤銷第35頁共116頁對使用壽命有限的無形資產(chǎn)，估計(jì)其使用壽命時(shí)通?？紤]以下因素：產(chǎn)的產(chǎn)品通常的壽命周期、可獲得的類似資產(chǎn)使用壽命的信息；(2)技如特許使用期、租賃期等；(7)與公司持有其他資產(chǎn)使用壽命的關(guān)聯(lián)性等。使用壽命有限的期限(年)本公司于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用3.內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目支出的確認(rèn)和計(jì)量段的支出，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)完成該無形場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，可證明其有用性；(4)有足夠的技術(shù)、財(cái)務(wù)資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；(5)歸屬于該無形資產(chǎn)(二十六)長期資產(chǎn)減值1.資產(chǎn)的市價(jià)當(dāng)期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時(shí)間的推移或者正常2.企業(yè)經(jīng)營所處的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)或者法律等環(huán)境以及資產(chǎn)所處的市場在當(dāng)期或者將在近3.市場利率或者其他市場投資報(bào)酬率在當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未6.企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的證據(jù)表明資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)績效已經(jīng)低于或者將低于預(yù)期，如資產(chǎn)所創(chuàng)造為資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者。公允價(jià)值的確定方法詳見本附注三(十一);處置費(fèi)用包括與資產(chǎn)處置有關(guān)的法律費(fèi)用、第36頁共116頁資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按單項(xiàng)資產(chǎn)為基礎(chǔ)計(jì)算并確認(rèn)，如果難以對單項(xiàng)資產(chǎn)的可收回金額進(jìn)行估計(jì)的，以資產(chǎn)組所屬的資產(chǎn)組確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組是能夠獨(dú)立產(chǎn)生現(xiàn)金流入的最小資產(chǎn)組合。在財(cái)務(wù)報(bào)表中單獨(dú)列示的商譽(yù)，在進(jìn)行減值測試時(shí)，將商譽(yù)的賬面價(jià)值分?jǐn)傊令A(yù)期從企業(yè)合并的協(xié)同效應(yīng)收益中受益的資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合。測試結(jié)果表明包含分?jǐn)偟纳套u(yù)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價(jià)值的，確認(rèn)相應(yīng)的減值損失。減值損失金額先抵減分?jǐn)傊猎撡Y產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的商譽(yù)的賬面價(jià)值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽(yù)以外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。商譽(yù)和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)至少在每年年終終了進(jìn)行減值測試。上述資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后期間不予轉(zhuǎn)回。(二十七)長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用按實(shí)際支出入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)平均攤銷。如果長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會(huì)計(jì)期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價(jià)值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。其租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出，對能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)平均攤銷。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，按剩余租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期限平均攤銷。租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的裝修費(fèi)用，對能夠合理確定租賃期屆滿時(shí)取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，按兩次裝修間隔期間與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命中較短的期限平均攤銷。無法合理確定租賃期屆滿時(shí)能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命三者中較短的期限平均攤銷。(二十八)合同負(fù)債合同負(fù)債是指公司已收或應(yīng)收客戶對價(jià)而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品的義務(wù)。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負(fù)債相互抵銷后以凈額列示。(二十九)職工薪酬職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或第37頁共116頁本公司的股份支付是為了獲取職工(或其他方)提供服務(wù)而授予權(quán)益工具或者承擔(dān)以權(quán)第38頁共116頁上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。4.股份支付的會(huì)計(jì)處理整資本公積，在可行權(quán)日之后不再對已確認(rèn)的相關(guān)成本或費(fèi)用和第39頁共116頁職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條件時(shí)，不考一在本公司內(nèi)，另一在本公司外的，在本公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中按照以下規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處(1)結(jié)算企業(yè)以其本身權(quán)益工具結(jié)算的，將該股份支付交易作為權(quán)益結(jié)算的股份(2)接受服務(wù)企業(yè)沒有結(jié)算義務(wù)或授予本企業(yè)職工的是其本身權(quán)益工具的，將該股份支(三十一)收入第40頁共116頁已擁有該商品的法定所有權(quán)；(3)公司已將該商品實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶，即客2.本公司收入的具體確認(rèn)原則第41頁共116頁指定的目的地將貨物交與客戶，完成交貨時(shí)確認(rèn)銷售收入；(4)貿(mào)易結(jié)算方式為EXW的銷售(2)根據(jù)政府補(bǔ)助文件獲得的政府補(bǔ)助全部或者主要用于補(bǔ)償以后期間(3)若政府文件未明確規(guī)定補(bǔ)助對象，則采用以下方2.政府補(bǔ)助的確認(rèn)時(shí)點(diǎn)第42頁共116頁(1)所依據(jù)的是當(dāng)?shù)刎?cái)政部門正式發(fā)布并按照《政府信息公開條例》的規(guī)定予以主動(dòng)公開的財(cái)政扶持項(xiàng)目及其財(cái)政資金管理辦法，且該管理辦法應(yīng)當(dāng)是普惠性的(任何符合規(guī)定條件的企業(yè)均可申請),而不是專門針對特定企業(yè)制定的；(2)應(yīng)收補(bǔ)助款的金額已經(jīng)過有權(quán)政府部門發(fā)文確認(rèn)，或者可根據(jù)正式發(fā)布的財(cái)政資金管理辦法的有關(guān)規(guī)定自行合理測算，且預(yù)計(jì)其金額不存在重大不確定性；(3)相關(guān)的補(bǔ)助款批文中已明確承諾了撥付期限，且該款項(xiàng)的撥付是有相應(yīng)財(cái)政預(yù)算作為保障的，因而可以合理保證其可在規(guī)定期限內(nèi)收到；(4)根據(jù)本公司和該補(bǔ)助事項(xiàng)的具體情況，應(yīng)滿足的其他相關(guān)條件(如有)。3.政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，按收到或應(yīng)收的金額計(jì)量；為非貨幣性資產(chǎn)的，按公允價(jià)值計(jì)量；非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值不能可靠取得的，按名義金額計(jì)量。