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文檔簡介
1、第一章總論1.1項目概述1.1.1項目名稱:花溪區(qū)羊艾食品藥品工業(yè)園農貿市場1.1.2項目法人:貴州三合實業(yè)公司1.1.3項目負責人:1.1.4建設規(guī)模:市場占地65畝(43355平方米),便民服務店占地面積3880平方米??偼顿Y1662萬元,第一期建設投資914萬元,占總投資的55%,第二期建設投資748萬元,占總投資的45%。1.1.5建設內容:一期工程主要建設內容為農副產品交易區(qū);農資交易區(qū);服裝、鞋帽、日用百貨交易區(qū);畜禽交易區(qū);木材、家具交易區(qū);民族工藝品交易區(qū);餐飲服務區(qū)七大功能區(qū)自身土建工程及自來水供應、電力配套工程,總建筑面積6020平方米。二期工程主要建設內容為檢驗檢疫、信息
2、處理、供暖系統(tǒng)、消防系統(tǒng)、排水系統(tǒng)、地面及道路硬化、冷藏保鮮設施,總建筑面積6520平方米。1.1.6建設地點:花溪區(qū)羊艾食品藥品工業(yè)園1.1.7建設性質及實施計劃:擴建工程,交易市場實行一次規(guī)劃分兩期實施,前后3年。第一期2013年5月到2014年8月,形成規(guī)劃和氛圍,取得效益后再進行第二期建設,建設期為2013年開始實施。1.1.8資金來源:項目總投資1662萬元,資金來源為企業(yè)自籌解決1162萬元,申請銀行貸款500萬元。1.2項目建設背景隨著農產品流通體制改革的深入和“菜籃子”工程的實施,在各級政府的政策引導和資金支持下,我國農產品流通設施建設有了較快的發(fā)展,基本形成了以市場為中心,城
3、鄉(xiāng)農貿市場為基礎,直銷配送和連銷超市為補充,產區(qū)、銷區(qū)、集散地市場相結合的農產品市場體系,初步形成了全國大流通格局。但目前,我區(qū)農產品流通設施建設仍然滯后,不能完全適應農業(yè)生產發(fā)展的需要,主要表現(xiàn)在:現(xiàn)有市場過于分散,容量太小,產地批發(fā)市場建設相對滯后,批發(fā)市場建設缺乏統(tǒng)一規(guī)劃,功能不完善,加之沒有很好的管理服務體系,農產品儲藏、加工、運銷能力嚴重不足,農產品流通的中介組織發(fā)展滯后,流通的組織化程度較低,這些因素制約了市場發(fā)展和農產品流通?;ㄏ獏^(qū)羊艾食品藥品產業(yè)園建設農貿市場有利于調整花溪羊艾及附近地區(qū)農業(yè)產業(yè)結構,特別有利于促進該鄉(xiāng)農業(yè)產業(yè)結構的調整優(yōu)化,并帶動鄰近鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣城農業(yè)產業(yè)結構的優(yōu)
4、化升級,解決農產品:“賣難”問題,增加農民收入,降低農產品流通成本,提高流通效率,有利于擴大城鄉(xiāng)居民就業(yè),保證城市農產品供應,加快脫貧致富的步伐。1.2.1項目的提出花溪區(qū)羊艾食品藥品工業(yè)園位于貴陽市南部,地處貴陽市花溪區(qū)與平壩縣交界,在規(guī)劃的貴安新區(qū)腹地,距貴陽市區(qū)32公里,距花溪區(qū)政府18公里,交通便利,氣候宜人,森林覆蓋率高,屬高原、山區(qū)地形和氣候。具有明顯的地緣優(yōu)勢,也是花溪區(qū)和平壩縣人流、物流的重要集散地,貨流的輻射和聚散功能日益顯現(xiàn),發(fā)展建設綜合性的農產品交易市場優(yōu)勢明顯。對發(fā)展自身農村經濟和帶動周圍各縣、鄉(xiāng)(鎮(zhèn))整體發(fā)展具有特殊的現(xiàn)實意義。市場發(fā)展前景廣闊,隨著市場經濟的發(fā)展、商
