金蝶k3v10 3作業(yè)成本培訓-實施.ppt

1、K/3V10.3作業(yè)成本實施服務類培訓,版權所有 1993-2006 金蝶軟件(中國)有限公司,吳小群 金蝶國際軟件集團,提 綱,現代成本管理成長模型,基礎管理 （財務、物流）,財務，物流管理,資源計劃管理,MPS/MRP計劃 生產訂單管理 BOM 及數據管理,作業(yè)精細化管理,車間管理 質量管理,企業(yè)價值鏈管理,BI 商業(yè)分析 協同管理 人力成本管理 能力計劃管理,K/3全面成本管理思想之原生特質,保證企業(yè)各類成本核算準確,構建企業(yè)成本全面流轉模型,企業(yè)全面成本管理進程,成本精細至工單與工序，構建企業(yè)成本評估、預測、分析、考核機制,當今制造業(yè),企業(yè)價值 最大化,持續(xù)改進,實現企業(yè)成本全過程跟蹤

2、，為企業(yè)建設成本全面控制體系與決策支持平臺,提 綱,什么是成本？,成本：企業(yè)為生產目的而占用或者消耗之,物化勞動,資金價值,直接生產 設備運轉 管理成本,材料占用 半成品占用 維護生產占用,成本就是賺錢前的價值墊付,作業(yè)成本法： Activity-Based Costing，簡稱ABC，是一種以作業(yè)為基礎的成本核算制度和成本管理系統(tǒng)。作業(yè)成本法以成本對象(產品、服務、客戶等)消耗作業(yè)為基礎，作業(yè)消耗資源為理論原則，以作業(yè)為中介，確定成本動因，把資源成本歸集到作業(yè)，從而及時、準確、真實地計算出成本對象在各明細作業(yè)上的真實成本。,什么是作業(yè)成本？,K/3作業(yè)成本核心思想,全面吸取各類先行探索、理論

3、實踐精髓，全方位集成物流、財務、車間管理等業(yè)務系統(tǒng)，全過程跟蹤生產作業(yè)與過程。 精細化成本核算對象，突破傳統(tǒng)的成本對象概念，以銷售訂單和生產訂單直接作為實質上的成本對象，實現了真正意義上的“按單成本”管理體系。 精細化成本核算過程，引入成本中心概念，徹底打破部門成本核算模式，完全避免無謂的半成品編碼，成本管理真正細化至車間每個作業(yè)、每個工序。,提 綱,作業(yè)成本核算流程圖,要素費用,一般的費用要素有： （1）外購材料 （2）外購燃料 （3）外購動力 （4）工資 （5）提取的職工福利費 意義：進行計劃采購 （6）折舊費用 建立分析指標 （7）利息支出 成本細化分解 （8）稅金 （9）修理費 （10

4、）其他費用要素,指生產費用按照經濟內容所作的劃分，為費用分配前的成本形態(tài)，其中系統(tǒng)預設的三個要素費用（材料費用、工資費用、折舊費用）對應三種費用的錄入界面，不允許對其代碼、名稱作修改，用戶可以視實際情況新增要素費用。,成本項目,（1）直接材料 （2）直接人工 （3）其他直接費用 （4）制造費用 也可細分項目： 工資、福利、 折舊、修理 、 辦公、 水電、取暖、租賃 機物料、保險、低值、勞保、其他 意義：明確費用的用途,指生產費用按照經濟用途所作的劃分，為費用分配后的成本形態(tài)。 要素費用與成本項目：一對多的關系。,成本對象,成本計算方法 （1）品種法 （2）分步法 （3）分批法 （4）分類法（1

5、0.4版本將支持） 成本核算模式：實際成本法,費用歸集與承擔的載體，并非單純的指產品。 在K/3作業(yè)成本中，成本對象為生產任務單，但界面上仍保留原成本管理“成本對象”的概念，以明確任務單為之服務的產品。,成本中心,費用歸集與分配、成本計算、分析、考核的中心，為基礎資料中新增的核算項目 與工作中心的區(qū)別：工作中心為車間作業(yè)、資源的中心，是車間應用的概念；成本中心為成本計算與考核的中心，是財務應用的概念。 與工作中心、部門的關聯：部門與成本中心一對多關聯，成本中心與工作中心一對多關聯；在同一任務單上，工作中心與工序一對多關聯；在同一任務單上，由于路線的存在，各成本中心有一定的先后順序關系。,在產品

