會計信息系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu)(2).ppt

1、會計信息系統(tǒng)框架結(jié)構(gòu),1、基本結(jié)構(gòu)： 財務處理系統(tǒng)+報表處理系統(tǒng),2、擴展結(jié)構(gòu)： 基本結(jié)構(gòu)+工資核算+材料核算,3、進銷存結(jié)構(gòu)：擴展結(jié)構(gòu)+采購管理+銷售管理,4、企業(yè)信息化環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)：,+固定資產(chǎn)核算+成本核算等,+存貨管理,5、會計信息系統(tǒng)的實施、維護與管理,二、基本結(jié)構(gòu)框架,記賬憑證,錄入,憑證暫存表,審核,記賬,科目匯總表,流水賬數(shù)據(jù)表,日記賬數(shù)據(jù)表,報表系統(tǒng),會計報表,賬后憑證,總分類賬,明細分類賬,日記賬,1特征,2數(shù)據(jù)表,4討論,3輔助核算,返回,返回,輔助核算：,輔助核算是在憑證錄入過程中，加載輔助信息，記賬后，通過輔助信息生成輔助賬簿。,輔助核算一般包括四種： (1)

2、個人往來輔助核算； (2)單位往來輔助核算； (3)部門輔助核算； (4)項目核算。,輔助核算的實現(xiàn)原理： (1)在會計科目設置時，對需要進行輔助核算的科目加載輔助核算標志； (2)在憑證錄入時，輔助核算科目要求錄入輔助信息。,返回,基本結(jié)構(gòu)特征：,1、記賬憑證是系統(tǒng)唯一數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對象；,2、憑證暫存表存儲的記賬憑證(賬前憑證)可編輯、修改甚至刪除，因而是非正式的會計檔案；,3、只有審核后的憑證才能進行記賬處理；,4、記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過程；,5、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證)、日記賬表等記錄只能查詢，不能執(zhí)行修改和刪除操作，因而是正式的

3、會計檔案；,6、按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類賬、明細分類賬、日記賬等；,7、會計報表格式具有不確定性，因而需通過報表處理系統(tǒng)定義格式，再生成管理需要的報表。,基本系統(tǒng)涉及的主要數(shù)據(jù)表：,1、會計科目表；(圖表),2、憑證暫存表；(圖表),3、科目匯總表(科目發(fā)生額及余額表)；(圖表),4、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證表)；,5、會計期間表。(圖表),返回,會計科目表,返回,憑證暫存表,返回,科目匯總表(科目發(fā)生額及余額表),返回,會計期間表,返回,討論-1：,1、電算化財務處理系統(tǒng)與手工會計系統(tǒng)的區(qū)別；,下一頁,要點： (1)賬前憑證處理； (2)記賬過程； (3)賬簿形成。,2

4、、各種會計核算軟件的設計特點；,要點： (1)賬后憑證的逆處理過程； (2)賬前憑證模擬賬后處理過程； (3)專門記賬與審核即記賬功能； (4)總賬-明細表-憑證聯(lián)查。,3、輔助核算：,要點： (1)輔助核算原理； (2)個人往來輔助核算； (3)單位往來輔助核算(應收應收管理)； (4)項目核算。,討論-2：,返回,4、專用會計核算軟件與通用會計核算軟件；,要點： (1)初始化差異； (2)管理目標差異。,5、單機版與網(wǎng)絡版會計核算系統(tǒng)；,要點： (1)數(shù)據(jù)處理一致性問題； (2)數(shù)據(jù)調(diào)用與修改控制。,6、基本結(jié)構(gòu)的局限性。,要點： (1)結(jié)構(gòu)簡單，僅僅解決賬務處理的計算機管理； (2)不能

5、參與企業(yè)管理過程。,下一頁,三、擴展結(jié)構(gòu),3-1 擴展結(jié)構(gòu)的構(gòu)成 擴展結(jié)構(gòu)是在基本結(jié)構(gòu)基礎上，將會計部門涉及的其他工作納入計算機管理。包括： 1、工資核算。建立工資管理系統(tǒng)，計算每一職工工資，并標識職工類別、所在部門，計提福利費，劃分成本工資，并按一定分配方式計入產(chǎn)品成本。 2、固定資產(chǎn)核算。建立固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，按卡片管理每一固定資產(chǎn)，劃分固定資產(chǎn)類別，定期計提折舊。,3、材料核算。建立材料核算系統(tǒng)，對材料采購業(yè)務、生產(chǎn)過程材料耗用、庫存材料收發(fā)存進行核算。 4、成本核算系統(tǒng)。建立成本核算系統(tǒng)，按成本項目歸集和分配生產(chǎn)過程中發(fā)生的原材料、直接燃料和動力、直接工資及福利費、輔助生產(chǎn)費、廢品損失