按照名義金額計(jì)量的政府補(bǔ)助，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對政府補(bǔ)助采用的是總額法，具體會(huì)計(jì)處理如下：與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助確認(rèn)為遞延收益，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計(jì)入當(dāng)期損益；相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或發(fā)生毀損的，將相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，用于補(bǔ)償本公司以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計(jì)入當(dāng)期損益；用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。本公司取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息，區(qū)分以下兩種情況，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)財(cái)政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向企業(yè)提供貸款的，本公司以實(shí)際收到的借款金額作為借款的入賬價(jià)值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計(jì)算相關(guān)借款費(fèi)用。(2)財(cái)政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應(yīng)的貼息沖減相關(guān)借款費(fèi)用。已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要退回的，在需要退回的當(dāng)期分以下情況進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：(1)初始確認(rèn)時(shí)沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價(jià)值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價(jià)值；(2)存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計(jì)入當(dāng)期損益；(3)屬于其他情況的，直接計(jì)入當(dāng)期損益。第43頁共116頁第44頁共116頁政府補(bǔ)助計(jì)入不同損益項(xiàng)目的區(qū)分原則為：與本公司日?；顒?dòng)相關(guān)的政府補(bǔ)助，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計(jì)入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用；與本公司日?；顒?dòng)無關(guān)的政府補(bǔ)助，計(jì)入營業(yè)外收支。(三十三)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債1.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量本公司根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債于資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的暫時(shí)性差異，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法確認(rèn)遞延所得稅。公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費(fèi)用或收益計(jì)入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項(xiàng)。對于可抵扣暫時(shí)性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應(yīng)納稅所得額為限，確認(rèn)由此產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，除非該可抵扣暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；(2)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，除非該應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：(1)商譽(yù)的初始確認(rèn)，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負(fù)債的初始確認(rèn)：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時(shí)既不影響會(huì)計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額；(2)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，該暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間能夠控制并且該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會(huì)轉(zhuǎn)回。根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)的，該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債。確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，確認(rèn)以前會(huì)計(jì)期間未確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行2.當(dāng)擁有以凈額結(jié)算的法定權(quán)利，且意圖以凈額結(jié)算或取得資產(chǎn)、清償負(fù)債同時(shí)進(jìn)行遞延所得稅負(fù)債是與同一稅收征管部門對同一納稅主體征收的所得(三十四)租賃定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識(shí)別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價(jià)，則該合同為租賃或者包含租前支付的租賃付款額(扣除已享受的租賃激勵(lì)相關(guān)金額);發(fā)生的初始直接費(fèi)用；為拆卸及移第45頁共116頁第46頁共116頁(2)租賃負(fù)債在租賃期開始日，本公司對除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃以外的租賃確認(rèn)租賃負(fù)債。租賃負(fù)債按照尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計(jì)量。租賃付款額包括：固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額，存在租賃激勵(lì)的，扣除租賃激勵(lì)相關(guān)金額；取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額，該款項(xiàng)在初始計(jì)量時(shí)根據(jù)租賃期開始日的指數(shù)或比率確定；購買選擇權(quán)的行權(quán)價(jià)格，前提是公司合理確定將行使該選擇權(quán)；行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)，前提是租賃期反映出公司將行使終止租賃選擇權(quán)；根據(jù)公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計(jì)應(yīng)支付的款項(xiàng)。本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司的增量借款利率作為折現(xiàn)本公司按照固定的周期性利率計(jì)算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計(jì)量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。在租賃期開始日后，發(fā)生下列情形的，本公司按照變動(dòng)后租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債：本公司對購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的評(píng)估結(jié)果發(fā)生變化，或續(xù)租選擇權(quán)或終止租賃選擇權(quán)的實(shí)際行使情況與原評(píng)估結(jié)果不一致；根據(jù)擔(dān)保余值預(yù)計(jì)的應(yīng)付金額發(fā)生變動(dòng)；用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動(dòng)。在對租賃負(fù)債進(jìn)行重新計(jì)量時(shí)，本公司相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。使用權(quán)資產(chǎn)賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，本公司將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。(3)短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃本公司選擇對短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，并將相關(guān)的租賃付款額在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。短期租賃，是指在