商業(yè)銀行銀企對(duì)賬存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范[權(quán)威資料]

商業(yè)銀行銀企對(duì)賬存在的風(fēng)險(xiǎn)及防范 本文檔格式為 WORD,感謝你的閱讀。 摘要：銀企對(duì)賬屬于商業(yè)銀行有效防范案件發(fā)生、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、改善自身內(nèi)部控制的一個(gè)關(guān)鍵的途徑。當(dāng)前，我國商業(yè)銀行銀企對(duì)賬開展過程中存在對(duì)賬方式相對(duì)滯后、對(duì)銀企對(duì)賬的過程以及重要性方面缺乏足夠認(rèn)識(shí)、銀企對(duì)賬缺乏系統(tǒng)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制以及對(duì)不符賬目缺乏足夠的追查處理措施等問題，給企業(yè)與商業(yè)銀行帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)。為有效解決銀企對(duì)賬中存在的問題，今后應(yīng)該做好切實(shí)維護(hù)好賬目信息資料，完善銀企 對(duì)賬管理模式；積極與客戶進(jìn)行交流，努力宣傳銀企對(duì)賬的重要性；嚴(yán)格賬戶管理，努力將銀企對(duì)賬效率提高；通過科學(xué)有效的措施，為銀企對(duì)賬質(zhì)量提供保障等防范措施，使商業(yè)銀行銀企對(duì)賬能夠健康持續(xù)發(fā)展，切實(shí)發(fā)揮其應(yīng)有的功效。 關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀企對(duì)賬；風(fēng)險(xiǎn)；防范 最近幾年來，我國各家商業(yè)銀行加強(qiáng)了對(duì)賬目的管理，高度重視銀企對(duì)賬工作，并開始與本行具體狀況進(jìn)行結(jié)合，細(xì)致的對(duì)具體工作方案進(jìn)行制訂，通過各種合理的途徑，使銀企對(duì)賬工作取得一定的進(jìn)展。但是，我國的商業(yè)銀行，特別是中小型商業(yè)銀行結(jié)算案件時(shí)有發(fā)生 ，一方面使銀企雙方蒙受非常大的經(jīng)濟(jì)損失，另一方面在很大程度上損害了商業(yè)銀行的聲譽(yù)。這些案件的發(fā)生說明銀企對(duì)賬運(yùn)行過程中仍然存在一些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，正是由于銀企對(duì)賬過程中存在的問題，造成案件的發(fā)生。因此，怎樣建立科學(xué)、合理、有效的銀企對(duì)賬制度，有效防范結(jié)算資金安全問題，已經(jīng)發(fā)展成廣大商業(yè)銀行亟待解決的現(xiàn)實(shí)問題。 一、銀企對(duì)賬概況及作用 1 概念內(nèi)涵 所謂銀企對(duì)賬，即指商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)或者運(yùn)營管理部門把銀行里面記錄的客戶賬目的變動(dòng)狀況和客戶自己保存的賬務(wù)變動(dòng)狀況兩者之間開展核對(duì)，找出賬目里面的 問題并迅速對(duì)其開展查找以及糾正工作，為兩者之間賬目變動(dòng)能夠統(tǒng)一提供保障的一項(xiàng)防范風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)。其主要存在面對(duì)面對(duì)賬、郵寄賬單對(duì)賬、電話對(duì)賬以及網(wǎng)上銀行對(duì)賬四種形式。 2 銀企對(duì)賬的作用 首先，推動(dòng)銀企雙方內(nèi)控制度建設(shè)不斷發(fā)展。有效的銀企對(duì)賬制度，有助于企業(yè)與銀行及早發(fā)現(xiàn)工作過程中的遺漏賬目以及挪用公款的非法現(xiàn)象。對(duì)銀企雙方資金的安全進(jìn)行監(jiān)督，使其得以保障，使銀企雙方內(nèi)控管理制度得到持續(xù)發(fā)展。 其次，增加了銀企雙方記賬準(zhǔn)確程度。因企業(yè)與商業(yè)銀行均為針對(duì)同種業(yè)務(wù)而進(jìn)行登記的賬目，因此， 要是兩者的記賬過程以及記賬結(jié)果均保持前后統(tǒng)一，這樣就能夠充分保證賬目的準(zhǔn)確程度。