企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告_0

1 / 5 企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告 對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的一點(diǎn)探討 暑假期間，我有幸來(lái)到了中國(guó)工商銀行 XX 縣支行進(jìn)行了為期一個(gè)月的會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)，學(xué)到了許多書(shū)本以外的知識(shí)，受益非淺。下面是我對(duì)銀行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制進(jìn)行的一點(diǎn)簡(jiǎn)單探討。 一、儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制的含義 儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制是指居民在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶和辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)時(shí)，必須出示有效身份證明，銀行員工有義務(wù)給予記錄，并要求存款人在存單上留下自己姓名 的的制度。其根本宗旨在 于于有效保護(hù)個(gè)人利益和 維維護(hù)國(guó)家利益的前提下 ，促進(jìn)金融體系在公平 、公正、公開(kāi)的基礎(chǔ)上 進(jìn)進(jìn)行，保證個(gè)人金融資 產(chǎn)產(chǎn)的真實(shí)性、 合法性。 我國(guó)建國(guó)五十年來(lái)， 儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款制度一直實(shí)行 的的是記名儲(chǔ)蓄制度。其 記記名可以是真名、假名 、代碼亦可以是親友的 名名字。特別是活期儲(chǔ)蓄 ，銀行只認(rèn)存折不認(rèn)人 ，只要取款人提供存折 出出示印鑒或輸對(duì)密碼銀 行行即按折付款。儲(chǔ)蓄存 款款實(shí)名制是發(fā)達(dá)國(guó)家早 已已實(shí)行的一項(xiàng)金融制度 ，也是絕大多數(shù)發(fā)展中 國(guó)國(guó)家實(shí)行的金融制度 . 二、為什么要實(shí)儲(chǔ)蓄存 款款實(shí)名制 我國(guó)現(xiàn)行的 儲(chǔ)儲(chǔ)蓄存款記名制可以說(shuō) 從從源頭上造成了一2 / 5 系列 社社會(huì)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，已經(jīng)妨 礙礙了改革開(kāi)放的進(jìn)程， 到到了積重難返的地步。 1、儲(chǔ)蓄存款加快增長(zhǎng) 現(xiàn)現(xiàn)象下掩蓋了觸目驚 心 的的社會(huì)財(cái)富轉(zhuǎn)移。截止 1 999 年 6 月末，我 國(guó)國(guó)商業(yè)銀行儲(chǔ)蓄存款總 額額達(dá) 6 3 萬(wàn)億元。我 國(guó)國(guó)居民儲(chǔ)蓄存款是呈幾 何何級(jí)數(shù)增長(zhǎng)的，1987 年，我國(guó)居民儲(chǔ)蓄存 款款余額僅 3073 億元 , 1992 年突破 1萬(wàn) 億億元 ,1994年突破 2 萬(wàn)億元 ,t995年 突突破 3萬(wàn)億元，到 19998年末更是達(dá) 5 3 萬(wàn)萬(wàn)億元，而僅僅半年 ,11999 年 6 月末已達(dá) 6 3萬(wàn)億元。 1992 年以來(lái)，我國(guó) gdp 增增長(zhǎng)率雖然走上了快速 增增長(zhǎng)的通道，最高的年 份份是 1992 年的 14 1，最低的年份是 1 998年的 7 8 ，從 92 年到 98 年， 算算 術(shù)平均數(shù) 也僅 10 776 ,gdp的增長(zhǎng) 與與儲(chǔ)蓄存款增長(zhǎng)不同步 ，這說(shuō)明兩點(diǎn)，一是國(guó) 民民收入的分配過(guò)份向個(gè) 人人傾斜。二是有些個(gè)人 收收入已經(jīng)不來(lái)源于國(guó)民 收收入，而是直接來(lái)源于 國(guó)國(guó)有資產(chǎn)的流失。 2、稅收征管困難，偷逃 稅稅款嚴(yán)重。納稅是公民 的的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)條件 下下，能偷逃稅賦成了個(gè) 人人的本事，對(duì)不少財(cái)務(wù) 管管理人員來(lái)說(shuō)，逃稅倒 成成了其義務(wù)，我國(guó)個(gè)人 所所得稅規(guī)模占人均 gdp 的比重大約在 0 28 左右，遠(yuǎn)低于發(fā)展 中中國(guó)家平均水平的 2 1 ，稅源流失過(guò)多， 根根源在于我國(guó)的現(xiàn)行儲(chǔ) 蓄蓄存款制度根本無(wú)法支 持持個(gè)人所 得稅的征收和 監(jiān)監(jiān)管，而存款制度的不 完完善，不利于建立公民 的的信用體系，不能明確 個(gè)個(gè)人對(duì)國(guó)家應(yīng)盡的義務(wù) ，無(wú)法通過(guò)稅收杠桿調(diào) 節(jié)節(jié)居民收入差距和貧3 / 5 富 差差距，緩解社會(huì)矛盾， 使使國(guó)家集中力量辦大事 。 3、使我國(guó)的相關(guān) 調(diào)調(diào)整政策無(wú)所適從，實(shí) 施施效果大打折扣。