x電子公司財務(wù)管理制度規(guī)定

1、電子公司財務(wù)管理制度規(guī)定【最新資料，WORID檔，可編輯】目錄 第一章. 第二章. 第三章.總則主要會計政策 會計科目的設(shè)置 第四章會計憑證和賬簿 流動資產(chǎn)管理 對外投資管理 固定資產(chǎn)管理 資金籌集管理 所有者權(quán)益 營業(yè)收入管理 .成本費(fèi)用管理 .利潤及利潤分配 .財務(wù)報告 .財務(wù)分析 .稅務(wù)管理 .財務(wù)檔案管理 .會計工作交接 .附則第五章. 第六章. 第七章. 第八章. 第九章. 第十章. 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章第一條第一章總則為加強(qiáng)中山市和正訊電子有限公司（以下簡稱“公司”） 會計和財務(wù)管理工作，根據(jù)中華人民共和國會計法，企業(yè)會計準(zhǔn)

2、則、企業(yè)會計制度，結(jié)合公司實際情 況，制定本制度。第二條第三條第四條第五條第六條第七條 第八條 第九條 第十條建立健康財務(wù)管理制度， 完善公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制， 嚴(yán)格 遵守國家有關(guān)的法律、 法規(guī)，如實反映公司的財務(wù)狀況和 經(jīng)營成果， 依法計算繳納國家稅收， 保證投資者權(quán)益不受 侵犯。自覺接受財政、稅務(wù)等有關(guān)政府部門的檢查監(jiān)督。 本制度適用于中山市和正訊電子有限公司。 全體員工必須 嚴(yán)格遵守、認(rèn)真執(zhí)行。 公司執(zhí)行財務(wù)工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一掌握安排資金運(yùn) 作、資金使用、財產(chǎn)購置、費(fèi)用支出。各項支出必須經(jīng)過 財務(wù)部門審核， 報總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能用款。 公司財務(wù)管理 工作的基本任務(wù)和方法： （一）、籌備資

3、金和有效使用資 金,監(jiān)督資金正常運(yùn)用 , 維護(hù)資金安全 ,提高資金周轉(zhuǎn)率 . （二）、建立健全的財務(wù)管理制度 , 認(rèn)真做好財務(wù)收支的 計劃、控制、核算、分析和考核工作 . （三）、加強(qiáng)財務(wù) 核算的管理 , 提高財務(wù)資訊的及時性和準(zhǔn)確性 .（四）、監(jiān) 督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用 , 配合財產(chǎn)管理部門定期 進(jìn)行財產(chǎn)盤點(diǎn)、清查 . （五）、按期編制各類會計報表、 財務(wù)說明書、 財務(wù)分析和財務(wù)考核工作。 公司財務(wù)管理的 目標(biāo)：企業(yè)價值最大化。公司財務(wù)部配備財務(wù)總監(jiān)， 協(xié)助總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)公司的財 務(wù)工作。公司財務(wù)部負(fù)責(zé)組織、控制、收支和全面核算、 監(jiān)督，為各項經(jīng)濟(jì)決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息， 提高經(jīng)濟(jì)效

4、益。公司財務(wù)部配備合格的財務(wù)人員， 依法進(jìn)行財務(wù)工作。 財務(wù)人員因故離職時，必須辦妥交接手續(xù)。第二章 主要會計政策 公司以每年元月一日至十二月三十一日為一個會計年度。 公司的記賬原則和方法： 以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則， 實行借貸 記帳法。公司的會計核算以人民幣為記帳本位幣。 公司的固定資產(chǎn)按直線法計提折舊。 存貨按實際成本計價。（暫用：移動加權(quán)平均法） 按有關(guān)規(guī)定計提壞帳準(zhǔn)備、 存貨跌價準(zhǔn)備和各項資產(chǎn)減值 準(zhǔn)備。第十一條第三章 會計科目的設(shè)置 公司執(zhí)行財政部頒布的 企業(yè)會計制度 及企業(yè)會計準(zhǔn) 則，并根據(jù)公司的具體經(jīng)營特點(diǎn)選用會計算科目。第十二條公司財務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會計 科目，

