會(huì)計(jì)考試試題及答案zy

1、第一章總論一、單選題1、（）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。A 貨幣計(jì)量B 會(huì)計(jì)主體C 持續(xù)經(jīng)營(yíng)D會(huì)計(jì)分期2、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了：A 可比性原則B 一致性原則C 客觀性原則D 配比性原則、 ( )是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。此表述體現(xiàn)了A可比性原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D配比性原則、金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易

2、或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（）。A 實(shí)質(zhì)重于形式原則B謹(jǐn)慎性原則C客觀性原則D 一致性原則它們的二、多選題1、銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（A 貨幣計(jì)量 B 會(huì)計(jì)主體C持續(xù)經(jīng)營(yíng)）D會(huì)計(jì)分期2、反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（A資產(chǎn)B負(fù)債C利潤(rùn)D所有者權(quán)益）第二章基本核算方法判斷正誤判斷： 1.T 2.F 3.F 4F 5F 6F7F 8F 9F 10F 11T 12T 13F 14F1商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分，分為資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、資產(chǎn)負(fù)債共同類和損益類。2銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)

3、存款。3目前，我國(guó)各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。4銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。5特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。6銀行每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)，至少要編制兩張傳票。7明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶進(jìn)行核算。8明細(xì)核算系統(tǒng)由分戶賬、現(xiàn)金收付日記簿、登記簿和日計(jì)表組成。( )9綜合核算系統(tǒng)由科目日結(jié)單、總賬和余額表組成。10甲種賬適用于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)。11乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬頁(yè)上計(jì)息的賬戶。( )12現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金收入憑證、現(xiàn)金付出憑證逐筆登記。13計(jì)息余額表根據(jù)分戶賬各戶的最后余

4、額抄列，當(dāng)日沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)的， 可以不必抄列。( )14科目日結(jié)單是登記總賬和編制日計(jì)表的依據(jù)。多選題14526371. 銀行會(huì)計(jì)憑證具有 ( ) 特點(diǎn)。多聯(lián)式憑證單式憑證以原始憑證作為記賬憑證憑證傳遞性很強(qiáng)2轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)必須貫徹()的原則。先收款，后記賬先記賬，后付款先記付款人賬戶，后記收款人賬戶，收妥抵用。銀行不代客戶墊款3明細(xì)核算是分戶反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由()組成。分戶賬登記簿現(xiàn)金日記簿余額表4綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由()組成?？颇咳战Y(jié)單總賬余額表日計(jì)表5統(tǒng)馭明細(xì)分戶賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是(科目日結(jié)單總賬日計(jì)表余額表6賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括

5、()。賬賬核對(duì)賬款核對(duì)內(nèi)外賬務(wù)核對(duì)賬實(shí)核對(duì)7銀行業(yè)統(tǒng)一會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括()。資產(chǎn)負(fù)債表決算報(bào)表利潤(rùn)表月報(bào)表現(xiàn)金流量表)第三章 存款業(yè)務(wù)的核算要求：編制會(huì)計(jì)分錄。1.12月 18日，全安通訊設(shè)備有限公司提取備用金4 000 元。2.12月 20日，利華科技有限公司繳存庫(kù)存現(xiàn)金2300元。3.12月 20日，為活期存款賬戶計(jì)息。各活期存款戶的利息分別為：全安通訊設(shè)備有限公司1980.81 元；友聯(lián)商貿(mào)有限公司 3 600 元；利華科技有限公司 1 924.20 元。存款 12月 21日入息。4.12月 26日，利華科技有限公司存入一年期定期存款600 000 元。5.12月 28日，趙大存入活期儲(chǔ)

6、蓄存款600元。6.12月 28日，王二支取 1000元。7.12月 31日，張五的一年期定期儲(chǔ)蓄存款（本金30000元、利率 1.98%）到期支取，本金續(xù)存1年，利息存入活期儲(chǔ)蓄存款賬戶，稅率20%。判斷題1錯(cuò) 2對(duì) 3對(duì) 4 對(duì) 5 錯(cuò)6對(duì)7錯(cuò) 8錯(cuò) 9錯(cuò) 10 對(duì)判斷題1.儲(chǔ)戶來(lái)行辦理定活兩便存款及支取時(shí)的有關(guān)手續(xù)，基本與活期儲(chǔ)蓄存款相同( )2.存款人不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶。()3.商業(yè)銀行對(duì)存款人開(kāi)立或撤銷(xiāo)賬戶，必須向中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申報(bào)。( )4.存折掛失補(bǔ)發(fā)時(shí)，銀行應(yīng)結(jié)清舊戶，另開(kāi)新戶。()5.單位定期存款的利息計(jì)算采取定期結(jié)息的辦法。()6.國(guó)家決定