5、品流通高層非?;钴S。目前,羊艾食品藥品工業(yè)園區(qū)呈現(xiàn)出良好的發(fā)展趨勢,有力帶動和促進了本地相關產業(yè)的發(fā)展,涌現(xiàn)了一批種植、養(yǎng)殖,加工,銷售販運專業(yè)戶,推動了各種不同經濟成份的興起和發(fā)展,加快了農業(yè)產業(yè)化的進程。同時,隨著農副產品不斷增多和豐富,以及市場需求量的增大,這些市場遠遠滿足不了市場供需平衡,急需在產品豐富,輻射面廣的鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設綜合交易市場。近年,該園區(qū)把發(fā)展各具特色農產品生產作為帶動當?shù)剞r業(yè)產業(yè)化建設和經濟發(fā)展的“龍頭”,積極倡導建立一個專業(yè)市場,帶動一些相關行業(yè)發(fā)展,培育一個支柱產業(yè),形成一個區(qū)域經濟帶,將城市和鄉(xiāng)村市場更緊密地聯(lián)系在一起。希望通過市場體系、流通體系和信息服務體系的有力支
6、撐,增強商品的輸出和有效供給能力,將農村經濟引向市場,使農業(yè)生產納入以市場為導向,以提高經濟效益為中心的發(fā)展軌道。按照貴陽地區(qū)“十二五”計劃發(fā)展目標,把貴安新區(qū)作為一個重點,努力將貴安新區(qū)發(fā)展成為新型城市帶。大力培育主導產業(yè),加強產業(yè)優(yōu)化。目前,羊艾工業(yè)園基礎條件較好,人流、物流和資金流量非常大。但是隨著市場覆蓋面的迅速擴大,成交量的不斷增加,使這一自發(fā)形成的市場已遠遠不能適應市場的需求。因此,擴大市場容量,完善市場硬件和提高市場的服務功能亟待解決。1.3可行性研究的依據(jù)及范圍1.3.1編制依據(jù)1.國務院關于進一步促進貴州經濟社會又好又快發(fā)展的若干意見(國發(fā)【2012】2號);2.貴州省十二五
7、規(guī)劃3.貴陽市城市總體規(guī)劃20092020;4.農業(yè)項目經濟評價實用手冊1999年第二版;1.4項目建設的必要性1.4.1符合國家的產業(yè)政策應對加入wto的挑戰(zhàn),增強企業(yè)的競爭力,通過加快農副產品流通設施建設,可以改變農村農副產品流通規(guī)模普遍過小的問題,提高流通企業(yè)的競爭力;同時由于流通成本的降低和流通效率的提高,也可以增強農副產品生產企業(yè)的競爭力,擴大農產品出口。建設農產品批發(fā)零售一體化經營及流通設施是國家目前重點鼓勵發(fā)展的產業(yè)。符合當前和今后一個時期的市場需求,有比較廣闊的發(fā)展前景。特別是通過發(fā)展農副產品的精深加工,可以提高農村的綜合生產能力,變革目前的產銷方式。以市場帶動流通,以流通促進
8、生產,使農牧業(yè)的經營實現(xiàn)一體化、聯(lián)合化和組織化。構建以綜合交易市場為中心的統(tǒng)一市場體系。市場體系是由低層次的初級批發(fā)市場(產地市場)、消費市場(零售市場)和高層次的批發(fā)市場(集散市場)組成,并按初級市場批發(fā)市場消費市場的順序運轉。初級市場主要分布在產區(qū),綜合交易市場主要設置在產、銷區(qū)的中心和交通樞紐地,整個市場體系應以大型批發(fā)綜合交易市場為中心進行有序運轉。由于綜合交易市場聯(lián)系著產地市場和消費市場,交易量大,集散功能強,基本上能反映市場的供求關系,其交易價格有助于調節(jié)生產。政府可通過綜合交易市場的中心作用,利用現(xiàn)代技術建立市場流通信息平臺,掌握市場信息,對市場實行有效調控。1.4.2農業(yè)經濟發(fā)