5、在實際工作中可根據(jù)實際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會計科 目。第十三條第十四條第四章 會計憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力 的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、完整。原 始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款： 從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的印章。 從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋、仁章。自制原始憑證，必須有經(jīng)辦人和財務(wù)主管的簽名或蓋 、仁章。 對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章。 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額 必須相符。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收 款證明或收款單位的發(fā)票。一式多聯(lián)的原始憑證，只能以報銷聯(lián)作為報銷憑證。一

6、式多聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和 收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定 額發(fā)票的必須按照其規(guī)定辦理：作廢時應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根聯(lián)一并保存， 不得撕毀或遺失。經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附 件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注 明批準(zhǔn)文件名稱、日期和文件字號。原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的， 應(yīng)當(dāng)由開出單位重開或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開單 位的公章。記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會計科目填制的 記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、 會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬

7、憑 證。1、2、3、4、5、6、7、8、1、2、3、2、3、4、5、6、7、填制記賬憑證時，應(yīng)當(dāng)對記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編 一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上的記賬憑證，可以 分?jǐn)?shù)編號法編 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘 要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制 人、稽核人、記賬人等內(nèi)容。 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證 外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原 始憑證涉及幾張記賬憑證時，可以把原始憑證附在 一張記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有 該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證的復(fù) 印件。一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位 共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)給對方開

8、原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。 原始憑證分割單必須具備原始憑證的內(nèi)容：名稱、 日期、制單人姓名、經(jīng)辦人的簽名、接受單位名稱、 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r 等。已登記的記賬憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)生填寫錯誤時，應(yīng)調(diào) 整相關(guān)科目，發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損 益類的應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更 正。o號。第十五條第十六條第十七條第十八條根據(jù)公司的具體經(jīng)濟(jì)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存 款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)分類賬等。 （各類賬冊每年打印一份備查、存檔）第五章 流動資產(chǎn)管理 公司的一切資產(chǎn)均為中山市和正訊有限公司所有，一切資 產(chǎn)必須納入公司賬內(nèi)統(tǒng)一核算和監(jiān)督，統(tǒng)一

9、管理。 財務(wù)部應(yīng)做好流動資產(chǎn)的管理工作。流動資產(chǎn)是指可以在 一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)， 主要包括現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、 待攤費(fèi)用、存貨等。公司在生產(chǎn)經(jīng)營中取得的各項收入必須全部交到公司財務(wù) 部，及時入賬，任何部門或者個人都不得以任何理由或者 以任何形式截流、挪用。第十九條 對公司的貨幣資金和其他流動資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理， 貨幣資金的使用和流動資產(chǎn)處理必須經(jīng)過公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo) 審核無誤，總經(jīng)理審批，否則不得支付和處理。資金管理 必須嚴(yán)格遵守國家的現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度、外匯 管理制度和有關(guān)財政紀(jì)律。第二十條 公司只有總經(jīng)理有貨幣資金使用和流動資產(chǎn)處

10、理的審批 權(quán)。第二十一條 為保證現(xiàn)金的安全，同時又不影響現(xiàn)金的合理使用，庫 存現(xiàn)金最高不得超過 2 萬元。對每筆超過五仟元的大額現(xiàn)金支出應(yīng)提前一天通知財 務(wù)部，以便財務(wù)部提前做好準(zhǔn)備，現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行 國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。 任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財 務(wù)要求的票據(jù)、字條等充抵現(xiàn)金，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不 得坐支現(xiàn)金。對發(fā)生的現(xiàn)金業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳、 做到日 清月結(jié)，每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保賬實相符，月末與總賬核對， 保證賬賬相符。第二十二條 除差旅費(fèi)和必須以現(xiàn)金支付的一萬元以內(nèi)的采購款外， 其他支出均不能借現(xiàn)金，嚴(yán)禁因私借款。借用現(xiàn)金應(yīng)說明用途、歸還時間（一周內(nèi)），且必須按 期

