淺談企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制.doc

淺談企業(yè)的資金管理與風(fēng)險(xiǎn)控制內(nèi)容摘要：隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容,同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)因此,加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義,它的創(chuàng)新發(fā)展將給整個(gè)管理界帶來(lái)新的活力近年來(lái),企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題非常突出,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益暴露加強(qiáng)和改善企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新,推動(dòng)企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié),必須采取有效措施加強(qiáng)和完善企業(yè)資金管理關(guān)鍵字：企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn)控制隨著全球化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)面臨著更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益有兩條途徑:一是從科技發(fā)展中創(chuàng)效益。這是企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必由之路,但這需要投入大量的資金,對(duì)多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)都存在一定困難。二是從企業(yè)管理中要效益。把管理工作抓上去,向管理要效益,則是投入少、產(chǎn)出大的一條生財(cái)之道。在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中,資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)資金管理,提高資金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題。 一、企業(yè)加強(qiáng)資金管理及控制的必要性資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中最基本的要素,資金管理貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,具有舉足輕重的作用,資金管理是財(cái)務(wù)管理的集中表現(xiàn)只有抓住資金管理這個(gè)中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),才能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益因此,加強(qiáng)資金的管理及控制具有十分重要的意義 1.企業(yè)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié),是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要環(huán)節(jié),也是資金運(yùn)動(dòng)的主要環(huán)節(jié)管住資金,可以管住企業(yè)的大部分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)因此,必須對(duì)全部資金和處于各周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的流動(dòng)資金進(jìn)行經(jīng)常性分析,及時(shí)掌握資金的使用情況,保持企業(yè)財(cái)務(wù)上的流動(dòng)性,維持企業(yè)的償債能力2.加強(qiáng)資金管理和控制,能有效地防止舞弊因?yàn)樵谄髽I(yè)的所有資產(chǎn)中,資金的挪用是引起各種貪污犯罪的主要原因之一加強(qiáng)資金管理,要求企業(yè)制定嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,保證資金的收入支出合法合理,從而有效地防止舞弊的發(fā)生3.加強(qiáng)資金管理和控制,可以更有效地使用資金,提高資金使用效益企業(yè)資金存量應(yīng)該保持在一個(gè)合理的水平上,過(guò)多或過(guò)少都不合理過(guò)多的持有資金,機(jī)會(huì)成本增多,是資源的浪費(fèi)過(guò)少的持有資金,有可能危及企業(yè)的償債能力,給企業(yè)帶來(lái)負(fù)面影響因此,應(yīng)對(duì)資金的使用有一個(gè)合理的規(guī)劃,加強(qiáng)資金管理 二、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的突出問(wèn)題目前企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題，突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理“虛”，資金結(jié)算管理“散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)“弱”和管理方式與手段落后、效率低下等方面。1.缺乏資金管理意識(shí)雖然大多數(shù)企業(yè)管理者對(duì)資金的重要性都有廣泛的認(rèn)同，但是，有些管理者缺少資金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)導(dǎo)致項(xiàng)目資金鏈條斷裂不能如期完成，給企業(yè)帶來(lái)破產(chǎn)的可能性；有時(shí)由于過(guò)度籌集資金使企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營(yíng)的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈 2.信息失真，難為科學(xué)決策提供依據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理的根本是信息管理，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的信息來(lái)控制物流、資金流。然而，目前我國(guó)相當(dāng)多企業(yè)的信息不透明、不對(duì)稱和不集成。企業(yè)的高層決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。更嚴(yán)重的是企業(yè)各層面都在截留信息，甚至提供虛假信息，使匯總起來(lái)的信息普遍失真，會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn),報(bào)表不真實(shí)，有時(shí)合并的會(huì)計(jì)報(bào)表還掩蓋了下屬單位的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況。信息不真實(shí)不但直接影響企業(yè)的科學(xué)決策，也影響政府宏觀管理效果。3.監(jiān)控不力，缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督目前，在國(guó)有企業(yè)中，所有者對(duì)企業(yè)、母公司對(duì)子公司、公司管理層對(duì)各資金運(yùn)動(dòng)環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控不力甚至內(nèi)部人控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金甚至侵吞國(guó)有資產(chǎn)等問(wèn)題突出。