6、盤點表中各產量名稱的含義,計劃開工數量：生產任務單上計劃開工數量字段數據，為此單中計劃投產的數量，為成本計算中任務單投產數量的源頭。 完工入庫數量：本期生產任務單對應的產品完工入庫數量。 本期轉入、轉出數量：本期生產任務單各成本中心頭工序的接收數量及尾工序的轉出數量，反映本期對應成本中心的投產及完工數量。 廢品轉出數量：所屬成本中心的各工序的廢品發(fā)生總數，為匯報中的“因工報廢數量+因料報廢數量”字段數據（廢品概念為原成本管理的“不可修復廢品”） 轉出后廢品數量：所屬成本中心的各工序的廢品發(fā)生總數對前道成本中心本期轉出數量的影響數。 累計轉出未入庫數量：所屬成本中心本期已轉出但未完工入庫數量，分

7、為期初、期末數量。 累計未轉出數量：所屬成本中心本期末轉出數量，分為期初、期末數量,在產品盤點表中各產量計算關系,工序跟蹤的任務單,非工序跟蹤的任務單,期末未轉出賬存數期初未轉出數量+本期轉入數量-本期轉出數量-廢品轉出數量 期末累計轉出未入庫數期初累計轉出未入庫數+本期轉出數量-本期完工數量-轉出后廢品數量,在產品盤點表的說明事項,頭尾工序的確定規(guī)則：工序跟蹤的任務單根據系統(tǒng)參數“生產任務單工序執(zhí)行路線取數來源”確定任務單各工序的先后順序，并確定各工序對應的工作中心，并進一步找到對應的成本中心。路線中如存在多道工序屬于同一個成本中心時，按照工序號排序，工序號最小的作為該成本中心的頭工序，工序

8、號最大的為該成本中心的尾工序； 頭尾工序作用：1）由頭尾工序取對應工序匯報的產品數量，本期轉出數量為尾工序的匯報實作量，本期轉入數量則根據系統(tǒng)參數設置的不同取數；2）確定成本中心的次序，其排序按尾工序的工序號的順序； 在產品盤點中可反映的數量關系：任務單的完工數量為產品入庫數量，任務單的在產品數量為期末轉出未入庫數+期末未轉出數；成本中心的完工數量為產品入庫數+期末轉出未入庫數，成本中心的在產品數量為期末未轉出數。 某一成本中心的廢品數量包括本道成本中心產生的廢品數和后道成本中心產生的廢品數 檢查核對完在產品盤點表之后，一定要點擊“保存”，才能將數據保存入數據表中,成本確認步驟,與原成本管理一

9、致，一般分為4個步驟： （1）能否資本化，區(qū)分費用與成本 （2）區(qū)分歸屬期間 （3）區(qū)分歸屬對象 （4）區(qū)分各成本中心的在制與完工成本分攤比例,作業(yè)成本計算步驟,歸集 產量信息歸集注意各產量數據的關系，成本分配、計算前先保存產量盤點表數據 費用信息歸集部門為必錄項，可以歸集到成本中心、工作中心、工序（僅限材料費用） 分配 材料出庫核算、無完工產品出庫核算 材料共耗費用分配 其它共耗費用分配 費用分配結果：生產任務單+部門+成本中心+工作中心+工序分配結果的級次視生產任務單屬性及分配標準級次而定 計算 成本計算合法性檢查 成本計算步驟判斷 同級任務單各成本中心的在產品與產成品成本分攤 同級任務單