11、歸還。逾期不還者將從工資中扣除借款及受到相當(dāng)?shù)奶?罰。借用現(xiàn)金，申請人應(yīng)填制現(xiàn)金借款申請表，寫明用途， 由部門領(lǐng)導(dǎo)、主管副總審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核無誤，總經(jīng) 理審批簽字后方可借款。、支票領(lǐng)?。海┓差I(lǐng)取支票，先填制支票申請單，寫明用途、全額、使用 人等項目，經(jīng)財務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后方可領(lǐng)取。）簽發(fā)支票的金額超過十萬元，在填寫支票申請單時，須提 交用款報告及附件（合同、采購訂單等）領(lǐng)取人應(yīng)辦理登記手續(xù)， 并領(lǐng)取后十天內(nèi)必須做銷賬處理。）對未及時銷賬者，財務(wù)部人員應(yīng)及時督促，并有權(quán)不予簽 發(fā)新支票。第二十三條 認(rèn)真做好銀行存款的管理工作，遵守銀行結(jié)算制度。 第二十四條 支票的領(lǐng)取及管理。112）在

12、支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因業(yè)務(wù)變化未使用的支票應(yīng)及時退還財務(wù)部。）持票人應(yīng)對支票妥善保管，如丟失，將由個人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任。、支票管理： ）所簽發(fā)支票應(yīng)填寫日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā) 空白支票。）建立銀行支票使用登記簿，詳細(xì)登記每筆銀行支票的領(lǐng)用時間、號碼、用途、金額、領(lǐng)用人、收票單位等。）出納人員應(yīng)每天登記銀行存款日記帳。 準(zhǔn)確掌握賬戶余額， 不準(zhǔn)發(fā)生空頭支票，透支資金。）出納人員應(yīng)每月末填寫“銀行賬戶余額表”，交財務(wù)部經(jīng) 理審核，月初根據(jù)公司資金變動的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的 需求，作好本月資金計劃。）出納人員應(yīng)及時申購支票，并妥善保管。）公司財務(wù)專用章、法人章分專人妥善保管。）作

13、廢的支票，要及時注明“作廢”，并妥善保管，統(tǒng)一注銷。第二十五條 采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照票 據(jù)法和銀行規(guī)定執(zhí)行，按照本制度規(guī)定的內(nèi)容辦理。第二十六條 每日的銀行收付業(yè)務(wù)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證逐筆登 記銀行存款日記帳，并結(jié)出余額，定期與銀行對賬單核對并 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月末與總賬核對。必須保證賬賬 相符。第二十七條1、2、應(yīng)收賬款的管理規(guī)定如下：應(yīng)收賬款的發(fā)生： 按照購銷方簽訂的合同或協(xié)議核算 賒銷產(chǎn)品尚未收回的應(yīng)收貨款。財務(wù)部應(yīng)該認(rèn)真登記客戶往來賬，按照應(yīng)收單位或個人 分別核算，及時核對、催收應(yīng)收款項。應(yīng)根據(jù)客戶的欠 款情況進(jìn)行分析，及時采取相應(yīng)的措施收回欠款。

14、所有應(yīng)收賬款均按賬齡基準(zhǔn)記存。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財務(wù) 人員必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收賬款（每月一次），確定每 項賬款的可收性，并每月編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，呈報公 司領(lǐng)導(dǎo)和營銷中心領(lǐng)導(dǎo)，如實反應(yīng)收賬款的目前狀況。 保持與客戶聯(lián)系，按期填制并發(fā)送催款通知單，與營銷3、4、5、6、 第二十八條中心的業(yè)務(wù)人員合作進(jìn)行賬款的催收，對業(yè)務(wù)人員催收 賬款進(jìn)行督促和監(jiān)督。公司財務(wù)部應(yīng)每季度進(jìn)行一次應(yīng)收賬款檢查，每年一次 進(jìn)行壞賬處理。計提壞賬準(zhǔn)備（計提方法采用賬齡分析 法，各賬齡段的計提標(biāo)準(zhǔn)為： 1 年以內(nèi) 2%， 1-2 年 5%， 2-3 年 20%，3 以上 50%）。對應(yīng)收款項的管理應(yīng)遵循“誰經(jīng)辦，誰負(fù)責(zé)，及清理

