(最新整理)審計名詞解釋和簡答題

1、(完整)審計名詞解釋和簡答題(完整)審計名詞解釋和簡答題 編輯整理：尊敬的讀者朋友們：這里是精品文檔編輯中心，本文檔內(nèi)容是由我和我的同事精心編輯整理后發(fā)布的，發(fā)布之前我們對文中內(nèi)容進行仔細校對，但是難免會有疏漏的地方，但是任然希望（(完整)審計名詞解釋和簡答題）的內(nèi)容能夠給您的工作和學習帶來便利。同時也真誠的希望收到您的建議和反饋，這將是我們進步的源泉，前進的動力。本文可編輯可修改，如果覺得對您有幫助請收藏以便隨時查閱，最后祝您生活愉快 業(yè)績進步，以下為(完整)審計名詞解釋和簡答題的全部內(nèi)容。一、名詞解釋題（每小題2分，共5小題，共10分)1審計：是一種獨立的經(jīng)濟監(jiān)督、財務報表的鑒證和經(jīng)濟活動

2、的鑒證及咨詢活動。2.鑒證業(yè)務：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。3.審計質(zhì)量控制：是會計師事務所為了確保審計質(zhì)量符合獨立審計準則的要求而建立和實施的控制政策和程序的總稱. 4.審計職業(yè)道德規(guī)范：是對審計人員的職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力以及職業(yè)責任等的總稱。 5.審計業(yè)務約定書:是指會計師事務所與被審計單位簽訂的，用以記錄和確認審計業(yè)務的委托與受托關系、審計目標 和范圍、雙方的責任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。6. 審計證據(jù)：是指注冊會計師為了得出審計結論、形成審計意見而使用的所有信息，包括財務報表依據(jù)的會計記錄中所含有的

3、信息和其他信息。 7. 審計依據(jù):是注冊會計師衡量審計對象公允性、合法性、一貫性的尺度，是注冊會計師據(jù)以提出審計意見、做出審計結論的客觀標準。 8. 審計工作底稿：是指注冊會計師對制定的審計計劃、實施的審計程序、獲取的相關審計證據(jù),以及得出的審計結論做出的記錄。9。 重要性：指在具體環(huán)境下的財務報表中錯報金額和性質(zhì)的嚴重程度.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的。10。 審計風險：指的是財務報表存在重大錯報而注冊會計師發(fā)表不恰當審計意見的可能性。11. 風險評估：是指以了解被審計單位及其環(huán)境為內(nèi)容，以識別和評估財務報表重大錯報風險為

4、目的，在設計和實施進一步審計程序之前實施的程序。12。 內(nèi)部控制:是指被審計單位為了合理保證財務報告的可靠性、經(jīng)營的效率和效果以及對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執(zhí)行的政策和程序。13.審計抽樣：是指審計人員對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被選取的機會。通過獲取和評價與被選取項目的某些特征有關的審計證據(jù)，以形成或幫助形成對從中抽取樣本的總體結論。 14。 核算誤差：核算誤差是因為企業(yè)對經(jīng)濟業(yè)務進行了不正確的會計核算而引起的誤差,用審計重要性原則來衡量每一項核算誤差，又可把這些核算誤差區(qū)分為建議調(diào)整的不符事項和不建議調(diào)整的不符事項。15。

5、 審計報告：是注冊會計師根據(jù)審計準則的規(guī)定，在實施審計工作的基礎上對被審計單位財務報表發(fā)表審計意見的書面文件.審計報告是注冊會計師在完成審計工作后向委托人提交的最終產(chǎn)品 。五、簡答題（試題中一般為3題，每題5分，共15分）1簡述中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的基本框架的具體內(nèi)容。答：由審計審閱與其他鑒證業(yè)務準則、相關服務準則和會計師事務所質(zhì)量控制準則三大部分構成。第一部分審計、審閱與其他鑒證業(yè)務準則(45個）,具體包括中國注冊會計師鑒證業(yè)務準則（1個）、中國注冊會計師審計準則(41個）、中國注冊會計師審閱業(yè)務準則（1個）中國注冊會計師其他鑒證業(yè)務準則（2個）;第二部分中國注冊會計師相關服務準則（2個）