9、展的需要調整農業(yè)產業(yè)結構,解決農副產品“賣難”問題,增加農民收入。1988年以來,全區(qū)農民人均純收入增加難度加大,其中一個重要原因就是由于農副產品流通基礎設施嚴重滯后,農副產品不能完全實現(xiàn)其潛在價值。建設以大型農副產品批發(fā)為主的綜合交易市場,擴大交易規(guī)模,可以把千家萬戶分散的小生產組織起來,引導農民按照市場需求調整種養(yǎng)結構,發(fā)展跨區(qū)域甚至面向全國的大生產,逐步形成區(qū)域化、產業(yè)化、規(guī)?;纳唐飞a基地,增加農民收入。項目的建設可以起到農業(yè)產業(yè)化和市場帶動作用,促進農業(yè)產業(yè)結構的調整步伐,帶動其它相關產業(yè)的發(fā)展,從而加快整個社會經濟的發(fā)展,要進一步發(fā)展農村經濟必須樹立大農業(yè)的觀念,建立以市場為導向
10、,科學技術為基礎的貿工農相結合的外向型農業(yè),即以科學技術進步為先導,以貿易為中心,加快適應市場供求變化,拓寬農產品流通渠道,發(fā)展農副產品的精深加工,提高農副產品的附加值,加快二、三產業(yè)的發(fā)展,提高農村的綜合生產能力,實現(xiàn)“產量農業(yè)”向“效益農業(yè)”轉變。市場建設可以起到以貿促農的積極作用,通過市場把生產和銷售聯(lián)系起來,把生產者與消費者聯(lián)系起來,促進當?shù)厥卟恕⒒钚蠹靶螽a品的生產和流通,市場可以及時把農戶的產品推銷出去,把農戶需要的生產資料運進來,滿足農業(yè)產業(yè)化生產所需的社會化服務,同時也為農村剩余勞動力分流和城市待業(yè)人員就業(yè)提供了機會。市場的建設還有利于發(fā)揮畜牧業(yè)的優(yōu)勢,使畜牧業(yè)向農區(qū)延伸,借每年
11、秋末冬初大量牲畜上市之際,將一部分牲畜轉入棚圈進行養(yǎng)殖育肥,既增加農民收入,也有利于畜產品的均衡上市,穩(wěn)定市場價格,使畜牧業(yè)生產走上一條良性循環(huán)的道路。1.5項目建設的可行性(1)羊艾工業(yè)園現(xiàn)沒有大型綜合類集貿市場,但依托貴安新城建設和羊艾食品藥品工業(yè)園,該區(qū)域基礎設施現(xiàn)已初具規(guī)模,水、電、通訊等設施較為齊全,具備市場開發(fā)的基礎條件。(2)市場輻射面大,輻射羊艾工業(yè)園及周邊縣市區(qū)域人口達到100多萬,為市場開發(fā)提供了廣闊的空間。(3)農產品生產已具備市場開發(fā)規(guī)模, 羊艾農場茶葉生產量逐年增長,加工企業(yè)促使瓜果、蔬菜等經濟作物及訂單農業(yè)進一步盤活,為市場開發(fā)創(chuàng)造了極有利條件。(4)交通便利,地處