6、以及制造費用，計算產(chǎn)品總成本和單位成本。 5、應收應付管理系統(tǒng)。,下一頁,3-1-1 工資核算系統(tǒng),錄入,固定工 資文件,人事及工 資變動,職工基 礎數(shù)據(jù),考勤記錄,更新,錄入,變動工 資文件,合并,工資文件,福利費文件,分配,工資費用分配表,福利費用計提分配表,轉(zhuǎn)賬憑證,輸出,工資結(jié)算單,結(jié)算匯總表,計提,返回,1實現(xiàn)原理,2數(shù)據(jù)表,3討論,工資核算實現(xiàn)原理：,1、以職工代碼為關(guān)健字，將固定工資文件與變動工資文件連接起來，計算應付工資和實發(fā)工資，并存儲于工資文件；,2、對工資文件按部門、職工類別、費用類別、規(guī)定工資組成分類匯總，并按計提比例，計提職工福利費，存儲于福利文件；,3、由固定工資文

7、件和變動工資文件輸出工資結(jié)算單、工資結(jié)算匯總表；,4、由工資文件、福利費文件輸出工資費用分配表、福利費用計提分配表；,5、由分配表編制轉(zhuǎn)賬憑證，傳遞到財務處理系統(tǒng)。,返回,工資核算涉及的主要數(shù)據(jù)表：,1、固定工資文件；,2、變動工資文件；,3、工資文件；,4、工資費分配文件；,5、福利費計提文件(結(jié)構(gòu)及作用同工資費用費用分配文件)。,返回,固定工資文件：,字段,職工代碼 姓名 姓別 工作時間 基本工資 職務工資 浮動工資 費用類別 固定工資,費用類別是費用類別編碼，表明工資的生產(chǎn)成本、管理費用、福利費用、銷售費用、在建工程、其他支出等屬性，是方便工資分配和匯總設計。,返回,表屬性：正式檔案,變

8、動工資文件：,職工代碼 加班天數(shù) 加班工資 獎金 其他補貼 事假天數(shù) 事假扣款 費用類別 變動工資,字段,返回,表屬性： 正式檔案,用途：存儲職工變動工資記錄。,工資文件：,1、職工代碼 2、應發(fā)工資 3、實發(fā)工資 4、費用類別,字段,表屬性： 工作文件,返回,用途：中間計算表。,工資費用分配表：,部門類別 生產(chǎn)成本 制造費用 管理費用 應付福利費 銷售費用 在建工程 其他支出,字段,用途： (1)計算成本；(2)登記總賬。,表屬性： 工作文件,每一部門占一條記錄，反映該部門工資總額在不同科目的分配情況。,返回,工資核算討論：,1、職工代碼在工資核算系統(tǒng)中的作用； 例如：9位 第1、2位表明職

9、工類別； 第3、4位表明職工所在部門； 第5、6位表明職工所在班組； 第7-9位表明順序編碼。,2、工資管理系統(tǒng)中的文件屬性。 (1) 正式檔案屬性； (2)工作文件屬性。,返回,3-1-2 固定資產(chǎn)核算：,初始化,固定資產(chǎn)卡片文件,增減,固定資產(chǎn)月變動文件,月折舊*,追加修改,變動歷史文件,折舊文件,折舊賬表處理,折舊明細表,原值及凈值表,明細賬,卡片,折舊匯總表(部門),折舊匯總表(分類),增減明細表,變動數(shù)據(jù),增減匯總表(分類),增減匯總表(部門),轉(zhuǎn)賬憑證,返回,1實現(xiàn)原理,2數(shù)據(jù)表,3討論,*,固定資產(chǎn)核算實現(xiàn)原理：,1、初始化固定資產(chǎn)卡片，存入固定資產(chǎn)卡片文件；,2、增加和減少固定

