收入業(yè)務(wù)管理制度

1、收入業(yè)務(wù)管理制度第一條 為加強(qiáng)行政事業(yè)單位收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、安徽省政府非稅收入管理?xiàng)l例行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則、行政單位會(huì)計(jì)制度、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度規(guī)范（試行）等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合行政單位實(shí)際，特制定本控制制度。第二條 行政事業(yè)單位的收入必須嚴(yán)格按國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量和記錄。行政單位從同級(jí)或上級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的專(zhuān)項(xiàng)資金，從主管部門(mén)、上級(jí)單位和下級(jí)單位以及其他單位取得的各種非財(cái)政補(bǔ)助收入，以及投資收益、捐贈(zèng)收入等一律列為單位收入進(jìn)行核算監(jiān)督，不得在往來(lái)款項(xiàng)掛賬，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。第三條 不作為單位的收入但依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的罰沒(méi)收

2、入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等具有代收性質(zhì)的非稅收入也屬于收入控制范圍。下列非稅收入，嚴(yán)格實(shí)行收繳分離制度，按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支：（一）行政事業(yè)性收費(fèi)；（二）政府性基金；（三）國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入，包括國(guó)有資產(chǎn)出租、出借、處置等取得的收入；（四）捐贈(zèng)收入；（五）社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)收入；（六）主管部門(mén)集中收入以及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入；（七）其他應(yīng)當(dāng)納入非稅收入管理的財(cái)政性資金。 第四條 行政單位收入業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可能存在的風(fēng)險(xiǎn)有：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置不合理，崗位職責(zé)不清，不相容崗位未實(shí)行相互分離，導(dǎo)致錯(cuò)誤或舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。（二）未按收費(fèi)

3、許可規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取，可能導(dǎo)致收費(fèi)不規(guī)范或亂收費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。（三）收入收款業(yè)務(wù)分散在各個(gè)業(yè)務(wù)部門(mén)，缺乏統(tǒng)一管理和監(jiān)控，導(dǎo)致收入金額不實(shí)、應(yīng)收未收或者私設(shè)“小金庫(kù)”的情形發(fā)生。（四）違反“收支兩條線”管理規(guī)定，截留、挪用、私分應(yīng)繳財(cái)政的資金，導(dǎo)致私設(shè)“小金庫(kù)”和資金體外循環(huán)。（五）票據(jù)、印章管理松散，存在收入資金流失的風(fēng)險(xiǎn)。第五條 單位各項(xiàng)收入應(yīng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理，不得賬外設(shè)賬，私設(shè)“小金庫(kù)”。第六條 單位各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一歸口管理，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。其在收入管理方面的職責(zé)包括：（一）制定收入內(nèi)部管理制度，并督促各相關(guān)部門(mén)和崗位執(zhí)行。（二）全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門(mén)的收費(fèi)項(xiàng)

4、目，及時(shí)辦理單位行政事業(yè)性收費(fèi)及其他收費(fèi)的立項(xiàng)、報(bào)批、年檢、票據(jù)領(lǐng)購(gòu)等手續(xù)。（三）按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。收取和管理涉及收入的合同協(xié)議等有關(guān)材料，作為賬務(wù)處理依據(jù)。（四）對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行分析和對(duì)賬，對(duì)收支業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第七條 單位財(cái)會(huì)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置收入管理相關(guān)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離。收入不相容崗位包括: 票據(jù)的保管與領(lǐng)用、開(kāi)票與收款、收款與會(huì)計(jì)核算等。第八條 有政府非稅收入收繳職能的業(yè)務(wù)部門(mén)，按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得以任何形式截

5、留、挪用或者私分。（一）非稅收入集中匯繳方式1、業(yè)務(wù)部門(mén)收款開(kāi)票的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置收款崗位，出納人員應(yīng)當(dāng)核對(duì)收款報(bào)告、收費(fèi)票據(jù)、收取款項(xiàng)，保證票款一致。并向業(yè)務(wù)部門(mén)收款人員出具交款憑證；出納人員直接收款開(kāi)票的，應(yīng)當(dāng)符合收款開(kāi)票有關(guān)管控措施；已開(kāi)具相關(guān)票據(jù)由票據(jù)專(zhuān)管員定期審核收回。2、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理繳款手續(xù)，取得繳庫(kù)聯(lián)、記賬聯(lián)、銀行回單等繳款憑證。3、出納人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制相關(guān)輔助記賬憑證，由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。 （二）非稅收入直接繳庫(kù)方式由財(cái)會(huì)部門(mén)或業(yè)務(wù)部門(mén)開(kāi)票人員開(kāi)具繳款通知書(shū)，由指定銀行代收并開(kāi)具財(cái)政非稅收入票據(jù)，取得銀行回單，由開(kāi)票人員核

6、對(duì)后，交由業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)及時(shí)編制輔助記賬憑證，由稽核人員審核后，由收入記賬人員登記非稅收入備查賬簿。第九條 單位應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)收入管理，保證收入及時(shí)確認(rèn)和記錄，不得提前或推遲確認(rèn)收入，不得虛列和隱瞞收入。第十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度：（一）單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專(zhuān)管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，作好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。（二）財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類(lèi)票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷(xiāo)、銷(xiāo)毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。（三）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，加強(qiáng)廢舊票據(jù)管理。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并作到人走柜鎖。（四）單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買(mǎi)賣(mài)財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范

7、圍。第十一條 單位紀(jì)檢監(jiān)察審計(jì)部門(mén)或具有審計(jì)職能的歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)收入的日常監(jiān)督管理工作。第十二條 單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)接待和協(xié)調(diào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)對(duì)單位收費(fèi)工作的檢查，其他相關(guān)部門(mén)須積極配合檢查工作。第十三條 收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容包括：（一）收入業(yè)務(wù)相關(guān)崗位設(shè)置及人員配備情況，是否存在一人兼任不相容職務(wù)。（二）各項(xiàng)收入是否嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定入賬，是否隱瞞收入。（三）出租出借資產(chǎn)管理和相關(guān)收入收取上繳情況，是否按照授權(quán)履行審批程序，合同履行是否到位。（四）財(cái)政票據(jù)是否按照相關(guān)制度規(guī)定進(jìn)行管理，票據(jù)核對(duì)是否及時(shí)、準(zhǔn)確。（五）非稅收入上繳是否全面、及時(shí)，財(cái)務(wù)與票據(jù)管理核對(duì)是否正確。第十四條 內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、審計(jì)部門(mén)對(duì)收入業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)要求相關(guān)部門(mén)及責(zé)任人及時(shí)糾正與整改，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門(mén)匯報(bào)，以