7、自 1999 年11月 1日起恢復(fù)對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得征收個(gè)人所得稅。()7. 個(gè)人通知存款是由儲(chǔ)戶一次存入本金，銀行發(fā)給存折， 儲(chǔ)戶憑存折在有限的次數(shù)內(nèi)支取款項(xiàng)，取款時(shí)需提前一天或七天通知銀行的儲(chǔ)蓄存款。()8. 存單 ( 折、卡 ) 口頭掛失，掛失申請(qǐng)人必須在口頭掛失7天內(nèi)來(lái)行補(bǔ)辦書(shū)面掛失手續(xù)， 否則口頭掛失不再生效。()9. 存單 ( 折、卡 ) 掛失申請(qǐng) 5天后，經(jīng)銀行核實(shí)查對(duì)無(wú)誤，( 折、卡 ) 或提取庫(kù)存現(xiàn)金。()10. 目前，整存整取定期儲(chǔ)蓄存款的存期分三個(gè)月、半年、儲(chǔ)戶方可持掛失申請(qǐng)書(shū)來(lái)行補(bǔ)領(lǐng)新存單一年、二年、三年和五年六個(gè)檔次。()單選題單選題1B 2.D 3 C4 B5C 6

8、 A7 C1銀行為吸收單位長(zhǎng)期閑置資金而開(kāi)辦的存款業(yè)務(wù)是：()A 活期儲(chǔ)蓄存款B 定期存款C 活期存款D 定期儲(chǔ)蓄存款2適用于余額變動(dòng)不多的單位活期存款戶的計(jì)息方法是：()A 月積數(shù)計(jì)息法B 固定積數(shù)計(jì)息法C 余額表計(jì)息法D 分戶賬計(jì)息法3關(guān)于單位定期存款利息計(jì)算的不正確敘述有：()A 采取利隨本清的辦法B 存期按對(duì)年，對(duì)月、對(duì)日計(jì)算C零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算，跨月的一律按30天計(jì)算D 存期內(nèi)如遇利率調(diào)整按原定利率計(jì)算利息4單位活期存款的計(jì)息時(shí)間一般是：(A 每月末B 每季末月二十日C 每季末月二十一ElD 每季末)5活期儲(chǔ)蓄存款利息計(jì)算一般采用：(A 固定積數(shù)計(jì)息法B 利隨本清C 積數(shù)計(jì)息法D

9、利息查算表)6存入時(shí)不約定存期，可以隨時(shí)支取，按實(shí)際存期確定利息的儲(chǔ)蓄存款是：A 定活兩便儲(chǔ)蓄存款B 定期儲(chǔ)蓄存款C 活期儲(chǔ)蓄存款D個(gè)人通知儲(chǔ)蓄存款()7存款人因特定用途需要開(kāi)立的賬戶是：(A 一般存款賬戶B 臨時(shí)存款賬戶C 專用存款賬戶D 輔助存款賬戶)多選題多選題1 AB2CDE 3ABCD 4 ABDE1存款按對(duì)象可分為：()A 單位存款B 儲(chǔ)蓄存款C 活期存款D 定期存款E 定活兩便5Cd 6 ACDE 7 DE8 ABC 9 BCDE2為滿足資金管理上的需要，開(kāi)立了基本存款賬戶的企業(yè)單位還可以開(kāi)立：()A 基礎(chǔ)存款戶B 輔助存款戶C 一般存款戶D專用存款戶E 臨時(shí)存款戶3定期儲(chǔ)蓄存款

10、按存取方式的不同可分為：()A 整存整取B 零存整取C 存本取息D 整存零取E4儲(chǔ)蓄賬務(wù)核對(duì)工作包括：()A 核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金庫(kù)存B 核對(duì)余額C 核對(duì)受理業(yè)務(wù)筆數(shù)D 核對(duì)開(kāi)銷(xiāo)戶情況E 核對(duì)有價(jià)單證及重要空白憑證5單位活期存款按支取方式的不同可分為：()A 單位存款B 儲(chǔ)蓄存款C 支票戶D 存折戶E 活期存款6關(guān)于單位定期存款業(yè)務(wù)的正確敘述有：()A 地方財(cái)政結(jié)余存款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款 B 不用的預(yù)算撥款可在當(dāng)?shù)劂y行辦理定期存款C 定期存款的存期有三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次D 起存金額為 1萬(wàn)E 到期支取本息，只能轉(zhuǎn)賬，不能支取庫(kù)存現(xiàn)金7單位活期存款利息的計(jì)算方法有：()A

