煤礦內(nèi)部控制管理.doc

我礦內(nèi)部控制管理內(nèi)部控制實(shí)質(zhì)上是一種管理體系，它的產(chǎn)生源于企業(yè)管理的需要，其目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段都要服從企業(yè)目標(biāo)。完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)控制度，是約束和規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理行為的準(zhǔn)則，是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。一、實(shí)施內(nèi)部控制的必要性一是有利于我礦建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)管理，提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善財(cái)務(wù)狀況。二是有助于貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)監(jiān)管需求，提高會(huì)計(jì)信息及管理信息質(zhì)量。三是有利于我礦參與競(jìng)爭(zhēng)，規(guī)避和降低各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈、信息技術(shù)的高速發(fā)展以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)控制度，是防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)管理效率和效果的必然要求。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、我礦內(nèi)控現(xiàn)狀1、我礦內(nèi)控工作取得的成績(jī) 2011年8月我礦正式啟動(dòng)內(nèi)部控制管理體系，在推行內(nèi)控管理期間，我礦穩(wěn)步實(shí)施、循序漸進(jìn)，形成了以三項(xiàng)建設(shè)為切入點(diǎn)的內(nèi)控管理。（1）以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)實(shí)施內(nèi)控管理。在股份公司煤炭行業(yè)內(nèi)部控制流程文件的基礎(chǔ)上，結(jié)合我礦實(shí)際情況，梳理了我礦的業(yè)務(wù)流程，并印制發(fā)行了我礦內(nèi)部控制流程文件。實(shí)現(xiàn)了以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)實(shí)施的內(nèi)控管理。從風(fēng)險(xiǎn)控制的角度系統(tǒng)地將企業(yè)管理模式具體化，流程化，成功處理內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部控制與現(xiàn)行制度、內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制與管理提升方面的關(guān)系?，F(xiàn)我礦逐步擴(kuò)大內(nèi)控覆蓋范圍在原有業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，新增業(yè)務(wù)流程6個(gè)，在日常的檢查過(guò)程中不斷優(yōu)化各業(yè)務(wù)流程，使流程與制度相符，實(shí)際執(zhí)行與流程相符。（2）以制度建設(shè)為切入點(diǎn)實(shí)施內(nèi)控管理。內(nèi)控制度內(nèi)容極為豐富，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所有方面和所有環(huán)節(jié)。內(nèi)控執(zhí)行要想有效必須有與流程對(duì)應(yīng)的制度來(lái)做保障，用制度來(lái)規(guī)范管理的行為，在我礦現(xiàn)行制度的基礎(chǔ)上，修訂規(guī)章制度90條，其中原來(lái)的制度有39條，新增制度51條。制度修訂后基本涵蓋了我礦的各個(gè)經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)。通過(guò)對(duì)流程的建設(shè)、優(yōu)化及制度的修訂，對(duì)我礦內(nèi)控體系的運(yùn)行起到了積極的作用，有效地促進(jìn)了內(nèi)部控制管理工作。 （3）以管理提升為目的實(shí)施內(nèi)控管理。審計(jì)科緊緊圍繞總公司提出的“嚴(yán)、細(xì)、實(shí)”要求，做實(shí)、做強(qiáng)內(nèi)控工作。首先繼續(xù)加強(qiáng)培訓(xùn)、宣傳力度，確保內(nèi)部控制更有效執(zhí)行。