6、；第三部分會計師事務所質(zhì)量控制準則（1個）。2簡述鑒證業(yè)務的定義、要素和目標。答: 定義：是指注冊會計師對鑒證對象信息提出結論，以增強除責任方之外的預期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務。要素：鑒證業(yè)務基本準則規(guī)范了鑒證業(yè)務的三方關系、鑒證對象、標準、證據(jù)和鑒證報告等鑒證要素，這些要素構成了一個完整的“鑒證鏈”。目標：合理保證的鑒證業(yè)務目標是注冊會計師將鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可接受的低水平,以此作為以積極方式提出結論的基礎。 有限保證的鑒證業(yè)務目標是注冊會計師講鑒證業(yè)務風險降至該業(yè)務環(huán)境下可就收的水平,以此作為以消極方式提出結論的基礎。 3簡述被審計單位治理層、管理層和注冊會計師對財務報

7、表的責任。答：治理層：為了借助公司內(nèi)部的權利平衡和制約關系，保證財務信息的質(zhì)量,現(xiàn)代公司治理結構往往要求治理層對管理層編制財務報表的過程實施有效的監(jiān)督.管理層:在被審計單位治理層的監(jiān)督下，按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制財務報表是被審計單位管理層的責任。這種責任包括：1、設計、實施和維護與財務報表編制相關的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；2、選擇和運用恰當?shù)臅嬚?3、做出合理的會計估計。注冊會計師：1、按照審計準則的規(guī)定對財務報表發(fā)表審計意見；2、按審計準則執(zhí)行審計；3、保證審計報表的真實性和完整性 4簡述注冊會計師避免法律訴訟的具體措施。答：一、注冊

8、會計師減少過失和防止欺詐的措施 1.增強執(zhí)業(yè)獨立性 2。保持職業(yè)謹慎管 3.強化執(zhí)行監(jiān)督 二、事務所和注冊會計師的應對措施 1。嚴格遵循職業(yè)道德和專業(yè)標準的要求 2.建立、健全會計師事務所質(zhì)量控制制度 3.謹慎選擇合伙人 4。與委托人簽訂業(yè)務約定書 5。審慎選擇被審計單位 6。深入了解被審計單位的業(yè)務 7.提取風險基金和購買責任保險 8.聘請熟悉注冊會計師法律責任的律師5簡述被審單位管理當局對會計報表的認定的內(nèi)容.答：所謂認定,是指被審單位管理當局對財務報表組成要素的確認、計量、列報所作出的明確或隱含的表達。它包括：（一)與各類交易和事項相關的認定1發(fā)生:發(fā)生認定所要解決的問題是,管理層是否把

9、那些不曾發(fā)生的項目記入財務報表，它主要與財務報表組成要素的高估有關。2完整性：該項認定只是要求財務報表的內(nèi)容不能發(fā)生遺漏，并不涉及金額大小的準確性。3準確性：由準確性認定推導出的審計目標是已記錄的交易是按正確的金額反映的。4截止：由截止認定推導出的審計目標是接近于資產(chǎn)負債表日的交易記錄于恰當?shù)钠陂g.5分類：交易和事項已記錄于恰當?shù)馁~戶.（二）與期末賬戶余額相關的認定1存在：記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益的金額是否確實存在。2權利和義務：記錄的各項資產(chǎn)確屬企業(yè)的權利，由被審計單位擁有和控制;記錄的各項負債確屬被審計單位應履行的義務。3完整性：所有應當記錄的資產(chǎn)、負債和所有者權益均已記錄。4計價或分

10、攤：各項資產(chǎn)、負債和所有者權益以恰當?shù)慕痤~包括在財務報表中，與之相關的計價或分攤調(diào)整已恰當記錄。（三）與列報相關的認定1發(fā)生的權利和義務：披露的交易、事項和其他情況已發(fā)生，且與被審計單位有關。2完整性:所有應當包括在財務報表中的披露均已包括。3分類和可理解性:財務信息已被恰當?shù)亓袌蠛兔枋觯遗秲?nèi)容表達清楚。4準確性和計價：財務信息和其他信息已公允披露，且金額恰當。 6簡述注冊會計師判斷審計證據(jù)是否充分、適當應考慮的因素.答：1、審計風險：審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。注冊會計師判斷審計證據(jù)的充分適當性時，主要應考慮重大錯報風險.一般而言，審計風險越高,審計證據(jù)就需要的越多。而重大錯報