15、” 的原則。其他應(yīng)收款的管理照上述規(guī)定執(zhí)行。 預(yù)付款和定金，必須根據(jù)合同條款辦理，由經(jīng)辦人申請，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)， 主管副總及財務(wù)部審核， 報公司總經(jīng)理簽批。 第二十九條 預(yù)付款和定金應(yīng)按對方單位或個人設(shè)明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì) 分類核算。應(yīng)定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行。 第三十條 存貨管理存貨是指公司在照常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有或者以備出 售，或者仍然處在生產(chǎn)過程中將消耗的材料或物料等，包括 各類原材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。存貨的計價：存貨出入庫按實際成本計價核算，包括采 購成本、加工成本和其他成本。（暫用：入庫按實際成 本計價核算 , 出庫按移動加權(quán)平均法） 采購部、財務(wù)部、營銷中心、

16、計劃部、資材部應(yīng)定期進(jìn) 行存貨結(jié)構(gòu)分析，及時清理庫存，制定最優(yōu)采購方案， 保持科學(xué)合理的安全庫存量，為滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動需求， 提高存貨周轉(zhuǎn)速度。采購部應(yīng)根據(jù)計劃部的計劃、生產(chǎn)排期及實際存貨情況 編制采購計劃，報公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。資材部根據(jù)采購訂單、供應(yīng)商的送貨單及經(jīng)品質(zhì)檢驗合 格后辦理物料驗收入庫，并錄入系統(tǒng)。資材部必須建立 收、發(fā)、退料的責(zé)任制。品質(zhì)部對驗收入庫的物料質(zhì)量 負(fù)責(zé)。存貨出庫要遵循先進(jìn)先出原則，遵守領(lǐng)料出貨的審批權(quán) 限。庫存實物、賬卡、系統(tǒng)賬要保持一致。資材部執(zhí)行每月 盤點(diǎn)（年終盤點(diǎn)財務(wù)參與）的管理制度。倉庫根據(jù)收、1、2、3、4、5、6、第三十一條1、2、3、4、5、6、第

17、三十二條發(fā)、退料單登記材料明細(xì)賬，并月報表必須報送公司財務(wù)部核對。低值易耗品 根據(jù)公司的實際情況，價值在二仟以下（暫定），使用 年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、物品以及 在經(jīng)營中使用的包裝物等。低值易耗品在采購之前應(yīng)根據(jù)需求填寫采購申請單，經(jīng) 門部領(lǐng)導(dǎo)、主管副總審核，總經(jīng)理審批，統(tǒng)一采購。 為了加強(qiáng)在用低值易耗品的管理，要建立以舊換新的賠 償制度，使用部門應(yīng)設(shè)置低值易耗品登記簿。使用部門向倉庫領(lǐng)用低值易耗品，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng) 料單，一份留存?zhèn)}庫，作為登記入賬的依據(jù)，一份交給 使用部門為實物管理登記的依據(jù)，一份交給財務(wù)部作為 記帳的依據(jù)。所有離開公司的員工， 都必須辦理低值易耗品退還手

18、續(xù)， 由于員工丟失損壞的，應(yīng)由員工原價賠償。公司財務(wù)部對低值易耗品進(jìn)行攤銷，計入成本費(fèi)用。除 有特殊規(guī)定采用五五攤銷法處，均在領(lǐng)用時一次轉(zhuǎn)銷入 當(dāng)期成本費(fèi)用（一次攤銷法）；攤銷法一經(jīng)確定，不得 隨意變更。及時核算完工產(chǎn)品的成本，對產(chǎn)成品的入庫、出庫要及時進(jìn)行核算，確保銷售回款的及時性，隨時掌握產(chǎn)成品庫存 狀況。第六章對外投資管理第三十三條 公司的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和 長期投資。短期投資：是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不超過一年（含 一年）的投資，包括股票、債券、基金等。長期投資：是指除短期投資以外的投資，包括持有時間超過一年（不含一年）的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不能

19、隨時變現(xiàn)的債券、 長期債權(quán)投資和其他長期投資。長期投資應(yīng)當(dāng)單獨(dú)進(jìn)行核算， 并在資產(chǎn)負(fù)債表中單列項目反 映。對外投資管理的基本目標(biāo)為： 以最小的投資風(fēng)險獲取最大的 投資收益。第三十四條 對外投資一律由總經(jīng)理審定，報總裁辦（董事會）審批 后執(zhí)行。第三十五條 公司進(jìn)行投資前應(yīng)成立投資項目管理小組，管理小組由總經(jīng)辦、財務(wù)部、行政部、法律顧問等相關(guān)人員組成。第七章 固定資產(chǎn)管理第三十六條 資產(chǎn)使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、儀器、工具等列作固定資產(chǎn)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，但設(shè)備的單位價值在二 仟元以上（暫定），并且使用期限制越過一年以上的，也應(yīng) 當(dāng)列為固定