12、貴陽市花溪區(qū)與平壩縣交界,在規(guī)劃的貴安新區(qū)腹地,距貴陽市區(qū)32公里,距花溪區(qū)政府18公里,地緣條件十分優(yōu)越。(5)羊艾工業(yè)園及該區(qū)域附近縣、鄉(xiāng)經商出入人口多,這為該項目建成投產后能提供更多的商機。1.6可行性研究報告的主要結論本市場作為農副產品產地批發(fā)綜合交易市場符合國家及農業(yè)產業(yè)政策,對該羊艾、花溪區(qū)、貴陽市及相鄰各縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經濟和社會發(fā)展來說是急需的,從地緣條件來看是優(yōu)越的;項目建設通過規(guī)劃合理,起點高、規(guī)模大、服務配套、管理規(guī)范的建設方式,將促進當?shù)剞r牧民產業(yè)化的快速發(fā)展。項目建設市場廣泛,擁有羊艾食品藥品工業(yè)園及當?shù)剞r村和相鄰縣及地區(qū)市場,對促進當?shù)剞r業(yè)產品的銷售、商品的流通起到很大的
13、作用。項目的建設可優(yōu)化產業(yè)結構,促進農村經濟協(xié)調發(fā)展起到重要作用。羊艾食品藥品工業(yè)園農貿市場建成后,對提高農牧民收入,大量增加就業(yè)崗位,改善居民生活質量,都將起到明顯的推動作用。在此建市場具有顯著的經濟和社會效益,市場地理位置合理,基礎設施良好、建設條件優(yōu)越,經濟效益可觀,具有充分的必要性和可行性。第二章市場分析2.1我國農副產品市場體系的發(fā)展方針農副產品批發(fā)零售市場設施是具有公益性的國民經濟基礎設施。它的建設一方面關系到農民增收和農村穩(wěn)定,另一方面關系到城市供應和人民身體健康。在國民經濟和社會發(fā)展中有重要地位。而按農產品流通設施建設特點,完全可依靠商業(yè)性投資和企業(yè)自有資金發(fā)展具有一定的難度,
14、特別是在目前農產品流通設施嚴重滯后的情況下,需要國家給予一定的政策扶持和資金投入。關于我國農副產品市場發(fā)展方向,最近國家確立的建設目標、建設原則和發(fā)展重點如下:(1)建設目標。增加投入,加快農產品流通設施建設步伐,從根本上改變農產品流通設施建設落后的局面。逐步建立起適合我國國情,布局合理、輻射力強、信息靈敏、功能齊全、交易方式先進、現(xiàn)代化程度高、與國際市場接軌的農產品批發(fā)市場體系。積極發(fā)展農產品的物流、配送、電子商務等新型商業(yè)業(yè)態(tài),減少流通環(huán)節(jié)。加快農產品儲藏、加工和運銷設施建設,促進鮮活商品的跨區(qū)域流通,做到常年供應,四季不衰,提高附加值。積極發(fā)展各類農產品流通組織,提高農產品流通的組織化程
15、度,為降低流通成本,提高流通效率和解決我國農產品流通不暢、農民賣難創(chuàng)造條件。(2)建設原則。布局合理,符合建設發(fā)展規(guī)劃的要求,東部經濟發(fā)達地區(qū)以改擴建為主,重點發(fā)展儲藏、加工、運銷、配送設施,完善市場功能,提高市場的輻射能力,中西部市場發(fā)育滯后地區(qū)適當新建一批市場。市場建設通過政府扶持企業(yè)化運作,高起點地進行建設。(3)發(fā)展重點。完善現(xiàn)有市場功能,加快產地批發(fā)市場建設,提高農產品流通的組織化程度,強化農產品檢測檢疫,加強農產品批發(fā)市場信息網(wǎng)絡建設。2.2羊艾地區(qū)農副產品交易市場現(xiàn)狀羊艾地區(qū)農產品市場具有自己的特點,主要表現(xiàn)在:(1)集市數(shù)量多,物流量少。目前,花溪區(qū)集貿市場,大部分屬于民間自發(fā)