11、公式計(jì)息法C 固定積數(shù)計(jì)息法E 賬頁(yè)計(jì)息法B 月積數(shù)計(jì)息法D ，余額表計(jì)息法8銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)，必須遵循的原則有：()A 存款自愿B 存款有息C 為儲(chǔ)戶保密D取款方便E 保護(hù)和鼓勵(lì)9 現(xiàn)行的儲(chǔ)蓄存款種類有：A 投資理財(cái)C 定期儲(chǔ)蓄存款E 通知儲(chǔ)蓄存款()B 活期儲(chǔ)蓄存款D 定活兩便儲(chǔ)蓄存款存款業(yè)務(wù)的核算作業(yè)題：習(xí)題一一、目的：練習(xí)單位活期存款的會(huì)計(jì)處理。二、資料： 2000年 6月份，某支行中一工業(yè)企業(yè)存款戶發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1存入庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金繳款單上的庫(kù)存現(xiàn)金合計(jì)數(shù)為50 369 元。借：庫(kù)存現(xiàn)金50369貸：吸收存款活期存款企業(yè)戶503692支取庫(kù)存現(xiàn)金，開(kāi)具庫(kù)存現(xiàn)金支票，金額為80 0

12、00 元。借：吸收存款活期存款企業(yè)戶80000貸：庫(kù)存現(xiàn)金800003. 五星紡織廠自銷(xiāo)產(chǎn)品收入庫(kù)存現(xiàn)金500元，存入銀行。借：庫(kù)存現(xiàn)金500貸：吸收存款活期存款五星紡織廠5004. 立新百貨商店開(kāi)出庫(kù)存現(xiàn)金支票，從銀行支取庫(kù)存現(xiàn)金200元備用。借：吸收存款活期存款立新百貨商店戶200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2005西單商場(chǎng)收到購(gòu)貨單位交來(lái)轉(zhuǎn)帳支票一張 20， 000元存入銀行。購(gòu)貨單位在同城另一家銀行開(kāi)戶。借：存放中央銀行款項(xiàng)20 000貸：吸收存款活期存款西單商場(chǎng)20 0006棉紡一廠開(kāi)轉(zhuǎn)帳支票一張 3， 000元，支付第一機(jī)械廠購(gòu)置設(shè)備款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。借：吸收存款活期存款棉紡一廠戶3000貸：吸收

13、存款活期存款第一機(jī)械廠戶30007. 3月 21日至 6月 20日，該工業(yè)企業(yè)活期存款賬戶累計(jì)積數(shù)為404 000元，由于錯(cuò)賬更正應(yīng)沖減積數(shù) 4 000 元。活期存款的年利率為0 99。借：利息支出活期存款利息支出戶11貸：吸收存款活期存款企業(yè)戶11 （ 404000 4000） 0.99%360 11 元 三、要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。習(xí)題二一、目的：練習(xí)單位定期存款的會(huì)計(jì)處理二、資料： 2000年 6月份，某支行發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1華興商場(chǎng)存入一年期定期存款500 000 元。借：吸收存款活期存款華興商場(chǎng)戶500000貸：吸收存款定期存款華興商場(chǎng)戶5000002青云企業(yè)兩年期存單到期，面值

14、100 000 元，年存款利率為2.43 。將存單本息轉(zhuǎn)入活期存款賬戶。借：吸收存款定期存款青云企業(yè)戶100000應(yīng)付利息 利息支出戶（利息支出）4860貸：吸收存款活期存款青云企業(yè)戶104860（ 100000 2.43% 2 4860 元）3 6月 20日結(jié)息日，一年期單位定期存款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為35 000 000款累計(jì)應(yīng)計(jì)息積數(shù)為22 000 000 元。其中，一年期定期存款的年利率為款的年利率為 2.43 。借：利息支出定期存款利息支出戶3672.5貸：應(yīng)付利息定期存款利息支出戶3672.5（ 2.25% 360 2.43%360 3672.5 ）三、要求：為上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。元

15、，兩年期單位定期存 2.25 ，兩年期定期存習(xí)題三練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)1. 王某持 5000元庫(kù)存現(xiàn)金及存折，辦理活期儲(chǔ)蓄存款。借：庫(kù)存現(xiàn)金5 000貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款王某戶5 0002. 李某持 40 000 元庫(kù)存現(xiàn)金，辦理 5年期的定期儲(chǔ)蓄存款。借：庫(kù)存現(xiàn)金40 000貸：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款李某40 0003. 儲(chǔ)戶馬某持到期存單來(lái)銀行提款，該儲(chǔ)戶原存入本金30 000元，年利率為 2.52%，存期為 1年，銀行根據(jù)該儲(chǔ)戶的要求，將本金轉(zhuǎn)入其活期存款戶，剩余利息以庫(kù)存現(xiàn)金支付，利息稅稅率為20% 。利息 =30 000 2.52% 756（元）借：吸收存款定期儲(chǔ)蓄存款馬某戶30

