風(fēng)險(xiǎn)防控制度

1、.風(fēng)險(xiǎn)防控制度第一章 總則 第一條 為規(guī)范集團(tuán)及所屬各公司的風(fēng)險(xiǎn)管理,建立完整、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力,保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行,提高經(jīng)營管理水平,根據(jù)中華人民共和國公司法、企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定本制度。 第二條 本制度旨在公司為實(shí)現(xiàn)以下目標(biāo)提供合理保證: (一)對(duì)可能經(jīng)受的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)警； (二)將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi); (三)確保公司建立針對(duì)各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理計(jì)劃,使其不因?yàn)?zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)或人為失誤而遭受重大損失; (四)提高公司經(jīng)營的效益及效率。 第三條 公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對(duì)公司實(shí)

2、現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生的負(fù)面影響。 第四條 按照公司目標(biāo)的不同對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類,公司風(fēng)險(xiǎn)分為:戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。 (一)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn):因沒有制定或制定的戰(zhàn)略決策不正確,形成的阻礙公司向前發(fā)展的負(fù)面因素。 (二)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn):經(jīng)營決策的不當(dāng),妨礙或影響經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 (三)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):包括財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)和舞弊風(fēng)險(xiǎn)。 1、財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)。沒有完全按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,沒有按規(guī)定披露相關(guān)信息,導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露不完整、不準(zhǔn)確、不及時(shí)。 2、資產(chǎn)安全受到威脅風(fēng)險(xiǎn)。沒有建立或?qū)嵤┫嚓P(guān)資產(chǎn)管理制度,導(dǎo)致公司的資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、有價(jià)

3、證券和其他資產(chǎn)的使用價(jià)值和變現(xiàn)能力的降低或消失。 3、舞弊風(fēng)險(xiǎn)。以故意的行為獲得不公平或非正當(dāng)?shù)氖找妗?(四)法律風(fēng)險(xiǎn):沒有全面、認(rèn)真執(zhí)行國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定以及公司規(guī)章制度，影響合規(guī)性目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的因素。 第五條 本制度適用于集團(tuán)公司及所屬各公司。 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理及職責(zé)分工 第六條 公司各部門均為風(fēng)險(xiǎn)管理的防線。 第七條 公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)、控制管理方面的主要職責(zé): (一)公司各部門按照公司內(nèi)控制度,根據(jù)業(yè)務(wù)分工,識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn),確定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案。 (二)根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案,按照公司確定的相關(guān)管理制度，對(duì)已發(fā)生的不利因素進(jìn)行規(guī)避。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，修改完善控制

4、設(shè)計(jì)。包括：建立控制管理制度、按照規(guī)定的方法描述業(yè)務(wù)流程、編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔和程序文件等。 (三)組織管理制度的實(shí)施，監(jiān)督制度的實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并收集制度設(shè)計(jì)缺陷，提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對(duì)于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞,除向部門負(fù)責(zé)人匯報(bào)情況外，還應(yīng)向公司總經(jīng)理反饋情況，以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。 (四)配合法律事務(wù)部等部門對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。 第八條 公司經(jīng)理層主要職責(zé)： (一)對(duì)公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警并出具應(yīng)對(duì)方案，對(duì)各部門預(yù)警的風(fēng)險(xiǎn)出具應(yīng)對(duì)方案。 (二)跟進(jìn)公司內(nèi)控制度的建設(shè)，對(duì)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)、庫存及固定資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)建

5、立完整制度；對(duì)公司相關(guān)制度中風(fēng)險(xiǎn)防范方面的內(nèi)容提出修改意見。 (三)對(duì)投資融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性論證，出具項(xiàng)目建議書（包括規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)的措施等）。對(duì)已實(shí)施的投資經(jīng)營項(xiàng)目與其投資可行性分析報(bào)告出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析對(duì)比并實(shí)行全面監(jiān)控，降低投資執(zhí)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)。 (四)對(duì)控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理，并出具具體調(diào)查方案及處理辦法。 (五)其他與風(fēng)險(xiǎn)管理方面的事務(wù)。第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息的收集 第九條 廣泛、持續(xù)不斷地收集與公司風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的內(nèi)部、外部初始信息，包括歷史數(shù)據(jù)和未來預(yù)測(cè)，應(yīng)把收集初始信息的職責(zé)分工落實(shí)到各部門。 第十條 在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)失