16、形成,市場化程度低,分散獨立經營,隨意性強。(2)各集市規(guī)模小,經濟輻射范圍不大。從集市的交易量來看,規(guī)模小,市場交易水平不夠活躍,多數(shù)的農副產品市場還處于小集散市水平,只能在狹小范圍內起到互通有無、調劑余缺的作用,難以反映真正的供求關系。(3)市場管理水平低。市場管理僅停留在坐收管理費、攤位費上,缺乏信息,咨詢、代管、代理服務。大多數(shù)農產品都在縣鄉(xiāng)內銷售。當前,完善市場體系和市場設施是非常必要的。今后,促進農副產品市場良好發(fā)展的關鍵在于政府的培育和引導。著手組建大型農村綜合交易市場,并對現(xiàn)有的集散市場和小批發(fā)市場改善結構、擴大規(guī)模、增強功能,培育和發(fā)展一批充滿活力的專業(yè)批發(fā)市場。相信在國家和
17、當?shù)卣闹С窒?,未來農村農產品批發(fā)零售市場將會逐步發(fā)展壯大起來,充分起到促進農產品流通,推動農業(yè)發(fā)展,提高農民收入的作用。2.3羊艾農產品零售市場的資源條件區(qū)域內輻射總人口眾多,市場年人流量大,區(qū)域內的耕地資源豐富,盛產品質優(yōu)良、品種繁多的農畜產品,具有得天獨厚的自然條件,更有羊艾食品藥品工業(yè)園為依托,社會經濟條件也較為良好,自身消費市場大。對外輻射條件優(yōu)越。2.4本項目發(fā)展前景預測分析建成的羊艾農貿市場。按照政府的發(fā)展方向,“突出特色、形成規(guī)模、提高檔次、加強服務”的要求,逐步完善市場功能,進一步拓寬農副產品購銷渠道,搞活農副產品流通,主動對農產品市場前景、品種預期、經濟效益、產品市場容量
18、、供需狀況、價格趨勢等進行調查,預測并及時公布,引導農民有計劃、有目的的圍繞市場發(fā)展農業(yè)生產;積極開展生產、銷售各環(huán)節(jié)的產前、產中、產后服務,更好地為農民提供及時準確的農產品供求信息,大力發(fā)展“訂單農業(yè)”,以達到進一步優(yōu)化農業(yè)產業(yè)結構,使農業(yè)生持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展的目的。第三章 項目實施進度計劃3.1實施計劃安排原則 1、根據(jù)項目現(xiàn)階段具備的建設條件,按照基本建設程序結合各步驟(階段)間相互銜接關系,預測其組織協(xié)調、財、物等各因素及其變動的可能性,研究、規(guī)劃經濟合客觀可實現(xiàn)的較短的建設工期計劃。 2、在具體進度安排時,應考慮項目前期各項條件的落實情況,如項目建選址、規(guī)劃、征地、資金到位等,科學
19、合理地安排各個工程環(huán)節(jié)的實施進度,縮短建設工期,合理使用資金,控制工程成本,促使項目早日建成,更好地發(fā)揮應有的效益。 3、根據(jù)項目的建設規(guī)模及當?shù)氐臍夂蛱卣?,盡量避免冬季施工,考慮其總體建設期為3年。 4、在綜合協(xié)調、把握項目整體建設的基礎上,除具體安排現(xiàn)階段建設外,應合理安排目前市場交易的正常運行,使其與項目整體建設步驟協(xié)調一致,確保市場進度各環(huán)節(jié)前后銜接,保質保量建設工程質量達到國家規(guī)范要求的標準。 5、本工程 建設涉及面廣,社會影響廣泛,對參與履行項目的供貨、設計、施工、監(jiān)理等單位均要進行必要的資格審查,通過招投標方式,優(yōu)選經驗豐富、社會信譽好、優(yōu)良品率高的單位參加本工程的建設。 3.2