比如 ，針對(duì)我國(guó)內(nèi)需不旺、 消消費(fèi)疲軟的狀況，國(guó)家 出出臺(tái)了一系列刺激消費(fèi) 的的政策，如連續(xù)下調(diào)利 率率、鼓勵(lì)消費(fèi)信貸、征 收收儲(chǔ)蓄利息所得稅、增 加加公務(wù)員和事業(yè)單位人 員員工資收入、刺激教育 消消費(fèi)等等，但這些政策 實(shí)實(shí)施效果很不明顯，為 什什么 ?因?yàn)閮?chǔ)蓄存款記 名名制掩蓋了貧富 差距， 立立法和行政機(jī)構(gòu)很難對(duì) 癥癥下藥，對(duì)少部分暴富 階階層的人士來(lái)說(shuō)，收入 只只是數(shù)字的增加減少， 錢(qián)錢(qián)對(duì)他們來(lái)說(shuō)幾輩子也 花花不完，該有的都有了 ，因此他們對(duì)刺激消費(fèi) 的的政策很麻木。 4、 個(gè)個(gè)人信用制度無(wú)法建立 起起來(lái)。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)就是信 用用經(jīng)濟(jì)，一切經(jīng)濟(jì)關(guān)系 要要靠信用來(lái)維系，沒(méi)有 好好的信用制度，就會(huì)產(chǎn) 生生 “ 交易冷淡 ” 和 “ 投 資資鎖定 ” 現(xiàn)象，由于互 不不信任，交易方式會(huì)向 現(xiàn)現(xiàn)金交易和以貨易貨等 原原始的刻板的方式滑落 ， “ 銀行惜貸、企業(yè)惜 投投、個(gè)人惜借 ” 的悲觀 情情緒彌漫，造成經(jīng)濟(jì)活 力力日益下降，宏觀 調(diào) 控控政策難以發(fā)揮作用。 個(gè)個(gè)人信用制度建立當(dāng)然 是是一個(gè)復(fù)雜的程序，涉 及及到金融法律法規(guī)建設(shè) 、金融產(chǎn)品創(chuàng)新、技術(shù) 創(chuàng)創(chuàng)新和管理創(chuàng)新等諸多 內(nèi)內(nèi)容，但儲(chǔ)蓄暑期實(shí)習(xí) 報(bào)報(bào)告存款實(shí)名制則是最 基基本、最核心的內(nèi)容。 三、如何實(shí)行儲(chǔ)蓄存 款款實(shí)名制 4 / 5 1、以現(xiàn)有 的的個(gè)人身份證號(hào)碼為基 礎(chǔ)礎(chǔ)，建立儲(chǔ)蓄存款實(shí)名 制制。信用是公民活在世 上上的面子和通行證，個(gè) 人人信用的好壞直接關(guān)系 到到能否享受貸款、透支 和和分期付款，還影響到 退退休保障。在儲(chǔ)蓄存款 實(shí)實(shí)名制的記錄和支持下 ，每個(gè)人的每一筆收入 、交易、納稅、借款、 還還款的情況都記錄在案 ，作為考核信用的基礎(chǔ) 。 2、明確一個(gè)申報(bào) 確確認(rèn)期，對(duì)現(xiàn)有個(gè)人帳 戶戶及個(gè)人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行申報(bào) 登登記，說(shuō)明可計(jì)算的合 法法來(lái)源，對(duì)于到期按兵 不不動(dòng)，無(wú)人認(rèn)領(lǐng)的，以 及及無(wú)法說(shuō)明合法來(lái)源的 ，國(guó)家給予凍結(jié)調(diào)查， 違違法收入將沒(méi)收充公。 3、實(shí)行銀行帳戶與 稅稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人帳 戶戶收支情況在授權(quán)范圍 內(nèi)內(nèi)報(bào)送稅務(wù)局，由稅務(wù) 局局作為納稅依據(jù)，稅務(wù) 局局有義務(wù)對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)高 度度保密，并建立相應(yīng)的 懲懲罰措施。為堵塞現(xiàn)金 交交易、逃避稅務(wù)檢查的 漏漏洞，銀行應(yīng)嚴(yán)格控制 大大額存取款的數(shù)量和次 數(shù)數(shù)，對(duì)不正常情況報(bào)送 稅稅務(wù)局。 4、要促進(jìn) 支支付手段的票據(jù)化，為 財(cái)財(cái)產(chǎn)登記和 依法征稅提 供供依據(jù)。尤其是個(gè)人帳 戶戶要普及支票轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù) ，票據(jù)清算要實(shí)現(xiàn)電子 化化、即時(shí)化、通存通兌 化化，切實(shí)提供 “ 隨時(shí)、 隨隨地、隨意 ” 的個(gè)人轉(zhuǎn) 帳帳業(yè)務(wù)，逐步改變傳統(tǒng) 的的依賴現(xiàn)金交易的做法 。 四、實(shí)行儲(chǔ)蓄存款 實(shí)實(shí)名制中要注意減輕負(fù) 面面影響 5 / 5 50 年來(lái)，我 們們是靠廣大老百姓的勤 儉儉節(jié)約的美德和高儲(chǔ)蓄 率率才支撐起社會(huì)和經(jīng)濟(jì) 的的穩(wěn)定和發(fā)展。金融是 經(jīng)經(jīng)濟(jì)的核心，金融穩(wěn)定 了了，人心才能穩(wěn)定，社 會(huì)會(huì)才能穩(wěn)定和發(fā)展。發(fā) 展展儲(chǔ)蓄需要安全感，安 全全感源于儲(chǔ)蓄保密性， 實(shí)實(shí)行儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制， 有有可能造成存款人不安 全全心理的增加，因 為 “ 怕怕露富 ” 是一種普遍的 社社會(huì)心理，老百姓怕露 富富，貪污腐敗分子也怕 露露富，如何在兩者之間 權(quán)權(quán)衡，趨利避害，很費(fèi) 思思量，這是我們實(shí)行儲(chǔ) 蓄蓄存款實(shí)名制要考慮的 第第一個(gè)問(wèn)題。第二，推 出出儲(chǔ)蓄存款實(shí)名制后， 大大批黑色和灰色收入將 退退出銀行儲(chǔ)蓄，一部分 深深懷恐慌心理的老百姓 也也可能提款增加，而 這