20、資產(chǎn)。第三十七條 固定資產(chǎn)管理的基本目標(biāo)：正確進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，維 護(hù)、保養(yǎng)和修理，保證公司固定資產(chǎn)的正常動作、安全和完 整，提高固定資產(chǎn)利用率。第三十八條 實行固定資產(chǎn)分類管理。按照固定資產(chǎn)的類別和管理要求，由固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）負(fù)責(zé)分配管理，并進(jìn)一步落實固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理的管理負(fù)責(zé)。財務(wù)部對各項固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)有監(jiān)督的責(zé)任。固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）對各項固定資產(chǎn)的維護(hù)、保養(yǎng)和修理及有效的使用負(fù)有 協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管理的責(zé)任固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）對固定資產(chǎn)管理的日常 工作：1 、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的采購配置、技改、更新、規(guī)劃及新增的 選型及論證。2

21、、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的編制作業(yè)報導(dǎo)書、操作的培訓(xùn)，相關(guān)資 料的管理，及建立臺賬。3、參與固定資產(chǎn)的驗收、移交監(jiān)督及組織清理、清查、報 廢處理等工作。第三十九條 固定資產(chǎn)每年進(jìn)行實地盤點(diǎn)一次，如果發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和損毀固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)管理部門（人事、行政部）或直接使用部門查明原因，寫出書面報告，經(jīng)公司總經(jīng)理批示后，作相關(guān)處理。由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報廢，以固定資產(chǎn)的賬面凈值與清理費(fèi)用之和扣除保險賠償金額和殘料價值后的余額計入當(dāng)期損益。由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé) 任，應(yīng)全部或部分賠償。第四十條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計算，并按各類固定資產(chǎn)的原值和使用年限

22、扣除殘值（率如下：10%）制定其折舊率，分類折舊房屋、建筑物40年2.25%機(jī)器設(shè)備10年9%電子設(shè)備5年18%運(yùn)輸設(shè)備5年18%辦公設(shè)備5年18%檢測設(shè)備3年30%其他設(shè)備5年18%使用年限資金籌集管理資產(chǎn)類別年折舊率第八章第四十一條 資金籌集的原則：、合法性原則：資金籌集必須遵守國家有關(guān)的法律、法規(guī)、 規(guī)章，接受國家的宏觀調(diào)控。、適量原則：合理預(yù)測資金需求量，防止盲目籌資。、時效性原則：安排好資金供應(yīng)時間，確保資金籌集與生 產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。、最低資金成本原則：綜合分析各種籌資渠道，分析各種 籌資成本，求得各種籌資方式最佳組合。第四十二條第四十三條、資金結(jié)構(gòu)合理原則：將資金風(fēng)險與獲利能力控

23、制在最合 理的水平。 公司實行統(tǒng)一融資管理，借款和以其他方式籌集資金的 權(quán)利集中在公司，其他任何部門無權(quán)對外借款和融資。 負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。 流動負(fù)債：是指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提 費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長期借款等。第四十四條第四十五條第四十六條長期負(fù)債：是指償還期在一年或超過一年的一個營業(yè) 周期以上的負(fù)債，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款 等。各項長期負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行核算，并在資產(chǎn)負(fù)債表中 分列項目反映。公司財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的實際經(jīng)營情況編制每月資金計 劃，

24、在預(yù)計 公司將發(fā)生資金短缺時提出融資申請，擬定融資方案，報 總經(jīng)理審批， 并負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)。加強(qiáng)應(yīng)收、應(yīng)付賬款的管理，按照應(yīng)收、應(yīng)付單位或個 人分別設(shè)立明細(xì)賬， 及時掌握應(yīng)收、 應(yīng)付的金額和應(yīng)收、 應(yīng)付的時間， 在保證公司信用的前提下，最大程度地利用商業(yè)信用進(jìn)行融資。 第九章 所有者權(quán)益 所有者權(quán)益是指所有者在公司資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債的余額。所有者權(quán)益包括實收資本、 資本公積、盈余公積、本年利潤、未分配利潤等。第四十七條 實收資本是指出投資者按照企業(yè)章程或者合同、協(xié)議的 約定，實際投入企業(yè)的資本。實收資本應(yīng)按以下的規(guī)定核算： 、投資者以現(xiàn)金投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實際收到或存