20、項目實施階段本項目實施階段包括項目調研、申報立項、可研報告編制、審批、施工圖設計、項目招投標、工程施工、試運行、正式運行九個階段。 根據(jù)項目實施計劃安排,上述各階段之間存在交叉并行的關系。 3.3進度安排 根據(jù)上述原則和各階段劃分的具體情況,進行項目建設的實施進度計劃安排,考慮市場滾動發(fā)展,計劃用三年的時間建成綜合批發(fā)交易市場,第一年“三通一平”及施工圖設計、果蔬交易大棚建設。第二年綜合交易大廳及基礎配套設施建設,形成規(guī)模和市場氛圍。根據(jù)現(xiàn)在市場情況,在經濟效益可觀的情況下進行第二期項目的內容建設,第三年完成屠宰場所、舊貨市場建設 。 第四章投資估算和資金籌措4.1投資估算4.1.1估算依據(jù)(
21、1)建筑工程根據(jù)項目的建設內容和工程量,按照貴陽市建筑工程單位估算指標、綜合定額和市場建設場址地質情況等進行測算;(2)主要設備價格以生產企業(yè)報價為依據(jù),并參考市場現(xiàn)行價格進行估算;(3)設施安裝費根據(jù)相關行業(yè)規(guī)定,并結合實際發(fā)生比例確定;(4)土地征購費根據(jù)貴陽市花溪區(qū)土地管理局地價,土地出讓金為32666.83-40000.2/畝;(5)供電費430元/千伏安;(6)勘察、設計費按直接工程費的2%計取;(7)建設單位管理費按直接工程費的1.8%計??;(8)辦公用品購置費估列20萬元;4.1.2固定資產投資估算項目固定資產投資為1662萬元。(詳見固定資產投資估算表)4.1.3資金分年使用計
22、劃根據(jù)項目建設期安排,固定資產投資分2年投入。(1)建設期第一年,主要建設內容為場地平整、主干道路完成土建主體工程、果、蔬交易大棚建設、設備定貨等。安排使用投資為914萬元,占固定資產投資的55%。(2)建設期第二年,主要建設內容為完成建筑物裝飾、設備安裝、室外給排水、供熱、供電管線、植樹種草等。安排使用投資為748萬元,占固定資產投資的45%。(3)建設期第三年完成總體規(guī)劃中剩余工程內容。4.2資金籌措項目固定資產投資1662萬元,其中:企業(yè)自籌解決248萬元,申請銀行貸款500萬元,申請國家財政補助914萬元。第五章財務效益評價5.1概述該項目建設期共3年,項目經營期20年,貸款償還期4.
23、27年,投資回收期所得稅前6.04年,所得稅后7.3年,根據(jù)全部投資測算,財務凈現(xiàn)值(fnpv)778.25萬元,財務內部收益率ic為21.94%,產品銷售收入合計9537.7萬元,財務效益分析以上述方案為主體,對項目的整體經濟狀況進行效益分析。5.2評價依據(jù)和基本參數(shù)的確定5.2.1評價依據(jù)根據(jù)國家發(fā)展計劃委員會和建設部發(fā)布的建設項目經濟評價方法與參數(shù)(第二版)及國家有關文件規(guī)定和要求,對本項目在計算期內的經濟效益進行分析與評價。5.2.2基本參數(shù)和數(shù)據(jù)(1)租金:根據(jù)項目本身特點并參考*現(xiàn)有各類交易市場的租金水平,營業(yè)用房按1.8元/平方米.日,住宿0.5元/平方米.日,零售店鋪1.4元/
24、平方米.日,批發(fā)店鋪1.4元/平方米.日,零售大棚1.2元/平方米.日,批發(fā)大棚1.3元/平方米.日,保鮮庫1.2元/平方米.日,倉儲庫0.4元/平方米.日,工商稅務銀行3.2元/平方米.日計算;(2)財務基準收益率:財務效益分析中財務基準收益率取定為12%;(3)實施進度:項目建設期為2年,營業(yè)第2年達產(攤位出租率100%),因項目達產期和收益期較長,計算期確定為20年,經營期為18年?;鶞誓甓楣こ涕_工的第一年(2008年)。(4)勞動定員及工資總額:項目合同制勞動總定員為67人,其中:管理人員24人,占35.82%,員工和長年雇用臨時工43人,占64.18%,人均年工資及福利按8400