16、000利息支出（應(yīng)付利息）756貸：吸收存款活期儲(chǔ)蓄存款馬某戶30 000庫(kù)存現(xiàn)金604.80應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)人利息所得稅151.20第三章貸款一、單項(xiàng)選擇題1下列 ()貸款風(fēng)險(xiǎn)最大。A抵押B 質(zhì)押C 信用 D 貼現(xiàn)2發(fā)放貸款時(shí)合同本金和實(shí)際收到金額之間的差額記入（）明細(xì)科目核算。A利息調(diào)整B本金C利息收入D 營(yíng)業(yè)外收入3某金融企業(yè) 2006 年發(fā)生貸款本金1200 萬(wàn)元，期限3 年，貸款合同規(guī)定：本金分3 年于每年年末清償。 2006 年 12 月 31 日，估計(jì)該貸款的未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為700 萬(wàn)元，該金融企業(yè)應(yīng)計(jì)提的貸款減值損失為（）元。A200 B 150 C 300D 1004某銀行貸款

17、10000 元，期末計(jì)提貸款減值損失2000 元，后期收回貸款 9000 元，此筆貸款應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）元。A 1000 B 2000 C 9000 D 25005票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為( )A. 匯票金額B.貼現(xiàn)利息 C. 匯票金額 - 貼現(xiàn)利息D.都不是二、多項(xiàng)選擇題1按貸款資產(chǎn)的流動(dòng)性可分為（）A短期貸款B正常貸款C 中長(zhǎng)期貸款D可疑貸款2按照貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度可分為()A. 正常貸款B關(guān)注貸款C.次級(jí)貸款D信用貸款3貸款核算的明細(xì)科目包括()。A. 本金B(yǎng)利息調(diào)整C.已減值D.信用貸款4擔(dān)保貸款包括 ()。A. 保證貸款B抵押貸款C 質(zhì)押貸款D 委托貸款5貼現(xiàn)利息與 ( )有關(guān)。A.

18、持有人B貼現(xiàn)天數(shù)C.貼現(xiàn)率D.匯票金額三、判斷題1貸款是銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)。 （）2已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票到期時(shí)，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現(xiàn)銀行，由貼現(xiàn)銀行向貼現(xiàn)申請(qǐng)人收取票款。()3票據(jù)貼現(xiàn)是持票人在票據(jù)到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓。（）4貸款損失準(zhǔn)備用來(lái)核銷(xiāo)確實(shí)已經(jīng)收不回來(lái)的記入貸款貸款（已減值）的貸款本金和應(yīng)收利息。()5. 貸款利息收人按照合同約定的利率計(jì)算確定。（）6貼現(xiàn)資產(chǎn)核算銀行辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)融出資金業(yè)務(wù)的款項(xiàng)。( )7貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期一定能收回票款。()四、實(shí)訓(xùn)題甲工商銀行2007 年 7 月份發(fā)生下列貸款業(yè)務(wù)：1目的：

19、練習(xí)未減值貸款業(yè)務(wù)的核算（題中貸款的合同利率都等于實(shí)際利率）資料：（1） 7 月 2 日，開(kāi)戶單位新興百貨公司申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 200 000 元，經(jīng)信貸部門(mén)審查同意發(fā)放，轉(zhuǎn)入該公司存款賬戶；（2） 7 月 3 日，開(kāi)戶單位塑料廠申請(qǐng)辦理抵押貸款300000 元，審核后予以辦理；（3） 7 月 7 日，開(kāi)戶單位塑料廠歸還2 月 7 日借入的短期貸款500000 元，月利率為6，貸款本息一并歸還；（合同約定利息不計(jì)提）（4） 7 月 20 日，計(jì)提借款人制藥廠貸款利息34000 元；（5）7 月23 日，借款人王剛以現(xiàn)金支付貸款本金50000 元，利息2 300元；（6）7 月28 日，借款人李

20、鴻申請(qǐng)短期貸款20000 元，審查后予以辦理；（ 7） 7 月 30 日，向借款人制藥廠收取貸款利息34000元。要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2目的：練習(xí)貸款損失準(zhǔn)備及減值貸款業(yè)務(wù)的核算資料：（1） 7 月 2 日，借款人新興百貨公司一筆已提減值的貸款收回元，應(yīng)收利息25 000 元，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備300000 元；（2） 7 月 11 日，借款人制藥廠上月已計(jì)提損失準(zhǔn)備70000400000 元，該貸款本金元的貸款價(jià)值又恢復(fù)；600000（ 3） 7 月 15 日，借款人油漆廠已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的貸款又收回元，該貸款轉(zhuǎn)銷(xiāo)的本金1 500 000應(yīng)收利息80000 元，已計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備元。元，要求