通過(guò)培訓(xùn)，不但使全體人員在思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性；還要讓“搞好內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)防范是每一位員工的責(zé)任”的理念深入人心并融入到企業(yè)文化中去，做到人人講內(nèi)控，人人懂內(nèi)控，人人執(zhí)行內(nèi)控，以保證內(nèi)控工作有效執(zhí)行；其次提高內(nèi)控的執(zhí)行力度，通過(guò)月度檢查及評(píng)價(jià)，提高內(nèi)控的執(zhí)行力，并對(duì)我礦內(nèi)控考核細(xì)則進(jìn)行修訂，逐月進(jìn)行監(jiān)督考核，將考核結(jié)果與工資掛鉤，通過(guò)該項(xiàng)措施，使全礦規(guī)章制度的約束力、執(zhí)行力和員工的遵章意識(shí)得到明顯提升，為提高執(zhí)行力奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)；再次創(chuàng)新了內(nèi)控管理模式，提升了執(zhí)行效率，利用信息化平臺(tái)，創(chuàng)建內(nèi)控逐月報(bào)表軟件，要求各部門(mén)5號(hào)前在內(nèi)部辦公平臺(tái)上報(bào)送上月內(nèi)控運(yùn)行情況、存在的問(wèn)題、缺陷整改情況、對(duì)內(nèi)控工作的管理建議，這樣可以讓各部門(mén)先自查內(nèi)控運(yùn)行情況，有問(wèn)題可以提前發(fā)現(xiàn)，同時(shí)也有助于審計(jì)科及時(shí)對(duì)其運(yùn)行情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，使內(nèi)控工作被動(dòng)管理局面大大改善，提升了執(zhí)行效率。最后按要求對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)及關(guān)鍵控制點(diǎn)，我們對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)匯報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。2、我礦內(nèi)控工作存在的不足我礦內(nèi)控運(yùn)行三年來(lái)雖然取得了一定成績(jī)，但還存在不足，主要表現(xiàn)為以下幾方面：（1）還未形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制企業(yè)文化企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)內(nèi)涵非常寬泛、連續(xù)不斷的過(guò)程，幾乎覆蓋了企業(yè)周轉(zhuǎn)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)方面，但我礦很多員工還未對(duì)其認(rèn)同，很多員工錯(cuò)誤地認(rèn)為自己是進(jìn)行內(nèi)部控制的“局外人”，這些認(rèn)識(shí)的存在就必然會(huì)降低企業(yè)各級(jí)管理者進(jìn)行內(nèi)部控制的積極性，從而影響控制的效果。（2）內(nèi)控主要是強(qiáng)調(diào)執(zhí)行力，我礦執(zhí)行力還有待提高在企業(yè)的策略和現(xiàn)實(shí)之間，有一道難以察覺(jué)的鴻溝，讓企業(yè)目標(biāo)往往難以實(shí)現(xiàn)，要想使企業(yè)跨躍鴻溝，實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，執(zhí)行力是必要的。現(xiàn)雖然通過(guò)一系列措施執(zhí)行力有所提高，但還存在一些執(zhí)行力不強(qiáng)的現(xiàn)象，如領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)調(diào)的工作執(zhí)行力較強(qiáng)，領(lǐng)導(dǎo)不強(qiáng)調(diào)的工作執(zhí)行力較差，“一把手”工程執(zhí)行力較強(qiáng)，其他工作執(zhí)行力較差等現(xiàn)象。（3）內(nèi)控管理還停留在合規(guī)階段，應(yīng)向管理型內(nèi)控邁進(jìn)我礦現(xiàn)在的內(nèi)控管理僅僅停留在業(yè)務(wù)流程檢查、評(píng)價(jià)方面，只是規(guī)范了業(yè)務(wù)流程的程序，僅僅符合證監(jiān)會(huì)等五部委要求實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制的要求，但還未真正提供有效的管理性建議，缺乏對(duì)公司層面的評(píng)價(jià)工作，下一步工作目標(biāo)是增加公司層面的評(píng)價(jià)，真正發(fā)現(xiàn)管理中存在的漏洞，逐步使內(nèi)控管理向管理型內(nèi)控邁進(jìn)。（4）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)還有待提高市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，經(jīng)濟(jì)日益全球化，競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)不斷提高，而我礦的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并不強(qiáng)，對(duì)于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、應(yīng)用新技術(shù)、開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品等企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)不足，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)可能還存在的重大風(fēng)險(xiǎn)缺乏充分考慮等。