25、入公司 開戶銀行的金額作為實收資本入賬。 實際收到或存入公司 開戶銀行的金額超過其在該公司注冊資本中所占份額的 部分，計入資本公積。、投資者以非現(xiàn)金資產(chǎn)投入的資本，應(yīng)按投資各方確認(rèn)的 價值作為實收資本入賬。、投資者投入的外幣，合同沒有約定匯率的，按收到出資 額當(dāng)日的匯率折合；合同約定匯率的，按合同約定的匯率 折合，因匯率不同產(chǎn)生的折合差額，作為資本公積處理。、公司依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在合作期間歸還投資 者投資的，對已歸還的投資應(yīng)單獨(dú)核算，并在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表 中作為實收資本的減項單獨(dú)反映。第四十八條 公司實收資本除下列情況，不得隨意變動：、符合增資條件，并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實際取得 投資

26、者的出資時，登記入賬。、公司按法定程序報經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊資本的，在實際發(fā)還 投資時登記入賬。、投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，公司應(yīng)在于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手 續(xù)辦理完畢時，將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額，在實收資本賬 戶的有關(guān)明細(xì)賬戶中轉(zhuǎn)為受讓方。第十章 營業(yè)收入管理第四十九條 營業(yè)收入是指公司在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使 用權(quán)等日?；顒又兴纬傻慕?jīng)濟(jì)利益的總流入， 包括主營業(yè) 務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第五十條 公司的一切收入均應(yīng)及時存入公司銀行賬戶，納入會計核 算。任何部門和個人均不得隱瞞、截留、坐支收入或私設(shè)小 金庫搞賬外賬。第五十一條 發(fā)票是公司財務(wù)的重要票據(jù)，必須嚴(yán)格遵守中華人民 共和國發(fā)票管理辦法的有關(guān)規(guī)

27、定使用。發(fā)票須設(shè)專人負(fù)責(zé)，妥善保管，不得丟失損壞。應(yīng)建 立發(fā)票的購買、領(lǐng)用登記簿。領(lǐng)用發(fā)票時要詳細(xì)登記發(fā)票 的種類、版本、號碼、領(lǐng)用時間等。使用時按發(fā)票號順序 使用，不能隔頁跳號。對已開據(jù)的發(fā)票要及時入賬，作廢 發(fā)票要全聯(lián)留存注銷，不得丟失。已使用的發(fā)票存根聯(lián)應(yīng) 及時歸檔。第五十二條 收據(jù)的購買、領(lǐng)用、保存參照第五十一條規(guī)定執(zhí)行。 第十一章 成本費(fèi)用管理第五十三條 成本是指公司為生產(chǎn)產(chǎn)品、 提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。 費(fèi)用是指公司為銷售商品、 提供勞務(wù)等日?；顒铀l(fā)生的經(jīng) 濟(jì)利益的流出。成本費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理劃分成本和期間費(fèi)用的界限。成本 應(yīng)當(dāng)計入所生產(chǎn)的產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本；期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng) 直接計入

28、當(dāng)期損益。當(dāng)期已銷產(chǎn)品、提供勞務(wù)的成本應(yīng)轉(zhuǎn) 入當(dāng)期損益。第五十四條 成本包含：1 、直接材料：根據(jù)生產(chǎn)計劃，領(lǐng)取原材料發(fā)往各生產(chǎn)線的直接耗料。2 、直接工資：每月應(yīng)放的生產(chǎn)工人工資。3 、制造費(fèi)用：生產(chǎn)部門或者直接為生產(chǎn)服務(wù)的部門所發(fā) 生的各項費(fèi)用，包括工資、折舊、物料消耗、水電費(fèi)、辦公 費(fèi)、租賃費(fèi)（廠房租金）、低耗品攤銷費(fèi)、維修費(fèi)、伙食費(fèi) 及其他費(fèi)用。通過制造費(fèi)用科目進(jìn)行歸集，并按費(fèi)用性質(zhì)及 用途組織明細(xì)核算。制造費(fèi)用各項目應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則， 對已經(jīng)發(fā)生應(yīng)由以后各期承擔(dān)的費(fèi)用采用分期攤銷的方法， 對尚未發(fā)生但應(yīng)由本期承擔(dān)的費(fèi)用采取預(yù)提的方法。當(dāng)期制造費(fèi)用歸集完畢后進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，分配至各產(chǎn)品的成