10、資產(chǎn)存入固定資產(chǎn)月變動文件；,3、折舊處理過程：(1) 對固定資產(chǎn)變動，追加和修改固定資產(chǎn)卡片；(2)追加和減少固定資產(chǎn)存入固定資產(chǎn)歷史變動文件；(3)按“本月增加不提折舊，本月減少仍然計提折舊”原則，計提折舊，存入折舊文件，并修改固定資產(chǎn)卡片累計折舊數(shù)據(jù)項；(4)清除本月變動文件記錄；,4、由折舊文件、卡片文件輸出折舊表細明、固定資產(chǎn)原值及凈值、固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片；由變動歷史文件輸出固定資產(chǎn)增減明細表、增減匯總表；,5、由折舊匯總表生成轉(zhuǎn)賬憑證。,返回,固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)涉及的主要數(shù)據(jù)表：,1、固定資產(chǎn)卡片文件； 2、固定資產(chǎn)當月變動文件；(工作文件，結(jié)構(gòu)同1) 3、固定資產(chǎn)歷史變動

11、文件；(檔案文件，結(jié)構(gòu)同1) 4、固定資產(chǎn)折舊文件； 5、固定資產(chǎn)折舊計算公式文件； 6、固定資產(chǎn)工作量文件； 7、固定資產(chǎn)類別定義庫； 8、折舊分配借貸方科目對照表；,返回,固定資產(chǎn)卡片文件： (檔案文件),1、資產(chǎn)編號 2、資產(chǎn)名稱 3、 規(guī)格型號 4、計量單位 5、建造單位 6、使用年限 7、使用日期 8、總工作量 9、清理費用 10、預計殘值 11、停用日期,12、憑證日期 13、憑證編號 14、摘要 15、原值 16、折舊方式 17、累計折舊 18、已用年限 19、當前狀態(tài) 20、方向 21、變動狀態(tài) ,返回,(1)每一種固定資產(chǎn)占用一條記錄，資產(chǎn)編號是系統(tǒng)識別唯一標志；,(2)當前

12、狀態(tài)：在用、停用、已折舊完；,(4)變動狀態(tài)：減少時，調(diào)出、報廢、盤虧；增加時，購建、調(diào)入、盤盈。,(3)方向：增加、減少；,固定資產(chǎn)折舊文件： (檔案文件),1、資產(chǎn)編號 2、年初累計折舊 3、年折舊額 4、01貸方 5、02貸方 15、12貸方,返回,(1)文件按年設計；,(2)記錄長度等于卡片文件；,(3)存放每一種固定資產(chǎn)每一個月的折舊數(shù)據(jù)。,固定資產(chǎn)折舊計算公式文件：,1、折舊方式號 2、折舊名稱 3、折舊算式 4、折舊率,(1)折舊名稱：平均年限法、產(chǎn)量法或工作量法、余額遞減法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等；,(2)折舊算式：如平均年限法， (余額-預計殘值+清理費用)/使用年限

13、其他方法略。,(3)折舊率：如工作量法， (余額-預計殘值+清理費用)/總工作量,返回,固定資產(chǎn)工作量文件(使用工作量法或產(chǎn)量法折舊使用)：,1、資產(chǎn)編號 2、01工作量 3、02工作量 13、12工作量,返回,固定資產(chǎn)類別定義庫：,1、類別 2、類別名稱 3、折舊類型 4、項目編碼,(1)提供分類別的折舊信息， 定義類別個數(shù)即為記錄長度；,(2)折舊類型：單項折舊、分類折舊、綜合折舊；,(3)項目編碼：折舊分配對應項目。,返回,折舊分配借貸方科目對照表：,1、項目編碼 2、項目名稱 3、借方科目 4、貸方科目,例如：,返回,進銷存管理結(jié)構(gòu)：,將會計核算過程與進銷存業(yè)務聯(lián)系起來。,滿足進銷銷存

14、業(yè)務管理需要,同一業(yè)務處理,滿足會計核算需要,1、銷售過程與應收管理聯(lián)系；,2、采購過程與應付管理聯(lián)系；,3、存貨管理。,返回,3-1 銷售與應收管理,銷售定單 銷售發(fā)票 收款單據(jù) 退貨單 客戶資料 其他初始資料,輸入,臨時銷售文件,產(chǎn)品銷售主文件,應收賬款主文件,客戶資料文件,輸入,確認,更新,分析預測,查詢更新,更新,記賬憑證文件,輸出,銷售日報表 銷售費用表 賬齡分析表 客戶信息表 銷售人員業(yè)績表,賬務子系統(tǒng),存貨管理系統(tǒng),銷售計劃文件,銷售分析統(tǒng)計表,2數(shù)據(jù)文件,返回,1實現(xiàn)原理,3討論,銷售與應收管理主要涉及四類文件：,1、主數(shù)據(jù)文件 包括：銷售主文件、應收賬款文件。 是銷售與應收管