6、控導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，并收集與公司相關(guān)的宏觀經(jīng)濟(jì)政策、技術(shù)環(huán)境、市場(chǎng)需求、競爭狀況等方面的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注公司發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)。 第十一條 在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，收集與公司獲利能力、資產(chǎn)營運(yùn)能力、償債能力、可持續(xù)發(fā)展能力指標(biāo)的重要信息，重點(diǎn)關(guān)注成本核算、庫存管理、結(jié)算管理、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。 第十二條 在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場(chǎng)需求、競爭對(duì)手、主要

7、客戶和供應(yīng)商相關(guān)的重要信息，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的進(jìn)行監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)，分析公司風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀和能力。 第十三條 在法律風(fēng)險(xiǎn)方面，廣泛收集國內(nèi)外公司忽視法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致公司蒙受損失的案例，收集與公司法律環(huán)境、員工道德、重大協(xié)議合同、重大法律糾紛案件等方面的信息。 第十四條 公司對(duì)收集的初始信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合,以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 第四章 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 第十五條 公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要經(jīng)過確立風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度、目標(biāo)制定、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策等五個(gè)基本程序來進(jìn)行。 第十六條 確立公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念和風(fēng)險(xiǎn)接受程度是公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的

8、基礎(chǔ)。 (一)公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念是公司如何認(rèn)知整個(gè)經(jīng)營過程(從戰(zhàn)略制定和實(shí)施到公司日?；顒?dòng))中的風(fēng)險(xiǎn)為特征的公司共有的信念和態(tài)度。公司實(shí)行穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目采取謹(jǐn)慎介入的態(tài)度。 (二)風(fēng)險(xiǎn)接受程度是指公司在追求目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程中愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度。一般來講,公司可將風(fēng)險(xiǎn)接受程度分為三類:高、中、低。公司從定性角度考慮風(fēng)險(xiǎn)接受程度，整體上講，公司把風(fēng)險(xiǎn)接受程度確定為“低”類，即公司在經(jīng)營管理過程中，采取謹(jǐn)慎的風(fēng)險(xiǎn)管理態(tài)度，可以接受較低程度的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。公司的風(fēng)險(xiǎn)接受程度選擇也與公司的風(fēng)險(xiǎn)管理理念保持一致。 第十七條 目標(biāo)制定是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的前提。公司必須首先制定目標(biāo)，

9、在此之后,才能識(shí)別和評(píng)估影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)并且采取必要的行動(dòng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施控制。公司目標(biāo)包括戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)兩個(gè)層面。目標(biāo)確定必須與公司整體規(guī)劃目標(biāo)相一致，并符合國家的法律法規(guī)和行業(yè)發(fā)展規(guī)劃。 第十八條 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是識(shí)別可能阻礙實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)、阻礙公司創(chuàng)造價(jià)值或侵蝕現(xiàn)有價(jià)值的因素。公司可以采取問卷調(diào)查、小組討論、專家咨詢、情景分析、政策分析、行業(yè)標(biāo)桿比較、訪談法等識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，以便確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 (一)公司識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素: 1、公司高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。 2、組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管

10、理、業(yè)務(wù)流程等管理因素。 3、信息技術(shù)運(yùn)用等創(chuàng)新因素。 4、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。 5、營運(yùn)安全、員工健康、環(huán)境保護(hù)等安全因素。 6、其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素。 (二)公司識(shí)別外部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列因素: 1、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場(chǎng)競爭、資源供給等經(jīng)濟(jì)因素。 2、法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素。 3、安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會(huì)信用、教育水平、消費(fèi)者行為等社會(huì)因素。 4、合作伙伴的經(jīng)營理念、處事方式等誠信因素。 5、自然災(zāi)害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素。 6、其他有關(guān)外部風(fēng)險(xiǎn)因素。 第十九條 風(fēng)險(xiǎn)分析主要從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和對(duì)公司目標(biāo)的影響程度兩個(gè)角度，對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排