10、的產品入庫核算及父項任務單產品出庫核算 委外出入庫核算 不同級任務單成本還原等 成本計算結果：生產任務單+成本中心，不同的任務單其產品入庫單價不同,存貨計價方法,計價方法 用于進行企業(yè)出庫業(yè)務成本確認的規(guī)則 （1）計劃成本法 （2）先進先出法 （3）后進先出法 （4）加權平均法 （5）移動加權平均法 （6）分批認定法（移動平均） （7）分批認定法（先進先出）成本模塊暫不支持,成本核算的原則,實際成本（歷史成本）原則 受益原則 重要性原則 及時性原則 分期核算原則 一致性原則（方法） 成本效益匹配原則,成本核算方法,要素費用的分配方法 ： 暫時僅提供實際人工工時、實際機臺工時、實際總工時，工時可

11、從工序匯報、任務單匯報中取數 10.4版本將提供分配標準自定義功能 暫不提供輔助生產費用分配，不提供“轉入制造費用”的制造費用分配 完工、在產品費用的分配方法： 暫時僅提供約當產量法，約當系數可以錄入至各成本對象的成本中心，可分成本項目錄入。 10.4版本將豐富在產品分配標準 單條任務單各成本中心的成本計算方法：平行分項結轉，即各成本中心只記錄本成本中心對應任務單的完工及在產品成本。 上下級任務單成本計算方法：綜合逐步結轉，即父項任務單耗用子項任務單時，其材料費用包含子項任務單的材料費用及其它制費。 任務單結轉完工成本規(guī)則：將任務單對應的各成本中心的完工成本匯總，返寫至任務單對應的產品入庫單上

12、。,提 綱,初始化,科目設置（科目設置時應全盤考慮核算項目的設置，因成本中心的應用僅限于作業(yè)成本模塊） 部門設置（相關成本的業(yè)務部門其屬性為車間，而非原成本管理中的“成本核算類型”） 要素費用設置 成本項目設置 物料資料設置 成本對象設置（保持原成本管理中的含義，建立任務單與產品的對應關系） 成本中心設置（需結合用戶對成本核算精細要求，定義成本中心的范圍，需充分理解成本中心的含義及在作業(yè)成本中的地位） 分配標準數據采集（即作業(yè)動因的采集，需在上線前確定采集方式） 初始余額錄入（未結案生產任務單所承載的在產品成本，影響初始化結束后的期初成本數據）,系統(tǒng)參數設置,生產任務單工序執(zhí)行路線取數來源：工

13、藝路線or工序計劃單 用途： 1、“在產品盤點表”中成本中心頭尾工序的確定及成本中心順序的確定 2、各項費用錄入中數據錄入合法性判斷 3、費用分配中分配數值的確定 意義： 非常重要的參數，其影響將貫穿作業(yè)成本全部，需謹慎選擇。如果用戶車間應用大部分為作業(yè)管理，則建議選擇工序計劃單；如用戶車間應用大部分為非作業(yè)管理，或僅用了生產任務管理，則建議選擇工藝路線。 成本中心首工序投產數量取數來源 ：本工序匯報實作數or對應上道工序合格數 用途： “在產品盤點表”中成本中心首工序投產數量的數據來源。 意義：影響成本中心本期轉入數量。,數據歸集,產量錄入,投入產量查詢,完工產量錄入,廢品產量錄入,在產品盤

14、點產量錄入,生產任務單,倉存產品入庫單,工序匯報,任務單匯報,費用錄入,材料費用錄入,倉存領料單,總帳系統(tǒng),折舊費用錄入,其它費用錄入,廢品索賠錄入,人工費用錄入,總帳系統(tǒng),總帳系統(tǒng),同步 及時 集成 準確,工序匯報,任務單匯報,1、BOS單據錄入 2、費用引入為多方案保存并可選方案執(zhí)行 3、費用錄入時會按路線檢查錄入的合法性,日常業(yè)務,投產量如何收集 完工產量如何收集 廢品產量如何收集 在產品產量如何收集 材料費用如何收集 其他費用如何收集 人工費用如何收集 折舊費用如何收集 廢品索賠如何收集,費用分配（縱向）,費用分配（橫向）,存貨核算系統(tǒng),總賬系統(tǒng),倉存管理系統(tǒng),車間管理系統(tǒng),工資費用,