盡管設(shè)置了一些監(jiān)督職能，也制定了多種監(jiān)督制度，但因種種原因難以及時(shí)有效地發(fā)揮作用。相當(dāng)多的企業(yè)在重大投資等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制，個(gè)人說(shuō)了算，資金的流向與控制脫節(jié)。不少母公司難以及時(shí)掌握子公司的財(cái)務(wù)資金變動(dòng)情況，企業(yè)資金入不敷出，依賴借新還舊來(lái)維持生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極大。很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身家底財(cái)務(wù)狀況說(shuō)不清，而財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導(dǎo)的意圖處理賬務(wù)，造成“財(cái)務(wù)管理跟著會(huì)計(jì)核算走，會(huì)計(jì)核算跟著領(lǐng)導(dǎo)意志走”，使財(cái)務(wù)監(jiān)督流于形式。4.資金散亂，使用效率低下目前，國(guó)有企業(yè)資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實(shí)矛盾已成為現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中最突出的問(wèn)題。一是子公司多頭開戶的現(xiàn)象比較普遍，資金管理嚴(yán)重失控。二是投資決策隨意性大，有些企業(yè)不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，熱衷于鋪新攤子，投資失誤多，損失嚴(yán)重。三是資金沉淀嚴(yán)重，庫(kù)存占用比例過(guò)高，欠款居高不下，流動(dòng)資金占用有增無(wú)減，周轉(zhuǎn)緩慢，企業(yè)信用和盈利能力下降。三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析第一，投資風(fēng)險(xiǎn)分析。在企業(yè)中，不顧自身的能力和發(fā)展目標(biāo)，熱衷于鋪新攤子，盲目投資，造成嚴(yán)重?fù)p失的例子比比皆是。企業(yè)在進(jìn)行任何一項(xiàng)投資之前，都應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，只有在綜合考慮各項(xiàng)因素的基礎(chǔ)上，當(dāng)投資項(xiàng)目所產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量為正時(shí)才是可行的。風(fēng)險(xiǎn)是在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生和發(fā)展的，不能達(dá)到預(yù)期的不確定性，是一個(gè)動(dòng)態(tài)現(xiàn)象，具有很強(qiáng)的傳導(dǎo)性。一個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)傳導(dǎo)到另一個(gè)企業(yè)，一個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)使其他部門遭受損失，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)的連鎖效應(yīng)。因此，本文所講的組織風(fēng)險(xiǎn)傳導(dǎo)是指風(fēng)險(xiǎn)在組織內(nèi)部的多個(gè)相關(guān)利益單位之間進(jìn)行傳遞和影響。盲目追求外延式擴(kuò)張即所謂多元化經(jīng)營(yíng)，未經(jīng)深入調(diào)查研究便亂上投資項(xiàng)目，最終破產(chǎn)也是不足為怪的。第二，資本運(yùn)營(yíng)分析。在資金營(yíng)運(yùn)方面，企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)中，若存貨所占比重相對(duì)較大，由于存貨流動(dòng)性差，占用了企業(yè)大量資金，企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤(rùn)下降。企業(yè)還要承擔(dān)市價(jià)下跌所產(chǎn)生的存貨跌價(jià)損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在應(yīng)收賬款管理中，企業(yè)過(guò)于注重銷售業(yè)績(jī)，而忽視應(yīng)收賬款控制狀況的問(wèn)題。有時(shí)為了增加銷量，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。企業(yè)在賒銷過(guò)程中，由于對(duì)客戶的信用等級(jí)了解不夠，盲目賒銷，會(huì)造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款將長(zhǎng)期無(wú)法收回，直至成為壞賬。資產(chǎn)長(zhǎng)期被債務(wù)人無(wú)償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性及安全性。第三，收益分配分析。股利分配政策不僅影響與企業(yè)相關(guān)的各方面的利益，而且與公司的籌資問(wèn)題和資本結(jié)構(gòu)問(wèn)題密切相關(guān)，涉及企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。股利政策的制定，主要涉及如何確定股利支付比率、以何種形式發(fā)放股利、股利政策的穩(wěn)定性等。股利政策可被看做是表明公司發(fā)展?fàn)顩r的重要信息，除重大的投資機(jī)會(huì)、未來(lái)收入的重大變動(dòng)等特殊情況外，公司通常傾向于較穩(wěn)定的股利分配政策。三、加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制的措施 (一)實(shí)施資金集中管理,積極規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)1.完善結(jié)算中心制度,實(shí)施資金的集中管理。建立結(jié)算中心制度,嚴(yán)格控制多頭開戶和資金賬外循環(huán),保證資金管理的集中統(tǒng)一。通過(guò)建立財(cái)務(wù)結(jié)算中心,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的集中管理、統(tǒng)一調(diào)度和有效監(jiān)控。結(jié)算中心一個(gè)口子對(duì)銀行,下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外,統(tǒng)一在結(jié)算中心開設(shè)結(jié)算賬戶,充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用,并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下,減少銀行風(fēng)險(xiǎn),營(yíng)造新型銀企關(guān)系。2.嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出,保證支付能力和償債能力。企業(yè)應(yīng)樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān),對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。