集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度匯編

1、xx集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理系統(tǒng)第一章總則第一條加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家審計(jì)法規(guī)與實(shí)際情況結(jié)合，特別制定本辦法。第二條本制度所指的內(nèi)部審計(jì)是以對企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和對提高企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的認(rèn)識為基礎(chǔ)，根據(jù)公司相關(guān)制度和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原則、原則，對企業(yè)生產(chǎn)管理活動(dòng)中的工作事項(xiàng)進(jìn)行鑒別，表達(dá)對真實(shí)性、準(zhǔn)確性的意見，進(jìn)行監(jiān)督、鑒證、評價(jià)。其任務(wù)不僅僅是確認(rèn)錯(cuò)誤和糾正錯(cuò)誤。主要負(fù)責(zé)公司經(jīng)營管理各方面的健全性、有效性、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有效性的獨(dú)立監(jiān)督和評價(jià)，揭示矛盾，找出差距，分析原因，提出研究措施、建議，將服務(wù)意識貫穿于企業(yè)管理的全過程，推動(dòng)企業(yè)不斷

2、完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，有序發(fā)展。第三條內(nèi)部審計(jì)的基本原則：獨(dú)立性原則、合法性原則、實(shí)事求是原則、客觀公正原則、清廉奉公原則、秘密裴珉姬原則。佐原健二審計(jì)機(jī)關(guān)和工作人員第四條集團(tuán)不另行設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)部門實(shí)行集團(tuán)責(zé)任制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長指定制，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期按照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。第五條內(nèi)審工作人員的工作態(tài)度要親切，驕傲或偏心渡邊杏。內(nèi)審人員必須依法遵守審計(jì)、職務(wù)忠實(shí)、遵守原則、客觀公正、清廉清白，渡邊杏濫用職權(quán)、舞弊、玩忽職守等。公司要對審計(jì)師的工作進(jìn)行補(bǔ)償和處罰。第六條內(nèi)審人員按照審計(jì)程序進(jìn)行工作，審計(jì)事項(xiàng)要保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得

3、公開。第七條內(nèi)審人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人均渡邊杏妨礙和打擊報(bào)復(fù)。第三章審計(jì)機(jī)關(guān)的責(zé)任第八條按照國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)履行以下主要責(zé)任：1.制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制公司年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，組織實(shí)施。2.監(jiān)督集團(tuán)及各所屬子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營業(yè)績及其他相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。3.探討集團(tuán)和各所屬子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性。相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)測試和評估4.對公司重要工作負(fù)責(zé)人和各子公司主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。5.監(jiān)督集團(tuán)及各所屬子公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)組織發(fā)生重大經(jīng)營、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，進(jìn)行特別

4、審計(jì)。6.集團(tuán)及各所屬子公司的基礎(chǔ)工程和重大技術(shù)改造固定資產(chǎn)數(shù)等的入港、概述(事前)計(jì)算。接受審計(jì)監(jiān)督的最終會(huì)計(jì)和完成；7.監(jiān)督集團(tuán)及各所屬子公司的商品購買、產(chǎn)品銷售、項(xiàng)目投標(biāo)、對外投資和風(fēng)險(xiǎn)控制等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。8.在集團(tuán)及各子公司的經(jīng)濟(jì)工作中，對重要的經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行合同前審計(jì)審計(jì)。第九條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對襯層中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)及各所屬子公司的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)結(jié)果的真實(shí)性、合法性的監(jiān)督。第十條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組必須與外部審計(jì)協(xié)調(diào)，并按照相關(guān)規(guī)定提供外部審計(jì)所需的支持和相關(guān)工作材料。第四章審計(jì)對象、范圍和依據(jù)第11條內(nèi)部審計(jì)對象：1.組職能部門，員工集團(tuán)和全資子公司、分公司、控股

5、公司集團(tuán)參與企業(yè)的常駐員工；4.董事長(或董事長)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第12條內(nèi)部審計(jì)范圍：1.國家財(cái)經(jīng)法、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度的執(zhí)行；2.財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和最終會(huì)計(jì)；3.公司資產(chǎn)的使用、管理和價(jià)值保存和增值；基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目前期和最終賬戶的真正合法性；5.領(lǐng)導(dǎo)公司離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。資源配置、利用和開發(fā)的效果；7.特別工作審計(jì)；8.其他審計(jì)問題。第13條內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)：1.國家法律、法規(guī)、政策公司規(guī)章制度；3.公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)；其他相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)類型和方法第十四條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1.定期審計(jì)。對被審機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收入的合法性，真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.特別感謝。包括：(1)管理審計(jì)