15、折舊費用,其他費用,材料費用,完工產量,投入產量,材料出庫核算,直接費用分配,間接費用分配,計算步驟確定,本步成本計算,本步入庫核算,本步出庫核算,憑證處理,總賬及報表,在制產量,材料二次分配,數據信息來源,費用與產量歸集,生產成本核算,各類財務處理,生產任務管理,成本計算,生產領料單,產品入庫單,其它費用單,折舊費用單,人工費用單,材料費用單,廢品單,完工單,投產單,總賬系統(tǒng),自制入庫核算,材料出庫核算,在產品盤點表,材料費用分配,其它費用分配,成本計算步驟 判斷及確定,第XX步驟成本 對象的成本計算,半成品出庫核算,憑 證 處 理,總賬 系統(tǒng),提供成本計算分配標準及計算數據,生產任務單,存

16、貨核算系統(tǒng),調用,工序匯報 任務單匯報,提 綱,非工序跟蹤任務單的處理,系統(tǒng)支持工序跟蹤任務單和非工序跟蹤任務單并行的處理。 非工序跟蹤的任務單是指任務單的生產類型中“是否跟蹤工序”的屬性為否，包括普通生產任務單、返工生產任務單、重復生產任務單、受托加工生產任務單等，不包含委外生產任務單。 非工序跟蹤的任務單沒有對應工序，同樣，沒有對應的成本中心，因此在“在產品盤點表”中，其成本中心、頭尾工序列為空，其數量反映的是任務單的數量，可從任務單匯報中引入。 費用分配、成本計算時，非工序跟蹤的任務單保存在數據庫的數據為任務單+部門，和工序跟蹤的任務單一起參與分配、計算。 生成憑證時，如核算項目設置了成

17、本中心，則非工序跟蹤的任務單生成憑證時其核算項目自動取系統(tǒng)預設的成本中心：非工序跟蹤成本中心 。,實施關鍵點總結,存貨核算與成本管理的流程整合：必須理順操作步驟及相關的特殊操作秩序（如其他出庫核算）； 成本管理與車間系統(tǒng)的流程整合：必須理順成本中心與部門、工作中心、工序的關系，盡量不要出現蜘蛛網狀關聯圖，需明確成本中心在系統(tǒng)中的地位以及用戶需要什么級次的成本計算單。如果用戶需要工序級的成本計算單，則成本中心需設置與工序一一對應，如用戶需要工作中心級的成本計算單，則成本中心需設置與工作中心一一對應。 各類數據錄入的來源：需明確各產量、費用、工時的數據來源，固化一些日常操作，最大限度的利用K3系統(tǒng)

18、的數據集成，費用數據越能夠明細到成本中心及生產任務單越好； 費用分配和成本計算的標準選擇是否適當是實施成功的決定點，要學會利用系統(tǒng)開發(fā)式的標準定義方法，不要一味的將客戶手工模式照搬；要權衡好增加的工作量與取得效益之間的利與弊； 財務憑證的整體規(guī)劃：費用單據來源多了，一定要注意各系統(tǒng)憑證處理的協調，杜絕重復做賬，學會利用過渡科目；由于成本中心為作業(yè)成本單獨使用的核算項目，啟用這個核算項目時要與總賬通盤考慮。,日常問題分析方法,要學會充分利用系統(tǒng)在每一個黑盒算法之后出具的系統(tǒng)報告，絕大多數問題可從這里找到答案； 盡可能利用報表對比分析出問題所在，如：可以用費用分配歸集表與分配表對比分析分配的正確性； 如果存在歸集與分配結果不一致，注意按照以下幾個步驟進行檢查：是否存在未分配單據、是否顛倒了先核算后分配的流程、是否存在制造費用或者輔助生產費用耗用半成品的情形、其他異常數據； 有因才有果，每個運算邏輯都有可能與系統(tǒng)參數有關系，注意把握系統(tǒng)設置中的關鍵參數； 在產品盤點表錄完數據之后是否沒有點“保存”？,提 綱,成本計算合法性檢查項,提示信息，不中斷檢查、計算,從合法性檢查項中可看出成本計算的禁止項，在實施時盡量用制度規(guī)避； 除紅框檢查之外的檢查內容均為不中斷檢查但中斷計算的檢查項，因