3.推行全面預(yù)算管理,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出。建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算,由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用,也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定,即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù),不得隨意更改。(二)探索多種監(jiān)督方式,確保資金安全1.實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”,實(shí)現(xiàn)一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機(jī)制。對(duì)下屬單位重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督,確保會(huì)計(jì)信息真實(shí),防止國(guó)有資產(chǎn)流失。委派的財(cái)務(wù)人員既對(duì)企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé),行使所有者會(huì)計(jì)職能,又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé),行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。委派的財(cái)務(wù)人員在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承擔(dān)著內(nèi)部審計(jì)的職能。該項(xiàng)制度的實(shí)行,強(qiáng)化了事前、事中的及時(shí)監(jiān)督,確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一的財(cái)務(wù)政策有效的運(yùn)行,有利于資金管理和運(yùn)用。2.積極開展內(nèi)部審計(jì),強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制。加強(qiáng)內(nèi)部審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能,健全內(nèi)部審能,健全內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督控制制度,強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督不應(yīng)僅僅是對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性與合法性的結(jié)果審計(jì)與監(jiān)督,而且更重要的是對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程審計(jì)和監(jiān)督,把監(jiān)督關(guān)口前移,將更多的精力放到管理審計(jì)中去,強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制,保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。(三)以計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段加強(qiáng)資金管理與控制1.企業(yè)要以財(cái)務(wù)資金管理為中心推進(jìn)企業(yè)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)用。企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息是各類信息的交匯點(diǎn),也是支撐經(jīng)營(yíng)決策的基礎(chǔ)。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。財(cái)務(wù)管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學(xué)、先進(jìn)的管理理念、管理方法和管理技術(shù)。從財(cái)務(wù)管理、物流管理、營(yíng)銷管理、生產(chǎn)管理等由易到難的環(huán)節(jié)逐步推進(jìn),依次開發(fā)運(yùn)用財(cái)務(wù)、銷售、采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、生產(chǎn)等管理子系統(tǒng),做到開發(fā)一塊,運(yùn)用一塊,見效一塊,逐步實(shí)現(xiàn)企業(yè)的物流、資金流、信息流的集成。2.從薄弱環(huán)節(jié)入手,建立以財(cái)務(wù)資金管理為核心的內(nèi)部信息管理系統(tǒng)。目前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)資金信息時(shí)效性差,會(huì)計(jì)信息質(zhì)量特別是信息的真實(shí)性方面問(wèn)題突出。通過(guò)采用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段和統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理軟件,可以將過(guò)去繁瑣的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)加工、分析及人工無(wú)法做到的基礎(chǔ)性管理工作和“人盯人”的監(jiān)控方式,借助計(jì)算機(jī)管理軟件應(yīng)用予以取代,使管理工作的“手”伸長(zhǎng),特別是規(guī)章制度通過(guò)計(jì)算機(jī)程序固化,減少人為因素,從技術(shù)上解決信息不及時(shí)、不對(duì)稱和監(jiān)督乏力、滯后問(wèn)題。3.積極推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作。財(cái)務(wù)管理的最高層次是業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的完美結(jié)合,即財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化。目前一些地區(qū)一體化改革工作還停留在市縣財(cái)務(wù)一體化的階段,沒(méi)有達(dá)到和業(yè)務(wù)一體化的結(jié)合程度,體現(xiàn)不出一體化的最大優(yōu)勢(shì)。因此,企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際,積極引進(jìn)開發(fā)運(yùn)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化的管理軟件,逐步實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的信息流、物流、資金流的集成和數(shù)據(jù)共享,保障企業(yè)預(yù)算、結(jié)算、監(jiān)控等財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、高效化。四、結(jié)束語(yǔ) 綜上所述，資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的始末,同時(shí)也是當(dāng)前企業(yè)管理工作的薄弱環(huán)節(jié)，加強(qiáng)資金的管理和控制具有十分重要的意義。信息失真、監(jiān)控不力、資金散亂是現(xiàn)階段企業(yè)資金管理中的突