11、序，確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析方法一般采用定性和定量方法組合而成。在風(fēng)險(xiǎn)分析不適宜采取定量分析的情況下,或者用于定量分析所需要的足夠可信的數(shù)據(jù)無法獲得，或者獲取成本很高時(shí)，公司通常使用定性分析法。公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，確認(rèn)哪些風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)引起重視、哪些風(fēng)險(xiǎn)予以一般關(guān)注，對(duì)于需要重視的風(fēng)險(xiǎn)，再進(jìn)一步劃分，分別確認(rèn)為“重要風(fēng)險(xiǎn)”與“一般風(fēng)險(xiǎn)”，從而為風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策奠定基礎(chǔ)。 風(fēng)險(xiǎn)的重要程度的判斷主要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度來確定: (一)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性屬于“極小可能發(fā)生”的,該風(fēng)險(xiǎn)就可不被關(guān)注; (二)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性高于或等于“可能發(fā)生”,且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度小，就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為一

12、般風(fēng)險(xiǎn)； (三)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性等于或高于“風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生”，且風(fēng)險(xiǎn)的影響程度大,就將該類風(fēng)險(xiǎn)確定為重要風(fēng)險(xiǎn)。公司進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析,應(yīng)當(dāng)充分吸收專業(yè)人員,組成風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì),按照嚴(yán)格規(guī)范的程序開展工作,以確保風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果的準(zhǔn)確性。 第二十條 風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因以及承受度,權(quán)衡分險(xiǎn)與收益,選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案:規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)或分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。 (一)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn):指公司對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn),通過放棄或者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以避免和減輕損失的對(duì)策。如停止向一個(gè)新的地理區(qū)域市場(chǎng)擴(kuò)大業(yè)務(wù),或者出售公司的一個(gè)分支。 (二)減少風(fēng)險(xiǎn):指公司在權(quán)衡成本效益之后,準(zhǔn)備

13、采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。 (三)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn):指公司準(zhǔn)備借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的對(duì)策。 (四)接受風(fēng)險(xiǎn):指公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡成本效益之后,不準(zhǔn)備采取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略。 公司在確定具體的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案時(shí),應(yīng)考慮以下因素: 1、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能性和風(fēng)險(xiǎn)程度的影響,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案是否與公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度一致; 2、對(duì)方案的成本與收益比較; 3、對(duì)方案中可能的機(jī)遇與相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較; 4、充分考慮多種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案的組合; 5、合理分析、準(zhǔn)確掌握公司管理人員、

14、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?避免因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失; 6、結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況,持續(xù)收集與風(fēng)險(xiǎn)變化相關(guān)的信息,進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析,及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。第五章 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 第二十一條 公司根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,針對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案。方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo),所需的組織領(lǐng)導(dǎo),所涉及的管理及業(yè)務(wù)流程,所需的條件、手段等資源,風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具。 第二十二條 根據(jù)經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)策略一致、風(fēng)險(xiǎn)控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則,公司制定風(fēng)險(xiǎn)解決的內(nèi)控方案,針對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)所涉及的各管

15、理及業(yè)務(wù)流程,制定涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)的全流程控制措施;對(duì)其他風(fēng)險(xiǎn)所涉及的業(yè)務(wù)流程,要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn),采取相應(yīng)的控制措施。 第二十三條 公司制定合理、有效的內(nèi)控措施,包括以下內(nèi)容: (一)建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對(duì)象、條件、范圍和額度等,任何組織和個(gè)人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險(xiǎn)性決定; (二)建立內(nèi)控報(bào)告制度。明確規(guī)定報(bào)告人與接受報(bào)告人,報(bào)告的時(shí)間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報(bào)告的部門和人員等; (三)建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對(duì)內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng),明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任; (四)建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則,明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎(jiǎng)懲制度; (五)建立內(nèi)控檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程,明確規(guī)定審計(jì)檢查的對(duì)象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)檢查的部門等; (六)建立內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度。對(duì)發(fā)生虧損和重大安全事故的部門和人員實(shí)行一票否決制; (七)建立重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制。明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn),對(duì)可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)或突發(fā)事件,制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序,確保突發(fā)事件得到及時(shí)妥善處理; (八)建立健全公司法律顧問