然而，現(xiàn)實(shí)生活中，因銀企雙方處在不同的行業(yè)領(lǐng)域之中，相互之間的記賬制度具有一些不同之處，同時(shí)現(xiàn)金到賬需一定時(shí)間，均能夠造出銀行與企業(yè)賬目出現(xiàn)不相符。利用合理高效的銀企對(duì)賬，能夠很快發(fā)現(xiàn)未達(dá)的賬目，使他們的記賬準(zhǔn)確性提高。 再次，推動(dòng)商業(yè)銀行把握客戶需求，拓展自身業(yè)務(wù)。銀行員工和顧客開展對(duì)賬，能夠展示商業(yè)銀行規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，獲得客戶對(duì)銀行、對(duì)其員工的信任。另一方面，利用相互溝通，深入弄清客戶業(yè)務(wù)擴(kuò)張、資金狀況、需求概 況以及產(chǎn)品信息等內(nèi)容，并按照自身現(xiàn)實(shí)，將合適的金融產(chǎn)品與服務(wù)提供給客戶，最終實(shí)現(xiàn)銀企雙方 “ 互利共贏 ” 。利用和客戶進(jìn)行對(duì)賬的方式，使銀行能夠充分了解客戶的信息資料及特點(diǎn)，不斷對(duì)自身業(yè)務(wù)進(jìn)行營銷、拓展。 二、銀企對(duì)賬過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析 現(xiàn)階段，盡管商業(yè)銀行非常重視銀企對(duì)賬，但目前銀企對(duì)賬中仍然存在以下幾方面風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)： 1 對(duì)賬方式相對(duì)滯后 首先，管理模式落后。對(duì)于銀行來說，其客戶中存在一定比例的小型企業(yè)，該種企業(yè)辦公十分靈活，一般企業(yè)辦公地點(diǎn)與注冊地點(diǎn)并非一致。但是銀行柜 面印簽卡之中注明的地址大多為注冊地址，這就使得一些投遞信件由于不能到達(dá)企業(yè)而退回，嚴(yán)重影響銀企對(duì)賬工作的開展。另一方面，因有的銀行內(nèi)部人員不足，可能出現(xiàn)讓對(duì)賬人員同時(shí)進(jìn)行記賬方面的工作的現(xiàn)象，這就在一定程度上給銀企對(duì)賬工作帶來一些問題。 其次，對(duì)賬過程中缺乏電子化技術(shù)支撐。現(xiàn)階段，銀企對(duì)賬的有效性相對(duì)較低，銀行和企業(yè)均不能有效利用電子化技術(shù)（如網(wǎng)上銀行）為其提供支持，使得對(duì)賬過程涉及的所有環(huán)節(jié)大多數(shù)通過手工操作的方式進(jìn)行，對(duì)賬時(shí)間滯后，企業(yè)無法盡快知道賬戶變動(dòng)的情況，同時(shí)業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)也由于不能判別 賬戶是不是有業(yè)務(wù)發(fā)生，這就造成對(duì)賬的實(shí)效性較低。 2 對(duì)銀企對(duì)賬的過程以及重要性方面缺乏足夠認(rèn)識(shí) 現(xiàn)階段，盡管各家商業(yè)銀行均承認(rèn)銀企對(duì)賬的必要性，同時(shí)他們還設(shè)置針對(duì)性的部門對(duì)銀企對(duì)賬工作進(jìn)行負(fù)責(zé)。然而卻對(duì)銀企對(duì)賬的過程方面重視不夠，使得對(duì)賬單的發(fā)出率以及回收率較低，各家商業(yè)銀行工作者對(duì)財(cái)務(wù)核對(duì)工作缺乏足夠重視，忽視內(nèi)部控制，過分追求效益，具有很大的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，銀行工作者對(duì)銀企對(duì)賬的重要性缺乏足夠認(rèn)識(shí)。僅僅把對(duì)賬工作視為一種基本會(huì)計(jì)措施，并未將對(duì)賬工作上升到檢測風(fēng)險(xiǎn)的手段的高度。在一些銀 行工作者看來，對(duì)賬中心僅僅為銀行的一個(gè)成本部門，并無法帶給銀行效益，因此以敷衍了事的態(tài)度對(duì)待對(duì)賬工作。此外，還有一些客戶認(rèn)為只要賬目平賬就說明企業(yè)賬目準(zhǔn)確無誤，在他們看來，對(duì)賬工作屬于銀行的工作，因資金到賬具有一定的時(shí)間差，企業(yè)也就沒有必要與銀行進(jìn)行對(duì)賬，這就造成許多對(duì)賬單不能收回。