15、理最基本的兩個文件。,2、輔助數(shù)據(jù)文件 包括：客戶資料文件、銷售計劃文件等。 用于存放銷售管理和分析統(tǒng)計所需要的輔助信息。,3、記賬憑證文件 用來存放系統(tǒng)生成的記賬憑證。,4、其他數(shù)據(jù)文件 用來存放銷售與應收管理所需要的其他數(shù)據(jù)。,返回,銷售主文件的結(jié)構(gòu)：,用于存儲每一筆詳細銷售業(yè)務數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)均來自于該文件。所以，滿足銷售管理需要。,表結(jié)構(gòu)：,銷售單價 銷售數(shù)量 總金額 銷售費用 稅率 應稅金額 代墊費用 付款條件 實收金額,產(chǎn)品代碼 銷售日期 合同號 發(fā)票號 客戶單位 銷售部門 銷售人員 銷售方式 結(jié)算方式,返回,數(shù)據(jù)來源：確認后的臨時銷售文件,記錄屬性： 正式檔案,應收賬

16、款文件：,用于存放貨款結(jié)算詳細數(shù)據(jù)。,表結(jié)構(gòu)：,客戶代碼 合同號 產(chǎn)品代碼 合同收款日期 應收金額 實收金額 收款日期,數(shù)據(jù)來源： 確認后的臨時銷售文件,文件屬性： 正式檔案,返回,客戶資料文件：,用于存放客戶基本信息。,表結(jié)構(gòu)：,客戶代碼 客戶名稱 客戶地址 開戶銀行 聯(lián)系電話 郵政編碼 聯(lián)系人員 信用等級 ,文件屬性： 輔助數(shù)據(jù)文件,文件設計： 當針對不同類型客戶有不一同的銷售價格管理時，這一文件需分析為若干文件。,返回,銷售計劃文件：,用于存儲銷售計劃數(shù)據(jù)。,表結(jié)構(gòu)：,計劃起始日期 計劃終止日期 商品代碼 計劃銷售數(shù)量 計劃銷售費用 客戶代碼 計劃銷售數(shù)量 計劃銷售費用 ,文件屬性： 輔

17、助銷售管理文件,表結(jié)構(gòu)設計： 按銷售管理需要靈活設計。,返回,記賬憑證文件：,記賬憑證文件用于存儲銷售業(yè)務相關(guān)的記賬憑證。,表結(jié)構(gòu)：,憑證編號 憑證日期 附件張數(shù) 摘要 借方科目 貸方科目 金額 制單人員 復核人員 記賬人員 發(fā)票號 ,表屬性： 暫存記錄，但不能對金額、會計科目等數(shù)據(jù)項進行修改。,與賬務處理系統(tǒng)直接關(guān)聯(lián)： 能夠通過該文件將憑證記錄傳遞到賬務處理系統(tǒng)。,返回,其他數(shù)據(jù)文件：,存儲銷售與應收管理所需的其他數(shù)據(jù)，或者參照其他管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)文件。,參照數(shù)據(jù)項：,1、結(jié)算方式 主要有現(xiàn)金、支票、匯兌、銀行匯票、銀行本票、托收承付、委托收款等。 不同的結(jié)算方式管理要求不同。每種結(jié)算方式要求設

18、置對應會計科目，以方便計算機自動生成憑證。,2、付款條件 即折扣條件，包括折中有效期限、對應折扣率、應收賬款到期天數(shù)等。 需設置專門的數(shù)據(jù)文件存儲。有些企業(yè)為了更好促銷，將客戶分類管理，或根據(jù)銷售額確定折扣條件，或根據(jù)信用情況給予折扣條件等，需增強銷售管理功能。,下一頁,3、交易方式 確定銷售模式，由此定義記賬憑證模板，即憑證類型、借貸方科目、摘要等。,銷售業(yè)務一般劃分三種模式： (1)銷售業(yè)務； (2) 退貨業(yè)務； (3) 非存貨銷售業(yè)務，如銷售過程中發(fā)生的運雜費、包裝費等。,4、稅率 確認銷項稅率，由銷稅率自動計算銷項稅額。 設置銷售產(chǎn)品的適應銷項稅率。由于與每一種貨存“一一對應”，一般存儲于貨存管理系統(tǒng)的存貨文件中。,5、銷售部門和銷售人員 設置專門的數(shù)據(jù)表存儲銷售部門、銷售人員代碼及名稱。 目的： (1)統(tǒng)計業(yè)績； (2) 明確憑證生成人員。,下一頁,6、價格政策 針對不同客戶群體(每一客戶)