銀行會計分錄.doc

貨幣投放與回籠業(yè)務(wù)習(xí)題一中國人民銀行上海市分行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 收到鑄幣廠送來1元硬幣100000元，驗收入庫，根據(jù)入庫通知單記賬，并電告總庫。上海分庫記賬：收入：總行重點庫發(fā)行基金總行上海重點庫戶 100000電告總庫，總庫記賬：收入：發(fā)行基金上海重點庫戶 100000 收入：印制及銷毀票幣1元硬幣 1000002、 接總庫調(diào)撥命令，從本庫調(diào)撥發(fā)行基金200000元至總庫，辦妥調(diào)出手續(xù)，發(fā)行基金已出庫。上海分庫記賬：付出：發(fā)行基金本庫戶 200000 總庫記賬：收入：發(fā)行基金總庫戶 200000 付出：發(fā)行基金上海分庫戶 2000003、 接總庫調(diào)撥命令，浙江分庫調(diào)撥發(fā)行基金300000元至本庫，辦妥調(diào)入手續(xù)，發(fā)行基金已入庫?？値煊涃~：收入：發(fā)行基金上海分庫戶 300000 付出：發(fā)行基金浙江分庫戶 300000上海分庫記賬：收入：發(fā)行基金本庫戶 300000浙江分庫記賬：付出：發(fā)行基金本庫戶 300000習(xí)題二（1）有關(guān)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1、 工商銀行徐匯支行開出現(xiàn)金支票一張計150000元，向中國人民銀行徐匯支行提取現(xiàn)金。人民銀行在其存款額度內(nèi)支付，并于當(dāng)日通知市分行。工商銀行徐匯支行記賬：借：庫存現(xiàn)金 150000 貸：存放中央銀行款項 150000中國人民銀行徐匯支行會計部門記賬：借：工商銀行存款徐匯支行 150000 貸：發(fā)行基金往來 150000中國人民銀行徐匯支庫記賬：付出：發(fā)行基金本庫戶 1500002、 接上，國庫上海市分庫接到徐匯之庫的通知，于當(dāng)日處理發(fā)行庫賬務(wù)，并電告總庫。上海分庫記賬：付出：發(fā)行基金徐匯支庫戶 1500003、 接上，總庫接到上海市分庫電報，處理發(fā)行庫總庫及人民銀行賬務(wù)?？値煊涃~：付出：發(fā)行基金上海分庫戶 150000總行會計部門記賬：借：發(fā)行基金往來 150000 貸：流通中貨幣 150000（2） 有關(guān)銀行發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)1、 中國人民銀行某中心之庫銷毀點根據(jù)上級分庫簽發(fā)的銷毀命令，銷毀損傷票幣共計78260中國人民銀行某中心支庫記賬：付出：發(fā)行基金本庫戶 78260 2、 分庫收到兩份銷毀表后，一份據(jù)以進行賬務(wù)處理，一份上報總庫。中國人民銀行某分庫記賬：付出：發(fā)行基金XX支庫戶 782603、 總庫收到分庫送來的銷毀表，據(jù)以進行賬務(wù)處理?？傂杏涃~：付出：發(fā)行基金XX分庫戶 78260貸款業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一1、1月10日，收到信貸部門轉(zhuǎn)來城中商廈借款憑證一份，準(zhǔn)予信用貸款，金額為80000元，期限一個月，年利率為5.4%，利隨本清，經(jīng)審查無誤后予以轉(zhuǎn)賬。借：短期貸款城中商廈 80000 貸：活期存款城中商廈 800002、2月10日，收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80360元，其中80000元為歸還1個月期限的貸款，360元為支付貸款利息。