學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批程序

1、可編輯十堰市外國(guó)語(yǔ)學(xué)校財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批制度 （討論稿）第一章 總 則第一條 為規(guī)范學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，本著勤儉、務(wù)實(shí)、高效的原則，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度制定本制度。第二條 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)包括借款開(kāi)支和報(bào)賬、核銷(xiāo)。第三條 學(xué)校實(shí)行收支兩條線管理制度，一切收入和支出均通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)辦理，不允許以收抵支。第四條 學(xué)校支出分為四個(gè)部分，第一部分為項(xiàng)目費(fèi)用支出；第二部分為教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出；第三部分為其他業(yè)務(wù)支出；第四部分為期間費(fèi)用支出。第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)收入支出執(zhí)行預(yù)算管理制度，量入為出。每月各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支需部門(mén)申報(bào)用款計(jì)劃，由財(cái)務(wù)室匯總編制月財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，項(xiàng)目費(fèi)用支出計(jì)劃需報(bào)學(xué)校董事長(zhǎng)簽批，其他報(bào)學(xué)校

2、校長(zhǎng)簽批并執(zhí)行。第六條 對(duì)不可預(yù)見(jiàn)等特殊情況的計(jì)劃外支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)或董事長(zhǎng)特批，財(cái)務(wù)室根據(jù)學(xué)校資金狀況統(tǒng)籌安排。第二章 費(fèi)用開(kāi)支內(nèi)容及報(bào)銷(xiāo)審批程序第七條 項(xiàng)目費(fèi)用支出：包括車(chē)輛及教學(xué)儀器、設(shè)備、圖書(shū)等固定資產(chǎn)購(gòu)置與更新，學(xué)?；A(chǔ)工程建設(shè)、綠化以及在此過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，對(duì)外投資等。第八條 教學(xué)事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出：主要包括開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)直接相關(guān)的費(fèi)用，如：教師的工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、教學(xué)場(chǎng)地設(shè)施、設(shè)備的租賃費(fèi)、教研活動(dòng)支出、教材及教學(xué)消耗品支出等。第九條 其他業(yè)務(wù)支出：主要包括學(xué)校學(xué)生食堂主、副食、餐具、生活用品等物資采購(gòu)支出，學(xué)生食堂職工工資及為食堂職工支付的其他

3、費(fèi)用，出租門(mén)面房的維護(hù)管理及相關(guān)稅費(fèi)等項(xiàng)支出。第十條 期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，如：行管人員工資及為行管人員支付的其他費(fèi)用、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、通訊費(fèi)、工作用車(chē)車(chē)輛使用費(fèi)、借款利息等。第十一條 報(bào)銷(xiāo)簽字程序1.日常費(fèi)用支出:經(jīng)辦人 科室負(fù)責(zé)人 分管副校長(zhǎng) 會(huì)計(jì)稽核 校長(zhǎng)簽批 出納報(bào)銷(xiāo) 十二條 借支必須遵循以下原則：1.借支必須注明原因，按借支用途使用，不得挪作他用。2. 前款不清，后款不借。3. 誰(shuí)借支，誰(shuí)經(jīng)辦，不允許代辦。4. 不得對(duì)個(gè)人借支。第十三條 借支簽批程序：1. 經(jīng)辦人填寫(xiě)借支單2. 科室負(fù)責(zé)人簽批3. 分管副校長(zhǎng)簽批4. 校長(zhǎng)簽批5. 主管會(huì)計(jì)審核第三章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)

4、的一般要求及程序第十四條 學(xué)校教職工報(bào)帳必須符合以下要求：1. 填寫(xiě)學(xué)校統(tǒng)一的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)。2.所附原始憑證必須合法，開(kāi)支用途明確、項(xiàng)目齊全、計(jì)算準(zhǔn)確、時(shí)間清楚、金額大小寫(xiě)一致、無(wú)涂改痕跡。3.有出據(jù)單位的公章及收款人簽章。4. 票據(jù)粘貼牢固、整齊、有序（從下到上，從右到左，上下對(duì)齊，不超過(guò)裝訂線）。5 .按規(guī)定需附經(jīng)濟(jì)合同、實(shí)物入庫(kù)單、驗(yàn)收單或運(yùn)輸結(jié)算單的，手續(xù)要齊全。6.不允許白條作為付款報(bào)帳憑證，對(duì)特殊情況無(wú)法取得原始發(fā)票的小額支出，必須先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)主管同意后至少由兩人以上經(jīng)手簽名方可報(bào)銷(xiāo)。7.學(xué)生食堂主、副食采購(gòu)，嚴(yán)格采購(gòu)驗(yàn)收制度，即：食堂采購(gòu)支出原始憑證必須由食堂指定專(zhuān)人實(shí)物驗(yàn)收簽字方能

5、作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始依據(jù)。為保證學(xué)生食堂食品絕對(duì)安全與衛(wèi)生，主食采購(gòu)應(yīng)取得原始發(fā)票；其他副食市場(chǎng)采購(gòu)無(wú)法取得原始發(fā)票的支出，應(yīng)填制食堂副食品采購(gòu)清單，載明應(yīng)供商（或攤位）、品名、單價(jià)、金額，實(shí)物驗(yàn)收人簽字可作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)原始憑證。8.財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格執(zhí)行誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)禁經(jīng)辦與審批一人完成的違規(guī)行為。9.不得將他人借條轉(zhuǎn)沖本人借款。第十五條 報(bào)帳的一般程序1. 經(jīng)辦人整理原始憑證，按開(kāi)支項(xiàng)目粘貼。2. 填寫(xiě)“支出證明單”或“采購(gòu)用款申請(qǐng)單”（項(xiàng)目費(fèi)用支出要求附經(jīng)濟(jì)合同復(fù)印件,材料采購(gòu)費(fèi)用須附“入庫(kù)單”、或供應(yīng)商“供貨結(jié)算單”等）。3. 科室負(fù)責(zé)人簽批。4. 分管副校長(zhǎng)簽批。5. 會(huì)計(jì)稽核。

6、6. 校長(zhǎng)審批7. 向出納報(bào)帳8.按第二章規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限審批。第十六條 報(bào)帳管理辦法：1. 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在一周內(nèi)報(bào)帳。2. 一般業(yè)務(wù)借支逾期不報(bào)，從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清。3. 備用金半年結(jié)算一次，否則不予辦理續(xù)借。4.報(bào)帳后的多余款項(xiàng)應(yīng)一次性退還財(cái)務(wù)，否則從次日起以欠款金額數(shù)按月息1%計(jì)收逾期欠款利息，連同欠款本金從當(dāng)事人工資中扣回，直至還清為止。5.核銷(xiāo)借支要向財(cái)務(wù)部門(mén)索取核銷(xiāo)收款收據(jù)。 6. 未借支直接報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù),注意錢(qián)票兩清。7. 屬于當(dāng)天借支，當(dāng)天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單退還經(jīng)辦人。8. 當(dāng)天借支，隔天報(bào)帳的費(fèi)用支出業(yè)務(wù)，借支單不能退還，由財(cái)務(wù)部門(mén)出納員開(kāi)具報(bào)帳收據(jù)給經(jīng)辦人，證明該項(xiàng)借款已沖帳。9. 借用