21、：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。3 目的：練習(xí)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算（假設(shè)實(shí)際利率與合同約定的名義利率差異很小的，銀行采用合同約定的名義利率計(jì)算確定利息收入。）資料：（1） 7 月 1 日，開(kāi)戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請(qǐng)辦理貼現(xiàn)，匯票金額元，匯票到期日為11 月 4 日，經(jīng)信貸部門(mén)審查后予以辦理( 月貼現(xiàn)率為3500003)；（2）7 月10 日，收到承兌行同城建設(shè)銀行劃回的銀行承兌匯票貼現(xiàn)票款面值85 000元；（ 3） 7 月 13 日，收到異地工商銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款60000元；（ 4） 7 月 15 日，收到異地建設(shè)銀行劃回的商業(yè)匯票貼現(xiàn)款75 000 元；（ 5） 7 月 16 日，

22、收到中國(guó)工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票、付款人未付款項(xiàng)通知書(shū)，金額190000 元的匯票款未收回，貼現(xiàn)利息5000 元一并從申請(qǐng)人藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶內(nèi)扣回；（ 6） 7 月 19 日，中國(guó)工商銀行向本行申請(qǐng)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，面值商銀行實(shí)際支付 4 850000 元；5 000000元，向中國(guó)工（ 7） 7 月 30 日，本行按照實(shí)際利率計(jì)算轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息收入3 000元，作轉(zhuǎn)賬處理。要求：做出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。答案一、單項(xiàng)選擇題答案C ADAC二、多項(xiàng)選擇題三、判斷題錯(cuò)對(duì)錯(cuò)ABCABCBCD對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)四、實(shí)訓(xùn)題資料一1借：貸款本金200 000貸：吸收存款新興百貨公司信用貸款戶200 0

23、002借：貸款本金300000貸：吸收存款塑料廠抵押貸款戶3000003借：吸收存款塑料廠信用貸款戶515000貸：貸款本金500000利息收入15000應(yīng)收利息 =500000 6 5=150004 借：應(yīng)收利息 34000貸：利息收入34000.5借：庫(kù)存現(xiàn)金52300貸：貸款本金50000應(yīng)收利息 / 利息收入23006借：貸款本金（李鴻）20000貸：庫(kù)存現(xiàn)金200007借：吸收存款制藥廠戶34000貸：應(yīng)收利息34000資料二1借：吸收存款新興百貨公司戶400000貸款損失準(zhǔn)備300000貸：貸款已減值625000資產(chǎn)減值損失750002借：貸款損失準(zhǔn)備70000貸：資產(chǎn)減值損失70

24、0003借：貸款（已減值）貸：貸款損失準(zhǔn)備15800004借：吸收存款油漆廠戶貸款損失準(zhǔn)備2000000貸：貸款貸款（已減值）1580000資產(chǎn)減值損失1920000資料三1貼現(xiàn)利息 =350000 3 30（ 31-1+31+30+31+4=126 ） =4410銀行實(shí)付金額 =350000-4410=345590借：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值）350000貸：吸收存款通信公司戶345990貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）44102借：存放中央銀行款項(xiàng)85 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值）85 0003 借：清算資金往來(lái)60000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值）600004借：清算資金往來(lái)75 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)

25、（面值）75 0005借：吸收存款藍(lán)天貿(mào)易公司賬戶190000貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）5000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)貼現(xiàn)（面值）190000利息收入50006借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（面值）貸： 存放中央銀行款項(xiàng)4850000貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）1500007借：貼現(xiàn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)（利息調(diào)整）3000貸：利息收入3000第四章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算單項(xiàng)選擇題答案1B 2A3B4B5C 6B7D8D9B10D11B12C一、單項(xiàng)選擇題1、支票的提示付款期限為（）A 、3天 B 、10天 C 、1個(gè)月 D 、2個(gè)月2、銀行簽發(fā)的承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)是（）A 、銀行本票B、銀行

26、匯票C、銀行承兌匯票D 、銀行期票3 、銀行簽發(fā)的、由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)是（ ）A、銀行本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票D、銀行期票4、由銀行以外的單位承兌的商業(yè)匯票是（）、銀行匯票、商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、銀行本票5、銀行本票的提示付款期限最長(zhǎng)為（）A 、10天 B 、1個(gè)月 C 、2個(gè)月 D 、6個(gè)月6、銀行匯票的提示付款期限為（）A 、10天 B 、1個(gè)月 C 、2個(gè)月 D 、6個(gè)月7、商業(yè)匯票的提示付款期限為（）A 、10天 B 、1個(gè)月 C 、2個(gè)月 D 、6個(gè)月8、以下哪種票據(jù)可以有貼現(xiàn)行為（）A、銀行本票B、支票 C、銀行匯票D 、商