借：活期存款城中商廈 80360 貸：短期貸款城中商廈 80000 利息收入 3603、3月20日，編制的短息貸款計息余額表的本季累計數(shù)城中商廈為27660000元，城東工廠為36840000元、廣林公司為59340000元，年利率5.4%，計收本季度利息城中：27660000*5.4%/360=4149 城東=5526 廣林=8901借：活期存款城中商廈 4149 城東工廠 5526 廣林公司 8901 貸：利息收入 185764、 10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30000元已到期，無款歸還予以轉(zhuǎn)賬借：逾期貸款城中商廈 30000 貸：短期貸款城中商廈 300005、 10月30日，城中商廈歸還逾期10日的貸款30000元，并按7.56%的逾期貸款年利率計收利息借：活期存款城中商廈 30063 貸：逾期貸款城中商廈 30000 利息收入 63習(xí)題三1、1月15，收到欣星公司交來貼現(xiàn)憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮(zhèn)工廠簽發(fā)，金額為120000元，到期日為5月15日，月貼現(xiàn)率為3%120000*4*30*千分之3/30=1440借：貼現(xiàn)銀行承兌匯票 120000 貸：活期存款欣星公司 1185600 利息收入 14402、5月15日，收到工商銀行紹興支行劃來的欣星公司銀行承兌匯票的票款120000元借：聯(lián)行往來紹興支行 120000 貸：貼現(xiàn)銀行承兌匯票 1200003、8月20，收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證，商業(yè)承兌匯票和由其簽發(fā)的付款人未付款項通知書，金額99000元票款未收到，天河工廠的貼現(xiàn)票款僅從其賬戶扣回69000元，不足部分轉(zhuǎn)入逾期貸款借：活期存款天河工廠 69000 逾期貸款天河工廠 30000 貸：貼現(xiàn)天河工廠 99000習(xí)題四1、03年4月15，永昌公司因遭受重大水災(zāi)，經(jīng)追償后仍有15000元逾期貸款，經(jīng)上級核準(zhǔn)作損失處理借：貸款損失準(zhǔn)備 15000 貸：逾期貸款永昌公司 150002、04年1月30，永昌公司還來前已核銷的逾期貸款15000元借：逾期貸款永昌公司 15000 貸：貸款損失準(zhǔn)備 15000同時：借：活期存款永昌公司 15000 貸：逾期貸款永昌公司 15000支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算習(xí)題一1、1日，收到華興公司交來委托收款的進賬單和在本行開戶的泰富商場簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份，金融為75000元借：活期存款泰富商場 75000 貸：活期存款華興公司 750002、8日，從工商銀行徐匯支行交換提入開開公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額為45000元借：活期存款開開公司 45000 貸：存放中央銀行款項 450003、18日，從工商銀行盧灣支行交換提入進賬單一張，金額為30000元，是大洋委托轉(zhuǎn)給春江的貸款借：存放中央銀行款項 30000 貸：活期存款春江工廠 300004、20日，收到新欣商廈交來銀行本票申請，申請簽發(fā)銀行本票25000元，款項從存款戶收取，簽發(fā)25000元，交付給商廈借：活期存款新歡商廈 25000 貸：本票250005、21日，收到在本行開戶的滬西工廠交來的進賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份，金額25000借：本票 25000 貸：活期存款滬西工廠 250006、25日，收到范仁先生交來銀行本票和取款憑證各一，申請簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票50000元，當(dāng)即簽發(fā)借：活期儲蓄存款范仁 50000 貸：本票 500007、28日，周盛先生交來本行簽發(fā)的注明現(xiàn)金字樣的本票一張，金額50000，當(dāng)即支付現(xiàn)金借：本票 50000 貸：庫存現(xiàn)金 500008、31日，從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張，金額42000元借：本票 42000 貸：存放中央銀行款項 42000習(xí)題二1、1日，收到春江工廠交來銀行匯票申請書一份，申請銀行匯票80000元，當(dāng)即簽發(fā)借：活期存款春江工廠 80000 貸：匯出匯款 