實(shí)際上這些觀念均有失偏頗，因?yàn)閺娘L(fēng)險(xiǎn)角度分析，降低了風(fēng)險(xiǎn)就意味著為企業(yè)帶來效益。 3 銀企對(duì)賬缺乏系統(tǒng)、有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制 對(duì)賬過程沒有一套系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，易于出現(xiàn)一定的操作風(fēng)險(xiǎn)。銀行在和企業(yè)對(duì)賬中的打印對(duì) 賬單工作，對(duì)賬人員和記賬人員具有兼崗行為；在回收客戶對(duì)賬單環(huán)節(jié)，未配置專人負(fù)責(zé)。在上述的打印以及回收流程等方面，缺乏全面的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，這樣就非常易于埋下相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。 4 對(duì)不符賬目缺乏足夠的追查處理措施 對(duì)銀企對(duì)賬過程中發(fā)現(xiàn)與賬目不符情況的處理方面缺乏足夠的力度，許多企業(yè)在利用銀企對(duì)賬時(shí)找出余額不符問題以后，并沒有主動(dòng)和銀行進(jìn)行對(duì)接，沒有對(duì)相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行查詢以及調(diào)整，而是將其置之不理。同時(shí)還有部分銀行在接到企業(yè)的對(duì)賬單回執(zhí)之后，并未認(rèn)真核對(duì)企業(yè)填寫的對(duì)賬結(jié)果，就算是客戶發(fā)現(xiàn)有不符的賬務(wù) ，向銀行單位提出查詢，一些經(jīng)辦人并沒有對(duì)其進(jìn)行配合，造成問題延緩，不能及時(shí)有效的將問題解決。 三、防范銀企對(duì)賬風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策 1 切實(shí)維護(hù)好賬目信息資料，完善銀企對(duì)賬管理模式 對(duì)于商業(yè)銀行來說，應(yīng)該努力維護(hù)好客戶信息資料。第一，應(yīng)該與客戶之間保持聯(lián)系，通過定期更新以及定期檢查的手段，將銀企雙方對(duì)賬方法以及事項(xiàng)確定下來，并對(duì)顧客信息資料變更情況進(jìn)行搜集，迅速對(duì)其進(jìn)行更新，使其不斷完善。第二，應(yīng)該積極創(chuàng)新銀企對(duì)賬的工作模式。針對(duì)那些因銀行工作者忽視而造成的負(fù)面結(jié)果，銀行應(yīng)該嚴(yán)格對(duì)相關(guān)工作者的 責(zé)任進(jìn)行追究。另一方面，對(duì)那些對(duì)賬迅速及時(shí)，并能從中找出安全隱患或者使銀行免于遭受損失的工作者，銀行應(yīng)該為其提供相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)。第三，銀行應(yīng)該嚴(yán)格保證記賬人員與對(duì)賬人員兩者不能兼崗，使其相互分離，也就是銀行柜面業(yè)務(wù)工作人員不能進(jìn)行對(duì)賬工作，而對(duì)賬人員同時(shí)不能展開柜面業(yè)務(wù)，該分離制度有助于短時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)諸多財(cái)務(wù)問題，最終能夠?yàn)楦鞣N賬目的準(zhǔn)確性提供保證。 2 積極與客戶進(jìn)行交流，努力宣傳銀企對(duì)賬的重要性 第一，商業(yè)銀行應(yīng)該充分激發(fā)各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以及員工對(duì)宣傳工作的主動(dòng)性，有效利用各種宣傳途徑，通過派發(fā)傳單、上門宣傳以及柜面宣傳等多種渠道，對(duì)銀企對(duì)賬的作用進(jìn)行宣傳。