27、業(yè)匯票9、關(guān)于托收承付結(jié)算金額起點(diǎn)的說(shuō)法正確的是（）A、1 千元B、1萬(wàn)元 C 、10萬(wàn)元 D、無(wú)結(jié)算金額起點(diǎn)10 、 A 公司需向外省B 公司預(yù)付貨款6 千元，可采用的結(jié)算方式是（）A、銀行本票B、支票 C、托收承付D 、匯兌11 、A 公司向外省B 公司銷(xiāo)售貨物，貨款4 萬(wàn)元， A 公司如果想一手交錢(qián)一手交貨，適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式是（）A、銀行本票B、銀行匯票C、匯兌D、托收承付12 、甲在原工作地W城市存款10 萬(wàn)元，由于工作變動(dòng)，甲目前在D 城市工作，此時(shí)，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是（）A、托收承付B、匯兌C、委托收款D、銀行本票二、多項(xiàng)選擇題多項(xiàng)選擇題答案1DEF 2ABCD 3

28、ABC 4ABCDEF 5ABCDE 6ABCDE 7ABCDEF 8ABCDEF 9ABCDE 10ABCEF 11DF 12ADE、1、支付結(jié)算的原則是（）A、維護(hù)結(jié)算雙方的合法利益B、正確使用賬戶C、努力提高服務(wù)質(zhì)量D、恪守信用履約付款E、誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬由誰(shuí)支配F、銀行不墊款2、我國(guó)的票據(jù)包括（）A、銀行匯票B、商業(yè)匯票C、支票D、銀行本票E、商業(yè)本票F、期票3、票據(jù)的簽章是指（）A、簽名B、蓋章C、簽名加蓋章D、按指印E、蓋章加按指印F、簽名加按指印4、以下為簽發(fā)支票必須記載的事項(xiàng)是（）A、無(wú)條件支付的委托B 、確定的金額C 、付款人名稱D、收款人名稱E、出票日期F 、出票人簽章5、以

29、下屬于簽發(fā)銀行本票必須記載的事項(xiàng)是（）A、確定的金額B、收款人名稱C、出票日期D、出票人簽章E、無(wú)條件支付的承諾F 、無(wú)條件支付的委托6、以下屬于簽發(fā)銀行匯票必須記載的事項(xiàng)是（）A 、出票金額B 、收款人名稱C 、付款人名稱D、出票人簽章E、無(wú)條件支付的承諾F、無(wú)條件支付的委托7、以下屬于填制匯兌憑證必須記載的事項(xiàng)是（）A、無(wú)條件支付的委托B、確定的金額C、收款人名稱、匯款人名稱D、匯入地點(diǎn)、匯入行名稱E、匯出地點(diǎn)、匯出行名稱F、委托日期、匯款人簽章8、委托收款憑證必須記載的事項(xiàng)是（）A 、確定的金額B 、付款人名稱C 、委托日期D、收款人簽章E、委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)F、收款人名稱9

30、、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng)是（）A 、確定的金額B 、付款人名稱 、收款人名稱 C 、出票人簽章D、出票日期E、無(wú)條件支付的委托F、無(wú)條件支付的委托10、單位和個(gè)人都可以采用的結(jié)算方式是（）A 、支票 B 、銀行本票C 、銀行匯票D、商業(yè)匯票E 、匯兌 F 、委托收款11、只適用單位采用的結(jié)算方式是（）A、支票B、銀行本票C、銀行匯票D 、商業(yè)匯票E、委托收款F、托收承付12、票據(jù)上不得更改的事項(xiàng)是（）A 、票據(jù)金額B 、出票地點(diǎn) C 、出票人名稱D、出票日期E、收款人名稱F、出票事由三、業(yè)務(wù)題一、練習(xí)轉(zhuǎn)賬支票的核算1木材廠提交進(jìn)賬單及在他行開(kāi)戶的木器廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票，金額50 000元，票

31、據(jù)交換后辦理轉(zhuǎn)賬。借：存放中央銀行款項(xiàng)50000貸：吸收存款活期存款木材廠戶500002 收到啤酒廠提交該單位簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票及代他行開(kāi)戶的運(yùn)輸公司填寫(xiě)的進(jìn)賬單，金額3500 元。借：吸收存款活期存款啤酒廠戶3500貸：存放中央銀行款項(xiàng)3500二、練習(xí)銀行匯票的核算1 江玫持現(xiàn)金 3 600 元及三聯(lián)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)來(lái)行簽發(fā)匯票；借：庫(kù)存現(xiàn)金3 600貸：吸收存款應(yīng)解匯款3 600借：吸收存款應(yīng)解匯款3 600貸：吸收存款匯出匯款3 6002醫(yī)藥公司提交銀行匯票申請(qǐng)書(shū)一份，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票12 萬(wàn)元；借：吸收存款申請(qǐng)人戶3 600貸：吸收存款匯出匯款3電視機(jī)廠提交進(jìn)賬單及銀行匯票二、三聯(lián)來(lái)行要求兌