6、。審計(jì)被審單位管理活動(dòng)的效率。(2)利潤審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)的基礎(chǔ)上，審計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性和合理性。(3)任期審計(jì)。被審單位負(fù)責(zé)人審計(jì)在職期間履行職務(wù)的情況。(4)審計(jì)調(diào)查。對公司的普遍問題進(jìn)行專題調(diào)查。第十五條公司內(nèi)部審計(jì)方法如下：1.提交(轉(zhuǎn)發(fā))審計(jì)。被審機(jī)關(guān)應(yīng)收到監(jiān)查通知書，并在指定時(shí)間將相關(guān)資料送到監(jiān)查機(jī)關(guān)接受監(jiān)查檢查。2.現(xiàn)場審計(jì)。監(jiān)查院去監(jiān)查機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)查。第五章內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容第十六條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容如下。1.財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行結(jié)算2.固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的建立、資金來源、預(yù)算、結(jié)算、竣工、開工等。資產(chǎn)管理；4.經(jīng)營成果，財(cái)政收支的真實(shí)性，合法性，效用5.內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全、嚴(yán)密和效果；重

7、要經(jīng)濟(jì)合同，簽訂合同；部門、相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8.合資、合資、合資和項(xiàng)目投資資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果9.與國家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))辦公室合作，對公司、相關(guān)部門進(jìn)行審計(jì)。10.提交其他審計(jì)11.向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要權(quán)力第十七條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1.召開總公司、部門、相關(guān)企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議。2.參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)3.要求被審機(jī)關(guān)及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、結(jié)算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件。4.確認(rèn)被審計(jì)單位的證明、帳簿、報(bào)表和資產(chǎn)。5.調(diào)查與審計(jì)相關(guān)的相關(guān)事項(xiàng)，請求相關(guān)文件、資料等證明材料。參加相關(guān)會(huì)議，接受業(yè)務(wù)培

8、訓(xùn)。7.就改善管理、提高效率的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提出意見。8.對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員提出追究責(zé)任的建議。9.立即向董事會(huì)(或董事長、總經(jīng)理)報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問題。10.妨礙審計(jì)破壞和拒絕提供資料的，有權(quán)向總裁提出建議，并采取必要措施追究相關(guān)人員的責(zé)任。11.參與相關(guān)規(guī)章制度的制定和修訂。第七章內(nèi)部審計(jì)程序第18條內(nèi)部審計(jì)程序：1.制定公司審計(jì)計(jì)劃和業(yè)務(wù)方案，經(jīng)總裁批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)提交審計(jì)機(jī)關(guān)。2.書面通知審計(jì)機(jī)關(guān)，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方法、時(shí)間。3.進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)人員可以采取審查證明、賬單、文件、資料、現(xiàn)金檢查、實(shí)物、相關(guān)機(jī)關(guān)及人員的調(diào)查和證據(jù)收集等措施。4.

9、提交審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)處理意見。5.做出審查處理的決定。6.復(fù)審、被審單位、個(gè)人在收到審查處理決定后15天內(nèi)，向公司提交書面復(fù)審申請書，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7.進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第19條審計(jì)程序程序考慮事項(xiàng)：1.審計(jì)前，必須向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)出示總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及許可審計(jì)通知書。審計(jì)處理決定是在總經(jīng)理的批準(zhǔn)下做出的。3.在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行。4.重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)備案。5.如果在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題，可以隨時(shí)向公司報(bào)告，及時(shí)制止。第八章審計(jì)文件系統(tǒng)第二十條審計(jì)部門建立和完善審計(jì)文件管理制度。第21條審計(jì)文件管理范圍：1.稽核通知與稽核程式審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記

10、錄、審計(jì)工作報(bào)告和審計(jì)證據(jù)；4.反映審判單位和個(gè)人工作活動(dòng)的書面文件；5.董事長(或總經(jīng)理)對審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指導(dǎo)、批準(zhǔn)和意見審計(jì)處理決定和績效報(bào)告；7.上訴，再審報(bào)告殷鐵生8.關(guān)于審查和后續(xù)審計(jì)的信息；9.其他必須存檔。第二十二條審計(jì)文件管理參照公司文件管理、保密管理等方法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)懲第二十三條審計(jì)人員對被審計(jì)機(jī)關(guān)的人員遵守紀(jì)律、效益明顯的行為，向董事長(或總經(jīng)理)提出了各種賠償建議。第二十四條審計(jì)人員對下列行為之一的單位和個(gè)人，根據(jù)情況的輕重，向董事長(或總經(jīng)理)提出各種處罰建議：1.拒絕提供相關(guān)文件、證明、帳單、資料和證明材料。2.防止審計(jì)人員行使職權(quán)，抵抗和破壞監(jiān)督檢查。編造謊言，隱瞞真相。拒絕執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定。5.打擊對審計(jì)員或舉報(bào)人的報(bào)復(fù)。第二十五條對有下列行為的監(jiān)查員，根據(jù)情況輕重給予各種處罰：1.利用職權(quán)謀取私利。欺詐，徇私舞弊；由于玩忽職守，給公司造