29、 本，分配比例為：各生產(chǎn)線按當(dāng)月入庫產(chǎn)品所消耗的標(biāo)準(zhǔn)制 造費(fèi)用（標(biāo)準(zhǔn)工時或標(biāo)準(zhǔn)物耗 BOM的比例 產(chǎn)品入庫時，采用實際成本計價核算。第五十五條 期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi) 用直接記入當(dāng)期損益。管理費(fèi)用是指公司管理部門為組織經(jīng)營管理活動而 發(fā)生的各項費(fèi)用，包括工資、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅 費(fèi)、維修費(fèi)、檢測費(fèi)、電話費(fèi)、社保費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、租賃費(fèi) （廠房租金）、低耗品攤銷費(fèi)、水電費(fèi)、稅金及其他的費(fèi) 用。銷售費(fèi)用是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等過程中發(fā) 生的各項費(fèi)用。 包括工資、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、 廣告費(fèi)、 辦公費(fèi)、 差旅費(fèi)、車輛運(yùn)輸費(fèi)、展柜費(fèi)、銷售提成費(fèi)、售后費(fèi)用及 其他的費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)

30、用是指公司為籌集資金而發(fā)生的各項費(fèi)用，包 括利息凈支出、匯兌凈損失、手續(xù)費(fèi)及其他的費(fèi)用。第五十六條1、2、辦公用品的管理 辦公用品是指不作為低值易耗品核算、單位價值較低、 使用年限在一年以下的非生產(chǎn)用物品。 辦公用品統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)管理。每月由各部門提出 申請，報總經(jīng)理審批，行政部負(fù)責(zé)統(tǒng)一購買、發(fā)放。利潤及利潤分配第十二章第五十七條公司每年根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，經(jīng)營計劃等編制年度計 劃，明確利潤的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。第五十八條 公司的利潤包括營業(yè)收入利潤、投資凈收益、營業(yè)外收 支凈額及國家補(bǔ)貼收入等。第五十九條 公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取企業(yè)法定 的公積金，企業(yè)法定的公積金提取比

31、例為稅后利潤的10%，當(dāng)提取金額達(dá)到注冊資本的 50%時，可不再提取。第六十條 公司本年度實現(xiàn)的凈利潤，加上年初未分配利潤，為可供 分配的利潤。可供分配的利潤減去企業(yè)法定公積后，為可供 投資者分配的利潤。第六十條 利潤分配原則：公司的年度利潤分配應(yīng)由總裁辦（董事會）擬訂，并 批準(zhǔn)執(zhí)行。以前年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取企業(yè)法定公積金。公司不得預(yù)分利潤，即無盈利年度不得進(jìn)行當(dāng)期年度的利潤分配。公司應(yīng)謹(jǐn)慎選擇適當(dāng)?shù)睦麧櫡峙浞桨福ＷC公司今 后充足的資金進(jìn)行下一步發(fā)展。公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如：現(xiàn)金、 財產(chǎn)等。公司管理者決定是否進(jìn)行利潤分配以及以什么形式分 配利潤時，應(yīng)充分考慮法律、

32、現(xiàn)金支付能力、稅收政 策等的制約。第十三章 財務(wù)報告公司應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)財務(wù)會計報告條例的規(guī)定，編制1、2、3、4、5、6、第六十一條和對外提供真實、完整的財務(wù)會計報告。財務(wù)會計報告：是指公司對外提供的反映公司某一特定 日期財務(wù)狀況和某一會計期間的財務(wù)狀況、 經(jīng)營成果及現(xiàn)金 流量等文件。公司的財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附 注和財務(wù)情況說明書組成。第六十二條 公司向外提供的會計報表包括：資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、利潤表、 現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤分配表、股東權(quán)益 增減變動表、其他有關(guān)附表。公司應(yīng)根據(jù)管理的實際需要設(shè)計編制內(nèi)部管理報表， 并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調(diào)整報表 內(nèi)容、報表格