32、付，匯票出票金額30 萬(wàn)元，進(jìn)賬單及實(shí)際結(jié)算金額 28 萬(wàn)元；借：清算資金往來(lái)280000貸：吸收存款 -活期存款電視機(jī)廠戶2800004謝英提交注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票二、三聯(lián)，金額2 000元，來(lái)行要求支取現(xiàn)金；借：清算資金往來(lái)2000貸：吸收存款應(yīng)解匯款謝英戶2000借：吸收存款應(yīng)解匯款謝英戶2000貸：庫(kù)存現(xiàn)金20005收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)劃付款信息，金額35 200 元，匯款金額36000 元，經(jīng)審查，銀行匯票系本行簽發(fā)，原申請(qǐng)人是本行開(kāi)戶單位化妝品公司；借：吸收存款匯出匯款36000貸：吸收存款活期存款化妝品公司800清算資金往來(lái)35 2006收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子劃付信息，金

33、額24 000元，匯款金額 24 000元，經(jīng)審查，該匯票系本行簽發(fā)；借：吸收存款匯出匯款24000貸：清算資金往來(lái)240007 收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子劃付信息，金額9 800 元，匯款金額 10 000元，經(jīng)審查，該匯票系本行簽發(fā)。原申請(qǐng)人趙明未在本行開(kāi)戶，經(jīng)通知趙明當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金；借：吸收存款匯出匯款10000貸：清算資金往來(lái)9800其他應(yīng)付款趙明200借：其他應(yīng)付款趙明200貸：庫(kù)存現(xiàn)金2008醫(yī)藥公司將一個(gè)月前由本行簽發(fā)的40 000 元的銀行匯票同單位公函提交本行申請(qǐng)退款。借：吸收存款匯出匯款40000貸：吸收存款活期存款醫(yī)藥公司40000三、練習(xí)商業(yè)承兌匯票的核算1 收到外省工

34、商銀行寄來(lái)委托收款憑證一份及50 000 元的商業(yè)承兌匯一張，承兌人是本行的開(kāi)戶單位木材廠。借：吸收存款活期存款木材廠戶50000貸：清算資金往來(lái)500002 收到本行清算中心轉(zhuǎn)來(lái)電子劃收信息，金額86 000 元，經(jīng)審查，是本行開(kāi)戶單位電視機(jī)廠委托本行向陜西某工商銀行開(kāi)戶的商業(yè)公司收取的商業(yè)承兌匯票款。借：清算資金往來(lái)86000貸：吸收存款活期存款電視機(jī)廠戶86000四、練習(xí)銀行承兌匯票的核算1由化妝品公司簽發(fā)經(jīng)本行承兌的銀行承兌匯票到期，按協(xié)議收取票款27 000 元；借：吸收存款活期存款化妝品公司27000貸：吸收存款應(yīng)解匯款270002陶器廠簽發(fā)的已由本行承兌的銀行承兌匯票30 000

35、元到期，按協(xié)議收取票款，該單位存款賬戶只能支付 18 000元；借：吸收存款活期存款陶器廠戶18000貸款逾期貸款陶器廠逾期貸款戶12000貸：吸收存款應(yīng)解匯款300003收到外省某工商銀行寄來(lái)的三、四、五聯(lián)委托收款憑證和到期的銀行承兌匯票一份，金額 20 萬(wàn)元，承兌申請(qǐng)人為在本行開(kāi)戶的地毯廠。借：吸收存款應(yīng)解匯款200000貸：清算資金往來(lái)200000表外登記，付出：銀行承兌匯票200000五、練習(xí)銀行本票的核算1開(kāi)戶單位服裝廠提交本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)金額為24 000 元的不定額銀行本票；借：吸收存款活期存款服裝廠戶24000貸：吸收存款本票不定額本票240002收到自行車(chē)廠提交的進(jìn)賬單及

36、本行簽發(fā)的申請(qǐng)人為鑄件廠的不定額銀行本票34 000 元；借：吸收存款本票不定額本票34000貸：吸收存款活期存款自行車(chē)廠戶340003收到紡織廠交來(lái)的進(jìn)賬單及他行簽發(fā)的不定額銀行本票10 000 元借：清算資金往來(lái)10000貸：吸收存款活期存款紡織廠戶100004從票據(jù)交換所提入本行簽發(fā)的不定額銀行本票，金額32 000 元。借：吸收存款本票不定額本票32000貸：清算資金往來(lái)32000六、練習(xí)三種結(jié)算方式及信用卡的核算1. 自行車(chē)廠提交一式四聯(lián)的信匯憑證，向外省工商銀行某分行開(kāi)戶的鋼制品廠匯款38 000元。借：吸收存款活期存款自行車(chē)廠戶38000貸：清算資金往來(lái)380002. 收到工商銀