800002、5日，收到在本行開戶的華興公司交來進賬單和工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各一，匯票出票金額75000元，進賬單金額和銀行匯票實際結(jié)算金額均為72000元借：聯(lián)行往賬 72000 貸：活期存款華興公司 720003、10日，收到工商銀行長春支行寄來聯(lián)行借方報單，銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知，填列匯票出票金額為80000元，實際結(jié)算金額為80000元借：匯出匯款 80000 貸：聯(lián)行來賬 800004、15日，收到未在本行開戶的董華先生交來的進賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明現(xiàn)金字樣的銀行匯票各一，匯票金額40000元，進賬單金額和匯票實際結(jié)算金額也為40000元借：聯(lián)行來賬 40000 貸：應(yīng)解匯款董華 400005、16日，董華先生交來取款憑條 ，從其銀行匯票匯入款中提現(xiàn)5000元借：應(yīng)解匯款董華 5000 貸：庫存現(xiàn)金 50006、18日，收到從工商銀行徐匯 支行交換提入董華先生簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額36000，款項從其銀行匯票匯入款中支付借：應(yīng)解匯款董華 35000 貸：存放中央銀行款項 35000習(xí)題三1、3月5，收到工商銀行常熟支行寄來 委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一，是上海服裝公司承兌常熟服裝廠的貸款78000元借：活期存款上海服裝公司 78000 貸：聯(lián)行往賬 780002、3月8，收到工商銀行無錫支行寄來的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知一張，金額27000，是開開公司托收的商業(yè)承兌匯票的貸款。借：聯(lián)行來賬 27000 貸：活期存款開開公司 270003、3月12，收到出票人開開公司交來付款期限一個月的銀行承兌匯票，金額100000元，申請承兌，收款人為蘇州繡品公司，按票面金額向開開公司收0.5%承兌手續(xù)費借：活期存款開開公司 50 貸：手續(xù)費收入承兌手續(xù)費收入 50收入：銀行承兌匯票 1000004、4月12日，上月12為出票人開開公司成堆的銀行承兌匯票一張，金額100000元，已到期，向出票人收取票款借：活期存款開開公司 100000 貸：應(yīng)解匯款開開公司 1000005、4月14，收到工商銀行蘇州支行寄來的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一，是開開公司支付蘇州繡品公司的貨款100000元借：應(yīng)解匯款開開公司 100000 貸：聯(lián)行往賬 100000付出：銀行承兌匯票 100000習(xí)題五1、1日，收到在本行開戶的新欣商廈交來信匯憑證一份，要求將36000元貨款匯給工商銀行開封支行開戶的捷利工廠借：活期存款新歡商廈 36000 貸：聯(lián)行往賬 360002、8日，收到未在本行開戶的劉洋先生交來注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，以及現(xiàn)金22000元，要求將22000元匯到工商銀行常州支行，收款人為江鎮(zhèn)先生借：庫存現(xiàn)金 2200 貸：應(yīng)解匯款劉洋 2200同時：借：應(yīng)解匯款劉洋 2200 貸：聯(lián)行往賬 22003、15日，收到工商銀行湖州支行寄來的郵嘩給宏昌工廠貨款的信匯憑證一份，金額32000借：聯(lián)行來賬 32000 貸：活期存款宏昌工廠 320004、18日，收到工商銀行鄭州支行寄來的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份，金額18000元，付款人劉凱先生，收款人王芳小姐。