11、風險又受羨慕的性質(zhì)、內(nèi)部控制的性質(zhì)和強弱、業(yè)務經(jīng)營的性質(zhì)、管理當局的可信賴程度、財務狀況、時常更換會計師事務所等因素影響。2、具體審計項目的重要程度：越重要的審計項目，注冊會計師越需獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)來支持審計結論.3、注冊會計師及其業(yè)務助理人員的審計經(jīng)驗：越豐富經(jīng)驗的注冊會計師及其業(yè)務助理人員可從越少的審計證據(jù)判斷審計事項是否存在錯誤與舞弊.4、審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊：發(fā)現(xiàn)被審計項目存在錯誤與舞弊行為，則注冊會計師應增加審計證據(jù)數(shù)量,確保審計結論客觀公正。5、審計證據(jù)的類型與獲取途徑7簡述注冊會計師確定計劃的重要性水平時應考慮的因素。答:1、對審計單位及其環(huán)境的了解:被審單位的行

12、業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境,單位業(yè)務的性質(zhì),單位的目標、戰(zhàn)略及相關的經(jīng)營風險.2、審計的目標，包括特定報告要求：信息使用者的要求等因素影響注冊會計師對重要性水平的確定。3、財務報表各目的性質(zhì)及相互關系:財務報表使用者對不同的報表項目的關心程度不同,確定的重要性水平不同；各項目間使相互聯(lián)系的,在確定重要性水平時應做考慮。4、財務報表項目的金額及其波動幅度：財務報表項目的金額及其波動幅度可能促使財務報表使用者作出不同反應?？傊灰怯绊戭A期財務報表使用者決策的因素，都可能對重要性水平產(chǎn)生影響。8簡述注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容。答：注冊會計師應當從六個方面了解被審計單位及其環(huán)境，具體包

13、括：1行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素； （外部因素）2被審計單位的性質(zhì)； 2346（內(nèi)部因素）3被審計單位對會計政策的選擇和運用； 5（內(nèi)外兼存）4被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及相關經(jīng)營風險;5被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價；6被審計單位的內(nèi)部控制。同時，在確定風險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍時,注冊會計師應當考慮審計業(yè)務的具體情況和相關審計經(jīng)驗，識別相關事項與以前期間相比發(fā)生的重大變化。9簡述對主營業(yè)務收入真實性和完整性審查的程序。答：1. 獲取或編制主營業(yè)務收入明細表，復核加計是否正確，并與明細賬和總賬、報表的余額核對相符。2分析性復核 本年度與上年度的主營業(yè)務收入進行比較； 本年

14、度各月各種主營業(yè)務收入進行比較； 計算本年度重要產(chǎn)品的毛利率，并與上年度數(shù)據(jù)和同行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較； 計算重要客戶的銷售額，并與上年度進行比較。 將本年與以前年度的銷售退回及折讓、折讓占銷售收入的比例進行比較。3。 審查主營業(yè)務收入的確認原則和計量是否正確，主營業(yè)務收入的確認原則、方法前后期是否一致及發(fā)生變動的影響. 4。 根據(jù)普通發(fā)票或增值稅發(fā)票申報表，測算企業(yè)全年的收入，與其實際入賬收入金額核對，并檢查是否存在虛開發(fā)票或銷售而未開票的情況.5. 獲取產(chǎn)品價格目錄，抽查售價是否符合定價政策,并注意銷售給關聯(lián)方或關系密切的重要客戶的產(chǎn)品價格是否合理，有無低價或高價結算以轉移收入和利潤的現(xiàn)象。6.

15、 抽取主營業(yè)務收入明細賬或記賬憑證，并追查至銷售發(fā)票、發(fā)運憑證、銷售合同或協(xié)議，確定主營業(yè)務收入是否真實。7。 抽取銷售發(fā)票，檢查開票、記賬、發(fā)貨日期是否相符,品名、數(shù)量、單價、金額等是否與發(fā)運憑證、銷售合同或協(xié)議、記賬憑證等一致。8實施截止日測試，抽查資產(chǎn)負債表日前后若干日的主營業(yè)務收入與退貨記錄，檢查主營業(yè)務的會計處理有無跨年度現(xiàn)象，對跨年度重大銷售項目應予調(diào)整.9結合對資產(chǎn)負債表日應收賬款的函詢程序，查明有無未經(jīng)認可的大額銷售。10檢查銷貨折扣、退回與折讓手續(xù)是符合規(guī)定,是否按規(guī)定進行了會計處理。11檢查認外幣結算的主營業(yè)務收入的折算方法是否正確. 12檢查有無特殊的銷售行為，如委托代銷、以舊換新、售后回購、分期收款銷售、出口銷售、售后租回、附有銷售退回條件的商品銷售等。13調(diào)查集團內(nèi)部銷售的情況并追查至合并會計報表。14調(diào)查主營業(yè)務收入在利潤表上的披露是否恰當。 10簡述在對應收賬款進行