37、行外省某分行拍發(fā)的匯款電報(bào)，差旅費(fèi)5000 元，注明“現(xiàn)金”字樣，收款人何明當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金。借：清算資金往來(lái)5000貸：吸收存款應(yīng)解匯款何明戶5000借：吸收存款 - 應(yīng)解匯款何明戶5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金50003. 工商銀行上海黃浦區(qū)辦事處 8 月 17 日收到北京新街口辦事處寄來(lái)有關(guān)托收承付結(jié)算憑證及附件，通知上海紡織品批發(fā)站付款，三天承付期滿辦理劃款手續(xù)，金額為67，000 元 .工行上海黃浦區(qū)辦事處會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款活期存款上海紡織品批發(fā)站67 000貸：清算資金往來(lái)67 0008 月 27 日，新街口辦事處收到劃回的款項(xiàng)，當(dāng)即轉(zhuǎn)入新盛公司存款戶.借：清算資金往來(lái)67 000貸：吸

38、收存款活期存款新盛公司戶67 0004. 啤酒廠提交多承付理由書(shū)，要求對(duì)沈陽(yáng)機(jī)械廠的托收款86 000 元，多承付4 000 元，承付期已滿，電劃沈陽(yáng)工商銀行某支行。借：吸收存款活期存款啤酒廠戶貸：清算資金往來(lái)90 0005. 開(kāi)戶單位百貨商店提交簽購(gòu)單、匯計(jì)單、進(jìn)賬單，金額手續(xù)費(fèi)按1收取，審查無(wú)誤，立即處理.借：清算資金往來(lái)8 000貸：吸收存款活期存款百貨商店戶手續(xù)費(fèi)及傭今收入6. 受理持卡人安奕提交的個(gè)人卡與取現(xiàn)單，要求支取現(xiàn)金某支行，手續(xù)費(fèi)按1收取。借：清算資金往來(lái)808貸：吸收存款應(yīng)解匯款808借：吸收存款應(yīng)解匯款808貸：庫(kù)存現(xiàn)金800手續(xù)費(fèi)及傭今收入890 0008 000 元，

39、持卡人在同城他行開(kāi)戶，792080800 元，發(fā)卡行為本省異地工商銀行七、結(jié)算業(yè)務(wù)綜合題一、目的練習(xí)結(jié)算業(yè)務(wù)的處理手續(xù)。二、要求根據(jù)下列銀行業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄（一）工商銀行山東省濟(jì)寧市支行7 月 10 日發(fā)生下列結(jié)算業(yè)務(wù)；1 百貨公司提交信匯憑證一份，匯往杭州自行車(chē)廠清理舊欠款項(xiàng)，匯入行為工商銀行杭州市支行營(yíng)業(yè)部，金額為6， 000 元；杭州市支行營(yíng)業(yè)部于7 月 13 日收到匯款憑證，當(dāng)即收入自行車(chē)廠賬戶，并通知收帳。(1) 濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄為：濟(jì)寧市支行：借：吸收存款活期存款百貨公司戶6 000貸：清算資金往來(lái)6 000(2) 杭州市支行營(yíng)業(yè)部的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)6 000貸：吸

40、收存款活期存款自行車(chē)廠戶6 0002 第一機(jī)械廠提交信匯憑證一份，匯往北京西直門(mén)飯店203 號(hào)房間陳琪差旅費(fèi)l ， 000 元，匯入行為西外大街辦事處；西外大街辦事處于 7 月 14 日收到信匯憑證，先將款項(xiàng)轉(zhuǎn)賬，并以便條通知收款人；收款人陳琪于 7 月 17 日來(lái)行領(lǐng)取匯款，銀行以現(xiàn)金支付。(1) 濟(jì)寧市支行的會(huì)計(jì)分錄：借：吸收存款活期存款第一機(jī)械廠戶貸：清算資金往來(lái)1 0001 000(2)7(3)7月 14 日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄為：借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款應(yīng)解匯款陳琪戶月 17 日，西外大街辦事處的會(huì)計(jì)分錄為：1 0001 000借：吸收存款應(yīng)解匯款陳琪戶1 000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1 0003個(gè)體戶張平提交銀行匯票委托書(shū)一份及現(xiàn)金2， 000 元，匯往上海東方皮鞋廠支付貨款，匯入行為工商銀行徐匯區(qū)辦事處。銀行按規(guī)定收取匯款金額1 的匯費(fèi)，如數(shù)繳納現(xiàn)金。徐匯區(qū)辦事處于7 月 16 日收到東方皮鞋廠交來(lái)的匯票及兩聯(lián)送款單，實(shí)際用款2，000 元，審核后收入該廠存款賬戶，并劃付濟(jì)寧市支行。濟(jì)寧市支行于7 月 19 日收到劃付匯票款的解訖通知，當(dāng)即予以結(jié)清。(1) 濟(jì)寧市支行簽發(fā)銀行匯票的會(huì)計(jì)分錄；借：庫(kù)存現(xiàn)金2 000貸：吸收存款匯出匯款2