33、式。1、2、公司內(nèi)部管理財務(wù)報表的設(shè)計、編制、須經(jīng)財務(wù)部領(lǐng) 導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行，其他任何部門和個人無權(quán)直接要求財 務(wù)部提供財務(wù)報表、財務(wù)數(shù)據(jù)。1、2、3、第六十三條 公司財務(wù)報表必須遵循數(shù)據(jù)真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、 編制及時的原則。編制財務(wù)報表應(yīng)遵循以下條款： 各種報表項目之間的勾稽關(guān)系必須對應(yīng)、準(zhǔn)確。 本期報表與上期報表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接。 對外報送的財務(wù)報表在報送前必須由財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)和總 經(jīng)理審核、簽字。財務(wù)分析第十四章第六十四條財務(wù)分析是以公司的財務(wù)報告等會計資料為基礎(chǔ)，對公 司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等進(jìn)行分析和評價，為 公司的決策、業(yè)績考核和工作的改進(jìn)提升，提供依據(jù)。 第六十

34、五條 財務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、財務(wù)指標(biāo)分析， 2 、收入分析， 3 、成本分析， 4、 費(fèi)用分析， 5 、存貨分析， 6、資金使用效率分析。 第六十六條 財務(wù)分析工作由財務(wù)部負(fù)責(zé)， 由財務(wù)主管統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行 組織、指導(dǎo)、執(zhí)行，凡各部門涉及財務(wù)分析需要的各種資料， 各部門應(yīng)按時、按要求提供，全力配合財務(wù)分析的工作。 第十五章 稅務(wù)管理 第六十七條 公司應(yīng)交納的稅金主要包括企業(yè)所得稅、 個人所得稅（代 交）、印花稅、增值稅、城建稅、車船使用稅等，公司財務(wù) 部應(yīng)按照相關(guān)稅收法律、法規(guī)、條款、規(guī)定、管理辦法及稅 收征管法的有關(guān)規(guī)定按時申報和繳納。第六十八條 公司根據(jù)現(xiàn)有的業(yè)務(wù)分稅種進(jìn)行納稅籌劃。以減輕稅

35、賦 為目的，在多種納稅方案中選擇稅賦最低的方案， 合理避稅。 公司財務(wù)部應(yīng)派專人負(fù)責(zé)辦理稅務(wù)工作，統(tǒng)一購買發(fā)票，加 強(qiáng)發(fā)票申領(lǐng)手續(xù)。第十六章 財務(wù)檔案管理第六十九條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表及其他會 計文件等，是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。 為加強(qiáng)會計檔案的科學(xué)管理， 使會計檔案在搞好公司經(jīng)濟(jì)核 算，提高公司經(jīng)濟(jì)效益中充分發(fā)揮作用。根據(jù)財政部、國家 檔案局發(fā)布的 會計檔案管理辦法 結(jié)合本公司的實際情況， 特制定本標(biāo)準(zhǔn)。1會計檔案的歸檔范圍、會計憑證：會計的原始憑證、記賬憑證、匯總 憑證和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。、會計賬簿：總賬、各類明細(xì)賬、銀行存款日記 賬、現(xiàn)金日記賬。、會計報表：年度會計報表、月度會計報表、查 賬報告及驗資證明書。、其他文件：工資發(fā)放表，發(fā)票、收據(jù)存根以及 會計檔案的保管清冊。二、會計檔案的歸檔要求1 、歸檔的會計檔案務(wù)必齊全、完整、真實、準(zhǔn)確。2 、 每年形成的會計檔案都應(yīng)進(jìn)行科學(xué)分類，按照 歸檔的要求 ，由會計人員進(jìn)行整理立卷， 裝訂 成冊。3 、裝訂時，應(yīng)注意調(diào)節(jié)成冊的厚薄，以便保管和檢 閱。每冊封面書寫工整，按規(guī)定填寫字號加蓋 經(jīng)辦人印章。4 、當(dāng)年會計檔案，在會計年度終結(jié)后，由財務(wù)部保 管一年，期滿后由財務(wù)部編造清冊歸檔。三、會計檔案的保管會計檔案必須進(jìn)行科學(xué)