25、元計。(5)利率:國內商業(yè)銀行貸款利率(3-5年以上)為6.03%;(6)固定資產投資分年使用計劃:第一年使用自籌資金500萬元,第二年投入自籌資金248萬元,國家財政補助914萬元。(7)建設期利息:建設期利息為項目投產前支付的固定投資借款利息,為42.21萬元。項目投產后發(fā)生的利息計入當年財務費用;(8)流動資金估算:項目流動資金采用擴大指標法進行估算,即按正常年經營成本的30%計,流動資金估算總額為110.00萬元,其中:鋪底流動資金為33萬元。5.3財務分析5.3.1年銷售收入和年銷售稅金及附加估算項目正常年出租(營業(yè))收入為482.6萬元。銷售稅金及附加主要包括營業(yè)稅、房產稅、城建稅
26、、教育附加。其中:營業(yè)稅5%,房產稅12%(計入成本)、城建稅3%,教育附加費3%計算。項目正常年銷售稅金及附加合計為53.07萬元,其中:(1)營業(yè)稅24.13萬元,城建稅14.47萬元,教育附加費14.47萬元;(2)房產稅57.91萬元(計入成本)5.3.2成本費用測算(1)水、電、煤費用:項目全年用水量1.12萬立方米,水費1.2元/立方米;用電量32.19萬千瓦時,電價按0.56元/千瓦時;耗原煤608噸,原煤價按80元/噸計算。需水、電、煤費為25.42萬元;(2)工資及福利:項目總定員為24人,平均年工資及福利費按8400元/人測算,年工資及福利費總額為20.16萬元;(3)修理
27、費按折舊費的35%計取,項目建成開始運行后計入成本,年修理費用12.63萬元;(4)折舊及攤銷:本項目計提折舊的固定資產原值為500.78萬元,折舊年限按18年,殘值率按4%計算,正常年折舊額為26.71萬元;(5)財務費用:長期借款生產經營期應計利息計入財務費用。流動資金借款利息計入財務費用,正常年流動資金借款應計利息1.12萬元;(6)其它費用:為了計算簡便,按工資總額的180%計取,年其它費用總額為36.29萬元。5.3.3總成本匯總項目平均年總成本費用為172.43萬元,其中:可變成本4.64萬元,固定成本100.13萬元;經營成本67.66萬元。5.4利潤總額及分配年平均利潤總額為2
28、81萬元。所得稅稅率為33%,年平均所得稅額為93.18萬元。盈余公積金按稅后利潤的10%計取。5.5財務盈利能力分析(1)財務內部收益率財務內部收益率(全部投資),所得稅后16.82%,所得稅前21.94;(2)財務凈現(xiàn)值計算期內全部投資財務凈現(xiàn)值(112%),所得稅后為393.72萬元,所得稅前為778.40萬元;(3)投資回收期全部投資回收期所得稅后7.12年,所得稅前6.04年。投資利潤率21.12%,投資利稅率23.13%。通過以上指標分析,項目有較強盈利能力,能滿足要求財務上是可行的。5.6清償能力分析從借款還本付息計算表看,貸款償還期為4.27年(含建設期),能滿足銀行的貸款要求。投資回收期所得稅前是6.04年,主要還款資金來源為未分配利潤、折舊、攤銷費等。從資金來源運用表中可看出,營業(yè)期第1年開始出現(xiàn)盈利資金,計算期內累積盈余資金為604.39萬元
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