借：聯(lián)行來賬 18000 貸：應(yīng)解匯款王芳 180005、20日，王芳小姐前來辦理提取匯款的手續(xù)，當(dāng)即支付18000元借：應(yīng)解匯款王芳 18000 貸：庫存現(xiàn)金 180006、31日，收到揚州日化廠采購員周偉交來其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進賬單各一，金額85000元，要求把款項支付在本行開戶的滬西工廠的貨款借：應(yīng)解匯款周偉 85000 貸：活期存款滬西工廠 85000習(xí)題六1、3日，接到工商銀行太原支行寄來托收承付憑證及交易單證，是太原化工廠向春江工廠收取貨款27600元，7日，春江工廠的3天承付期滿，將27600元劃轉(zhuǎn)工商銀行太原支行借：活期存款泰江工廠 27600 貸：聯(lián)行往賬 276002、10日，接到工商銀行桂林支行寄來聯(lián)行郵劃貸方報單和第四聯(lián)托收承付憑證，是承付開開公司推首款48000元借：聯(lián)行來賬 48000 貸：活期存款開開公司 48000現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算1、1日，收到光明商廈交來的現(xiàn)金借款單一份，金額159500，收到現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金 159500 貸：活期存款光明商廈 1595002、10日，收到華欣公司交來現(xiàn)金支票一張，金額為78400元，用途發(fā)放工資。借：活期存款華欣公司 78400 貸：庫存現(xiàn)金 78400聯(lián)行往來的核算1、 收到全國聯(lián)行往來貸方報單 及所附信匯憑證，匯款金額為12000元，收款人為開戶單位華生公司借：聯(lián)行來賬 12000 貸：活期存款華生公司 120002、 開戶單位華生糖果廠持一張面額為10000元，實際結(jié)算金額為8800元的銀行匯票及兩聯(lián)進賬單來行辦理進賬，銀行匯票簽發(fā)行為山西大同支行借：聯(lián)行往賬 8800 貸：活期存款華生糖果廠 88003、 收到南京分行寄來委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一，金額為13200元，為開戶單位五華工廠辦理轉(zhuǎn)賬支付手續(xù)借：活期存款五華工廠 13200 貸：聯(lián)行往賬 132004、 收到異地聯(lián)行發(fā)來的全國聯(lián)行往來借方報單及所附本行簽發(fā)的銀行匯票，票面金額為10000元，實際結(jié)算金額為7920，申請簽發(fā)單位為本行開戶單位紅花公司借：匯出匯款 10000 貸：聯(lián)行來賬 7920 活期存款紅花公司 2080金融機構(gòu)往來的核算習(xí)題一項目上次調(diào)整期余額本次調(diào)整期余額繳存比例財政性存款9300001070000100%一般性存款21001000196000006%調(diào)整繳存財政性存款處理：借：存放中央銀行款項財政性存款戶 140 貸：存放中央銀行款項備付金存款戶 140調(diào)減一般性存款：借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 84 貸：存放中央銀行款項準(zhǔn)備金存款戶 84習(xí)題四1、 向當(dāng)?shù)厝诵薪枞胍荒昶谫J款1500000元，辦理轉(zhuǎn)賬借入：借：存放中央銀行款項 1500000 貸：向中央銀行借款 15000002、 歸還前向人行所借臨時借款本息，其中本金2000000元，應(yīng)付利息36000元歸還：借：向中央銀行借款 1500000 金融企業(yè)往來支出中央銀行往來支出戶 36000貸：存放中央銀行款項 20000003、 提交人行再貼現(xiàn)憑證與票據(jù)，辦理再貼現(xiàn)手續(xù)，再貼現(xiàn)票據(jù)面值500000元，貼現(xiàn)天數(shù)29天，貼現(xiàn)率為1.2%，辦理轉(zhuǎn)賬再貼現(xiàn)利息=5000*29*千分之1.2/30=580借：存放中央銀行款項 499420 金融企業(yè)往來支出中央銀行往來支出戶 580貸：向中央銀行借款再貼現(xiàn)戶 5000004、 上項再貼現(xiàn)票據(jù)到期收回，辦理轉(zhuǎn)賬借：向中央銀行借款再貼現(xiàn)戶 500000 貸：貼現(xiàn) 500000習(xí)題五1、 拆借資金到期，將拆入資金1000000元及利息 20000元一并簽發(fā)中國人民銀行轉(zhuǎn)