三、搞好內(nèi)控工作的幾點(diǎn)建議及措施針對(duì)我礦內(nèi)控存在的不足，應(yīng)從以下幾方面提高：1、加強(qiáng)宣傳與培訓(xùn)，形成我礦企業(yè)內(nèi)部文化強(qiáng)化內(nèi)部控制過(guò)程的全員參與， 企業(yè)應(yīng)做好全員內(nèi)部控制意識(shí)的宣傳，對(duì)全體員工進(jìn)行內(nèi)部控制的專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)，營(yíng)造一個(gè)良好的企業(yè)文化，企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)，必須確保每位職工都能清楚的知道到礦賦予自己的權(quán)力與責(zé)任，參與到我礦的內(nèi)部控制當(dāng)中來(lái)，為實(shí)現(xiàn)我礦的總目標(biāo)，而認(rèn)真履行自己的職責(zé)，為內(nèi)部控制的實(shí)施提供思想基礎(chǔ)。2、提高我礦的執(zhí)行力，主要應(yīng)從以下幾方面來(lái)實(shí)現(xiàn)：（1）建立健全合理的管理制度建立健全合理的管理制度，這是搞好內(nèi)控的關(guān)鍵。管理制度內(nèi)容應(yīng)盡可能完善和豐富，涉及到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的所有方面和所有環(huán)節(jié)。對(duì)于一個(gè)復(fù)雜系統(tǒng)工程的控制，不能靠人治，而是靠一套科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度，用制度來(lái)規(guī)范日常管理的行為，讓每位員工在從事經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，知道該干什么、怎么干，按照規(guī)定的程序來(lái)完成工作任務(wù)，接受規(guī)定的控制管理。（2）清晰界定內(nèi)部各科室的職責(zé)和權(quán)限內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運(yùn)行效率低下。應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，綜合考慮企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、文化理念和管理要求等因素，合理設(shè)置內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)，明確各機(jī)構(gòu)的職責(zé)權(quán)限，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，保障內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置的合理性和運(yùn)行的高效性等。（3）做好內(nèi)控的關(guān)鍵在于要有出色執(zhí)行力的人才人是企業(yè)的決定因素，企業(yè)的成功是靠出色執(zhí)行力的人才來(lái)保證，如果沒(méi)有出色的人才，即使企業(yè)有再好發(fā)展戰(zhàn)略，再好的體制機(jī)制，再合理的內(nèi)控管理制度，也是掛在口邊的偉大口號(hào)，永遠(yuǎn)不能實(shí)現(xiàn)。只有在內(nèi)控建設(shè)和運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)人才、培養(yǎng)人才，使人盡其能，才能搞好企業(yè)內(nèi)控，讓我礦在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。（4）要合理使用激勵(lì)手段如果內(nèi)部控制缺乏必要的激勵(lì)手段，完全采取合約的強(qiáng)制性，就會(huì)導(dǎo)致抵觸情緒的滋生，不能快樂(lè)工作，影響內(nèi)部控制制度的實(shí)施。所以應(yīng)建立內(nèi)部控制制度實(shí)施效果的反饋機(jī)制，獎(jiǎng)勵(lì)那些提出合理建議、發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制弊端、嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控的人員。3、創(chuàng)新內(nèi)控管理形式，使內(nèi)控管理更全面，真正發(fā)揮內(nèi)控管理職能在業(yè)務(wù)層面評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，逐步增加公司層面評(píng)價(jià)工作，如增加對(duì)各部門(mén)不相容職務(wù)及管理缺陷的評(píng)價(jià)，進(jìn)行調(diào)查、統(tǒng)計(jì)，對(duì)評(píng)價(jià)資料進(jìn)行分析，根據(jù)分析情況發(fā)現(xiàn)管理存在的漏洞，為決策者提供服務(wù)，真正發(fā)揮內(nèi)控管理職能。4、提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力為了防范和及早發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)，避免和減少可能遭受的損失，在保證我礦穩(wěn)定、健康、快速發(fā)展的同時(shí)，應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，首先，應(yīng)建立高效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，以風(fēng)