第二，應(yīng)該努力做好對(duì)企業(yè)管理層、財(cái)務(wù)工作者等方面的銀企對(duì)賬知識(shí)的宣傳以及解釋等工作，努力把銀企對(duì)賬宣傳教育工作落實(shí)到企業(yè)內(nèi)部，通過這種方式使企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到銀企對(duì)賬的作用。利用宣傳方式，使顧客對(duì)及時(shí)對(duì)賬的認(rèn)知度能夠顯著增強(qiáng)，使顧客能夠養(yǎng)成認(rèn)真核查賬務(wù)、迅速進(jìn)行對(duì)賬、正確填寫對(duì)賬單回執(zhí)、嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)賬制度的行為，積極對(duì)銀行對(duì)賬活動(dòng)進(jìn)行配合，同時(shí)還能夠及時(shí)對(duì)對(duì)賬回執(zhí)進(jìn)行反饋。 3 嚴(yán)格賬戶管理，努力將銀企對(duì)賬效率提高 嚴(yán)格對(duì)賬戶進(jìn)行管理 ，努力實(shí)現(xiàn)銀企對(duì)賬效率的提高，這對(duì)銀企雙方之間具有非常關(guān)鍵的意義，所以商業(yè)銀行十分重視賬戶管理工作。對(duì)于銀行來說，其加強(qiáng)賬戶管理需要注意以下幾方面：第一，應(yīng)該根據(jù)各種賬戶的使用情況對(duì)其分類，并及時(shí)的甄別以及審定那些長時(shí)間不動(dòng)戶，對(duì)那些長期不動(dòng)戶以及零余額賬戶進(jìn)行二次營銷，從而使那些無效賬戶的資源占用得到減少。第二，應(yīng)該對(duì)電子以及信息等高科技技術(shù)手段進(jìn)行有效的利用，對(duì)銀行對(duì)賬資源進(jìn)行有效的整合，如選擇網(wǎng)上銀行對(duì)賬的方式，并能正確地使用其進(jìn)行對(duì)賬，就能有效降低銀行對(duì)賬的成本，從而使對(duì)賬效率得到提高。第三，銀行應(yīng) 該高度關(guān)注那些沒有到達(dá)的賬款，適時(shí)查詢未達(dá)賬款狀況，積極探尋其未達(dá)根由，并積極協(xié)助企業(yè)對(duì)記賬憑證進(jìn)行調(diào)閱，及時(shí)合理的調(diào)整賬戶，從而為未達(dá)賬款的安全及時(shí)到賬提供保障。 4 通過科學(xué)有效的措施，為銀企對(duì)賬質(zhì)量提供保障 對(duì)于商業(yè)銀行來說，其應(yīng)該首先要按照賬戶的各種類型，通過差異性的對(duì)賬方式開展工作。針對(duì)重點(diǎn)賬戶應(yīng)該通過銀行相應(yīng)部門工作人員以及對(duì)賬中心人員利用當(dāng)面對(duì)賬、上門對(duì)賬、以及直接送達(dá)等形式，對(duì)諸多案件的發(fā)生進(jìn)行防范。針對(duì)一般的賬戶，應(yīng)該按照顧客的個(gè)人意愿，讓他們自由選擇對(duì)賬的方式，最終為各 種類型的賬目準(zhǔn)確及時(shí)對(duì)賬提供保障。其次應(yīng)該對(duì)正確使用網(wǎng)上銀行等電子對(duì)賬方式、合理有效填寫對(duì)賬單的方法等對(duì)客戶進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，特別是企業(yè)財(cái)務(wù)章以及人名章的有效填寫等方面，努力使客戶填寫對(duì)賬單涉及內(nèi)容的準(zhǔn)確程度提高，使各種對(duì)賬方式得以順利實(shí)施，最終為銀企對(duì)賬單的正確有效提供一定的保障。 參考文獻(xiàn)： 1白雪原商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策研究 J吉林金融研究， 2009（ 1） 2苗延淺議銀企對(duì)賬問題及對(duì)策 J河北金融， 2006（ 5） 3董婧商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 及對(duì)策研究 J商業(yè)文化（上半月）， 2011（ 6） 4陰靜夷，鄭振，李莉商業(yè)銀行金融衍生工具風(fēng)險(xiǎn)成因及防范對(duì)策研究 J中國集體經(jīng)濟(jì)， 2011（ 19） 5嚴(yán)錦偉商業(yè)銀行銀企對(duì)賬的思考 J 金融會(huì)計(jì)，2004（ 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